19.-LineamInfMensualMpal 2019 PDF

LINEAMIENTOS
PARA LA ENTREGA DEL

INFORME MENSUAL
MUNICIPAL 2019
IM
Ley
Febrero 2019
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Fiscalización e Integración de Cuenta Pública
Índice página
Presentación……………………………………………………………………………………………….. 8
Objetivo…………………………………………………………………………………………………….. 9
Marco Legal de Actuación………………………………………………………………………………. 10
Entrega del Informe Mensual Municipal 2019………………………………………………………. 13
a) Información Impresa…………………………………………………………………………….. 14
b) Información en medio de almacenamiento electrónico, Discos Compactos (CD´s)……. 16
Aspectos a tomar en cuenta para la entrega de la Información en medios de almacenamiento

17
electrónico.…………………………………………………………………………………………………
Disco 1 Información Patrimonial (Contable y Administrativa)…………………………………… 18
Matriz de clasificación de la información contenida en el Disco 1……………………………………. 19
Matriz de clasificación de firmas de los documentos emitidos por la entidad municipal………….. 20
Ayuntamiento……………………………………………………………………………………. 21
Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF)…………………………. 23
Organismos Descentralizados Operadores de Agua (ODAS)……………………………. 25
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte (IMCUFIDE)……………………………….. 27
Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades (MAVICI)…………… 29
Instituto Municipal de la Juventud (IMJUVE)…………………………………………………. 31
Formatos de los Estados Financieros. …………………………………………………………………. 33
Estado de Situación Financiera……………………………………………………………….. 34
Notas a los Estados Financieros……………………………………………………………… 37
Notas de desglose…………………………………………………………………….. 37
Notas de Memoria (Cuentas de Orden)……………………………………………… 42
Notas de Gestión Administrativa……………………………………………………… 44
Estado de Actividades…………………………………………………………………………. 48
Estado de Variación en la Hacienda Pública……………………………………………….… 50
Estado Analítico del Activo………………………………………………………………………. 53

Índice página
Estado Analítico de la Deuda y otros Pasivos………………………………………………. 55
Estado de cambios en la Situación Financiera………………………………………………. 57
Estado de Flujo de Efectivo……………………………………………………………………. 59
Formatos Auxiliares e Información Complementaria de los Estados Financieros………………… 62
Anexo al Estado de Situación Financiera…………………………………………………….. 63
Balanza de Comprobación………………………………………………………………………. 64
Balanza de Comprobación Detallada………………………………………………………… 65
Diario General de Pólizas……………………………………………………………………… 66
Conciliaciones Bancarias……………………………………………………………………… 67
Diario de Ingresos………………………………………………………………………………… 71
Depreciación……………………………………………………………………………………… 72
Inventario General de Parque Vehicular……………………………………………………….. 74
Catálogo de Cuentas .txt……………………………………………………………………….. 75
Catálogo de Pólizas .txt…………………………………………………………………………. 76
Archivos XML Ingresos, Egresos y Nómina………………………………………………….. 77
Disco 2 Información Presupuestal de Bienes Muebles e Inmuebles y de Recaudación del

78
Impuesto Predial y Derechos de Agua……………………………………………………………….
Aspectos a tomar en cuenta en la presentación de la Información en medio de almacenamiento

83
electrónico…………………………………………………………………………………………………..
Ayuntamiento……………………………………………………………………………………… 84
Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF)………………………….. 88
Organismos Descentralizados Operadores de Agua (ODAS)……………………………... 92
Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades (MAVICI)…………… 100

Índice página

Formatos de Información Presupuestal de Bienes Muebles e Inmuebles y de Recaudación del
108
Impuesto Predial y Derechos de Agua………………………………………………………………….
Ingresos………………………………………………………………………………………… 109
Egresos………………………………………………………………………………………… 112
Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto………………………………….. 116
Dictamen de Reconducción de Egresos……………………………………………………. 119
Dictamen de Reconducción de Metas de Actividad por Proyecto……………………… 122

Dictamen de Reconducción y Actualización Programática- Presupuestal para
125
Resultados………………………………………………………………………………………..
Avance del Programa Anual de Obras……………………………………………………… 129
Estado Analítico de Ingresos………………………………………………………………….. 132

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación por Objeto del
135
Gasto……………………………………………………………………………………………….
Balance Presupuestario-LDF…………………………………………………………………… 138
Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF…………………………………………………. 141

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado – LDF Clasificación
144
por Objeto del Gasto……………………………………………………………………………
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF Clasificación
148
Administrativa…………………………………………………………………………………….
151
Funcional…………………………………………………………………………………………..
154
de Servicios Personales por Categoría…………………………………………………………
Características Generales para los Archivos de Texto Plano………………………………. 157
Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos……………………………………………… 158
Estado Comparativo Presupuestal de Egresos………………………………………………. 160
Reporte Mensual de Movimientos de Bienes Inmuebles…………………………………… 162
Reporte Mensual de Movimientos de Bienes Muebles…………………………………….. 165
Reporte Mensual de Movimientos de Bienes Muebles de Bajo Costo……………………. 168

Índice página
Inventario de Bienes Inmuebles………………………………………………………………… 171
Inventario de Bienes Muebles………………..………………………………………………….. 175
Inventario de Bienes Muebles de Bajo Costo………………………………………………… 179
Hoja de Trabajo para la Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles e

183
Inmuebles…………………………………………………………………………………………
Conciliación Físico-Contable del Inventario de Bienes Muebles…………………………… 186
Información Mensual sobre la Recaudación del Impuesto Predial…………………………. 189
Información Mensual sobre la Recaudación por Derechos de Agua Potable……………... 192
Disco 3 Información de Obra………………………………………………………………………….. 196
Matriz de clasificación de la información contenida en el Disco 3…………………………………… 197
Matriz de clasificación de firmas de los documentos emitidos por la entidad municipal…………… 197
Ayuntamiento……………………………………………………………………………………… 198
Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF) …………………………. 199
Organismos Descentralizados Operadores de Agua (ODAS) …………………………… 200
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte (IMCUFIDE) ……………………………… 201
Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades (MAVICI)……………. 202
Instituto Municipal de la Juventud (IMJUVE)………………………………………………….. 203
a) Descripción del Procedimiento para el llenado del Informe Mensual de Obra……………….. 204
Formatos de Información de Obra…………………………………………………………………….. 205
Informe Mensual de Obras por Contrato (IMOC) …………………………………………… 206
Cédula General de Obras por Contrato (CGOC)…………………………………… 206
Cédulas Mensuales de Obras por Contrato…………………………………………. 212
Informe Mensual de Obras por Administración (IMOA) ……………………………………… 215
Cédula General de Obras por Administración………………………………………. 215

Índice página
Cédulas Mensuales de Obras por Administración…………………………………. 219
Informe Mensual de Reparación y Mantenimientos (IMROM)………………………………. 221
Cédula General de Reparaciones y Mantenimientos……………………………….. 221
Cédulas Mensuales de Reparaciones o Mantenimientos…………………………. 223
Informe Mensual de Apoyos (IMA) ……………………………………………………………. 225
Cédula General de Apoyos……………………………………………………………. 225

Cédula Mensual de Apoyos…………………………………………………………… 227
Reporte de Avance Mensual del Ramo 33……………………………………………………. 229

Cédula Mensual del Ramo 33………………………………………………………… 229
Disco 4 Información de Nómina……………………………………………………………………….. 233
Ayuntamiento……………………………………………………………………………………… 235
Organismos Descentralizados Operadores de Agua (ODAS)……………………………... 237
Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades (MAVICI)……………... 239
Instituto Municipal de la Juventud (IMJUVE)………………………………………………….. 240
Formatos de Información de Nómina……………………………………………………………………. 241
Nómina General 01 al 15 del mes y 16 al 31 del mes; Nómina General del 16 al 30/31
242
del mes…………………………………………………………………………………………….
Reporte de Remuneraciones de Mandos Medios y Superiores……………………………. 245
Reporte de Altas y Bajas del Personal…………………………………………………………. 247
Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)………………………………………... 249

Tabulador de sueldos…………………………………………………………………………… 250
Dispersión de nómina…………………………………………………………………………… 253
Disco 5 Imágenes Digitalizadas……………………………………………………………………….. 255
Ayuntamiento…………………………………………………………………………………….. 257
Índice página
Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF) ………………………… 258

Organismos Descentralizados Operadores de Agua (ODAS)……………………………. 259
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte (IMCUFIDE)………………………………. 260
Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades (MAVICI)…………….. 261
Aspectos a tomar en cuenta para la integración de las Pólizas contables y documentación
263
comprobatoria……………………………………………………………………………………………….
SIFE………………………………………………………………………………………………... 264
ImaxCD……………………………………………………………………………………………. 265
Disco 6 Información de Evaluación Programática Municipal……………………………………. 266

Ayuntamiento……………………………………….…………………………………………….. 268
Organismos Descentralizados Operadores de Agua (ODAS)…………………………….. 270
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte (IMCUFIDE) ……………………………… 271
Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades (MAVICI)……………. 272
Formatos de la Información de Evaluación Programática Municipal ………………………………. 274
1. Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (PbRM -02a)……………….… 275
2. Matrices de Indicadores para Resultados 2019, por Programa Presupuestario y
278
Dependencia General (PbRM -01e) ……………………………………………………….
3. Fichas Técnicas de Diseño de Indicadores Estratégicos o de Gestión 2019 (PbRM-
01d) y Fichas Técnicas de Seguimiento de Indicadores 2019 de Gestión o 281
Estratégicos (PbRM-08b)……………………………………………………………………
4. El Sistema de Avance Mensual (SIAVAMEN) con el sello de recibido por la
287
Dirección General de Planeación y Gasto Público (DGPyGP) …………………………
5. Los Estados de Cuenta Bancarios de los fondos FISMDF y FORTAMUNDF del
287
ejercicio fiscal 2019………………………………………………………………………….
6. Indicadores de puntos…………..…………………………………………………………... 287
7. Avance trimestral de metas de actividad por proyecto (AM) del formato PbRM-08c… 296
8. Programa Anual de Evaluaciones…………………………………………………………. 299
Presentación
En cumplimiento a las atribuciones enmarcadas en la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de México, el Órgano Superior de Fiscalización emite los presentes lineamientos con la
finalidad de definir los criterios, los formatos y la documentación necesaria para presentar
los Informes Mensuales Municipales, contribuyendo con la consistencia en la presentación y
homologación de la información.
El presente instrumento es una herramienta para presentar los Informes Mensuales

Municipales, en cuanto a los requerimientos contables, patrimoniales, presupuestales,
programáticos y administrativos que señalan los ordenamientos legales respectivos.
En este sentido los servidores públicos de las entidades fiscalizables municipales deberán
presentar al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, su informe mensual dentro
de los 20 días posteriores al término del mes correspondiente, de acuerdo a lo establecido en
los artículos 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 350 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios.
El contenido de los lineamientos está dividido en: Presentación, Objetivo, Marco Legal de
Actuación, Entrega del Informe Mensual Municipal 2019 y el contenido de cada uno de los 6
discos, en los que se detalla la información que deberán entregar mensualmente al Órgano
Superior de Fiscalización del Estado de México.
Finalmente, los lineamientos incluyen la directriz de favorecer la armonización contable,

señalada en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, consistente en privilegiar la
contabilidad patrimonial y presupuestal.
8
Objetivo
Los presentes lineamientos tienen por objeto definir los criterios, los formatos y la
documentación necesaria para presentar los Informes Mensuales Municipales para el ejercicio
2019.
9
Marco Legal de Actuación
1. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.
2. Ley General de Contabilidad Gubernamental.
3. Ley de Fiscalización Superior del Estado de México.
4. Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México.
5. Código Financiero del Estado de México y Municipios.
6. Reglamento del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México.
7. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
8. Código Fiscal de la Federación.
9. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
10. Ley de Coordinación Fiscal.
11. Ley del Impuesto al Valor Agregado.
12. Ley del Impuesto Sobre la Renta.
13. Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.
14. Ley General de Contabilidad Gubernamental.
15. Ley General de Protección Civil.
16. Ley General de Cultura Física y Deporte.
17. Ley Federal del Trabajo.
18. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
19. Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.
20. Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.
21. Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción.
22. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.
23. Ley de Fiscalización Superior del Estado de México.
10
24. Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.
25. Ley de la Juventud del Estado de México.
26. Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.
27. Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios.
28. Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México.
29. Ley de Gobierno Digital del Estado de México y Municipios.
30. Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.
31. Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y
Municipios.
32. Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.
33. Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México.
34. Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México.
35. Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
36. Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios.
37. Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter
Municipal Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.
38. Ley que crea el Organismo Público Descentralizado de Carácter Municipal para el
Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli.
39. Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.
40. Ley de Bienes del Estado de México y de sus Municipios.
41. Código Administrativo del Estado de México.
42. Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México.
43. Código Financiero del Estado de México y Municipios.
44. Código Penal del Estado de México.
11
45. Código Civil del Estado de México.
46. Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México.
47. Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.
48. Reglamento del Título Quinto del Código Financiero del Estado de México y Municipios
Denominado del Catastro.
49. Reglamento del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México.
50. Reglamento de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México.
51. Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.
52. Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.
53. Reglamento de la Ley para Mejora Regulatoria del Estado de México y sus Municipios.
54. Reglamento de la Comisión Certificadora de Competencia Laboral de los Servidores
Públicos del Estado de México.
55. Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
56. Manuales de Operación y/o Lineamientos de los Fondos y Programas Federales.
57. Manuales de Operación y/o Lineamientos de los Recursos Estatales.
58. Otras disposiciones aplicables.
12
Entrega del Informe Mensual Municipal 2019
De acuerdo a lo que establece el artículo 350 del Código Financiero del Estado de México y
Municipios:
“Mensualmente dentro de los primeros veinte días hábiles, la Secretaría y las

Tesorerías, enviarán para su análisis y evaluación al Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México, la siguiente información:
I. Información patrimonial.
II. Información presupuestal.
III. Información de la obra pública.
IV. Información de nómina.”
Asimismo, en el artículo 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México en su

segundo párrafo establece que:
“Los Presidentes Municipales presentarán (…) los informes mensuales (…) dentro de
los veinte días posteriores al término del mes correspondiente.”
La entidad municipal tendrá que considerar los requerimientos contables, patrimoniales,

presupuestales, programáticos y administrativos que señalan los ordenamientos legales
respectivos entre los que destacan: la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley de
Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, Ley de Responsabilidades
Administrativas del Estado de México y Municipios, Ley Orgánica Municipal del Estado de
México, Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del
Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios, Código Financiero del Estado de México y
Municipios y demás normatividad aplicable.
La información de los Informes Mensuales Municipales 2019 deberá entregarse de manera

física al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México; el “Informe Mensual
Municipal” comprenderá:
a) Información impresa
b) Información en medio de almacenamiento electrónico, discos compactos (CD)
13
a) Información Impresa
La información impresa se integra de cuatro documentos, que deberán presentarse en original,

con firmas autógrafas y sellos oficiales de acuerdo a la matriz de clasificación de las firmas,
foliados con lápiz en la parte superior derecha de cada hoja y sujetos con broche en un folder.
La información impresa se entregará al OSFEM en un solo juego.
Informe Mensual Municipal 2019 impreso:
1. Oficio de Presentación.
2. Estado de Situación Financiera.
3. Estado de Actividades.
4. Balanza de Comprobación.
El oficio de presentación deberá ir dirigido al Auditor Superior de Fiscalización del Estado

de México, firmado por:
I. En los Ayuntamientos:
 Presidente (a) Municipal
 Síndico Municipal
 Tesorero Municipal
 Secretario Municipal
 Director de Obras Públicas o Titular de la unidad administrativa equivalente
II. En los Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF):

 Presidente (a) del DIF Municipal
 Director (a) General
 Tesorero del DIF
14
III. En los Organismos Descentralizados Operadores de Agua (ODAS):

 Director General
 Director de Finanzas
 Comisario
 Director de Obras Públicas o Titular de la unidad administrativa equivalente
IV. En el Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades (MAVICI):

 Director General
 Tesorero o Director de Finanzas o el Titular de la unidad administrativa equivalente
 Comisario
V. En los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte:

 Tesorero, Director de Finanzas o Titular de la unidad administrativa equivalente; o
bien, se deberán sujetar a lo dispuesto por el Decreto que los crea así como su
reglamento interno.
VI. En los Institutos Municipales de la Juventud:

 Comisario
15
b) Información en medio de almacenamiento electrónico, Discos Compactos

(Cd´s)
La Información en archivos electrónicos comprende documentos digitalizados y documentos

en formatos PDF, XLS, XML, así como archivos en texto plano TXT dicha información deberá
integrarse en 6 CD´s.
La información se entregará en dos juegos al OSFEM.
Informe Mensual Municipal en CD´s:
Disco 1.- Información Patrimonial (Contable y Administrativa)
Información Presupuestal, de Bienes Muebles e Inmuebles y de Recaudación

