UNIVERSIDAD NACIONAL SAN MARTIN

SEMINARIO DE LAVADO DE
ACTIVOS, PREVENCION DE LAVADO
DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL
TERRORISMO
SEMINARIO DE BANCA

FACULTAD: Ciencias Económicas

ESCUELA PROFECIONAL: Contabilidad
DOCENTE: CPC. Mg Karen Reategui Villacorta
INTEGRANTES:

• Arce Paredes Cory Alexandra

• Del Águila Espinoza Diego Amílcar
• Brenis Torres Gary Diamond
• Torres Montes Marielena Raquel
• Fasanando Solsol Ericka Viviana
• Navarro Vásquez Harry André

MORALES- PERU
2019- II
 INDICE
INTRODUCCIÓN.......................................................................................................................3
LAVADO DE ACTIVOS............................................................................................................4
1. LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO........................4
2. ¿POR QUÉ HAY UNA REGULACIÓN SOBRE “LAVADO DE ACTIVOS” Y
“FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO”?........................................................................6
3. SISTEMA ANTI LAVADO DE ACTIVOS Y CONTRA EL FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO - SILAFIT........................................................................................................6
3.1. LA PREVENCIÓN.....................................................................................................6
3.2. LA DETECCIÓN........................................................................................................7
3.3. LA REPRESIÓN PENAL..........................................................................................7
4. INTERRELACIÓN DE LOS COMPONENTES DEL SISTEMA ALA/CFT A NIVEL
NACIONAL 30...........................................................................................................................8
5. LEGISLACIÓN NACIONAL APLICABLE EN MATERIA DE PREVENCIÓN DEL
LAVADO DE ACTIVOS Y DEL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO.......................9
6. PLAN NACIONAL PARA LUCHAR CONTRA EL LA/FT.........................................10
6.1. ¿Cómo se vinculan los esfuerzos por combatir EL LA Y EL FT?..............10
6.2. ¿Porque hace falta un plan nacional para luchar contra el LA/FT?..........10
6.3. ¿Cómo pueden las medidas ALA/CFt proteger la integridad y estabilidad
de los sistemas económico-financieros?....................................................................11
6.4. ¿Cómo pueden las medidas ALA/CFT reducir el poderío económico del
crimen organizado y el terrorismo?..............................................................................12
6.5. ¿Cómo pueden las medidas ALA/CFT contribuir a la lucha contra la
corrupción?........................................................................................................................13
7. LA FINALIDAD DE LA LUCHA CONTRA EL LA/FT Y DEL PLAN NACIONAL
ALA/CFT..................................................................................................................................14
8. TIPOLOGÍAS DE LAVADO DE ACTIVOS..................................................................15
8.1. EMPRESAS DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS.........................................15
8.2. AMNISTÍAS TRIBUTARIAS..................................................................................15
8.3. ADQUISICIÓN DE LOTERÍAS Y JUEGOS DE AZAR GANADORES...........15
8.4. OCULTAMIENTO BAJO NEGOCIOS LÍCITOS.................................................16
8.5. UTILIZACIÓN DE CUENTAS DE TERCEROS...................................................16
8.6. CRÉDITOS FICTICIOS...........................................................................................17
8.7. FONDOS COLECTIVOS........................................................................................17
8.8. METAS E INCENTIVOS.........................................................................................17
8.9. SOBREFACTURACIÓN DE EXPORTACIONES...............................................18

1
 8.10. ESTRUCTURAR, O HACER "TRABAJO DE PITUFO" O "TRABAJO DE
HORMIGA"..........................................................................................................................18
8.11. COMPLICIDAD DE UN FUNCIONARIO U ORGANIZACIÓN......................18
8.12. NEGOCIO O EMPRESA DE FACHADA.........................................................19
8.13. MAL USO DE LAS LISTAS DE CLIENTES HABITUALES.........................19
8.14. TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS...........................................................19
8.15. TRASFERENCIAS ENTRE CORRESPONSALES........................................20
8.16. CAMBIAR LA FORMA DE PRODUCTOS ILÍCITOS POR MEDIO DE
COMPRAS DE BIENES O INSTRUMENTOS MONETARIOS.....................................20
8.17. VENTAS FRAUDULENTAS DE BIENES INMUEBLES................................21
9. ESTADÍSTICAS DE OPERACIONES SOSPECHOSAS..........................................22
10. UN CASO PRÁCTICO DE LAVADO DE DINERO.................................................23
CONCLUSIONES....................................................................................................................26
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS....................................................................................27

2
 INTRODUCCIÓN

El tráfico de drogas, el contrabando, la trata de personas y el tráfico ilícito de

migrantes y armas de fuego son sólo algunos de los crímenes que atraen a la
delincuencia organizada y a los grupos terroristas porque generan grandes
ganancias, las que pueden ser ocultadas fácilmente en algunas jurisdicciones,
particularmente en aquellos países con sistemas legislativos e institucionales
vulnerables en la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo (LA/FT). El flujo del financiamiento ilegítimo puede tener efectos
devastadores en el sistema financiero internacional, lo que se traduce en la
erosión de la confianza pública y en la propagación de actividades ilícitas en el
seno de las organizaciones delictivas. En la actualidad, el terrorismo plantea
grandes desafíos para la comunidad internacional, originando en los países de
la región la convicción de que sólo a través de una efectiva cooperación
interregional pueden interrumpirse y desmantelarse las operaciones de lavado
de dinero con fines terroristas y criminales.

