Caso Práctico

Contabilidad Financiera
Título Una Nueva experiencia

Materia Contabilidad Financiera

Autor Edward Eli Loboa Ortega

Curso Contabilidad Financiera

Duración 2 Semanas

Información general Este caso práctico nos presenta una recopilación de varios escenarios
empresariales, con problemas por los que han pasado algunos
emprendedores al momento de iniciar con sus proyectos y
enfrentarse con falencias en el control de la contabilidad financiera,
razón de inconvenientes para financiarse y ejecutar una buena
gestión en el desarrollo de la operación de sus empresas
Objetivo El ejercicio busca que el estudiante ponga en práctica los conceptos de
la contabilidad financiera y que pueda analizar la aplicación y
construcción de los estados financieros
Materiales Hojas electrónicas preferiblemente Excel, libros guía de contabilidad
Financiera.
Actividades y procedimientos Clases Magistrales de contabilidad financiera, desarrollo de ejercicios y
talleres prácticos, presentación de trabajo digital y sustentación del
análisis del caso.
Conclusiones Caso práctico para evaluar la asimilación de los contenidos
programados en la parcelación de la asignatura de Contabilidad
Financiera y evaluar las competencias uso términos técnicos y
pensamiento crítico
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Contabilidad Financiera

Créditos adicionales Grupo de Docentes, asignatura Contabilidad financiera, Escuela de

negocios de la Universidad del Norte, Barranquilla Colombia, 24
de Abril del 2018
Caso Práctico, Contabilidad Financiera
Una Nueva Experiencia

El Inicio
Hace un año, un grupo de 3 estudiantes decidieron asociarse y abrir una tienda de ropa, la idea era
iniciarse como emprendedores y compartir el concepto de la moda que ellos profesan, el proyecto se
planteó muy bien, se realizaron los respectivos estudios de mercado, los diseños, la contratación y
selección de proveedores, de igual forma todos los trámites legales para poder iniciar con la operación se
ejecutaron oportunamente.
En la constitución de la empresa cada estudiante (Socio) oporto $25.000.000, con este capital se pudo
hacer la adecuación del local ($16.000.000), se compró la estantería para exhibición de las prendas
($22.000.000), el resto de los aportes se dejó en el banco para comprar mercancía y cubrir otros gastos
necesarios de la operación. Adicionalmente compraron el equipo de oficina con un crédito a corto plazo
por $45.000.000, al cierre del año habían pagado solo intereses por $2.250.000
Los tres estudiantes (socios), respondían por toda la operación de la tienda, se encargaban de las
compras, el almacenamiento, el surtido, las ventas, la caja, y de los pagos generales más los de
mantenimiento de la tienda, todos los procesos fluían y la respuesta de los clientes día a día era más
grande.
Entre los socios se acordó un salario global de 5.000.000 mensuales para cada uno. La liquidez que se
obtuvo en la tienda les permitió a los socios invertir 20.000.000 en un portafolio moderado que renta al
13%EA
La Operación ha sido todo un éxito comercial, generando mejores acuerdos con los proveedores quienes
les extendieron el plazo de pago de 30 días a 60 Días, con un cupo en compras de $100.000.000, el cual al
cierre del año lo tenían copado en un 99.8%.

El Nuevo Año
El proyecto ha crecido a un buen ritmo y el nuevo año lo iniciaron con 4 ayudantes que se encargan de
atender a los clientes, el salario mensual de cada ayudante es de $1.000.000 más prestaciones legales, de
igual forma han iniciado ventas a otras tiendas de pueblos cercanos, a quienes les venden con plazo de
pago a 30 días, para poder atender este nuevo segmento de mercado recibieron un crédito a 10 años por
$48.000.000, con los cuales se equipó por $20.000.000 una nueva bodega alquilada, usada para tener el
inventario necesario para cubrir toda la operación y una camioneta por $40.000.000 para atender y surtir
a los nuevos clientes, estiman que los nuevos costos logísticos por transporte aumentaran el gasto de
operación actual en un 15%, más la inflación que afecta todos los demás gastos y los costos del inventario
A todos los activos depreciables se les ha proyectado con una vida útil de 10 años, y se espera que el valor
del rescate sea del 30% del valor registrado en libros

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Contabilidad Financiera

Con estos nuevos cambios los socios esperan que las ventas crezcan un 20%, y que la participación de las
ventas a crédito sean del 30% de los ingresos, porque ven que el negocio está bien aunque se preocupan
porque en ocasiones han tenido que recurrir a créditos de capital de trabajo para poder cubrir algunos
gastos de operación, actualmente las obligaciones financieras a corto plazo van en $22.000.000, y esperan
mantenerlas por todo el año en ese monto, el interés promedio ponderado anual de este crédito es 26%.