Disco 2.-
del Impuesto Predial y Derechos de Agua
Disco 3.- Información de Obra
Disco 4.- Información de Nómina
Disco 5.- Imágenes Digitalizadas
Disco 6.- Información de Evaluación Programática (archivo de texto plano TXT y PDF)*
* Nota 1: En la periodicidad que corresponda de acuerdo a los requerimientos establecidos en el apartado

del Disco 6.
16
Aspectos a tomar en cuenta para la entrega de la

Información en medios de almacenamiento electrónico:
1. Los discos deberán grabarse en cualquier programa que permita cerrar la sesión de los
mismos en “sólo lectura”.
2. Deberán presentarse con etiquetas auto adheribles con los siguientes datos:
a) Nombre de la entidad municipal

b) Topónimo de la entidad municipal
c) Número del disco
d) Información que contiene el disco
e) Mes y año que se informa
3. Los formatos que requieran el registro de cantidades en términos monetarios se

presentarán en pesos con dos decimales.
4. Los formatos de los presentes lineamientos, deberán ser requisitados en su totalidad,

señalando para aquellos que no reflejen información en el periodo, la leyenda “sin
movimientos” o “no aplica” según sea el caso.
5. Para la entrega del Disco 6 “Evaluación Programática”, se deberá entregar en un tanto,

de acuerdo a la periodicidad que corresponda a la entidad fiscalizable.
6. Los estados financieros y la información emanada de la contabilidad deberán sujetarse

a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así
como a otros atributos asociados a cada uno de ellos, como oportunidad, veracidad,
representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia
relativa, con el fin de alcanzar la modernización y armonización que la ley determina.
7. Una vez entregado el informe mensual, la información documental comprobatoria

deberá permanecer en custodia y conservación de las dependencias o entidades que
ejercieron el gasto y a disposición del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de
México y de los órganos de control interno.
17
DISCO 1
INFORMACIÓN PATRIMONIAL
(Contable y Administrativa)
18
Matriz de clasificación de la información contenida en el Disco 1
Formato Formato Formato Formato

No. Documento o Archivo
.pdf .xls .txt .xml
1 Estado de Situación Financiera X
2 Notas a los Estados Financieros
Notas de desglose X
Notas de memoria (cuentas de

X
orden)
Notas de gestión
X
administrativa.
3 Estado de Actividades X
Estado de variación en la
4 X
Hacienda Pública
5 Estado Analítico del Activo X
Estado Analítico de Deuda y

6 X
otros Pasivos
Estado de cambios en la
7 X
Situación Financiera
8 Estado de Flujos de Efectivo X
Anexo al Estado de Situación

9 X X
Financiera
10 Balanza de comprobación X X
Balanza de comprobación
11 X X
detallada
12 Diario General de Pólizas X
19
Formato Formato Formato Formato

.pdf .xls .txt .xml
Conciliaciones bancarias:
Carátula de la conciliación, con el
X
detalle de la relación de las
13 partidas en conciliación
Conciliaciones bancarias: Estado

X X
de cuenta bancario
14 Diario de Ingresos X
15 Depreciación X X
Inventario General de parque

16 X
vehicular.
17 Catálogo de Cuentas X
18 Catálogo de Pólizas X
Archivos Ingresos, Egresos y

19 X
Nómina
Matriz de clasificación de firmas de los documentos emitidos por la entidad

municipal
Con la finalidad de cumplir con lo establecido en la Ley General de Contabilidad

Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, relacionado con la
responsabilidad sobre la presentación razonable de la información contable, se mencionan las
firmas que deben contener cada uno de los Estados Financieros y sus anexos, como se
describen a continuación:
20
Matriz de clasificación de firmas del Ayuntamiento Disco 1
Presidente Síndico Tesorero Contralor Director de Persona que Persona que

Secretario
No Contenido Municipal Municipal Municipal Interno Obras Públicas elabora revisa
S
PM SM TM CI DOP PQE PQR
Estado de Situación
1 X X X
Financiera
Notas a los Estados

2 X
Financieros
3 Estado de Actividades X X X
4 X X X
Hacienda Pública
Estado Analítico del

5 X X X
Activo
Estado Analítico de la
6 X X X
Deuda y otros Pasivos
7 X X X
Estado de Flujos de
8 X X X
Efectivo
Anexos al Estado de
9 X X X
21
Presidente Síndico Tesorero Contralor Director de Persona que Persona que

Secretario
No Contenido Municipal Municipal Municipal Interno Obras Públicas elabora revisa
S
PM SM TM CI DOP PQE PQR
10 Balanza comprobación X X X
Balanza de
11 X X X
comprobación detallada
Diario General de
12 X X X
Pólizas
13 Conciliaciones Bancarias X X X
14 Diario Ingresos X X X
15 Depreciación X X X
Inventario General del

16 X X X X X
parque vehicular
Es importante mencionar, que en el informe mensual, se presentan en los discos los documentos en formato .pdf .xls y .txt sin la
digitalización de las firmas, ya que los originales, son documentos que deben permanecer en custodia y conservación de las
dependencias, entidades públicas y unidades administrativas que ejercieron el gasto, y a disposición del Órgano Superior de
Fiscalización del Estado de México.
22
Matriz de clasificación de firmas del Sistema Municipal del Desarrollo Integral de la Familia (DIF) Disco 1
Presidenta (e) DIF Director DIF Tesorero DIF Contralor Persona que Persona que
No Contenido Municipal Municipal Municipal Interno elabora revisa
PD DG TM CI PQE PQR
1 X X X
Financiera
Notas a los Estados

2 X
Financieros
4 X X X
Hacienda Pública
5 Estado Analítico del Activo X X X
Estado Analítico de la Deuda

6 X X X
y otros Pasivos
7 X X X
8 Estado de Flujos de Efectivo X X X
Anexos al Estado de
9 X X X
23
Presidenta (e) DIF Director DIF Tesorero DIF Contralor Persona que Persona que
No Contenido Municipal Municipal Municipal Interno elabora revisa
PD DG TM CI PQE PQR
11 X X X
detallada
12 Diario General de Pólizas X X X
Inventario General del parque

16 X X X X
vehicular
24
Matriz de clasificación de firmas del Organismos Descentralizados Operadores de Agua (ODAS) Disco 1
Director de Persona
Director General Persona que
Finanzas del Comisario Contralor Interno que revisa
No Contenido del ODAS elabora
ODAS C CI PQR
DG PQE
DF
1 Estado de Situación Financiera X X X
2 Notas a los Estados Financieros X
4 X X X
Hacienda Pública
Estado Analítico de la Deuda y

6 X X X
otros Pasivos
7 X X X
Anexos al Estado de Situación

9 X X X
Financiera
25
Director de Persona
Director General Persona que
Finanzas del Comisario Contralor Interno que revisa
No Contenido del ODAS elabora
ODAS C CI PQR
DG PQE
DF
11 X X X
detallada

16 X X X X
vehicular
26
Matriz de clasificación de firmas del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte (IMCUFIDE) Disco 1
Director del Instituto

Director de Finanzas Persona que Persona que
Municipal de Cultura Contralor Interno
No Contenido del IMCUFIDE elabora revisa
Física y Deporte CI
FI PQE PQR
DI
1 Estado de Situación Financiera X X
2 Notas a los Estados Financieros X
3 Estado de Actividades X X
4 X X
Hacienda Pública
5 Estado Analítico del Activo X X

6 X X
otros Pasivos
7 X X
8 Estado de Flujos de Efectivo X X

9 X X X
Financiera
27

Director de Finanzas Persona que Persona que
Municipal de Cultura Contralor Interno
No Contenido del IMCUFIDE elabora revisa
Física y Deporte CI
FI PQE PQR
DI
11 X X X
detallada

16 X X X
vehicular
28
Matriz de clasificación de firmas del Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades (MAVICI) Disco 1
Persona que Persona
Director General del
Tesorero del MAVICI Contralor Interno Comisario elabora que revisa
No Contenido MAVICI
T CI C PQE PQR
DG
1 X X X
Financiera
Notas a los Estados

2 X
Financieros
4 X X X
Hacienda Pública

6 X X X
otros Pasivos
7 X X X

9 X X X
Financiera
29
Matriz de clasificación de firmas del Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades (MAVICI) Disco 1
Persona que Persona
Director General del
Tesorero del MAVICI Contralor Interno Comisario elabora que revisa
No Contenido MAVICI
T CI C PQE PQR
DG
Balanza de comprobación X X X
11
detallada

16 X X X
vehicular
30
Matriz de clasificación de firmas del Instituto Municipal de la Juventud (IMJUVE) Disco 1
Director de Finanzas Comisario del Persona que Persona

del Instituto Municipal Instituto Municipal elabora que revisa
No Contenido Municipal de la Juventud
de la Juventud de la Juventud PQE PQR
DI
TJ C
1 X X X
Financiera
Notas a los Estados

2 X
Financieros
4 X X X
Hacienda Pública
Estado Analítico de la Deuda

6 X X X
y otros Pasivos
7 X X X
Anexos al Estado de
9 X X X
31
Director de Finanzas Comisario del Persona que Persona

del Instituto Municipal Instituto Municipal elabora que revisa
No Contenido Municipal de la Juventud
de la Juventud de la Juventud PQE PQR
DI
TJ C
11 X X X
detallada
Inventario General del

16 X X X
parque vehicular
32
Formatos de los
Estados Financieros
Disco
1
33
Estado de Situación Financiera
Formato: el archivo se presentará en .pdf
Finalidad: Su finalidad es mostrar información relativa a los recursos y obligaciones de un

ente público, a una fecha determinada. Se estructura en Activos, Pasivos y Hacienda
Pública/Patrimonio. Los activos están ordenados de acuerdo con su disponibilidad en
circulantes y no circulantes revelando sus restricciones y los pasivos, por su exigibilidad
igualmente en circulantes y no circulantes, de esta manera se revelan las restricciones a
las que el ente público está sujeto, así como sus riesgos financieros.
La estructura de este estado contable se presenta de acuerdo con un formato y un criterio

estándar, apta para realizar un análisis comparativo de la información en uno o más
periodos del mismo ente, con el objeto de mostrar los cambios ocurridos en la posición
financiera del mismo y facilitar su análisis, apoyando la toma de decisiones y las funciones
de fiscalización.
Cuerpo del formato:
 Rubros contables: Muestra el nombre de los rubros de balance, agrupándolos en

Activo, Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio.
 Periodo actual (20XN): Muestra el saldo de cada uno de los rubros al período
actual.
 Periodo anterior (20XN-1): Muestra el saldo de cada uno de los rubros del periodo
anterior.
Recomendaciones:
 Es necesario que el presente estado sea analizado en conjunto con sus notas
particulares con el fin de obtener información relevante para el análisis del mismo.
 En lo que corresponde a la valoración de la Hacienda Pública/Patrimonio, ésta se
sujetará a las reglas de valuación que emita el CONAC.
 La Hacienda Pública/Patrimonio de cada período tiene que ser el mismo que el que
se muestra en el Estado de Variaciones del Hacienda Pública/Patrimonio del mismo
período.
Fuente: Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.
34
Estado de Situación Financiera
Topónim o de la
Entidad Fis calizable
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
MUNICIPIO: __________________________________ AL _______________ DE _______________ DE _______________
CTA. NOMBRE DE LA CUENTA MES ANTERIOR MES ACTUAL VARIACIÓN CTA. NOMBRE DE LA CUENTA MES ANTERIOR MES ACTUAL VARIACIÓN
1000 CUENTAS DE ACTIVO 2000 CUENTAS DE PASIVO

1100 ACTIVO CIRCULANTE 2100 PASIVO CIRCULANTE
1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 2110 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
1111 EFECTIVO 2111 SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO PLAZO
1112 BANCOS/TESORERÍA 2112 PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO
1113 BANCOS/DEPENDENCIAS Y OTROS 2113 CONTRATISTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
1114 INVERSIONES TEMPORALES (HASTA TRES MESES) 2114 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO
1115 FONDOS CON AFECTACIÓN ESPECÍFICA 2115 TRANSFERENCIAS OTORGADAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
1116 DEPÓSITO DE FONDOS DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN 2116 INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA POR PAGAR A CORTO PLAZO
1119 OTROS EFECTIVOS Y EQUIVALENTES 2117 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO
1120 DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES 2118 DEVOLUCIONES DE LA LEY DE INGRESOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
1121 INVERSIONES FINANCIERAS DE CORTO PLAZO 2119 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
1122 CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO 2120 DOCUM ENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
1123 DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO 2120 DOCUMENTOS COMERCIALES POR PAGAR A CORTO PLAZO
1124 INGRESOS POR RECUPERAR A CORTO PLAZO 2122 DOCUMENTOS CON CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
1125 DEUDORES POR ANTICIPOS DE TESORERÍA A CORTO PLAZO 2129 OTROS DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
1126 PRÉSTAMOS OTORGADOS A CORTO PLAZO 2130 PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO
1129 OTROS DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A CORTO PLAZO 2121 PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA
1130 DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS 2132 PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA
1131 ANTICIPO A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS A CORTO PLAZO 2133 PORCIÓN A CORTO PLAZO DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
1132 ANTICIPO A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES Y MUEBLES A CORTO PLAZO 2140 TÍTULOS Y VALORES A CORTO PLAZO
1133 ANTICIPO A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES INTANGIBLES A CORTO PLAZO 2141 TÍTULO Y VALORES DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA A CORTO PLAZO
1134 ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS A CORTO PLAZO 2142 TÍTULO Y VALORES DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA A CORTO PLAZO
1139 OTROS DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS A CORTO PLAZO 2150 PASIVOS DIFERIDOS A CORTO PLAZO
1140 INVENTARIOS 2151 INGRESOS COBRADOS POR ADELANTADO A CORTO PLAZO
1141 INVENTARIO PARA MERCANCÍAS PARA VENTA 2152 INTERESES COBRADOS POR ADELANTADO A CORTO PLAZO
1142 INVENTARIO DE MERCANCÍAS TERMINADAS 2159 OTROS PASIVOS DIFERIDOS A CORTO PLAZO
1143 INVENTARIO DE MERCANCÍAS EN PROCESO DE ELABORACIÓN 2160 FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN ADM INISTRACIÓN Y/O GARANTÍA A CORTO PLAZO
1144 INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS, MATERIALES Y SUMINISTROS PARA PRODUCCIÓN 2161 FONDOS EN GARANTÍA A CORTO PLAZO
1145 BIENES EN TRÁNSITO 2162 FONDOS EN ADMINISTRACIÓN A CORTO PLAZO
1150 ALM ACENES 2163 FONDOS CONTINGENTES A CORTO PLAZO
1151 ALMACÉN DE MATERIALES Y SUMINISTROS DE CONSUMO 2164 FONDOS DE FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS A CORTO PLAZO
1160 (ESTIM ACIÓN POR PÉRDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS CIRCULANTES) 2165 OTROS FONDOS DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN A CORTO PLAZO
1161 (ESTIMACIONES PARA CUENTAS INCOBRABLES POR DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES) 2166 VALORES Y BIENES EN GARANTÍA A CORTO PLAZO
1162 (ESTIMACIÓN POR DETERIORO DE INVENTARIOS 2170 PROVISIONES A CORTO PLAZO
1190 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES 2171 PROVISIÓN PARA DEMANDAS Y JUICIOS A CORTO PLAZO
1191 VALORES EN GARANTÍA 2172 PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS A CORTO PLAZO
1192 OTROS BIENES EN GARANTÍA (EXCLUYE DEPÓSITOS DE FONDOS) 2179 OTRAS PROVISIONES A CORTO PLAZO
1193 BIENES MUEBLES DERIVADOS DE EMBARGOS, DECOMISOS, ASEGURAMIENTOS Y DACIÓN EN PAGO 2190 OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO
2191 INGRESOS POR CLASIFICAR
2192 RECAUDACIÓN POR PARTICIPAR
2199 OTROS PASIVOS CIRCULANTES
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE TOTAL DE PASIVO CIRCULANTE
1200 ACTIVO NO CIRCULANTE 2200 PASIVO NO CIRCULANTE