En este sentido, los países miembros de la Organización de los Estados

Americanos (OEA) han expresado su compromiso para coordinar esfuerzos y
llevar a cabo una respuesta regional y global contra el terrorismo y su
financiamiento. Con el apoyo de la Secretaría del Comité Interamericano contra
el Terrorismo (CICTE) y de otras entidades los países de la región han logrado
avances significativos en el cumplimiento de sus obligaciones legales
internacionales, adaptando sus legislaciones a los estándares mundiales en
materia del combate contra el terrorismo y su financiamiento.

3
LAVADO DE ACTIVOS

El Lavado de Activos es un delito, que consiste en dar una apariencia de origen

legítimo o lícito a bienes - dinerarios o no, que en realidad son productos o
"ganancias" de delitos graves como: Tráfico ilícito de drogas, Trata de
Personas, Corrupción, secuestros y otros.

UNODC lucha conjuntamente con los Estados contra el Lavado de Activos,

porque este delito nos agravia a todos: personas naturales y jurídicas. Es una
gran amenaza para la seguridad y el orden interno. Quienes obtuvieron sus
"fortunas" ilícitamente, no tienen escrúpulos

para mantenerlas a costa de "todo y todos" y, la corrupción es su gran aliada.

Con dinero ilícito se financian otros delitos; se compite desleal y
agresivamente, contra la pequeña y mediana empresa (productos vendidos
increíblemente a un precio menor que el real, porque al "lavador" no le interesa
ganar); se simulan negocios; se utiliza el nombre de las personas o se les
involucra en el delito de Lavado de Activos.

El delito de Lavado de activos es autónomo. No es necesaria investigación o

condena previa por otro delito, el cual haya generado los activos ilícitos, ya que
esto puede ser materia de la investigación por Lavado de Activos. Los activos
ilícitos "siempre dejan huella".

Para dar una respuesta integral a la lucha contra el Lavado de Activos, UNODC
con el auspicio de la Oficina de Asuntos Antinarcóticos de la Embajada de los
Estados Unidos en el Perú, desarrolla una serie de actividades de apoyo a las
instituciones y operadores competentes.

1. LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

El “Lavado de Activos”, también denominado “blanqueo de capitales”, “reciclaje

de dinero” o “legitimación de activos”, está tipificado por los artículos 1°, 2° y 3°
del Decreto Legislativo N° 1106. Dicho delito es considerado por el derecho
penal contemporáneo como “el proceso por el cual se realizan un conjunto de
operaciones comerciales, financieras y/o no financieras, con el propósito de
otorgar una apariencia legal y lícita a los bienes y ganancias, que se originan o

4
derivan de una actividad ilegal, como el tráfico ilícito de drogas (“TID”), el
terrorismo o el crimen organizado; incorporándolos en forma transitoria o
permanente al sistema económico formal de un determinado país.

El Lavado de Dinero es un mecanismo por el cual, valores obtenidos a través

de operaciones y actividades ilícitas, son insertados en el circuito económico
legal pretendiendo ocultar su verdadero origen. Quienes lavan dinero propio o
de terceros contribuyen a encubrir los delitos que le dieron origen y alimentan a
la economía formal con fuentes ilegales.

La persecución del delito de Lavado de Dinero es especialmente importante

porque constituye la bisagra por la cual los bienes producidos de manera ilegal
intentan formalizarse. Esta pretensión de formalidad que buscan los lavadores
es necesaria a la hora de hacer valer esos activos en el circuito legal, por lo
que el Estado debe focalizarse en todos los nodos donde ese mecanismo
podría presentarse.

El combate contra el Lavado de Dinero es garantía de:

Que la economía nacional esté conformada por valores legales y formales.

Que el delito vinculado al Lavado de Dinero tenga la dificultad suficiente para

formalizar sus activos tal que cada vez sea más difícil hacerlo y, por lo tanto,
menos redituable realizar los delitos que los componen.

Que los estándares económicos y legales de la Nación gocen del nivel

necesario para la credibilidad nacional e internacional.

Por su parte, el “Financiamiento del Terrorismo”, tipificado en el literal f) del

artículo 4° del Decreto Ley N.º 25475 como el delito de colaboración con el
terrorismo, es un fenómeno ilegal que busca aportar económicamente a la
supervivencia de grupos terroristas y la consecución de sus actividades
delictivas y que compromete dinero que no necesariamente es ilegal; pues
existen casos en los que el dinero que ha financiado a grupos terroristas posee
un origen legítimo.

5
La Financiación del Terrorismo es la condición necesaria para su ejecución, ya
que detrás de toda acción Terrorista existe una red de financiamiento que le da
sustento. Por eso frente a la emergencia del fenómeno terrorista a nivel
internacional es fundamental cortar las posibles fuentes de dinero que lo hacen
posible.

La persecución del delito de Financiamiento del Terrorismo, busca impactar en

la acción previa y fundamental que da sustento al acto terrorista en si. Dada su
finalidad delictiva, esta acción se encuentra íntimamente ligada con el Lavado
de Dinero del cual puede obtener su fuente de financiamiento.

2. ¿POR QUÉ HAY UNA REGULACIÓN SOBRE “LAVADO DE ACTIVOS” Y

“FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO”?

El lavado de activos y el terrorismo se convierten hoy en factores que

perjudican de manera grave el tráfico comercial contaminando el mercado con
bienes y recursos de origen ilícito y desestabilizan el orden económico-social.

Las Empresas Mineras pueden ser instrumentalizadas involuntariamente como

canales para transferir o depositar dinero proveniente de actividades criminales
o destinadas a financiar actividades o grupos terroristas. Para lograr este
objetivo, el agente disfraza la naturaleza ilícita de la fuente de los activos que
utiliza o del destino ilegal de dichos activos, con el fin de aparentar que es
legítimo.