El Sueño
Los socios tienen en mente un plan muy ambicioso para abrir una nueva tienda en otra ciudad cercana,
para esto decidieron solicitar un crédito bancario por $100.000.000, que apalancara esta nueva inversión,
pero, hasta la fecha varios bancos les han negado los créditos, porque no hay información contable clara,
que permita hacer un buen análisis de la empresa y no se nota un buen control en el manejo de empresa.
La información disponible de la empresa es la Siguiente:

Información General Año Inicial Monto

Aporte social 75,000,000
Edificaciones 16,000,000
Compra Estantería Almacén 1 22,000,000
Caja Inicial 37,000,000
Arriendo Almacén Mensual 4,000,000
Servicios públicos Mensual 1,500,000
Compra equipo oficina a crédito CP 45,000,000
Depreciación Estantería (Valor Salvamento 30%, activos depreciables) 5,810,000
Adquisición de portafolio de inversión 20,000,000

Información de Compras

Compras de Mercancía Año Inicial Q Compra Costo Unitario

Compra Enero, de prendas de vestir, 60% contado 40% crédito a 30 días 2,500 20,000
Compra Marzo, prendas de vestir con crédito a 30 días 1,000 20,500
Compra Junio, de prendas de vestir, crédito a 30 días 3,500 19,500
Compra Septiembre, Prendas de vestir a crédito 30 días 3,000 19,200
Compra Noviembre, prendas de vestir 30% contado 70% crédito a 60 días 7,500 19,000

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Información de ventas
Información de las ventas de año Inicial Q ventas Precio Venta
Ventas Enero 500 39,000
Ventas Febrero 800 39,000
Ventas Marzo 800 39,000
Ventas Abril 720 39,000
Ventas Mayo 600 39,000
Ventas Junio 1,800 39,000
Ventas Julio 900 39,000
Ventas Agosto 800 39,000
Ventas Septiembre 1,500 39,000
Ventas Octubre 1,100 39,000
Ventas Noviembre 2,660 39,000
Ventas Diciembre 4,000 39,000

Solicitud de Crédito para crecimiento del proyecto.

Los socios entregaron los siguientes informes a los bancos para mostrar sus resultados del año anterior y
poder conseguir la financiación necesaria para atender la operación y cubrir la inversión en nuevos activos
que les permita expandir la empresa.

Estado Resultados
Cuenta Monto Observación
Ventas del año 631,020,000 16.180 prendas vendidas
Costo Ventas 338,850,000 Total de compras en el año
Utilidad Bruta 292,170,000
Gastos Operación 66,000,000 Arriendo y Servicios Públicos del año
Utilidad Operativa 226,170,000

Otros Ingresos - Egresos 2,600,000 Intereses ganados en el portafolio

Utilidad Neta 228,770,000 Para pagar los salarios de los socios

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Balance General

BALANCE GENERAL
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo 54,040,000 Obligación Financiera 45,000,000
Inversiones Temporales 20,000,000 Proveedores 99,750,000
Inventario 51,480,000 Obligación Laboral -
Total Activo Corriente 125,520,000 Total pasivo Corriente 144,750,000
Activo Fijo Pasivo Largo Plazo
Edificaciones 16,000,000 Obligación Financiera 0
Maquinaria y Equipo 22,000,000 Patrimonio
Capital 75,000,000
Equipo Oficina 45,000,000 Reserva 0
Utilidad Retenida -
Utilidad del Periodo - 11,230,000
Total Activo Fijo 83,000,000 Total Patrimonio 63,770,000
Total Activo 208,520,000 Total Pasivo + Patrimonio 208,520,000

Lo Inesperado
No hay aprobación de los bancos, las respuestas a la solicitud del préstamo son muy similares,
“No hay claridad en la información, los resultados no contemplan todos los datos necesaria
para hacer un análisis fiel, oportuno y prudente de la operación. Se observa que no hay un
control contable ni administrativo de la empresa. Se recomienda corrección y mayor claridad
de las cifras presentadas, de igual forma presentar un análisis de la situación actual y
proyectada de la empresa, desde el punto de vista contable y Financiero.”
Esta situación tiene muy preocupados a los Socios, al parecer algo no va bien y ellos no se habían
enterado, solo han sentido que cada día el dinero les alcanza menos para cubrir todos los costos y deben
encontrar una solución prontamente; para esto deciden buscar asesorías y poder encausar por buen
camino este proyecto, que para ellos es toda “Una Nueva Experiencia”

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INTERROGANTES
¿Qué está pasando con este negocio… si es todo un éxito comercial, porqué
los bancos no le prestan el dinero necesario para seguir creciendo?
¿Qué hay de malo en los informes presentados a los bancos?
¿Qué tan viables son las proyecciones de la empresa?