1210 INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 2210 CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO
1211 INVERSIONES A LARGO PLAZO 2211 PROVEEDORES POR PAGAR A LARGO PLAZO
1212 TÍTULOS Y VALORES A LARGO PLAZO 2212 CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS PAGAR A LARGO PLAZO
1213 FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS 2220 DOCUM ENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
1214 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES DE CAPITAL 2221 DOCUMENTOS COMERCIALES POR PAGAR A LARGO PLAZO
1220 DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A LARGO PLAZO 2222 DOCUMENTOS CON CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS POR PAGAR A LARGO PLAZO
1221 DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO 2229 OTROS DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
1222 DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A LARGO PLAZO 2230 DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO
1223 INGRESOS POR RECUPERAR A LARGO PLAZO 2231 TÍTULOS Y VALORES DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA A LARGO PLAZO
1224 PRÉTAMOS OTORGADOS A LARGO PLAZO 2232 TÍTULOS Y VALORES DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA A LARGO PLAZO
1229 OTROS DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A LARGO PLAZO 2233 PRÉSTAMOS DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA POR PAGAR A LARGO PLAZO
1230 BIENES INM UEBLES 2234 PRÉSTAMOS DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA POR PAGAR A LARGO PLAZO
1231 TERRENOS 2235 ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR PAGAR A LARGO PLAZO
1232 VIVIENDAS 2240 PASIVOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO
1233 EDIFICIOS NO HABITACIONALES 2241 CRÉDITOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO
1234 INFRAESTRUCTURA 2242 INTERESES COBRADOS POR ADELANTADO A LARGO PLAZO
1235 CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO 2249 OTROS PASIVOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO
1236 CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES PROPIOS 2250 FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADM INISTRACIÓN A LARGO PLAZO
1239 OTROS BIENES INMUEBLES 2251 FONDOS EN GARANTÍA A LARGO PLAZO
1240 BIENES M UEBLES 2252 FONDOS EN ADMINISTRACIÓN A LARGO PLAZO
1241 MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN 2253 FONDOS CONTINGENTES A LARGO PLAZO
1242 MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO 2254 FONDOS DE FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS A LARGO PLAZO
1243 EQUIPO E INSTRUMENTAL MÉDICO Y DE LABORATORIO 2255 OTROS FONDOS DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN A LARGO PLAZO
1244 EQUIPO DE TRANSPORTE 2256 VALORES Y BIENES EN GARANTÍA A LARGO PLAZO
1245 EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD 2260 PROVISIONES A LARGO PLAZO
1246 MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS 2261 PROVISIÓN PARA DEMANDAS Y JUICIOS A LARGO PLAZO
1247 COLECCIONES, OBRAS DE ARTE Y OBJETOS VALIOSOS 2262 PROVISIÓN PARA PENSIONES A LARGO PLAZO
1248 ACTIVOS BIOLÓGICOS 2263 PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS A LARGO PLAZO
1249 OTROS BIENES MUEBLES 2269 OTRAS PROVISIONES A LARGO PLAZO
1250 ACTIVOS INTANGIBLES
1251 SOFTWARE
1252 PATENTES, MARCAS Y DERECHOS
1253 CONCESIONES Y FRANQUICIAS
1254 LICENCIAS
1259 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES TOTAL DE PASIVO NO CIRCULANTE
35
Topónim o de la
Entidad Fis calizable
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
MUNICIPIO: __________________________________ AL _______________ DE _______________ DE _______________
CTA. NOMBRE DE LA CUENTA MES ANTERIOR MES ACTUAL VARIACIÓN CTA. NOMBRE DE LA CUENTA MES ANTERIOR MES ACTUAL VARIACIÓN
TOTAL DE PASIVO
1260 (DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADAS DE BIENES) 3000 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
1261 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE INMUEBLES) 3100 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO CONTRIBUIDO
1262 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE INFRAESTRUCTURA) 3110 APORTACIONES
1263 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES) 3111 APORTACIONES
1264 (DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS) 3120 DONACIONES DE CAPITAL
1265 (AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES) 3121 DONACIONES DE CAPITAL
1270 ACTIVOS DIFERIDOS 3130 ACTUALIZACIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
1271 ESTUDIOS, FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS 3131 ACTUALIZACIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
1272 DERECHOS SOBRE BIENES EN RÉGIMEN DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 3200 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO GENERADO
1273 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO A LARGO PLAZO 3210 RESULTADOS DEL EJERCICIO (AHORRO / DESAHORRO)
1274 ANTICIPOS A LARGO PLAZO 3211 RESULTADOS DEL EJERCICIO (AHORRO / DESAHORRO)
1275 BENEFICIOS AL RETIRO DE EMPLEADOS PAGADOS POR ADELANTADO 3220 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
1279 OTROS ACTIVOS DIFERIDOS 3221 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
1280 (ESTIMACIÓN POR PÉRDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS NO CIRCULANTES) 3230 REVALÚOS
1281 (ESTIMACIONES POR PÉRDIDA DE CUENTAS INCOBRABLES DE DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO) 3231 REVALÚO DE BIENES INMUEBLES
1282 (ESTIMACIONES POR PÉRDIDA DE CUENTAS INCOBRABLES DE DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A LARGO PLAZO) 3232 REVALÚO DE BIENES MUEBLES
1283 (ESTIMACIONES POR PÉRDIDA DE CUENTAS INCOBRABLES DE INGRESOS POR COBRAR A LARGO PLAZO) 3233 REVALÚO DE BIENES INTANGIBLES
1284 (ESTIMACIONES POR PÉRDIDA DE CUENTAS INCOBRABLES DE PRÉSTAMOS OTORGADOS A LARGO PLAZO) 3239 OTROS REVALÚOS
1289 (ESTIMACIONES POR PÉRDIDA DE OTRAS CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO) 3240 RESERVAS
1290 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES 3241 RESERVAS DE PATRIMONIO
1291 BIENES EN CONCESIÓN 3242 RESERVAS TERRITORIALES
1292 BIENES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 3243 RESERVAS POR CONTINGENCIAS
1293 BIENES EN COMODATO 3250 RECTIFICACIONES DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
3251 CAMBIOS EN POLÍTICAS CONTABLES
TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE 3252 CAMBIOS POR ERRORES CONTABLES
3300 EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
3310 RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA
3311 RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA
3320 RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS
3321 RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS
TOTAL DE PATRIMONIO
TOTAL DEL ACTIVO TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
6000 CUENTAS DE CIERRE O CORTE CONTABLE

6100 CUENTAS DE CIERRE O CORTE CONTABLE
7000 CUENTAS DE ORDEN CONTABLES
7100 VALORES
7200 EMISIÓN DE OBLIGACIONES
7300 AVALES Y GARANTÍAS
7400 JUICIOS
7500 INVERSIÓN MEDIANTE PROYECTOS PARA PRESTACIÓN DE SERVICIOS (PPS) Y SIMILARES
7600 BIENES EN CONCESIÓN O EN COMODATO
7700 CUENTAS DE ORDEN NO PRESUPUESTARIAS
8000 CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS
8100 LEY DE INGRESOS
8110 LEY DE INGRESOS ESTIMADA
8120 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR
8130 MODIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS ESTIMADA
8140 LEY DE INGRESOS DEVENGADA
8150 LEY DE INGRESOS RECAUDADA
8200 PRESUPUESTO DE EGRESOS
8210 PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
8220 PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER
8230 MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
8240 PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO
8250 PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO <
8260 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
8270 PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO
9000 CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO
TOTAL CUENTAS DE CIERRE Y ORDEN
PRESIDENTE SECRETARIO TESORERO
________________________________________ ________________________________________ ________________________________________
36
Notas a los Estados Financieros

Notas de Desglose
Finalidad: Precisar el origen de los principales importes o variaciones de las cuentas que
integran la situación financiera de la entidad municipal.
Las notas a los estados financieros son parte integral de los mismos; éstas deberán revelar
y proporcionar información adicional y suficiente que amplíe y dé significado a los datos
contenidos en los reportes (LGCG)
Instructivo de Llenado:
1. Topónimo de la Entidad Fiscalizable: Representación gráfica que refiere a la entidad

fiscalizable.
2. Nombre de la Entidad Fiscalizable: Anotar el nombre de la entidad, seguido del

número que le corresponde; por ejemplo: Toluca, 0101.
3. Periodo del ____ al ____ de ___de___: Anotar el periodo que comprende la

información que se presenta en el formato, por ejemplo: del 1 al 31 de enero de 2019.
Notas al Estado de Situación Financiera
4. Efectivo y Equivalentes: Informar acerca de los fondos con afectación específica, el

tipo y monto de los mismos; de las inversiones financieras se revelará su tipo y monto,
su clasificación en corto y largo plazo separando aquéllas que su vencimiento sea
menor a 3 meses.
5. Derechos a recibir Efectivo y Equivalentes: Informar el monto que se encuentre

pendiente de cobro y por recuperar de hasta cinco ejercicios anteriores, asimismo se
deberán considerar los montos sujetos a algún tipo de juicio con una antigüedad mayor
a la señalada y la factibilidad de cobro.
6. Bienes Disponibles para su Transformación o Consumo (inventarios): Se

clasificarán como bienes disponibles para su transformación aquéllos que se
37
encuentren dentro de la cuenta Inventarios. Esta nota aplica para aquellos entes
públicos que realicen algún proceso de transformación y/o elaboración de bienes. En la
nota se informará del sistema de costeo y método de valuación aplicada a los
inventarios, así como la conveniencia de su aplicación dada la naturaleza de los
mismos. De la cuenta Almacén se informará acerca del método de valuación, así como
la conveniencia de su aplicación.
7. Inversiones Financieras: De la cuenta Inversiones financieras, que considera los

fideicomisos, se informará de estos los recursos asignados por tipo y monto. Se
informará de las inversiones financieras, los saldos de las participaciones y
aportaciones de capital.
8. Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles: Informar de manera agrupada por cuenta,

los rubros de Bienes Muebles e Inmuebles, el monto de la depreciación del ejercicio y
la acumulada, el método de depreciación, tasas aplicadas y los criterios de aplicación
de los mismos. Asimismo, se informará de las características significativas del estado
en que se encuentren los activos. Informar de manera agrupada por cuenta, los rubros
de activos intangibles y diferidos, su monto y naturaleza, amortización del ejercicio,
amortización acumulada, tasa y método aplicados.
9. Estimaciones y Deterioros: Informar los criterios utilizados para la determinación de

las estimaciones; por ejemplo: estimación de cuentas incobrables, estimación de
inventarios, deterioro de activos biológicos y cualquier otra que aplique.
10. Otros Activos: Informar por tipo circulante o no circulante, los montos totales
asociados y sus características cualitativas significativas que les impacten
financieramente.
11. Pasivo: Elaborar una relación de las cuentas y documentos por pagar en una
desagregación por su vencimiento en días a 90, 180, menor o igual a 365 y mayor a
365.
Informar de las cuentas de los pasivos diferidos y otros, su tipo, monto y naturaleza, así
como las características significativas que les impacten o pudieran impactarles
financieramente.
38
Notas al Estado de Actividades
12. Ingresos de Gestión: Informar los montos totales de cada clase (tercer nivel del
Clasificador por Rubro de Ingresos), así como de cualquier característica significativa.
13. Gastos y Otras Pérdidas: Explicar aquellas cuentas de gastos de funcionamiento,
transferencias, subsidios y otras ayudas, participaciones y aportaciones, otros gastos
y pérdidas extraordinarias, que en lo individual representen el 10% o más del total de
los gastos.
Notas al Estado de Variación de la Hacienda Pública
14. Informar de manera agrupada, acerca de las modificaciones al patrimonio contribuido

por tipo, naturaleza y monto.
Informar de manera agrupada, acerca del monto y procedencia de los recursos que
modifican al patrimonio generado.
Notas al Estado de Flujos de Efectivo
15. Efectivo y Equivalentes: Presentar el análisis de los saldos inicial y final que figuran
en la última parte del Estado de Flujos de Efectivo en la cuenta de efectivo y
equivalentes es como sigue:
20XN 20XN - 1
Efectivo en Bancos –Tesorería X X
Inversiones temporales (hasta 3 meses) X X
Fondos con afectación específica X X
Depósitos de fondos de terceros y otros X X
Total de Efectivo y Equivalentes X X
Detallar las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con su monto global y en su

caso, el porcentaje de estas adquisiciones que fueron realizadas mediante subsidios de
capital del sector central.
39
Conciliación de los Flujos de Efectivo Netos de las Actividades de Operación y la cuenta de

Ahorro/Desahorro antes de Rubros Extraordinarios. A continuación se presenta un ejemplo
de la elaboración de la conciliación:
20XN 20XN - 1
Ahorro/Desahorro antes de rubros Extraordinarios X X
Movimientos de partidas (o rubros) que no afectan al efectivo.
Depreciación X X
Amortización X X
Incrementos en las provisiones X X
Incremento en inversiones producido por revaluación (X) (X)
Ganancia/pérdida en venta de propiedad, planta y equipo (X) (X)
Incremento en cuentas por cobrar (X) (X)
Partidas extraordinarias (X) (X)
16. Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables, así como entre los
Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables: Si existe diferencia en los
formatos de la conciliación del ingreso y del egreso se deberá detallar el motivo que la
originó.
40
Notas de Desglose
Nombre de la Entidad Fiscalizable (2)

Topónimo de la
Entidad Fiscalizable NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
(1)
Periodo del _____ al _____ de ____de___(3)
A) NOTAS DE DESGLOCE
I. NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
Efectivo y Equivalentes (4)
Derechos a recibir Efectivo y Equivalentes y Bienes o Servicios a Recibir (5)
Bienes Disponibles parea su Transformación o Consumo (6)
Inversiones Financieras (7)
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles (8)
Estimaciones y Deterioros (9)
Otros Activos (10)
PASIVO (11)
II. NOTAS AL ESTADO DE ACTIVIDADES
Ingresos de Gestión (12)
Gastos y Otras Pérdidas (13)
III. NOTAS AL ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA (14)
IV. NOTAS AL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (15)
V. CONCILIACIÓN ENTRE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS Y CONTABLES, ASÍ COMO ENTRE LOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS Y LOS GASTOS CONTABLES (16)
TESORERO
________________________________________
41

Notas de Memoria (Cuentas de Orden)
Finalidad: Informar respecto del registro de las cuentas de orden con movimientos de valores
que no afecten o modifiquen la situación financiera de la entidad, su incorporación en libros es
necesaria con fines de recordatorio contable y en general sobre los aspectos administrativos, o
bien para consignar sus derechos o responsabilidades contingentes que puedan o no
presentarse en el futuro.
1. Topónimo de la Entidad Fiscalizable: representación gráfica que refiere a la entidad

fiscalizable.

3. Periodo del ____ al ____ de ____de___: Anotar el periodo que comprende la

4. Las cuentas que se manejan para efectos de estas Notas son las siguientes:
a) Cuentas de Orden Contables y Presupuestarias:
Contables:
 Valores
 Emisión de obligaciones
 Avales y garantías
 Juicios
 Contratos para inversión mediante proyectos para prestación de servicios
(PPS) y
 Similares
 Bienes concesionados o en comodato
 Presupuestarias
 Cuentas de ingresos
 Cuentas de egresos
42
Notas de Memoria (Cuentas de Orden)

Topónimo de la
(1)
Periodo del _____ al _____ de _____de____ (3)
B) NOTAS DE MEMORIA (CUENTAS DE ORDEN)
CUENTAS DE ORDEN CONTABLES Y PRESUPUESTARIAS (4)
Contables:
Valores
Emisión de obligaciones
Avales y Garantías
Juicios
Contratos para Inversión Mediante Proyectos para Prestación de Servicios (PPS) y Similares
Bienes en concesión y en comodato
Presupuestarias:
Cuentas de Ingresos
Cuentas de Egresos
TESORERO
________________________________________
43

Notas de Gestión Administrativa
Finalidad: Revelación del contexto y de los aspectos económicos financieros más relevantes
que influyeron en las decisiones del período y que fueron considerados en la elaboración de
los estados financieros para la mayor comprensión de los mismos y sus particularidades;
además, de exponer aquellas políticas que podrían afectar la toma de decisiones en períodos
posteriores.

fiscalizable.

3. Periodo del ____ al ____ de ___de___: Anotar el periodo que comprende la

4. Introducción: Informar y explicar las condiciones relacionadas con la información

financiera de cada período de gestión además de exponer aquellas políticas que
podrían afectar la toma de decisiones en períodos posteriores.
5. Panorama Económico y Financiero: Informar sobre las principales condiciones

económico - financieras bajo las cuales el ente público estuvo operando y las cuales
influyeron en la toma de decisiones de la administración tanto a nivel local como federal.
6. Autorización e Historia, informar sobre:

 Fecha de creación del ente
 Principales cambios en su estructura
7. Organización y Objeto Social, informar sobre:

 Objeto social
 Principal actividad
 Ejercicio fiscal
 Régimen jurídico
 Consideraciones fiscales del ente: revelar el tipo de contribuciones que esté obligado
a pagar o retener.
44
 Estructura organizacional básica.