3. SISTEMA ANTI LAVADO DE ACTIVOS Y CONTRA EL FINANCIAMIENTO

DEL TERRORISMO - SILAFIT

El régimen nacional de lucha contra el LA/FT está organizado a través de un

sistema conformado por tres componentes fundamentales:

3.1. LA PREVENCIÓN,

El componente preventivo representa la primera barrera en la lucha

contra el LA/FT. El mismo apunta a proteger al sector financiero y no
financiero de ser utilizados para fines delictivos y a reducir la ocurrencia
de hechos de LA/FT. Dichos objetivos se concretan a través de diversos

6
 controles implementados por el Estado y los particulares, tales como: la
ratificación de convenciones internacionales, la sanción de la normativa
de base (que tipifica los delitos, determina la lista de sujetos obligados,
establece las obligaciones primarias, etc.), la regulación de la misma, el
desarrollo y la implementación de políticas, procedimientos y controles
internos por parte de los sujetos obligados, y el ejercicio de la
capacidad supervisora y sancionatoria a nivel administrativo.

3.2. LA DETECCIÓN,

La detección apunta a localizar la ocurrencia de hechos de LA/FT a

través de las alertas de operaciones inusuales, el reporte de
operaciones sospechosas, las acciones de análisis financiero y la
inteligencia policial (en su sentido amplio). En el centro de la detección
del LA/FT se encuentra la Unidad de Inteligencia Financiera, la cual
opera como puente entre los sujetos obligados y el aparato represivo
penal, recibiendo, analizando y diseminando información para fines
investigativos, con la responsabilidad de garantizar a su vez el
mantenimiento de la confidencialidad de la información reservada.

3.3. LA REPRESIÓN PENAL,

Finalmente, el componente represivo penal apunta a probar y sancionar

penalmente la ocurrencia de hechos de LA/FT a través de la
investigación penal, el uso en la misma de las técnicas especiales, el
juicio penal y el debido castigo, tanto a través de la multa o pena
privativa de la libertad correspondiente como, y fundamentalmente, a
través de las medidas complementarias de incautación y decomiso.

La interrelación de cada uno de los componentes del SILAFIT se produce a

través de la coordinación y cooperación entre los sujetos obligados, el sector
público y privado, así como para la comunidad internacional.

7
4. INTERRELACIÓN DE LOS COMPONENTES DEL SISTEMA ALA/CFT A
NIVEL NACIONAL 30.

Como en todo sistema, los componentes que lo constituyen se encuentran

relacionados entre sí, de forma tal que una vulnerabilidad en alguno de los
mismos afecta al conjunto de todos ellos. En el sistema nacional ALA/CFT, la
interrelación entre cada uno de los componentes (prevención, detección y
represión) se produce a través de la coordinación y cooperación entre los
sujetos que los integran; es decir, entre los sujetos obligados y las instituciones
del sector público, así como entre dichas instituciones entre sí.

La interrelación entre los componentes impacta en la efectividad de cada uno

de ellos por separado. En primer lugar, la efectividad del aparato de detección
se encuentra directamente influenciada por la cantidad y la calidad de la
información que los sujetos obligados suministran a las autoridades de
inteligencia financiera. En segundo lugar, la efectividad del aparato represivo
penal depende en cierta medida del valor agregado que el análisis financiero
pueda aportarle a la información que los sujetos obligados suministran. En
tercer lugar, las medidas preventivas para disuadir el LA y el FT sólo pueden
resultar efectivas si los criminales y terroristas perciben que la información que
se les solicita y reporta es efectivamente utilizada para lograr condenas y
despojarlos de sus bienes.

8
5. LEGISLACIÓN NACIONAL APLICABLE EN MATERIA DE PREVENCIÓN
DEL LAVADO DE ACTIVOS Y DEL FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO

2.1. Decreto Ley Nº 25475 y sus normas modificatorias, Ley que

establece la penalidad para los delitos de terrorismo y los
procedimientos para la investigación, la instrucción y el juicio.

2.2. Ley Nº 27693 y sus normas modificatorias, Ley que crea la Unidad
de Inteligencia Financiera del Perú.

2.3. Ley Nº 27765 y sus normas modificatorias, Ley Penal contra el

Lavado de Activos.

2.4. Decreto Supremo Nº 018-2006-JUS, Reglamento de la Ley Nº

27693.

2.5. Ley Nº 29038, Ley que incorpora a la Unidad de Inteligencia

Financiera del Perú a la Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.

2.6. Resolución SBS Nº 1782-2007 y sus normas modificatorias,

Reglamento de Infracciones y Sanciones en materia de prevención del
lavado de activos y financiamiento del terrorismo aplicable a los sujetos
obligados que no cuentan con organismo supervisor.

2.7. Resolución SBS Nº 486-2008 y sus normas modificatorias, Norma

para la Prevención del Lavado de Activos y del Financiamiento del
Terrorismo, de aplicación general a los sujetos obligados a informar que
carecen de organismos supervisores.

2.8. Resolución SBS Nº 5765-2008, Modelo de Código de Conducta

para los sujetos obligados a informar, que carecen de organismo
supervisor, bajo supervisión de la Unidad de Inteligencia Financiera del
Perú.

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6. PLAN NACIONAL PARA LUCHAR CONTRA EL LA/FT

6.1. ¿Cómo se vinculan los esfuerzos por combatir EL LA Y EL

FT?

A diferencia del caso de LA, los recursos utilizados para apoyar el

terrorismo pueden provenir tanto de fuentes legítimas como de
actividades ilícitas. No obstante, encubrir el origen de los fondos
destinados a FT se mantiene como una actividad esencial para el
delincuente, independientemente de si la fuente es de origen legítimo o
ilícito.

Las técnicas utilizadas para el LA son esencialmente las mismas que

aquella sutilizadas para ocultar las fuentes y la utilización de fondos para
la financiación del terrorismo. Un marco efectivo para la lucha ALA y de
combate al financiamiento del terrorismo (CFT) debe por lo tanto abordar
ambos problemas. Asimismo, las estrategias ALA y CFT convergen;
ambas apuntan a atacar a los criminales o terroristas a través de sus
actividades económico-financieras, y utilizar el rastro económico-
financiero para identificar los varios componentes de las redes criminales
o terroristas. Esto implica poner en su lugar mecanismos tendientes a
prevenir el abuso de los sistemas económicos y financieros y a detectar
operaciones sospechosas.

6.2. ¿Porque hace falta un plan nacional para luchar contra el

LA/FT?

Las organizaciones criminales y terroristas operan de manera altamente

organizada con sus propios planes de enriquecimiento y expansión. Por
lo tanto, es imprescindible hacer frente a dicha amenaza de manera
igualmente organizada y mediante un plan que ordene las acciones
estatales hacia la finalidad deseada. Por otro lado, es imprescindible
contar con un Plan Nacional como herramienta para ordenar el amplio
esfuerzo de coordinación a nivel interinstitucional entre diversas
autoridades de supervisión, de inteligencia, policiales, fiscales, y
judiciales que la implementación de medidas ALA/CFT demanda.

10
El propio proceso de desarrollo del Plan Nacional ALA/CFT en Perú, ha
contribuido a fomentar el dialogo interinstitucional, a identificar las
principales amenazas y vulnerabilidades del sistema, a consensuar los
objetivos y acciones estratégicas destinadas a abordarlos, y a definir
prioridades, responsabilidades, cronogramas y costos de
implementación. Asimismo, el proceso ha contribuido a identificar
soluciones concretas para superar obstáculos puntuales de coordinación
que venían siendo arrastrados desde larga data.

El Plan Nacional ALA/CFT es una guía integral que aborda necesidades

de reforma legislativa y reglamentaria, así como de adecuación de
recursos y capacidades de las instituciones públicas. Se espera que el
Plan Nacional ALA/CFT sirva como una hoja de ruta para fortalecer el
esfuerzo estatal contra el crimen organizado y el terrorismo, justificando
la toma de decisiones, ordenando la asignación de recursos públicos de
manera eficiente, y aumentando así el grado de efectividad. Sin perjuicio
de ello, las necesidades identificadas en el Plan Nacional corresponden
a una realidad que es solo pertinente a la fecha de su elaboración. A fin
de que la reprogramación del esfuerzo estatal contra el crimen
organizado y el terrorismo sea sustentable en el tiempo, será necesario
revisar el Plan periódicamente para hacer frente a circunstancias tales
como los nuevos riesgos a medida que surjan.

6.3. ¿Cómo pueden las medidas ALA/CFt proteger la integridad y

estabilidad de los sistemas económico-financieros?

La comunidad financiera internacional ha puesto a la lucha contra el LA y

el FT entre sus principales prioridades. Las actividades de LA y FT
pueden socavar la integridad y estabilidad de las instituciones y sistemas
financieros, desalentar la inversión extranjera y distorsionar los flujos
internacionales de capitales. En un mundo cada vez más interconectado,
los problemas que presentan estas actividades son globales, tal como
son los vínculos entre la estabilidad y la integridad financiera. Los
lavadores de activos y los terroristas explotan las diferencias entre
sistemas y marcos jurídicos nacionales en materia ALA/CFT y se sienten

11
especialmente atraídos a jurisdicciones con controles débiles o
ineficientes, donde pueden movilizar sus fondos con mayor facilidad.
Más aun, los problemas en un país pueden contagiarse rápidamente a
otros países en la región o en otras partes del mundo.

Los regímenes fuertes en materia ALA/CFT mejoran la integridad y

estabilidad del sistema financiero, lo cual a su vez facilita la integración
de los países al sistema financiero global. Asimismo, dichos regímenes
contribuyen a fortalecer la gobernabilidad y la administración fiscal. La
integridad de los sistemas financieros nacionales es esencial para la
estabilidad financiera y macroeconómica, tanto a nivel nacional como
internacional.

6.4. ¿Cómo pueden las medidas ALA/CFT reducir el poderío

económico del crimen organizado y el terrorismo?

El LA contribuye al enriquecimiento de las organizaciones criminales

transnacionales aumentando de tal modo su poderío y su peligrosidad.
Dicha riqueza facilita la capacidad de las organizaciones criminales de
expandirse territorialmente, diversificar su actividad criminal, contratar
más y mejores servicios de protección, influir indebidamente en la
voluntad de funcionarios públicos, acceder al asesoramiento profesional
de primer nivel, sobornar magistrados para evitar sanciones, y seguir
administrando la empresa criminal aun desde la cárcel.

Asimismo, la acumulación de riqueza en manos del crimen organizado

puede contaminar procesos electorales, permitir el acceso al poder
político de criminales y degradar la calidad institucional y democrática de
los países.

El desborde de dicha amenaza puede incluso poner en riesgo la

capacidad del Estado para dar respuesta a los problemas de seguridad
que el crimen organizado trae aparejados, comprometiendo la seguridad
ciudadana, el control de fronteras, y poniendo en jaque la gobernabilidad
y estabilidad misma de los sistemas políticos.

12
Por su parte el terrorismo constituye una de las principales
preocupaciones de la comunidad internacional y representa una de las
amenazas más graves a la paz y seguridad global. El FT contribuye a
aumentar el poderío y la peligrosidad de terroristas y organizaciones
terroristas, incrementando las posibilidades de ejecución de actos
terroristas.