 Fideicomisos, mandatos y análogos de los cuales es fideicomitente o
fideicomisario.
8. Bases de Preparación de los Estados Financieros, informar sobre:

 Si se ha observado la normatividad emitida por el CONAC y las disposiciones
legales aplicables.
 La normatividad aplicada para el reconocimiento, valuación y revelación de los
diferentes rubros de la información financiera, así como las bases de medición
utilizadas para la elaboración de los estados financieros, por ejemplo: costo histórico,
valor de realización, valor razonable, valor de recuperación o cualquier otro método
empleado y los criterios de aplicación de los mismos.
 Postulados básicos.
 Para las entidades que por primera vez estén implementando la base devengado de
acuerdo a la Ley de Contabilidad, deberán:
 Revelar las nuevas políticas de reconocimiento;
 Su plan de implementación;
 Revelar los cambios en las políticas, la clasificación y medición de las
mismas, así como su impacto en la información financiera y
 Presentar los últimos estados financieros con la normatividad anteriormente
utilizada con las nuevas políticas para fines de comparación en la transición a
la base devengado.
9. Políticas de Contabilidad Significativas, informar sobre:
 Actualización: se informará del método utilizado para la actualización del valor de los
activos, pasivos y Hacienda Pública/Patrimonio y las razones de dicha elección. Así
como informar de la desconexión o reconexión inflacionaria.
 Método de valuación de la inversión en acciones de compañías subsidiarias no
consolidadas y asociadas.
 Sistema y método de valuación de inventarios.
 Provisiones: objetivo de su creación, monto y plazo.
 Reservas: objetivo de su creación, monto y plazo.
 Cambios en políticas contables y corrección de errores junto con la revelación de los
efectos que se tendrá en la información financiera del ente público, ya sea
retrospectivos o prospectivos.
 Reclasificaciones: se deben revelar todos aquellos movimientos entre cuentas por
efectos de cambios en los tipos de operaciones.
 Depuración y cancelación de saldos.
10. Reporte Analítico del Activo, Mostrar la siguiente información:
 Vida útil o porcentajes de depreciación, deterioro o amortización utilizados en los
diferentes tipos de activos.
 Cambios en el porcentaje de depreciación o valor residual de los activos.
 Importe de los gastos capitalizados en el ejercicio, tanto financieros como de
Investigación y desarrollo.
 Otras circunstancias de carácter significativo que afecten el activo, tales como
bienes en garantía, señalados en embargos, litigios, títulos de inversiones
entregados en garantías, baja significativa del valor de inversiones financieras, etc.
45
11. Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos: Informar sobre los de mayor monto
de disponibilidad, relacionando aquéllos que conforman el 80% de las disponibilidades.
12. Reporte de Recaudación: Presentar el análisis del comportamiento de la recaudación

correspondiente al ente público o cualquier tipo de ingreso, de forma separada los
ingresos locales de los federales. Así como la proyección de la recaudación en el
mediano plazo.
13. Información sobre la Deuda y el Reporte Analítico de la Deuda: Utilizar al menos los
siguientes indicadores: deuda respecto al PIB y deuda respecto a la recaudación
tomando como mínimo un período igual o menor a 5 años.
14. Calificaciones otorgadas: Informar cualquier transacción realizada que haya sido
sujeta a una calificación crediticia.
15. Proceso de Mejora: Informar sobre principales políticas de control interno y medidas de
desempeño financiero, metas y alcance.
16. Información por Segmentos: Cuando se considere necesario se podrá revelar la

información financiera de manera segmentada debido a la diversidad de las actividades
y operaciones que realizan los entes públicos.
17. Eventos Posteriores al Cierre: Informar el efecto en sus estados financieros de

aquellos hechos ocurridos en el período posterior al que informa que proporcionan
mayor evidencia sobre eventos que le afectan económicamente y que no se conocían a
la fecha de cierre.
18. Partes Relacionadas: Se debe establecer por escrito que no existen partes
relacionadas que pudieran ejercer influencia significativa sobre la toma de decisiones
financieras y operativas.
19. Responsabilidad Sobre la Presentación Razonable de la Información Contable: La

Información Contable deberá estar firmada en cada página de la misma e incluir al final
la siguiente leyenda: “Bajo protesta de decir verdad declaramos que los estados
financieros y sus notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del
emisor”.
46
Notas de Gestión Administrativa

Topónimo de la
(1)
Periodo del _____ al _____ de ____de____ (3)
C) NOTAS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA
Introducción (4)
Panorama Económico (5)
Autorización e Historia (6)
Organización y Objeto Social (7)
Bases de Preparación de los Estados Financieros (8)
Políticas de Contabilidad Significativas (9)
Reporte Analítico del Activo (10)
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos (11)
Reporte de la Recaudación (12)
Información sobre la Deuda y el Reporte Analítico de la Deuda (13)
Calificaciones Otorgadas (14)
Proceso de Mejora (15)
Información por Segmentos (16)
Eventos Posteriores al Cierre (17)
Partes Relacionadas (18)
Responsabilidad Sobre la Presentación Razonable de la Información Contable (19)
TESORERO
________________________________________
47
Estado de Actividades
Finalidad: Su finalidad es informar el monto del cambio total en la Hacienda

Pública/Patrimonio generado(a) durante un periodo y proporcionar información relevante sobre
el resultado de las transacciones y otros eventos relacionados con la operación del ente
público que afectan o modifican su patrimonio. Muestra una relación resumida de los ingresos
y los gastos y otras pérdidas del ente durante un periodo determinado, cuya diferencia positiva
o negativa determina el ahorro o desahorro (resultado) del ejercicio. Asimismo, su estructura
presenta información correspondiente al período actual y al inmediato anterior con el objetivo
de mostrar las variaciones en los saldos de las cuentas que integran la estructura del mismo y
facilitar su análisis.
Dado que los efectos de las diferentes actividades, transacciones y otros sucesos del ente
público, difieren en frecuencia y potencial de ingresos o gastos que generan, la revelación de
información sobre los componentes del resultado, ayuda a los usuarios y analistas a
comprender mejor al mismo, así como a realizar proyecciones a futuro sobre su
comportamiento económico esperado. En este sentido, coadyuva también en la evaluación del
desempeño de la gestión del ente público y en consecuencia a tener más elementos para
poder tomar decisiones económicas.
La información que muestra este estado contable está estrechamente vinculada con los
Ingresos y Gastos en el momento contable del devengado.
Cuerpo del formato:
 Rubros contables: Muestra el nombre de los rubros utilizados en el estado contable,

agrupándolos en Ingresos y Otros Beneficios y Gastos y Otras Pérdidas.
 Periodo actual (20XN): Muestra el saldo de cada uno de los rubros al período actual.
anterior.
Recomendaciones:
 Es necesario que el presente estado sea analizado en conjunto con sus notas
particulares con el fin de obtener información relevante para el análisis del mismo.
 El saldo final de la cuenta Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) tiene que ser el
mismo que aparece en la cuenta correspondiente del Estado de Variaciones en la
Hacienda Pública/Patrimonio.
Fuente: Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.
48
Estado de Actividades
Topónim o de la
Entidad Fiscalizable
ESTADO DE ACTIVIDADES
DEL _______________AL _______________
IMPORTE
CUENTAS
AL MES ANTERIOR DEL MES ACUMULADO
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

INGRESOS DE GESTIÓN:
IMPUESTOS
CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
DERECHOS
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE
APROVECHAMIENTOS DE TIPO DE CORRIENTE
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
INGRESOS NO COMPRENDIDOS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADOS EN
EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES Y SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS
INGRESOS FINANCIEROS
INCREMENTO POR VARIACIÓN DE INVENTARIOS
DISMINUCIÓN DEL EXCESO DE ESTIMACIONES POR PÉRDIDAS O DETERIORO Y OBSOLESCENCIA
DISMINUCIÓN DEL EXCESO DE PROVISIONES
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS VARIOS
TOTAL DE INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
SERVICIOS PERSONALES
MATERIALES Y SUMINISTROS
SERVICIOS GENERALES
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICO
TRANSFERENCIAS AL RESTO DEL SECTOR PÚBLICO
SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES
AYUDAS SOCIALES
PENSIONES Y JUBILACIONES
TRANSFERENCIAS A FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS
TRANSFERENCIAS A LA SEGURIDAD SOCIAL
DONATIVOS
TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
PARTICIPACIONES
APORTACIONES
CONVENIOS
INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA
INTERESES DE LA DEUDA PÚBLICA
COMISIONES DE LA DEUDA PÚBLICA
GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA
COSTO POR COBERTURAS
APOYOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS
ESTIMACIONES, DEPRECIACIONES, DETERIOROS, OBSOLESCENCIA Y AMORTIZACIONES
PROVISIONES
DISMINUCIÓN DE INVENTARIOS
AUMENTO POR INSUFICIENCIA DE ESTIMACIONES POR PÉRDIDA O DETERIORO Y OBSOLESCENCIA
AUMENTO POR INSUFICIENCIA DE PROVISIONES
OTROS GASTOS
INVERSIÓN PÚBLICA
INVERSIÓN PÚBLICA NO CAPITALIZABLE
TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
RESULTADO DEL EJERCICIO (AHORRO / DESAHORRO)
________________________________________ ________________________________________ ________________________________________
49
Estado de Variación en la Hacienda Pública

Finalidad: Su finalidad es mostrar los cambios o variaciones que sufrieron los distintos
elementos que componen la Hacienda Pública de un ente público, entre el inicio y el final del
periodo. Del análisis de los cambios y las variaciones se pueden detectar situaciones
negativas y positivas acontecidas durante el ejercicio que pueden servir de base para tomar
decisiones correctivas, o para aprovechar oportunidades y fortalezas detectadas del
comportamiento de la Hacienda Pública. Para elaborar el Estado de Variación en la Hacienda
Pública se utiliza el Estado de Actividades y el Estado de Situación Financiera, con corte en
dos fechas, de modo que se puede determinar la respectiva variación. Este Estado debe
abarcar las variaciones entre las fechas de inicio y cierre del periodo, aunque para efectos de
análisis puede trabajarse con un lapso mayor.
Dicho Estado debe ser analizado en conjunto con sus notas particulares, con el fin de obtener
información relevante sobre el mismo que no surge de su estructura
Cuerpo del formato:
 Rubros contables: Muestra los rubros de la Hacienda Pública / Patrimonio, y su

adecuada clasificación en contribuido o generado en el periodo que corresponda de
forma comparativa, a partir de cifras acumuladas y cambios o variaciones del periodo.
 Cifras Acumuladas: Las cifras acumuladas del periodo anterior (20XN-1) consideran, en
la Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido las Aportaciones, Donaciones de Capital y
la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio; en la Hacienda Pública / Patrimonio
Generado de Ejercicios Anteriores los Resultados de Ejercicios Anteriores, Revalúos,
Reservas y Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores; en la Hacienda
Pública / Patrimonio Generado del Ejercicio el Resultado del Ejercicio
(Ahorro/Desahorro); y en el Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda
Pública/Patrimonio el Resultado por Posición Monetaria y el Resultado por Tenencia de
Activos no Monetarios.
 Cifras de Cambios o Variaciones: Las cifras de cambios o variaciones del periodo
actual (20XN) consideran, en la Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido los cambios
de Aportaciones, de Donaciones de Capital y de Actualización de la Hacienda
Pública/Patrimonio; en la Hacienda Pública / Patrimonio Generado de Ejercicios
Anteriores la variación de Resultados de Ejercicios Anteriores; en la Hacienda Pública /
Patrimonio Generado del Ejercicio el Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro), las
variaciones de Revalúos, de Reservas y de Rectificaciones de Resultados de Ejercicios
Anteriores, así como la disminución del resultado del ejercicio anterior (para evitar
duplicidad del importe en sumatoria); y en el Exceso o Insuficiencia en la Actualización
de la Hacienda Pública/Patrimonio las diferencias del Resultado por Posición Monetaria
y del Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios.
 Periodo actual (20XN): Muestra el saldo de cada uno de los rubros al período actual.
50
anterior.
Recomendaciones:
 Para elaborar el Estado de Variación en la Hacienda Pública, las cifras de los saldos
del periodo anterior (20XN-1) y de las variaciones del periodo actual (20XN), de cada
uno de los rubros de Hacienda Pública/Patrimonio, deben coincidir con las que se
muestran en el Estado de Situación Financiera y el Estado de Cambios en la Situación
Financiera. Los importes que se consideren en los rubros correspondientes al periodo
actual (20XN) deberán reflejar únicamente las diferencias del año y no considerar
saldos acumulados. En la columna de Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido se
debe considerar lo siguiente: en el periodo anterior (20XN-1) los saldos y en el periodo
actual (20XN) las variaciones, de los rubros "Aportaciones", "Donaciones de Capital" y
"Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio".
 En la columna de Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores se
debe considerar lo siguiente: en el periodo anterior (20XN-1) los saldos de los rubros
"Resultados de Ejercicios Anteriores", "Revalúos", "Reservas" y "Rectificaciones de
Resultados de Ejercicios Anteriores", y en el periodo actual (20XN) la variación del
rubro de Resultados de Ejercicios Anteriores.
 En la columna de Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio se debe
considerar lo siguiente: en el periodo anterior (20XN-1) el saldo del Resultado del
Ejercicio (Ahorro/Desahorro) y en el periodo actual (20XN) las variaciones de los rubros
"Revalúos", "Reservas" y "Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores", así
mismo deberá incorporar el saldo con la naturaleza contraria del rubro "Resultados del
Ejercicio (Ahorro/Desahorro)" del periodo anterior.
 En la columna de Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda
Pública/Patrimonio se debe considerar lo siguiente: en el periodo anterior (20XN-1) los
saldos y en el periodo actual (20XN) las variaciones, de los rubros "Resultado por
Posición Monetaria" y "Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios".
 En la columna de Total se suman las cifras por fila, asimismo deben coincidir las cifras
de "Hacienda Pública / Patrimonio Neto Final 20XN-1" y "Hacienda Pública / Patrimonio
Neto Final de 20XN" según corresponda, con el "Total Hacienda Pública/Patrimonio" de
los periodos 20XN-1 y 20XN del Estado de Situación Financiera.
51
Estado de Variación en la Hacienda Pública
52
Estado Analítico del Activo

Finalidad: Su finalidad es mostrar el comportamiento de los fondos, valores, derechos y bienes

debidamente identificados y cuantificados en términos monetarios, que dispone el ente público
para realizar sus actividades, entre el inicio y el fin del período.
La finalidad del Estado Analítico del Activo es suministrar información de los movimientos de los
activos controlados por el ente público durante un período determinado para que los distintos
usuarios tomen decisiones económicas fundamentadas.
Asimismo, la estructura presentada permite la construcción de series de tiempo y de otro tipo

de herramientas de análisis con las que el usuario pueda hacer proyecciones del
comportamiento de cada una de las cuentas integrantes, así como los análisis que juzgue
pertinentes.
Cuerpo del formato:
 Saldo Inicial: Es igual al saldo final del período inmediato anterior.