Aun sin la ejecución de actos terroristas concretos, el FT puede

contribuir a aumentar la amenaza terrorista mediante el reclutamiento de
más terroristas, la expansión territorial de la presencia terrorista, el
adoctrinamiento ideológico de nuevos terroristas, la adquisición de más y
mejor poder de fuego, y la adquisición de más y mejor tecnología, entre
otras posibilidades.

En dicho contexto, las medidas ALA/CFT ofrecen una gran oportunidad

para contribuir al despojo de riqueza de las organizaciones criminales y
terroristas. Al llevar a cabo sus operaciones de LA o FT, las
organizaciones criminales y terroristas se tornan vulnerables ya que en
cierto punto pueden verse obligadas a transitar por los mecanismos del
sistema financiero o de la economía formal, facilitando el rastreo, la
detección y las incautaciones.

6.5. ¿Cómo pueden las medidas ALA/CFT contribuir a la lucha

contra la corrupción?

Un régimen efectivo de lucha contra el LA/FT contribuye a la lucha

contra la corrupción desde diversos aspectos.

En primer lugar, desde la prevención del LA/FT se busca dificultar los

intentos de lavado provenientes de la corrupción a través de medidas
preventivas específicas, tales como la debida diligencia reforzada en las
operaciones realizadas por personas políticamente expuestas (PEP) que
apuntan a determinar si un cliente de una institución financiera u otro
sujeto obligado es un PEP, adoptar medidas para establecer la fuente de
su riqueza y bienes y establecer un monitoreo reforzado continuo de la
relación comercial.

13
 Por otro lado, a través del sistema de reportes de operaciones
sospechosas y la inteligencia financiera, un régimen efectivo contra el
LA/FT pretende facilitar la detección de activos provenientes de la
corrupción y contribuir eventualmente a la individualización de los
funcionarios públicos o testaferros que a través del lavado pretendan
disfrutar de los mismos sin ser descubiertos.

Finalmente, a través del aparato represivo penal, un régimen efectivo de

lucha contra el LA/FT busca investigar, llevar a juicio y sancionar el LA
proveniente de la corrupción con mayor facilidad y rapidez con la que
eventualmente se puedan reprimir los hechos de corrupción propiamente
dichos. Asimismo, el régimen de lucha contra el LA/FT busca despojar a
los funcionarios corruptos de los activos ilícitamente obtenidos y
recuperarlos a favor del Estado.

7. LA FINALIDAD DE LA LUCHA CONTRA EL LA/FT Y DEL PLAN

NACIONAL ALA/CFT

La lucha contra el LA y el FT tiene como finalidades principales proteger la

integridad y estabilidad del sistema económico-financiero, reducir el poderío
económico del crimen organizado y el terrorismo, y contribuir a la lucha contra
la corrupción.

E
l Plan Nacional ALA/CFT aspira a contribuir al logro de dichos cometidos a
través del fortalecimiento del Sistema ALA/CFT a nivel nacional, el cual se

14
pretende llevar a cabo mediante objetivos tangibles y acciones concretas
tendientes a subsanar las vulnerabilidades funcionales identificadas en el
marco del diagnóstico de riesgos de LA/FT en los componentes constitutivos de
dicho sistema.

8. TIPOLOGÍAS DE LAVADO DE ACTIVOS

8.1. EMPRESAS DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS

Estas empresas reciben dinero en el exterior y lo trasladan a los
beneficiarios vía giros, generando cierta utilidad por el cobro de
la comisión del giro y la monetización a tasas de cambio
inferiores a las oficiales, lo cual se origina por los incrementos
que pueda tener la moneda entre la fecha de recibo y pago del
giro. Este proceso es muy atractivo para el lavador, ya que trae
dinero del exterior sin riesgo, limitado solo por los montos de
giros permitidos, para lo cual, consigue varias personas. La
identificación, ubicación y demás datos de los beneficiarios son
falsos y suministrados por el lavador.
8.2. AMNISTÍAS TRIBUTARIAS
Este es un mecanismo utilizado por el gobierno con el propósito
de que los contribuyentes legalicen los capitales que poseen en
el exterior y que no han sido declarados. Con la declaración fiscal
de estos patrimonios los gobiernos buscan aumentar la base
gravable de los contribuyentes y por ende, sus ingresos
tributarios hacia el futuro; mientras que, para el lavador, esta
opción es muy esperada, ya que por el pago de una suma
relativamente baja de dinero, a título de impuesto, legaliza
grandes cantidades de dinero, sin tener que justificar su origen ni
estar sujeto a investigaciones o sanciones por infracción a las
normas de control de SUNAT. El lavador una vez se acoge a la
amnistía, cuenta con un documento legal con el que justifica
plenamente sus movimientos financieros.
8.3. ADQUISICIÓN DE LOTERÍAS Y JUEGOS DE AZAR
GANADORES

15
 El lavador logra un contacto en la entidad organizadora de la
lotería y obtiene la información de las personas ganadoras de un
premio, los aborda y les ofrece comprar el billete ganador por un
monto igual al premio más un adicional (“plus”). Para el ganador
del premio esto resulta muy atractivo, ya que recibe el valor del
premio y los impuestos que le descontarían al momento del pago
del premio. Para el lavador es un excelente medio para justificar
una buena cantidad de dinero, facilitando además su colocación
en el sistema financiero.
8.4. OCULTAMIENTO BAJO NEGOCIOS LÍCITOS
El lavador procura la adquisición de empresas con serias
dificultades económicas, pero con buena reputación, trayectoria y
volumen de ventas, de tal manera que se pueda justificar el
ingreso de dinero ilícito, presentándolo como producto de la
buena marcha de la compañía ó de su recuperación. También el
lavador procura la adquisición o montaje de negocios cuyo objeto
social conlleva el manejo diario de dinero en efectivo, como
pueden ser restaurantes, bares, hoteles, discotecas,
supermercados, droguerías, empresas de transporte, etc. El
lavador o éste en complicidad con el dueño o de los
administradores (cuando él no es el mismo propietario),
incrementan las ventas con el fin de ingresar a las entidades
financieras mayores cantidades de dinero. Por ello, para el
lavador son muy atractivos los negocios que involucran
actividades de comercio exterior, ya que facilitan la legalización
del dinero poseído en el exterior.