 Cargos del Periodo: Representa el monto total de los cargos que se hicieron en el
período.
 Abonos del Periodo: Representa el monto total de los abonos que se hicieron en el
período.
 Saldo Final: Representa el resultado de restar los abonos del periodo a la suma del saldo
inicial más los cargos del periodo.
 Variación del Periodo: Representa el resultado de restar el saldo inicial al saldo final.
53
Estado Analítico del Activo
54
Estado Analítico de Deuda y otros Pasivos

Finalidad: Su finalidad es mostrar las obligaciones insolutas de los entes públicos, al inicio y fin
de cada periodo, derivadas del endeudamiento interno y externo, realizado en el marco de la
legislación vigente, así como suministrar a los usuarios información analítica relevante sobre la
variación de la deuda del ente público entre el inicio y el fin del período, ya sea que tenga su
origen en operaciones de crédito público (deuda pública) o en cualquier otro tipo de
endeudamiento.
A las operaciones de crédito público, se las muestra clasificadas según su plazo, en interna o
externa, originadas en la colocación de títulos y valores o en contratos de préstamo y, en este
último, según el país o institución acreedora.
Finalmente, el cuadro presenta la cuenta “Otros Pasivos” que de presentarse en forma

agregada debe reflejar la suma de todo el endeudamiento restante del ente, es decir, el no
originado en operaciones de crédito público.
Cuerpo del formato:
 Moneda de Contratación: Representa la divisa en la cual fue contratado el

financiamiento.
 Institución o País Acreedor: Representa el nombre del país o institución con la cual se
contrató el financiamiento.
 Saldo Inicial del Periodo: Representa el saldo final del periodo inmediato anterior.
 Saldo Final del Periodo: Representa el saldo final del periodo.
55
Estado Analítico de Deuda y Otros Pasivos
56
Estado de Cambios en la Situación Financiera
Finalidad: Su finalidad es proveer de información sobre los orígenes y aplicaciones de los

recursos del ente público.
Cuerpo del formato:
 Origen: Muestra la variación negativa de los rubros de activo y la variación positiva de los
rubros de pasivo y patrimonio por la obtención o disposición de los recursos y
obligaciones durante el ejercicio, del periodo actual (20XN) respecto al periodo anterior
(20XN-1).
 Aplicación: Muestra la variación positiva de los rubros de activo y la variación negativa
de los rubros de pasivo y patrimonio por la obtención o disposición de los recursos y
obligaciones durante el ejercicio del periodo actual (20XN) respecto al periodo anterior
(20XN-1).
 Rubros contables: Muestra el nombre de los rubros del Estado de Situación Financiera,
agrupándolos en la forma siguiente: Activo, Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio.
 Periodo actual (20XN): Muestra el saldo de cada una de las cuentas al periodo actual.
 Periodo anterior (20XN-1): Muestra el saldo de cada una de las cuentas del período
anterior, mismo que debe ser igual al reportado en el mismo estado del período anterior.
57
Estado de Cambios en la Situación Financiera
Topónimo de la Entidad
Fiscalizable
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
MUNICIPIO: __________________________________ DEL __________ AL __________DE __________
CUENTA ORIGEN APLICACIÓN
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES
DERECHOS A RECIBIR BIENES Y SERVICIOS
INVENTARIOS
ALMACENES
(ESTIMACIÓN POR PÉRDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS CIRCULANTES)
OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
ACTIVO NO CIRCULANTE
INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A LARGO PLAZO
BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
BIENES MUEBLES
ACTIVOS INTANGIBLES
DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADAS DE BIENES
ACTIVOS DIFERIDOS
ESTIMACIÓN POR PÉRDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS NO CIRCULANTES
OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO
TÍTULOS Y VALORES A CORTO PLAZO
PASIVOS DIFERIDOS A CORTO PLAZO
FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN ADMINISTRACIÓN Y/O GARANTÍA A CORTO PLAZO
PROVISIONES A CORTO PLAZO
OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO
PASIVO NO CIRCULANTE
CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO
PASIVOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO
FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN A LARGO PLAZO
PROVISIONES A LARGO PLAZO
HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO CONTRIBUIDO
APORTACIONES
DONACIONES DE CAPITAL
ACTUALIZACIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO GENERADO

RESULTADOS DEL EJERCICIO (AHORRO / DESAHORRO)
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
REVALÚOS
RESERVAS
RECTIFICACIONES DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA
RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS
________________________________________ ________________________________________ ________________________________________
58
Estado de Flujo de Efectivo
Finalidad: Su finalidad es proveer de información sobre los flujos de efectivo del ente público
identificando las fuentes de entradas y salidas de recursos, clasificadas por actividades de
operación, de inversión y de financiamiento.
Proporciona una base para evaluar la capacidad del ente para generar efectivo y equivalentes
de efectivo, así como su capacidad para utilizar los flujos derivados de ellos.
Cuerpo del formato:
 Periodo actual (20XN): Muestra el saldo de cada una de las cuentas al periodo actual.
 Periodo anterior (20XN-1): Muestra el saldo de cada una de las cuentas del periodo
anterior.
Por la importancia que tiene el efectivo en cualquier ente, este estado constituye una referencia
para la identificación de las entradas y salidas de recursos.
El estado de flujo de efectivo, es emitido tanto por los entes lucrativos como por aquéllos que tienen
propósitos no lucrativos y se conforma por los siguientes elementos básicos: origen de los recursos
y aplicación de recursos.
Origen de los recursos: Es el incremento del flujo de efectivo, provocado por la disminución de
cualquier otro activo distinto al efectivo, el incremento de pasivos, o por incrementos la Hacienda
Pública/Patrimonio contribuido(a).
Para que una entrada de recursos pueda ser considerada como tal, debe identificarse
necesariamente con un incremento en el efectivo.
Se pueden distinguir esencialmente los siguientes tipos de entradas de recursos:

a) de gestión; son los que se obtienen como consecuencia de realizar las actividades que
representan la principal fuente de ingresos para la entidad;
b) de participaciones, aportaciones, transferencias y subsidios recibidos de otros entes
públicos;
c) de financiamiento; son los recursos que provienen del endeudamiento, aportaciones o
participaciones de capital; y
d) de inversión, que son los recursos que se obtienen por la disposición de activos de larga
duración, y representan la recuperación del valor económico de los mismos.
Aplicación de los recursos: Es la disminución del efectivo, provocada por el incremento de cualquier
otro activo distinto al efectivo, la disminución de pasivos o por la disposición del patrimonio.
59
Para que una aplicación de recursos pueda ser considerada como tal, debe identificarse
necesariamente con una disminución de efectivo.
Se pueden distinguir, esencialmente, los siguientes tipos de aplicación de recursos:
a) para gestión, que son las que se aplican como consecuencia de realizar las actividades
propias del ente.
b) para aportaciones, transferencias y subsidios a otros entes públicos
c) para financiamiento, que son las que se aplican para disminuir el endeudamiento.
d) para inversión, que son las que se aplican a la adquisición de activos de larga duración.
Por último, se hace notar que es necesario que el presente estado sea analizado en conjunto con
sus notas particulares con el fin de obtener información relevante para su análisis y comprensión
más allá de lo que surge de su estructura.
Recomendaciones:
 Los saldos de las cuentas: efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio y
efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio deben de ser iguales a los que se
muestran en las cuentas correspondientes del Estado de Situación Financiera.
60
Estado de Flujos de Efectivo
61
Formatos Auxiliares e Información

Complementaria de los Estados
Financieros
62
Anexo al Estado de Situación Financiera

Formato: el archivo se presentará en .pdf y .xls
63
Balanza de Comprobación
64
Balanza de Comprobación Detallada

65
Diario General de Pólizas

66
Conciliaciones Bancarias: Carátula de la Conciliación, con el detalle de la

Relación de las Partidas en Conciliación
Finalidad: Asegurar que todas las operaciones bancarias queden correctamente contabilizadas
y reflejadas en los estados financieros

fiscalizable.

número que le corresponde; ejemplo: Toluca, 0101.
3. Periodo del____al____de____de_____: Anotar el periodo que comprende la

información que se presenta en la conciliación, ejemplo: del 01 al 31 de enero de 2019.
4. Cuenta Contable: Especificar la cuenta contable al quinto o sexto nivel.
5. Cuenta Bancaria: Anotar el número de cuenta e institución bancaria a la cual

corresponde la conciliación.
6. Saldo en Estado de Cuenta Bancario: Anotar el saldo final que muestra el estado de
cuenta proporcionado por la institución bancaria.
7. Abonos de Contabilidad no correspondidos por el Banco: Anotar el monto total de

los cheques expedidos por la entidad y no cobrados por los beneficiarios.
Deberá elaborarse la Relación de las Partidas en Conciliación, la cual deberá contener

como mínimo los siguientes requisitos:
Fecha Núm. de Cheque Beneficiario Importe
8. Cargos de Contabilidad no correspondidos por el Banco: Anotar el monto total de

los depósitos, según consta en las pólizas de ingreso y el auxiliar contable de la entidad,
pero que no están reflejados en el estado de cuenta bancario.
67

Fecha Concepto Importe
Subtotal: Anotar el resultado de la operación aritmética: 6 menos 7 más 8.
9. Abonos del Banco no correspondidos en Contabilidad: Anotar el monto total de los

depósitos reflejados en el estado de cuenta y que no se encuentran registrados en la
contabilidad.

10. Cargos del Banco no correspondidos en Contabilidad: Anotar el monto de los

cargos realizados por el banco y no correspondidos en contabilidad.

11. Saldo en Libros: Anotar el resultado de la operación aritmética: 9 – 10 + 11, cifra que
debe coincidir con el saldo reflejado en la Balanza de Comprobación Detallada y el
Anexo al Estado de Situación Financiera.
12. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el
documento se indican. En cada caso se deberá anotar el nombre completo y cargo,
estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente y por
ningún motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la información, de lo contrario
lo invalidaría.
68
Conciliaciones Bancarias: Carátula de la Conciliación, con el detalle de la Relación de las

Partidas en Conciliación.

Topónimo de la
Entidad Fiscalizable CONCILIACIÓN BANCARIA
(1)
Periodo del _____ al _____ de ____de _____ (3)
Cuenta Contable (4): ______________________________ Cuenta Bancaria (5):___________________________
Saldo en Estado de Cuenta Bancario (6)
- Abonos de Contabilidad no correspondidos por el Banco (7)
+ Cargos de Contabilidad no correspondidos por el Banco (8)
Subtotal (9)
- Abonos del Banco no correspondidos en Contabilidad (10)
+ Cargos del Banco no correspondidos en Contabilidad (11)
Saldo en Libros (12)
ELABORÓ REVISÓ TESORERO
______________________________ ______________________________ ______________________________
69
Conciliaciones Bancarias: Estado de Cuenta Bancario y archivos XML

Formato: el archivo se presentará en .pdf y .xml
Se deberán remitir los estados de cuenta bancarios originales digitalizados por el anverso y
reverso y los archivos XML proporcionados por la Institución Bancaria, no se considerarán
válidos para efectos de la fiscalización los estados de cuenta bancarios emitidos por la banca
electrónica.
Las conciliaciones bancarias deberán presentarse con la siguiente estructura dentro del Disco
1:
Una carpeta con el nombre de “Conciliaciones Bancarias” conteniendo esta a su vez el número de
subcarpetas de acuerdo al número de cuentas bancarias que se tenga por banco.
Agregando en estas la información solicitada.
Conciliaciones Bancarias:
Banamex Bancomer Banorte

Cuenta 85727 Cuenta 23568 Cuenta 63987
a) Carátula de la Conciliación
b) Relación de las partidas en conciliación
c) Estado de Cuenta Bancario
d) Archivo XML del Estado de Cuenta Bancario
70
Diario de Ingresos
Formato: el archivo se presentará en .xls
Deberán integrar el que emita su sistema de ingresos y que como mínimo contenga: número de
recibo, concepto del ingreso, monto, recargos, multas, subsidios, descuentos, condonaciones,
importe total.
71
Depreciación
Finalidad: La depreciación representa la parte estimada de la capacidad de los activos que se

han consumido durante un periodo, su fin es de índole informativo.
El registro contable de la depreciación tiene como objetivo reconocer la pérdida de valor de un

activo que puede originarse por obsolescencia, desgaste o deterioro ordinario, defectos de
fabricación, falta de uso, insuficiencia, entre otros.
Fuente: Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.
1 . Topónimo de la Entidad Fiscalizable: representación gráfica que refiere a la entidad

fiscalizable.
2. Municipio: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le corresponde,

por ejemplo: Toluca, 101.
3. Al de de : Anotar la fecha que corresponde a la información que se

reporta; indicando, día, mes y año.
4. Nombre de la Cuenta: Anotar el nombre de la cuenta de activo.
5. Importe: Anotar el saldo de la cuenta al inicio del ejercicio.
6. % de Depreciación: Anotar el porcentaje de depreciación de la cuenta.
7. Periodo Mensual: Anotar el importe de la depreciación mensual.
8. Acumulada: Anotar el importe de la depreciación acumulada.

documento se indican. En cada caso se deberá anotar el nombre completo y
cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello
correspondiente y por ningún motivo la firma y el sello deben cubrir los datos
de la información, de lo contrario lo invalidaría.
72
Depreciación
Topónimo de la Entidad
Fiscalizable
(1)
DEPRECIACIÓN
Municipio: (2) Al_____de____de____ (3)
% Depreciación
Nombre de la Cuenta Importe
Depreciación
(4) (5) Período Mensual Acumulada
(6)
(7) (8)
ACTIVO
Bienes Inm uebles
Edificios no habitacionales
Bienes Muebles
Mobiliario y Equipo de Administración
Mobiliario y Equipo de Oficina
Equipo de Cómputo y Acessorios
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

Equipo e Instrumental médico y de Laboratorio
Vehículos y Equipo de Transporte
Equipo de Defensa y Seguridad
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
NOTA: Detallar en el apartadpo de Notas de Desglose el método de depreciación, revalúo y los meses que se depreciarion los muebles.
Firmas: Deberá ser firmado por el Tesorero Municipal, la persona que lo revisa y la que lo
elabora.
Debe ser presentada por todas las entidades fiscalizables, así mismo se deberán integrar los
papeles de trabajo de manera electrónica (.xls y .pdf) que incluyan el cálculo realizado por la
entidad para este concepto, conforme lo establece el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental.
73
Inventario General de Parque Vehicular
Deberá contener como datos mínimos: Número progresivo, número de inventario, número de
resguardo, nombre del resguardatario, nombre del vehículo, marca del vehículo, modelo,
número de motor, número de serie, número de factura, fecha de factura, costo y área
responsable.
Firmas: Deberá ser firmado por el Tesorero Municipal, la persona que lo revisa y la que lo
elabora.
74
Catálogo de Cuentas .txt

Formato: el archivo se presentará en .txt
Se requiere extraer del sistema contable el archivo plano de texto; la estructura es la siguiente:
El archivo plano de texto de Catálogo de Cuentas, no se debe renombrar (cambiar nombre),

agregarlo tal y como se genera en el sistema contable.
ARCHIVO PLANO DE TEXTO DE CUENTAS CONTABLES
Letra C (Indica que es el catálogo de cuentas contables )

Núm ero de entidad de 4 dígitos ,
1er dígito indicando el tipo de entidad
0 Ayuntam iento
2 Organis m o de Agua
3 Organis m o Des centralizado DIF
4 IMCUFIDE
5 MAVICI
6 IMJUVE
2do al 4to. Dígito indicando el número de la entidad, como se indica en el Manual
para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal
Ejercicio (Año en form ato de 4 dígitos )
Mes (Form ato de 2 dígitos )
Ejemplo:
C0101201901 En es te cas o s eria el Ayuntam iento de Toluca,

0=Ayuntam iento
101= Toluca
2019= Año
01= Mes (enero)
CONTENIDO
1 2 3 4 5 6 7 8
"11010000000020000000000001" | "JUAN ARMANDO AGUILAR CASTILLO" | "1101000000002" | 3 | "D" | "R" | "A" | 715057.7 |
NO EXCEDER MAS DE 30 DIGITOS

1 Número de Cuenta
2 Descripción (no se deben incluir comillas dentro del concepto, ejemplo: "JUAN ARMANDO "AGUILAR" CASTILLO" )
3 Cuenta de Mayor
4 Nivel DEUDORA O ACREEDORA
5 Naturaleza ACUMULATIVA O DE REGISTRO
6 Clase de Cuenta
7 Tipo de Cuenta
8 Saldo Inicial A ACTIVO

P PASIVO
C CAPITAL=PATRIMONIO
V VENTA INGRESOS PROPIOS
T COSTO DE VENTAS
G COSTOS DE OPERACIÓN
M COSTO INTEGRAL DE OPERACIÓN
H OTROS GASTOS
F OTROS INGRESOS
I PROV DE IMPUESTOS
O ORDEN
75
Catálogo de Pólizas .txt

Se requiere extraer del sistema contable el archivo plano de texto; la estructura es la siguiente:
El archivo plano de texto del Catálogo de Pólizas, no se debe renombrar (cambiar nombre),
agregarlo tal y como se genera en el sistema contable.
ARCHIVO PLANO DE TEXTO DE PÓLIZAS
Letra P (Indica que es el catálogo de Pólizas )

Núm ero de entidad de 4 dígitos ,
1er digito indicando el tipo de entidad
0 Ayuntam iento
2 Organis m o de Agua
3 Organis m o Des centralizado DIF
4 IMCUFIDE
5 MAVICI
6 IMJUVE
2do al 4to. Dígito indicando el número de la entidad, como se indica en el Manual
para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal
Ejercicio (Año en form ato de 4 dígitos )
Mes (Form ato de 2 dígitos )
Ejemplo:
P0101201901 En es te cas o s eria el Ayuntam iento de Toluca,

0=Ayuntam iento
101= Toluca
2019= Año
01= Mes (enero)
CONTENIDO
ARCHIVO PLANO DE TEXTO DE PÓLIZAS
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
"E" | 1 | "07" | "11" | "19" | "5100A003050000103010102010141546" | 235 | "Otros gas tos derivados de convenio." | 1 | 277.78
1 Tipo de Póliza
D DIARIO
2 Núm ero de Póliza I INGRESOS
E EGRESOS
3 Día CP CUENTAS POR PAGAR
CH POLIZAS CHEQUE
4 Mes
5 Año
6 Núm ero de Cuenta Contable
7 Referencia
8 Concepto (No se deben incluir co millas dentro del Co ncpeto , ejemplo : " Otro s gasto s " derivado s" de co nvenio " )
9 Tipo de m ovim iento (Cargo o A bo no )
10 Im porte (Verificar que lo s decimales se separen co n punto [.] )
ES EL MISMO NÚMERO EN
LOS DOS CASOS
76
Archivos XML Ingresos, Egresos y Nómina

Formato: el archivo se presentará en .xml
Estos archivos deberán clasificarse y guardarse en carpetas como se indica:

Una carpeta con el nombre de “Archivos XML” conteniendo esta a su vez tres Sub carpetas con
los siguientes nombres “Ingresos”, “Egresos” y por último “Nómina”
Carpeta Sub carpeta
XML Ingresos
XML Egresos
XML Honorarios
Nómina XML Personal de Base
XML Eventual, Asimilables
77
DISCO 2
Información Presupuestal de Bienes
Muebles e Inmuebles y de
Recaudación del Impuesto Predial y
Derechos de Agua
78
Formato Formato
.txt .pdf
1 Ingresos I0000201900.txt
2 Egresos E0000201900.txt
Avance Trimestral de Metas de

3 AM0000201900.txt
Actividad por Proyecto
Dictamen de Reconducción de
4 DRE0000201900.txt
Egresos
Dictamen de Reconducción de
5 DRMA0000201900.txt
Metas de Actividad por Proyecto
Dictamen de Reconducción y
6 Actualización Programática- X
Presupuestal para Resultados
Avance del Programa Anual de

7 APAO0000201900.txt
Obras
8 Estado Analítico de Ingresos EAI0000201900.txt X
Estado Analítico del Ejercicio del

9 Presupuesto de Egresos Clasificación EAEPE0000201900.txt X
por Objeto del Gasto
10 Balance Presupuestario-LDF BP0000201900.txt X
Estado Analítico de Ingresos Detallado-

11 EAIDLDF0000201900.txt X
LDF

12 Presupuesto de Egresos Detallado – EAEPECOGLDF0000201900.txt X
LDF Clasificación por Objeto del Gasto
79
Formato Formato
.txt .pdf

13 Presupuesto de Egresos Detallado-LDF EAEPECALDF0000201900.txt X
Clasificación Administrativa

14 Presupuesto de Egresos Detallado-LDF EAEPECFLDF0000201900.txt X
Clasificación Funcional

Presupuesto de Egresos Detallado-LDF
15 EAEPECSPLDF0000201900.txt X
Clasificación de Servicios Personales
por Categoría
Estado Comparativo Presupuestal de

16 X
Ingresos
Estado Comparativo Presupuestal de

17 X
Egresos
18 Notas a los Estados Presupuestales X
80

Información Mensual de Bienes Muebles e Inmuebles:
Formato Formato
.pdf .xsl
Reporte Mensual de Movimientos de Bienes

19 X X
Inmuebles

20 X X
Muebles

21 X X
Muebles de Bajo Costo

Información Semestral de Bienes Muebles e Inmuebles:
Formato Formato Formato
.txt .pdf .xsl
22 Inventario de Bienes Inmuebles IBI0000201900.txt X X
23 Inventario de Bienes Muebles IBM0000201900.txt X X
Inventario de Bienes Muebles de Bajo

24 IBMBC0000201900.txt X X
Costo
Hoja de Trabajo para la Conciliación Físico
25
Contable de los Bienes Muebles e X X
Inmuebles
Conciliación Físico-Contable del Inventario

26 X X
de Bienes Muebles
Actas del Comité y Anexos donde

presenten los resultados del
27 X
Levantamiento Físico de Bienes Muebles
e Inmuebles
81

Información de la Recaudación de Predio y Agua:
Formato
.pdf
Formato para proporcionar información mensual sobre la

28 X
Recaudación del Impuesto Predial
Formato para proporcionar información mensual sobre la

29 X
Recaudación por Derechos de Agua Potable
82
Aspectos a tomar en cuenta en la presentación de la

Información en medio de almacenamiento electrónico
Para la entrega de la información en el archivo de texto plano “.txt”, deberán realizarse bajo las
especificaciones de estos lineamientos.
La información de los puntos 4, 5 y 6 se enviarán únicamente en el mes o trimestre que exista

reconducción y actualización programática presupuestal (Egresos y/o Metas).
En el archivo “.txt” del Avance del Programa Anual de Obra, deberá incluir todas las obras que
se consideraron en el Programa Anual de Obra, en el caso de que exista ampliación, reducción
de recursos, así como creación y/o cancelación de obras se reflejará en el archivo antes
mencionado, informando a este Órgano Técnico las justificaciones respectivas dentro del
apartado que corresponde a las Notas a los Estados Presupuestales.

municipal
Con la finalidad de cumplir con lo establecido en la Ley general de Contabilidad

Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México,
relacionado con la responsabilidad sobre la presentación razonable de la Información
Presupuestal de Bienes Muebles e Inmuebles y de Recaudación del Impuesto Predial y
Derechos de Agua, se mencionan las firmas que deben contener cada uno de los formatos y
anexos como se describen a continuación:
83
Responsable Responsable
Presidente Síndico Tesorero Contralor Persona
del Área Secretario de la Unidad de
No Contenido Municipal Municipal Municipal Interno que elabora
Patrimonial S Planeación
PM SM TM CI PQE
RAP UIPPE
Estado Comparativo
1 X X X
Presupuestal de Ingresos
Estado Comparativo
2 X X X
Presupuestal de Egresos
Dictamen de
3 X X X
Reconducción
Estado Analítico de
4 X X
Ingresos
Ejercicio del Presupuesto
5 X X
de Egreso Clasificación
6 Balance Presupuestario X X
Estado Analítico de
7 X X
Ingresos Detallado - LDF
84
PM SM TM CI PQE
RAP UIPPE
8 de Egresos Detallado - X X
LDF Clasificación por
Objeto del Gasto
LDF Clasificación
Administrativa
LDF Clasificación
Funcional
de Egresos Detallado -
11 X X
LDF Clasificación de
Servicios Personales por
Categoría
85
PM SM TM CI PQE
RAP UIPPE
Notas a los Estados

12 X X
Presupuestarios
Reporte Mensual de
13 Movimientos de Bienes X X X X X
Inmuebles
Reporte Mensual de
Muebles
Reporte Mensual de
Inventario de Bienes
16 X X X X X
Inmuebles
17 X X X X X
Muebles
86
PM SM TM CI PQE
RAP UIPPE
18 X X X X X
Hoja de Trabajo para la

19 Conciliación Físico X X
Contable
Conciliación Físico –
20 Contable de Inventario de X X
Bienes Muebles
87
Presidente Director DIF Tesorero DIF Contralor Persona que
de la Unidad de del Área
No Contenido DIF Municipal Municipal Municipal Interno elabora
Planeación Patrimonial
PD DF TD CI PQE
UIPPE RAP
Estado Comparativo
1 X X X
Estado Comparativo
2 X X X X
3 Dictamen de Reconducción X X X
4 Estado Analítico de Ingresos X X X
Estado Analítico del Ejercicio

del Presupuesto de Egreso
5 X X X
Clasificación por Objeto del
Gasto
6 Balance Presupuestario X X X
Estado Analítico de Ingresos

7 X X X
Detallado - LDF
88
PD DF TD CI PQE
UIPPE RAP

del Presupuesto de Egresos
8 X X X
Detallado - LDF Clasificación

9 X X X
Administrativa

10 X X X
Funcional
89
PD DF TD CI PQE
UIPPE RAP

11 Detallado - LDF Clasificación X X X
de Servicios Personales por
Categoría
Notas a los Estados

12 X X X
Presupuestarios
Reporte Mensual de
13 Movimientos de Bienes X X X X
Inmuebles
Reporte Mensual de
Muebles
Reporte Mensual de
90
PD DF TD CI PQE
UIPPE RAP
16 X X X X
Inmuebles
17 Inventario de Bienes Muebles X X X X
Inventario de Bienes Muebles

18 X X X X
de Bajo Costo

19 X X
Conciliación Físico Contable
Conciliación Físico –
20 Contable de Inventario de X X
Bienes Muebles
91
Matriz de clasificación de firmas del Organismo Descentralizados Operadores de Agua (ODAS) Disco 2
Director de Responsable de
Director General Contralor Responsable del Persona
Finanzas del la Unidad de
No Contenido del ODAS Interno Área Patrimonial que elabora
ODAS Planeación
DO CI RAP PQE
DFO UIPPE
Estado Comparativo
1 X X
Estado Comparativo
2 X X X
4 Estado Analítico de Ingresos X X

Presupuesto de Egreso
5 X X
Gasto

7 X X
Detallado - LDF
92
ODAS Planeación
DO CI RAP PQE
DFO UIPPE

Presupuesto de Egresos
8 X X
Detallado - LDF Clasificación por
Objeto del Gasto

9 X X
Administrativa

10 X X
Funcional

11 Detallado - LDF Clasificación de X X
Categoría
93
ODAS Planeación
DO CI RAP PQE
DFO UIPPE
Notas a los Estados

12 X X
Presupuestarios
Reporte Mensual de
13 Movimientos de Bienes X X X
Inmuebles
Reporte Mensual de
14 X X X
Movimientos de Bienes Muebles
Reporte Mensual de
15 Movimientos de Bienes Muebles X X X
de Bajo Costo
16 Inventario de Bienes Inmuebles X X X
17 Inventario de Bienes Muebles X X X
94
ODAS Planeación
DO CI RAP PQE
DFO UIPPE
Inventario de Bienes Muebles de

18 X X X
Bajo Costo

19 X X
Conciliación Físico – Contable

20 X X
de Inventario de Bienes Muebles
95

Director de Responsable Responsable
Municipal de Contralor Persona que
Finanzas del del Área de la Unidad de
No Contenido Cultura Física y Interno elabora
IMCUFIDE Patrimonial Planeación
Deporte CI PQE
FI RAP UIPPE
DI
Estado Comparativo
1 X X
Estado Comparativo
2 X X X

5 X X X
Gasto

7 X X
Detallado - LDF
96

Deporte CI PQE
FI RAP UIPPE
DI

8 X X

9 X X
Administrativa

10 X X
Funcional

11 Detallado - LDF Clasificación X X
Categoría
97

Deporte CI PQE
FI RAP UIPPE
DI
Notas a los Estados

12 X X
Presupuestarios
Reporte Mensual de
Inmuebles
Reporte Mensual de
Muebles
Reporte Mensual de
98

Deporte CI PQE
FI RAP UIPPE
DI

18 X X X
de Bajo Costo

19 X X

20 de Inventario de Bienes X X
Muebles
99
Matriz de clasificación de firmas del Organismo de Mantenimiento a Vialidades (MAVICI) Disco 2

Director General Contralor Persona que
No Contenido del MAVICI Interno elabora
MAVICI Patrimonial Planeación
DG CI PQE
DF RAP UIPPE
Estado Comparativo
1 X X
Estado Comparativo
2 X X X

5 X X
Gasto

7 X X
Detallado - LDF
100

DG CI PQE
DF RAP UIPPE

8 X X

9 X X
Administrativa

10 X X
Funcional

11 Detallado - LDF Clasificación X X
Categoría
101

DG CI PQE
DF RAP UIPPE
Notas a los Estados

12 X X
Presupuestarios
Reporte Mensual de
Inmuebles
Reporte Mensual de
Muebles
Reporte Mensual de
16 X X X
Inmuebles
102

DG CI PQE
DF RAP UIPPE

18 X X X
de Bajo Costo

19 X X

20 de Inventario de Bienes X X
Muebles
103
Director del Tesorero del

Contralor Responsabl Responsable
Instituto Instituto Persona que
Interno e del Área de la Unidad de
No Contenido Municipal de la Municipal de la elabora
Patrimonial Planeación
Juventud Juventud PQE
CI RAP UIPPE
DI TJ
Estado Comparativo
1 X X
Estado Comparativo
2 X X X

Presupuesto de Egreso
5 X X X
Gasto

7 X X
Detallado - LDF
104

CI RAP UIPPE
DI TJ

8 X X
Detallado - LDF Clasificación por
Objeto del Gasto

9 X X
Administrativa

10 X X
Funcional

11 Detallado - LDF Clasificación de X X
Categoría
105

CI RAP UIPPE
DI TJ
Notas a los Estados

12 X X
Presupuestarios
Reporte Mensual de
Inmuebles
Reporte Mensual de
14 X X X
Movimientos de Bienes Muebles
Reporte Mensual de
15 Movimientos de Bienes Muebles X X X
de Bajo Costo
106

CI RAP UIPPE
DI TJ
Inventario de Bienes Muebles de

18 X X X
Bajo Costo

19 X X

20 X X
de Inventario de Bienes Muebles
107
Formatos de Información Presupuestal de

Bienes Muebles e Inmuebles y de
Recaudación del Impuesto Predial y
Derechos de Agua
Disco
2
108
1. Ingresos en Texto Plano

I0000201900.txt
1. Cuenta: Anotar la cuenta correspondiente del primer al cuarto nivel conforme a la

Lista de Cuentas de Ingresos establecida en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2019.
2. Concepto de la cuenta: Anotar la denominación de los rubros de la Lista de

Cuentas de Ingresos.
3. Ley de Ingresos Estimada: Anotar el importe del monto anual autorizado por cada
concepto del ingreso.
4. Importe de las Ampliaciones Efectuadas: Anotar el importe de las ampliaciones o

adiciones a la Ley de Ingresos Estimada.
5. Importe de las Reducciones Efectuadas: Anotar el importe de las disminuciones

a la Ley de Ingresos Estimada.
6. Ley de Ingresos Modificada Anual (E+A-R): Anotar el importe de las

adecuaciones presupuestarias que resultan de los incrementos y decrementos a la
Ley de Ingresos Estimada Anual.
7. Ley de Ingresos del Mes Modificada: Anotar el importe mensual de las

adecuaciones presupuestarias que resultan de los incrementos y decrementos a la
Ley de Ingresos Estimada del mes.
8. Ley de Ingresos del Mes Recaudada: Anotar el importe de la recaudación

efectuada en el mes.
9. Ley de Ingresos al Mes Modificada: Anotar el importe de la Ley de Ingresos

Estimada (incluidas las ampliaciones y reducciones) acumuladas al mes.
109
10. Ley de Ingresos al Mes Devengada: Anotar el importe del ingreso devengado
acumulado al mes.
11. Ley de Ingresos al Mes Recaudada: Anotar el importe del ingreso recaudado
acumulado al mes.
12. Ley de Ingresos por Ejecutar: Anotar el importe que resulta de la diferencia entre
la Ley de Ingresos Estimada Anual y la Ley de Egresos Recaudada al mes.
13. Fuente de Financiamiento: Anotar la fuente de financiamiento que corresponda al

origen del ingreso de acuerdo al Clasificador por Fuentes de Financiamiento
Municipales para el ejercicio Fiscal 2019, establecido en el Manual para la
Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio
Fiscal 2019.
110
1. Ingresos en Texto Plano
00 Indica el número del mes que se

Se nombrará I0000201900.txt está reportando
 Este archivo se presenta de
2019 Indica el ejercicio fiscal manera mensual
I Ingresos 000 Número de la Entidad
0 Clave para identificar a la Entidad
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12
11 13
I0000201900
1 Cuenta (4 Columnas)
2 Concepto de la Cuenta (1 Columna)
3 Ley de Ingresos Estimada (1 Columna)
4 Importe de las Ampliaciones efectuadas (1 Columna)
0 0 0 5 Importe de las Reducciones efectuadas (1 Columna)
0
6 Ley de Ingresos Modificada Anual (E+A-R) (1 Columna)
7 Ley de Ingresos del Mes Modificada (1 Columna)
8 Ley de Ingresos del Mes Recaudada (1 Columna)
9 Ley de Ingresos al Mes Modificada (1 Columna)
10 Ley de Ingresos al Mes Devengada (1 Columna)
11 Ley de Ingresos al Mes Recaudada (1 Columna)
12 Ley de Ingresos por Ejecutar (1 Columna)
13 Fuente de Financiamiento por la cual se obtiene la
recaudación (3 Columnas)
Fuente: Elaboración OSFEM.
111
2. Egresos en Texto Plano

E0000201900.txt
1. Localidad Beneficiada: Anotar el número (clave) de la población, comunidad o

colonia en la que se desarrollará el proyecto, de acuerdo a la información vigente,
en caso de beneficiar a toda la población se colocará cero.
2. Población Beneficiada: Anotar el porcentaje de la población que resulte

beneficiada con el proyecto presupuestado (No presentar porcentajes mayores a
100).
3. Dependencia General: Anotar el código de la Dependencia General, de acuerdo al