Así mismo, el lavador, establece compañías “off shore” o

empresas que sólo existen en papeles, pero no físicamente, para
así originar presuntos ingresos que realmente se originan en
una actividad ilícita. Se pueden llegar a constituir un sin número
de sociedades, a fin de no permitir evidenciar el vínculo entre las
diferentes empresas formadas

16
8.5. UTILIZACIÓN DE CUENTAS DE TERCEROS
El lavador utiliza cuentas de terceras personas para realizar
operaciones financieras con dinero de origen ilícito. El uso de
estas cuentas se da muchas veces con el permiso de sus
titulares o sin el permiso de los mismos; asimismo, en muchos
casos los lavadores son ayudados por funcionarios de la misma
institución financiera, quienes pueden incluso indicarles que
cuentas de terceros pueden utilizar para este tipo de
operaciones.
8.6. CRÉDITOS FICTICIOS
Es una figura que disimula las verdaderas intenciones del
lavador, quien solicita, para sí o para un tercero (testaferro), un
crédito a una institución del sistema financiero, otorgando como
colateral, normalmente, una garantía de rápida realización. Al
crédito se le da un buen manejo en los primeros meses, luego
entra en mora y por último en la imposibilidad de pago. En esta
situación el lavador induce la cancelación del crédito con la
garantía ofrecida, logrando justificar, para sí, la procedencia de
los recursos.
8.7. FONDOS COLECTIVOS
Corresponde al aprovechamiento de la figura del ahorro en
grupos, en la cual periódicamente se participa en sorteos o
remates de sumas importantes para la adquisición de bienes
muebles o inmuebles. El lavador acude a las personas de uno de
los grupos que administra la empresa de fondos colectivos, con
el objeto de adquirir sus contratos, que, finalmente le den la
posibilidad de ser propietario del total del grupo. Una vez que un
contrato se hace ganador de un sorteo o remate, éste es
transferido para él o para la persona que él indique, justificando
la procedencia del dinero.
8.8. METAS E INCENTIVOS
Las altas metas y los incentivos establecidos para los ejecutivos
de las entidades financieras, con el propósito de lograr objetivos

17
 institucionales, se han convertido en un elemento de presión, que
muchas veces generan malas decisiones.

Cuando un ejecutivo no ha cumplido con sus metas, sabe que

está arriesgando no solo sus incentivos económicos, sino
también el mismo puesto y sustento familiar. En esta etapa es
cuando aparece el lavador, contacta al ejecutivo y procura
convertirse en cliente estrella. Siempre aparecerá en los
momentos que más se necesita y dará la mano al ejecutivo para
que éste cumpla con sus metas. La presión por el cumplimiento
de metas hace que se debiliten los controles y que se presuma
que los recursos del lavador son de procedencia lícita. En este
caso, el lavador utiliza a un funcionario para sus fines.

8.9. SOBREFACTURACIÓN DE EXPORTACIONES El lavado de

dinero necesita que ingrese al país dinero proveniente del
extranjero, producto de sus actividades ilícitas. Es así, que
mediante exportaciones ficticias o de bienes de un valor ínfimo,
las mismas que son declaradas ante la autoridad aduanera a un
valor exagerado (sobrefacturación), permite que ingrese ese
dinero ilícito como pago de la exportación sobrevaluada.
8.10. ESTRUCTURAR, O HACER "TRABAJO DE PITUFO" O
"TRABAJO DE HORMIGA"
Consiste en el fraccionamiento de operaciones financieras con el
fin de no levantar sospechas y/o que las mismas no sean
detectadas; pueden ser a través de depósitos o cambio de
cheques por otros de sumas menores, para que las efectúen
diversas personas, naturales o jurídicas, pero afectando una sola
cuenta o beneficiario, operaciones cuyo monto no obligue el
diligenciamiento de documentos de control. Método sencillo de
ejecutar y difícil de detectar; pues puede burlar el control
consolidado de operaciones diarias en efectivo. Otro sistema de
pitufeo consiste en evadir el control de operaciones en efectivo
mediante la utilización de un mismo “pitufo” en diferentes
instituciones financieras donde realiza operaciones para el

18
 mismo beneficiario, siempre inferiores a los límites de control
diario y consolidado.
8.11. COMPLICIDAD DE UN FUNCIONARIO U ORGANIZACIÓN
Individualmente, o de común acuerdo, los empleados de las
instituciones financieras o comerciales facilitan el lavado de
dinero al aceptar a sabiendas grandes depósitos en efectivo, sin
llenar el Registro de Transacciones en Efectivo, llenando
registros falsos ó exceptuando incorrectamente a los clientes de
llenar los formularios requeridos, etc. Esta técnica permite al
lavador evitar la detección, asociándose con la primera línea de
defensa contra el lavado de dinero, o sea, el empleado de una
institución financiera.
8.12. NEGOCIO O EMPRESA DE FACHADA
Una compañía de fachada es una entidad que está
legítimamente incorporada (u organizada) y participa, o hace ver
que participa, en una actividad comercial legítima. Sin embargo,
esta actividad comercial sirve primeramente como máscara para
el lavado de fondos ilegítimos. La compañía de fachada puede
ser una empresa legítima que mezcla los fondos ilícitos con sus
propias rentas. Puede ser también una compañía que actúa
como testaferro, formada expresamente para la operación del
lavado de dinero.