Catálogo de Dependencias Generales establecido en el Manual para la Planeación,
Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2019.
4. Dependencia Auxiliar: Anotar el código de la Dependencia Auxiliar, de acuerdo al

Catálogo de Dependencias Auxiliares establecido en el Manual para la Planeación,
5. Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto: Anotar

los códigos de Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto,
de acuerdo al catálogo de estructura programática establecido en el Manual para la
Fiscal 2019.
6. Fuente de Financiamiento: Anotar la fuente de financiamiento que corresponda a

la aplicación del gasto de acuerdo al Clasificador por Fuentes de Financiamiento
Municipales para el ejercicio Fiscal 2019, establecido en el Manual para la
Fiscal 2019.
7. Capítulo: Anotar la clave del capítulo de acuerdo al Clasificador por Objeto del
Gasto 2019.
8. Cuenta: Se anotará la clave numérica de las partidas de gasto (Concepto, Partida

Genérica y Específica), conforme al clasificador por objeto del gasto vigente.
112
9. Nombre del Capítulo, Concepto, Partida Genérica o Partida Específica: Anotar

la denominación del rubro del gasto correspondiente, de acuerdo al Clasificador por
Objeto del Gasto.
10. Presupuesto de Egresos Aprobado: Anotar el importe total asignado a cada

Dependencia General y Objeto del Gasto de tal forma que se identifique el costo
total del proyecto y sus subtotales por objeto del gasto.
11. Importe de las Ampliaciones Efectuadas: Anotar el importe de las ampliaciones o

adiciones al Presupuesto de Egresos Aprobado.
12. Importe de las Reducciones Realizadas: Anotar el importe de las disminuciones

al Presupuesto de Egresos Aprobado.
13. Presupuesto de Egresos Anual Modificado (PA+A-R): Anotar el importe de las

adiciones y reducciones al Presupuesto de Egresos Aprobado Anual.
14. Presupuesto de Egresos del Mes Modificado: Anotar el importe mensual de las
adecuaciones presupuestarias que resultan de los incrementos y decrementos al
Presupuesto de Egresos Aprobado del mes.
15. Presupuesto de Egresos del Mes Comprometido: Anotar el importe del egreso
comprometido del mes.
16. Presupuesto de Egresos del Mes Devengado: Anotar el importe del presupuesto
de egreso devengado del mes.
17. Presupuesto de Egresos del Mes Pagado: Anotar el importe del egreso pagado
del mes.
18. Presupuesto de Egresos del Mes Ejercido: Anotar el importe de las erogaciones
realizadas durante el mes (resulta de la sumatoria del presupuesto de egresos
comprometido, devengado y pagado).
19. Presupuesto de Egresos al Mes Modificado: Anotar el importe de las

adecuaciones presupuestarias que resultan de los incrementos y decrementos al
Presupuesto de Egresos Aprobado acumulado de enero a la fecha de la emisión
del reporte.
20. Presupuesto de Egresos al Mes Comprometido: Anotar el importe del egreso

comprometido acumulado al mes.
113
21. Presupuesto de Egresos al Mes Devengado: Anotar el importe del egreso

devengado acumulado al mes.
22. Presupuesto de Egresos al Mes Pagado: Anotar el importe del egreso pagado
acumulado al mes.
23. Presupuesto de Egresos al Mes Ejercido: Anotar la totalidad del presupuesto de

egresos erogado de enero a la fecha del reporte, el cual debe incluir los importes de
comprometido, devengado o pagado.
24. Presupuesto de Egresos por Ejercer: Anotar el importe de la diferencia entre el

Presupuesto de Egresos Anual Modificado y el total del Presupuesto de Egresos al
Mes Ejercido.
114
2. Egresos en Texto Plano
Se nombrará E0000201900.txt 00 Indica el número del mes que se está

reportando  Este archivo se presenta de
manera mensual
2019 Indica el ejercicio fiscal
E Egresos 000 Número de la Entidad
1 2 3 4 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
5 6
E0000201900
1 Localidad Beneficiada (1 Columna)

2 Población Beneficiada (1 Columna)
3 Dependencia General (1 Columna)
4 Dependencia Auxiliar (1 Columna)
5 Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma
y Proyecto (6 Columnas)
6 Fuente de Financiamiento (3 Columnas)
7 Capítulo (1 Columna)
8 Cuenta [Concepto, Partida Genérica y Partida Específica] (1 Columna)
9 Nombre del Capítulo [Concepto, Partida Genérica y
Partida Específica] (1 Columna)
10 Presupuesto de Egresos Aprobado (1 Columna)
11 Importe de las Ampliaciones efectuadas (1 Columna)
12 Importe de las Reducciones efectuadas (1 Columna)
13 Presupuesto de Egresos Anual Modificado [PA+A-R] (1 Columna)
14 Presupuesto de Egresos del Mes Modificado (1 Columna)
15 Presupuesto de Egresos del Mes Comprometido (1 Columna)
16 Presupuesto de Egresos del Mes Devengado (1 Columna)
Fuente: Elaboración OSFEM. 17 Presupuesto de Egresos del Mes Pagado (1 Columna)
18 Presupuesto de Egresos del Mes Ejercido (1 Columna)
19 Presupuesto de Egresos al Mes Modificado (1 Columna)
20 Presupuesto de Egresos al Mes Comprometido (1 Columna)
21 Presupuesto de Egresos al Mes Devengado (1 Columna)
22 Presupuesto de Egresos al Mes Pagado (1 Columna)
23 Presupuesto de Egresos al Mes Ejercido (1 Columna)
24 Presupuesto de Egresos al Mes por Ejercer (1 Columna) 115
3. Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto en Texto Plano

AM0000201900.txt
1. Localidad Beneficiada: Anotar el número (clave) de la población, comunidad o

colonia en la que se desarrollará el proyecto, de acuerdo a la información vigente,
en caso de beneficiar a toda la población se colocará cero.

100).

(Este campo no podrá presentarse sin datos).


Fiscal 2019.
6. No. de actividad: Anotar el número consecutivo de la actividad con relación a su

proyecto. (Deberá incluir todas las actividades con su respectivo proyecto).
7. Descripción de la actividad: Se anotará la descripción de cada una de las

actividades relevantes del proyecto. Es importante señalar que en este espacio
deberán ser consideradas sólo aquellas actividades de carácter sustantivo
que se reflejen en logros para el cumplimiento del proyecto correspondiente,
debiendo evitar la programación de metas adjetivas o aquellas que no tengan
relación directa con el alcance de dicho componente o actividad.
116
8. Unidad de medida: Se colocara la expresión con la cual es susceptible de medir

el producto o resultado de cada categoría programática (proyecto). Su
determinación debe proporcionar elementos de juicio al responsable, a fin de que
pueda ejercer un mejor análisis y evaluación de los resultados establecidos como
meta.
9. Meta Programada Anual: Anotar las metas anuales que se programaron en el

archivo de Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto Archivo
CM00002019.txt entregado en el paquete presupuestal 2019, (en caso de que las
metas anuales sean modificadas se deberá anexar el dictamen de
reconducción).
10. Meta Programada del Trimestre: Anotar las metas trimestrales que se
programaron en el archivo de Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto
Archivo CM00002019.txt entregado en el paquete presupuestal 2019.
11. Meta Alcanzada del Trimestre: Anotar el importe de las metas realizadas durante
el trimestre.
12. Variación Absoluta del Trimestre: Anotar el importe de la diferencia de la meta

alcanzada del trimestre respecto a la meta programada del trimestre (alcanzada-
programada).
13. Variación Porcentual del Trimestre: Anotar la variación porcentual del trimestre,
para obtener el resultado se divide la variación absoluta del trimestre entre la meta
programada del trimestre multiplicándolo por 100. (VAT/MPT*100).
14. Avance Acumulado a la Fecha: Anotar el importe de metas ejecutadas del

trimestre que se informa agregando las metas realizadas de trimestres anteriores
del mismo ejercicio fiscal.
15. Variación Absoluta Acumulada: Resulta del Avance Acumulado a la fecha menos
la Meta Programada Anual (ACF-MPA).
16. Variación Porcentual Acumulada: Anotar la variación porcentual acumulada, para

obtener el resultado se divide la variación absoluta acumulada entre la meta
programada anual multiplicándolo por 100. (VAA/MPA*100).
117
3. Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto en Texto Plano
Se nombrará AM0000201900.txt 00 Indica el número del trimestre que se  Este archivo se deberá
está reportando
presentar por trimestre
AM Avance de Metas de 000 Número de la Entidad

AM0000201900 1 Localidad Beneficiada (1 Columna)

6 No. de Actividad (1 Columna)
7 Descripción de la Actividad (1 Columna)
8 Unidad de Medida (1 Columna)
9 Meta Programada Anual (1 Columna)
10 Meta Programada del Trimestre (1 Columna)
11 Meta Alcanzada del Trimestre (1 Columna)
12 Variación Absoluta del Trimestre (1 Columna)
13 Variación Porcentual del Trimestre (1 Columna)
14 Avance Acumulado a la Fecha (1 Columna)
15 Variación Absoluta Acumulada (1 Columna)
Fuente: Elaboración OSFEM 16 Variación Porcentual Acumulada (1 Columna)
118
4. Dictamen de Reconducción de Egresos en Texto Plano

DRE0000201900.txt

100).



Fiscal 2019 (reportar sólo los proyectos que presentaron adecuaciones
presupuestarias de recurso).

la aplicación del gasto por obra de acuerdo al Clasificador por Fuentes de
Financiamiento Municipales para el ejercicio Fiscal 2019, establecido en el Manual
para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el
Ejercicio Fiscal 2019.
6. Capítulo: Anotar la clave del capítulo según el Clasificador por Objeto del Gasto
2019.
7. Partida Específica de Gasto: Anotar la clave de la partida específica de gasto

según el Clasificador por Objeto del Gasto 2019.
119
8. Presupuesto de Egresos Aprobado: Anotar el importe del presupuesto de

egresos aprobado del proyecto al cual se le van a realizar las adecuaciones
presupuestarias (cancelación, reducción, ampliación o asignación de recursos).
9. Presupuesto de Egresos por Ejercer: Anotar el importe del presupuesto de

egresos que no se haya ejercido antes de realizar la solicitud de adecuación
presupuestaria.
10. Ampliación/Asignar: Anotar el importe de los proyectos que presentaron

ampliación o asignación de recurso.
11. Cancelar/Reducir: Anotar el importe de los proyectos que presentaron cancelación

o reducción de recurso.
12. Presupuesto de Egresos Modificado: Anotar el presupuesto de egresos

autorizado después de la aplicación de los movimientos de cancelación, reducción,
ampliación y asignación de recursos.
120
4. Dictamen de Reconducción de Egresos en Texto Plano
00 Indica el número del trimestre que se

Se nombrará DRE0000201900.txt está reportando
 Este archivo únicamente se incluirá
en el mes que exista reconducción
2019 Indica el ejercicio fiscal y actualización programática
presupuestal de recurso.
DRE Dictamen de 000 Número de la Entidad
Reconducción de Egresos
5 Capítulo (1 Columna)
6 Partida Específica del Gasto (1 Columna)
DRE0000201900 7 Presupuesto de Egresos Aprobado (1 Columna)
8 Presupuesto de Egresos por Ejercer (1 Columna)
9 Ampliar / Asignar (1 Columna)
Fuente: Elaboración OSFEM. 10 Cancelar / Reducir (1 Columna)
11 Presupuesto de Egresos Modificado (1 Columna)
121
5. Dictamen de Reconducción de Metas de Actividad por Proyecto en Texto Plano

DRMA0000201900.txt

(Este campo no podrá presentarse sin datos)


Fiscal 2019 (reportar sólo los proyectos que presentaron adecuaciones
presupuestarias de metas).
4. Número de Actividad: Anotar el número con el que se identifica la meta de

acuerdo al Programa Anual, reportado en el paquete presupuestal 2019 (sólo se
anotarán aquellas actividades a las que se apliquen adecuaciones
presupuestarias).
5. Descripción de la Actividad: Describir cada una de las actividades de las metas

que se van adecuar.
6. Unidad de Medida: Anotar la unidad de medida de la metas que se van adecuar.
7. Meta Programada Anual: Anotar la cantidad programada anual de la meta que se

va adecuar.
8. Actividades realizadas al trimestre: Anotar las metas realizadas al trimestre antes

de realizar la adecuación presupuestaria.
122
9. Crear/Incrementar: Anotar el importe de los proyectos que presentaron creación o

incremento de metas.
10. Cancelar/Reducir: Anotar el importe de los proyectos que presentaron cancelación

o reducción de metas.
11. Meta Modificada: Anotar las metas programadas después de la aplicación de

creación, incrementar, cancelación y reducción de metas.
12. Calendario Modificado: En el caso de existir propuesta de modificación de la

programación anual de las metas de actividad, se deberá anotar el nuevo
calendario trimestral de la misma, considerando que este se debe adecuar a partir
del trimestre en que se haga la solicitud de adecuación, si no existe solicitud de
adecuación de la programación anual de la meta el calendario será el que quedo
establecido en el formato PbRM-02ª y archivo CM00002019.txt.
123
5. Dictamen de Reconducción de Metas de Actividad por Proyecto en Texto Plano
Se nombrará DRMA0000201900.txt 00 Indica el número del trimestre que se

está reportando

 Este archivo únicamente se incluirá
en el trimestre que exista
DRMA Dictamen de 000 Número de la Entidad reconducción y actualización
Reconducción de Metas de programática presupuestal de
metas.
DRMA0000201900 1 Dependencia General (1 Columna)

4 No. de Actividad (1 Columna)
5 Descripción de la Actividad (1 Columna)
6 Unidad de Medida (1 Columna)
Fuente: Elaboración 7 Meta Programada Anual (1 Columna) OSFEM
8 Actividades Realizadas al Trimestre (1 Columna)
9 Crear / Incrementar (1 Columna)
10 Cancelar / Reducir (1 Columna)
11 Meta Modificada (1 Columna)
12 al 15 Variación Absoluta del Trimestre
124
6. Dictamen de Reconducción y Actualización Programatica

Presupuestal para Resultados
Finalidad: Presentar la propuesta sobre la cancelación, traspaso externo; reducción o

ampliación de metas de actividad y recursos comprometidos en el Programa Anual a nivel
de proyecto, en el que se identifica la dependencia general y auxiliar, especificando el
impacto programático que generen los cambios. (Se gestiona para resultados).
1. No. de Oficio: El registro que identifica el oficio de la solicitud de adecuación

programática-presupuestal.
2. Fecha: Con dos dígitos día, mes y año en que se elabora la solicitud de adecuación
programática presupuestal
3. 4 y 5. Identificación del Proyecto en el que (se cancela o reduce o que se

asigna o se amplía): Proyecto al que se le reducen recursos y en su caso metas
de actividad; así como aquel que se ve fortalecido mediante nuevas metas de
actividad y recursos, para estos apartados se deberá llenar lo siguiente:
4. Dependencia General: Señalar la clave y descripción de la dependencia general

de acuerdo al catálogo vigente incluido en Manual para la Planeación,
Programación y Presupuestación Municipal 2019
5. Dependencia Auxiliar: Señalar la clave y descripción de la dependencia auxiliar de

acuerdo al catálogo vigente incluido en Manual para la Planeación, Programación y
Presupuestación municipal.
6. Objetivo: Describir el objetivo del Programa presupuestario que previamente se

elaboró en el programa anual (formato PbRM-01b), el cual debe alinearse al PDM
vigente.
7. Proyecto: Es la categoría programática que se incluirá de acuerdo a la clave

señalada en la Clasificación Funcional Programática Municipal vigente, la cual se
encuentra incluida en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto
de Egresos Municipal.
125
8. Denominación: Es el nombre de acuerdo con la Clasificación Funcional

Programática Municipal vigente del proyecto al que se le cancelan, reducen,
amplían o asignan recursos y metas de actividad.
9. Presupuesto Autorizado: Se refiere al monto autorizado anual inicial del proyecto

al se le cancelan, reducen, amplían o asignan recursos.
10. Presupuesto por ejercer: Se refiere al monto de recursos que al momento de

realizar la solicitud de adecuación presupuestaria no se hayan ejercido.
11. Por cancelar o reducir o por ampliar o asignar: Se refiere al monto de recursos
que se solicitan para cualquier modalidad de adecuación presupuestaria.
12. Autorizado modificado: Se refiere al monto autorizado que resulte después de la

autorización y aplicación de los movimientos de cancelación, reducción, ampliación,
y asignación de recursos.
13. 8 y 9. Metas de actividad programadas y alcanzadas del proyecto a cancelar o

reducir: Se refiere a las metas de actividad que se tienen en el Programa Anual
vigente (el cómo dice) al momento de formular el dictamen.
14. Código: Es la representación numérica con la que se identifica la meta según el