Puede estar ubicada físicamente en una oficina o tener

únicamente un frente comercial; sin embargo, toda la renta
producida por el negocio realmente proviene de una actividad
criminal. En algunos casos, el negocio está establecido en otra
ciudad o país para hacer más difícil rastrear las conexiones del
lavado de dinero.

8.13. MAL USO DE LAS LISTAS DE CLIENTES HABITUALES

En esta técnica, el lavado de dinero se colude con un funcionario
del banco a fin de ser incluido dentro de la lista de clientes
habituales, ello con el fin de realizar operaciones de legitimación

19
 de dinero y no ser reportado por la institución financiera como
operación sospechosa.
8.14. TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
Esta técnica involucra el uso de la red de comunicaciones
electrónicas, de Bancos o de compañías que se dedican a
transferencias de fondos, para mover el producto criminal de un
sitio a otro. Por medio de este método, el lavador puede mover
fondos prácticamente a cualquier parte del país o al extranjero. El
uso de trasferencias electrónicas es probablemente la técnica
más usada para estratificar fondos ilícitos, en términos del
volumen de dinero que puede moverse, y por la frecuencia de las
trasferencias. Los lavadores prefieren esta técnica porque les
permite enviar fondos a su destino rápidamente, y el monto de la
transferencia.

normalmente no está restringido. Después de transferir los

fondos varias veces, especialmente cuando esto ocurre en una
serie de transferencias sucesivas, se vuelve difícil la detección de
la procedencia original de los fondos. Un refinamiento adicional
en el uso de trasferencias telegráficas es transferir fondos desde
varios sitios dentro de un país o región a una cuenta
canalizadora en cierta localidad. Cuando el saldo de la cuenta
alcanza cierto nivel o "umbral", los fondos son trasferidos,
automáticamente, fuera del país.

8.15. TRASFERENCIAS ENTRE CORRESPONSALES

Esta técnica presume que una organización de lavado de dinero
puede tener dos o más filiales en diferentes países, o que podría
haber alguna clase de filiación comercial entre dicha
organización y su contraparte ubicada en el extranjero. Los
fondos a ser lavados entran en la filial en un país y después se
los hace disponibles en un segundo país en la misma moneda o
en otra diferente. Como hay una relación de corresponsalía entre
las dos filiales, no se necesita transportar los fondos físicamente.

20
 Tampoco hay necesidad de transferir los fondos
electrónicamente. La coordinación entre ambas terminales de la
operación se lleva a cabo por teléfono, fax, o por algún otro
medio.
8.16. CAMBIAR LA FORMA DE PRODUCTOS ILÍCITOS POR
MEDIO DE COMPRAS DE BIENES O INSTRUMENTOS
MONETARIOS
Bajo esta técnica, el lavado de dinero cambia los productos
ilícitos de una forma a otra, a menudo en rápida sucesión. El
lavador puede, por ejemplo, adquirir cheques de gerencia con
giros bancarios o cambiar giros por cheques de viajero. Los
productos se vuelven más difíciles de rastrear a través de estas
conversiones; además, dichos productos se vuelven menos
voluminosos, con lo cual se hace menos probable su detección si
se los transporta de o hacia el país.

En algunos casos, los casinos u otras casas de juego pueden

facilitar el lavado de dinero convirtiendo los productos criminales
en fichas. Después de un corto tiempo, el lavador cambia las
fichas por cheques o efectivo.

8.17. VENTAS FRAUDULENTAS DE BIENES INMUEBLES

El lavador compra una propiedad con el producto ilícito por un
precio declarado significativamente mucho menor que el valor
real, pagando la diferencia al vendedor, en efectivo "por debajo
de la mesa". Posteriormente, el lavador puede revender la
propiedad a su valor real para justificar las ganancias obtenidas
ilegalmente a través de una renta de capital ficticia.

21
9. ESTADÍSTICAS DE OPERACIONES SOSPECHOSAS

22
10. UN CASO PRÁCTICO DE LAVADO DE DINERO

Los especialistas en Prevención de Lavado de Dinero reconocen la

necesidad de simplificar el tema, es decir que más allá de redactar
extensos tratados que expliquen el fenómeno, lo verdaderamente
importante es lograr transmitir a la ciudadanía como es que se busca
lavar dinero, y más aún, enfocar el mensaje hacia los sectores
económicos que se encuentren bajo la mira de la delincuencia
organizada.

El mejor método es la liberación de tipologías por parte de las

autoridades; una tipología no es sino un método para lavar dinero
detectado por las instituciones financieras y/o por las autoridades; el
hecho de que el contenido sea compartido con la ciudadanía puede
permitir que una persona cualquiera identifique o encuentre similitudes
entre la tipología y alguna situación concreta que experimentó o está
experimentando, dicho sea, en otros términos: la información es poder.

El Grupo EGMONT es un organismo internacional creado en 2005 y

conformado por diversas Unidades de Inteligencia Financiera y del cual
no solo México es miembro sino que lo presidió por el periodo 2009-
2010como parte de su trabajo se incluyó el redactar y dar a conocer las
tipologías de mayor recurrencia en diversas áreas de negocios; tomando
en cuenta el hecho de que las grandes instituciones poseen equipos de
Compliance bien entrenados capaces de detectar las tipologías más
complejas, decidí ir a lo más básico; EL PAGO ANTICIPADO DE
PRÉSTAMOS o LA ACTIVIDAD INUSUAL DE LOS CLIENTES.

TIPOLOGÍA 12 DEL GRUPO EGMONT

Descripción:

El gerente de créditos de una compañía de préstamos para automóviles

tenía sospechas de uno de sus clientes. El Cliente X había comprado
recientemente un automóvil deportivo de lujo, que valía alrededor de
cincuenta y cinco mil dólares americanos (US$55,000) y para lo cual

23
obtuvo un préstamo a cinco años por cuarenta mil dólares americanos
(US$40,000) a través de una institución financiera, y había pagado el
resto en efectivo.

El gerente de la institución realizó algunas investigaciones en sus

registros y descubrió que Ray habían recibido varios préstamos en los
seis años anteriores, todos por la misma cantidad de dinero. Los
préstamos habían sido pagados anticipadamente en efectivo.

El gerente decidió informar de sus sospechas a sus superiores; después

de evaluar los hechos, la administración decidió revelar el caso a la UIF
nacional.

La UIF relacionó rápidamente al Cliente X con una organización criminal

por lo que remitió el informe a la policía, la cual, obtuvo una orden de la
Corte para examinar todos los reportes de operaciones relacionados.

Dicha indagatoria permitió descubrir que el Cliente X vendía los

automóviles recientemente adquiridos a compradores privados y a
pequeños garajes, y obtenía cheques de estos nuevos propietarios.

Más investigaciones revelaron la existencia de una cuenta bancaria en la

cual se pagaban todos los cheques ganados de la venta de los
automóviles.

Al parecer el Cliente X tenía como función lavar el dinero de la

organización criminal.

El Cliente X introducía el efectivo de la venta de drogas al sistema

bancario por medio del depósito a la contratación del préstamo, el cual
era saldado con una segunda suma en efectivo. Los cheques de los
clientes y de los pequeños negocios a quienes el Cliente X les vendía los
automóviles aparecerían para cualquier empleado bancario que
inquiriera sobre la cuenta como fuentes legítimas de ingresos. La
organización criminal consideraba la pérdida hecha en el préstamo y la
baja del valor en la reventa como un costo con el que tenían que asumir

24
a cambio de fondos limpios que no atrajeran la atención de ninguna
entidad.

Debido a la identificación de la cuenta bancaria, se pudo realizar una

evaluación exacta de los fondos lavados; la información recopilada
permitió a los investigadores financieros realizar un cálculo del beneficio
del delito. Se confiscaron unos trescientos mil dólares americanos
(US$300,000) más, como resultado de la información generada por el
reporte inicial.

25
 CONCLUSIONES

1. El lavado de dinero es un problema socioeconómico internacional, como

ya hemos ido mencionando en el desarrollo del informe, en donde el
sistema financiero es utilizado como medio de blanqueo, afectando la
integridad del mercado nacional.
2. Luchar contra el lavado de activo es permitir que no ocurra con
frecuencia mayor delincuencia, terrorismo, trata de blancas; por lo tanto,
existiera una mayor estabilidad económica en nuestro país.
3. Buscar todos los medios necesarios para aquellas personas u
organizaciones que realizan el lavado de activos tenga mayor dificultad
al momento que desean legalizar su dinero.
4. Como tipología dentro del contexto de lavado de activos y financiación
del terrorismo, se entiende la clasificación y la descripción de las
técnicas utilizadas por las organizaciones criminales para dar apariencia
de legalidad a los fondos de procedencia ilícita y transferirlos de un lugar
a otro o entre personas para financiar sus actividades criminales.
5. Al tener en evidencia las tipologías de lavado de activos, las formas que
pueden utilizarse para lavar dinero no tienen limite, no hay actividades
“LIBRES DE RIESGO”, por lo tanto, conocer y mantenerse actualizados
es la diferencia entre anticiparnos y prevenir o ser sorprendidos y
lamentarse.

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 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Data, O. C.-i.-P. (s.f.). EVALUACION TECNICA-ANALISIS COMPARATIVO DE

TIPOLOGIAS Y PATRONES DE LAVADO DE ACTIVOS Y
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO. Obtenido de
http://www.oas.org/es/sms/cicte/documents/informes/Evaluacion-
Tecnica-Analisis-comparativo-de-tipologias.pdf
FOX, F. T. (MAYO de 2011). PLAN NACIONAL DE LUCHA CNTRA EL
LAVADO DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMINETO DEL TERRORISMO.
Obtenido de https://www.peru.gob.pe/normas/docs/Plan%20Nacional.pdf
SEGUROS, S. D. (2010-2019). INFORMACION ESTADISTICA, UNIDAD DE
INTELIGENCIA FINANCIERA DEL PERU . Obtenido de
http://nuevo.sbs.gob.pe/Portals/5/jer/ESTADISTICAS-
OPERATIVAS/Bol_Est_Agosto_2019.pdf
SEGUROS, S. D. (2019). TRANSPARENCIA OPERATIVA. Obtenido de
http://nuevo.sbs.gob.pe/prevencion-de-lavado-activos/transparencia-
operativa
SEGUROS, S. D. (s.f.). Sistema Anti Lavado de Activos y contra el
Financiamiento del Terrorismo - SILAFIT. Obtenido de
http://www.sbs.gob.pe/prevencion-de-lavado-activos/Sistema-de-Lucha-
Contra-el-LA-FT/Sistema-Anti-Lavado-de-Activos-y-contra-el-
Financiamiento-del-Terrorismo-SILAFIT

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