Programa Anual. Descripción: Es la denominación de la acción de cada una de las
metas de actividad que se encuentran en el programa anual del proyecto
correspondiente.
15. Unidad de Medida: Es aquella que se encuentra en su programa anual para cada
una de las acciones.
16. Inicial: Cantidad programada anual de la meta inicial.
126
17. Avance: Se debe anotar el avance trimestral acumulado que se tenga a la fecha de
la solicitud de adecuación.
18. Modificada: Propuesta de adecuación de la programación anual de la meta.
19. Calendarización trimestral modificada: En caso de existir propuesta de

modificación en la programación anual de las metas de actividad, se deberá anotar
el nuevo calendario trimestral de la misma, considerando que este se debe adecuar
a partir del trimestre en que se haga la solicitud de adecuación, si no existe solicitud
de adecuación de la programación anual de la meta de actividad el calendario será
el que quedó establecido en el formato PbRM-02a. 10.
20. Justificación: Razón del movimiento a realizar, que puede ser:
21. De la cancelación o reducción de metas de actividad y presupuesto: Es la

descripción del porqué la modificación de metas de actividad y presupuesto,
señalando si ya se cumplió con el objetivo del proyecto, si existe un ahorro o bien si
dejó de ser prioridad el cumplimiento de las metas de actividad de este proyecto.
22. De la reasignación de recursos y metas de actividad al nuevo proyecto o al

que se va a incrementar: Especificar el impacto que se tendrá con la adición de
metas de actividad y recursos o la repercusión, de no ampliar los recursos y las
metas de actividad.
23. Identificación del origen de los recursos para la reasignación o asignación a

un nuevo proyecto: Señalar la procedencia de los recursos que se asignarán al
proyecto que se considera incrementar o crear.
24. Elabora, revisa, Vo. Bo y autoriza: Nombre, firma y cargo de quien elabora
(Dependencia General), revisa y da Vo. Bo. responsabilidad del titular de la Unidad
de Información, Planeación, Programación y Evaluación (UIPPE) y autoriza
(Tesorería) cuando sea movimiento presupuestal, en el caso de los movimientos
programáticos (cambio de metas de actividad) valida Tesorería y Autoriza UIPPE.
127
6. Dictamen de Reconducción y Actualización Programatica Presupuestal para

Resultados
Fuente: Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2019.
 Este formato sólo se reportará cuando existan adecuaciones presupuestales en

recursos y/o metas, deberá presentarse digitalizado y con las firmas
correspondientes.
128
7. Avance del Programa Anual de Obras en Texto Plano

APAO0000201900.txt

Fiscal 2019.

la aplicación del gasto por obra de acuerdo al Clasificador por Fuentes de
Financiamiento Municipales para el ejercicio Fiscal 2019, establecido en el Manual
para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el
Ejercicio Fiscal 2019.
3. No. de Control: Anotar el número de obra que fue asignado previamente mediante
oficio de autorización de recursos (este número de control deberá ser el mismo que
se reportó en el Programa Anual de Obra entregado en el Paquete Presupuestal
Municipal 2019).
4. Nombre de la Obra: Describir el nombre de la obra pública a ejecutar.
5. Tipo de Ejecución: Anotar si la obra pública se ejecutará por contrato,

administración o será mixta.
6. Ubicación: Describir la localidad y ubicación exacta de la obra a realizar.
7. Población Beneficiada: Anotar el número de habitantes de la comunidad,

localidad o municipio que se vean beneficiadas con la ejecución de la obra pública
de que se trate.
8. Tipo de Adjudicación: Anotar en este apartado si la obra a ejecutarse fue

asignada por licitación pública, por invitación restringida o por adjudicación directa.
129
9. Presupuesto Anual Autorizado: Anotar el total del recurso anual autorizado para
la ejecución de la obra pública.
10. Presupuesto Autorizado del Trimestre: Anotar el monto del presupuesto

autorizado para ejercer del trimestre.
11. Monto Ejercido del Trimestre: Anotar el importe que se haya erogado por
concepto de la ejecución de la obra, dicho recurso corresponderá sólo del trimestre.
12. Avance Físico Porcentual de la Obra del Trimestre: Anotar el porcentaje físico
de la obra pública (el porcentaje de construcción que lleva la obra) en el período
trimestral que se emita el reporte.
13. Variación Absoluta del Trimestre: Anotar la cantidad resultante de la diferencia

del Presupuesto Ejercido del Trimestre menos el Presupuesto Autorizado del
Trimestre (MET-PAT).
14. Monto Ejercido al Trimestre: Anotar el importe ejercido que se haya erogado por
concepto de la ejecución de la obra, agregando los resultados de trimestres
anteriores del mismo ejercicio fiscal.
15. Avance Físico Porcentual al Trimestre: Anotar el porcentaje físico (el porcentaje
de construcción que lleva la obra) del trimestre agregando los resultados de los
trimestres anteriores del mismo ejercicio fiscal.
16. Variación Absoluta al Trimestre: En esta columna se anotará la diferencia que

resulte del Monto Ejercido al Trimestre menos el Presupuesto Anual Autorizado.
130
7. Avance del Programa Anual de Obras en Texto Plano  Este archivo se deberá presentar por trimestre.
 El archivo APAO0000201900.txt deberá incluir todas las

00 Indica el número del trimestre que se obras que se autorizaron en el Programa Anual de Obra,
Se nombrará APAO0000201900.txt está reportando en caso de que exista ampliación o reducción de recurso,
creación o cancelación de las obras, tendrá que informar a
este Órgano Técnico, enviando nuevamente su Programa
2019 Indica el ejercicio fiscal Anual de Obra y copia certificada del Acta de Cabildo u
Órgano Máximo de Gobierno donde se autorizan las
APAO Avance del Programa modificaciones a dicho programa.
Anual de Obras 000 Número de la Entidad
 El archivo del Avance del Programa Anual de Obra sólo
0 Clave para identificar a la Entidad deberá ser presentado por las entidades que
presupuestaron Obra.
APAO0000201900
1 Finalidad, Función, Subfunción, Programa,
Subprograma
3 No. de Control (1 Columna)
4 Nombre de la Obra (1 Columna)
5 Tipo de Ejecución (1 Columna)
6 Ubicación (1 Columna)
8 Tipo de Adjudicación (1 Columna)
Fuente: Elaboración OSFEM. 9 Presupuesto Anual Autorizado (1 Columna)
10 Presupuesto Autorizado del Trimestre (1 Columna)
11 Monto Ejercido del Trimestre (1 Columna)
12 Avance Físico Porcentual de la Obra del Trimestre
(1 Columna)
13 Variación Absoluta del Trimestre (1 Columna)
14 Monto Ejercido al Trimestre (1 Columna)
15 Avance Físico Porcentual al Trimestre (1 Columna)
16 Variación Absoluta al Trimestre (1 Columna)
131
8. Estado Analítico de Ingresos

Formato: el archivo se presentará en .pdf y .txt
Finalidad: Su finalidad es conocer en forma periódica y confiable el comportamiento de

los ingresos públicos.
Asimismo, muestran la distribución de los ingresos del ente público de acuerdo con los
distintos grados de desagregación que presenta el Clasificador por Rubros de Ingresos y
el avance que se registra en las cuentas de orden presupuestarias, previo al cierre
presupuestario de cada periodo que se reporte.
Teniendo en cuenta que, de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 38 de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental y la norma ya emitida por el CONAC por la que se
aprueba el “Clasificador por Rubros de Ingresos”, el registro de los ingresos de los entes
públicos se efectuará en las cuentas establecidas por éste en las etapas que reflejen el
estimado, modificado, devengado y recaudado de los mismos. A continuación, se
presenta el Estado Analítico de Ingresos en su apertura mínima:
132
8. Estado Analítico de Ingresos

N o mb r e d el Ent e Púb lico
Est ad o A nalí t ico d e Ing r eso s
D el X X X X al X X X X
Ing r eso
A mp liacio nes y D if er encia
R ub r o d e Ing r eso s Est imad o M o d if icad o D eveng ad o R ecaud ad o
R ed uccio nes
( 1) (2) (3= 1 + 2) (4) ( 5) (6= 5 - 1 )
Impuestos
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de M ejoras
Derechos
Productos
Aprovechamientos
Ingresos por Ventas de Bienes , Prestación de

Servicios y Otros Ingresos
Participaciones, Aportaciones, Convenios,

Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y
Fondos Distintos de aportaciones
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y

Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones
Ingresos Derivados de Financiamiento
T o t al
Ing r eso s exced ent es
Fuente: CONAC
 Formato e Instructivo de llenado emitido por el CONAC, disponible para descarga en

el link
https://www.conac.gob.mx/es/CONAC/Normatividad_Vigente.
 La columna del ingreso devengado deberá coincidir con la del ingreso recaudado.
 El formato se presentará por mes.
 El formato deberá de contener las siguientes firmas:
 Presidente
 Tesorero
133
8. Estado Analítico de Ingresos en Texto Plano

Se nombrará EAI0000201900.txt está reportando
EAI Estado Analítico de

Ingresos 000 Número de la Entidad
Fuente: Elaboración OSFE

 Este archivo se deberá presentar por mes.
 El importe que se registre en la columna del ingreso devengado deberá corresponder al ingreso recaudado.
Para la elaboración de este archivo se considerará el instructivo de llenado del formato 8 Estado Analítico de
Ingresos (descarga de instructivo en el link https://www.conac.gob.mx/es/CONAC/Normatividad_Vigente.)
134
9. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación por

Objeto del Gasto
Finalidad: Su finalidad es realizar periódicamente el seguimiento del ejercicio de los

egresos presupuestarios. Dichos Estados deben mostrar, a una fecha determinada del
ejercicio del Presupuesto de Egresos, los movimientos y la situación de cada cuenta de
las distintas clasificaciones, de acuerdo con los diferentes grados de desagregación de las
mismas que se requiera.
Los estados e informes agregados, en general, tienen como propósito aportar información
pertinente, clara, confiable y oportuna a los responsables de la gestión política y
económica del Estado para ser utilizada en la toma de decisiones gubernamentales en
general y sobre finanzas públicas en particular, así como para ser utilizada por los
analistas y la sociedad en general.
135
9. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación por

Objeto del Gasto
N o mb re d e l En t e P ú b lic o
Est a d o A n a lí t ic o d e l Eje rc ic io d e l P re su p u e st o d e Eg re so s
C la sif ic a c ió n p o r O b je t o d e l G a st o ( C a p í t u lo y C o n c e p t o )
De l X X X X a l X X X X
Eg re so s
A mp lia c io n e s/ S u b e je rc ic io
Co n c e p to A p ro b a d o M o d if ic a d o D e ve n g a d o P a ga do
R e d u c c io n e s
1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )
Servic ios Personales

Remunerac iones al Personal de Carác ter Permanente
Remunerac iones al Personal de Carác ter Transitorio
Remunerac iones Adic ionales y Espec iales
Seguridad Soc ial
Otras Prestac iones Soc iales y Ec onómic as
Previsiones
Pago de Estímulos a Servidores Públic os
Materiales y Suministros
Materiales de Administrac ión, Emisión de Doc umentos y Artíc ulos

Ofic iales
Alimentos y Utensilios
Materias Primas y Materiales de Produc c ión y Comerc ializac ión
Materiales y Artíc ulos de Construc c ión y de Reparac ión

Produc tos Químic os, Farmac éutic os y de Laboratorio
Combustibles, Lubric antes y Aditivos
Vestuario, Blanc os, Prendas de Protec c ión y Artíc ulos Deportivos
Materiales y Suministros Para Seguridad

Herramientas, Refac c iones y Ac c esorios Menores
Servic ios Generales
Servic ios Básic os
Servic ios de Arrendamiento
Servic ios Profesionales, Científic os, Téc nic os y Otros Servic ios
Servic ios Financ ieros, Banc arios y Comerc iales

Servic ios de Instalac ión, Reparac ión, Mantenimiento y
Conservac ión
Servic ios de Comunic ac ión Soc ial y Public idad.
Servic ios de Traslado y Viátic os
Servic ios Ofic iales
Otros Servic ios Generales
Transferenc ias, Asignac iones, Subsidios y Otras Ayudas
Transferenc ias Internas y Asignac iones al Sec tor Públic o
Transferenc ias al Resto del Sec tor Públic o
Subsidios y Subvenc iones
Ayudas Soc iales
Pensiones y Jubilac iones
Transferenc ias a Fideic omisos, Mandatos y Otros Análogos
Transferenc ias a la Seguridad Soc ial
Donativos
Transferenc ias al Exterior
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

Mobiliario y Equipo de Administrac ión
Mobiliario y Equipo Educ ac ional y Rec reativo
Equipo e Instrumental Médic o y de Laboratorio
Vehíc ulos y Equipo de Transporte
Equipo de Defensa y Seguridad
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
Ac tivos Biológic os
Bienes Inmuebles
Ac tivos Intangibles
Inversión Públic a
Obra Públic a en Bienes de Dominio Públic o
Obra Públic a en Bienes Propios
Proyec tos Produc tivos y Ac c iones de Fomento
Inversiones Financ ieras y Otras Provisiones
Inversiones Para el Fomento de Ac tividades Produc tivas.
Ac c iones y Partic ipac iones de Capital
Compra de Títulos y Valores
Conc esión de Préstamos
Inversiones en Fideic omisos, Mandatos y Otros Análogos
Otras Inversiones Financ ieras
Provisiones para Contingenc ias y Otras Erogac iones Espec iales
Partic ipac iones y Aportac iones
Partic ipac iones
Aportac iones
Convenios
Deuda Públic a
Amortizac ión de la Deuda Públic a
Intereses de la Deuda Públic a
Comisiones de la Deuda Públic a
Gastos de la Deuda Públic a
Costo por Coberturas
Apoyos Financ ieros
Adeudos de Ejerc ic ios Fisc ales Anteriores (Adefas)
T o t a l d e l G a st o
TITULAR DE LA UIPPE O
EQUIVALENTE
PRESIDENTE TITULAR DE LA UIPPE O TESORERO
EQUIVALENTE
Fuente: CONAC
 Formato e Instructivo de llenado emitido por el CONAC, disponible para descarga en el link
https://www.conac.gob.mx/es/CONAC/Normatividad_Vigente.
 El importe que se registre en la columna del egreso devengado deberá coincidir con el
egreso ejercido.
 Presidente
 Tesorero

136
9. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Texto Plano

Se nombrará EAEPE0000201900.txt está reportando
EAEPE Estado Analítico del

Ejercicio del Presupuesto de 000 Número de la Entidad  Este archivo se deberá presentar por
Egresos mes.
 El importe que se registre en la columna
del egreso devengado deberá
corresponder al egreso ejercido.
 Para la elaboración de este archivo se

considerará el instructivo de llenado del
Formato 10 Estado Analítico de
Ejercicio del Presupuesto de Egresos
(descarga de instructivo en el link
https://www.conac.gob.mx/es/CONAC/No
rmatividad_Vigente.)

considerará el instructivo de llenado del
Estado Analítico de Ingresos en PDF.
137
10. Balance Presupuestario-LDF

Cuerpo del Formato
(a) Nombre del Ente Público: Este formato se presenta por cada uno de los Entes
Públicos de las Entidades Federativas y Municipios, es decir, los poderes Ejecutivo,
Legislativo y Judicial; los organismos autónomos; los organismos descentralizados,
empresas de participación estatal mayoritaria y fideicomisos, así como cualquier otro ente
sobre el que las Entidades Federativas y los Municipios tengan control sobre sus
decisiones o acciones. En el caso de la Ciudad de México, el Poder Ejecutivo incluye
adicionalmente a sus alcaldías.
(b) Periodo de presentación: Este informe se presenta de forma trimestral
acumulando cada periodo del ejercicio, con la desagregación de la información financiera
ocurrida entre el inicio y el final del periodo, así como de manera anual, en la Cuenta
Pública.
(c) Concepto: Muestra los componentes que determinan el Balance Presupuestario,
Balance Presupuestario sin Financiamiento Neto, el Balance Primario, el Balance
Presupuestario de Recursos Disponibles, el Balance Presupuestario de Recursos
Disponibles sin Financiamiento Neto, el Balance Presupuestario de Recursos Etiquetados,
y el Balance Presupuestario de Recursos Etiquetados sin Financiamiento Neto; a través de
la identificación de los Ingresos Totales y Egresos Presupuestarios, así como del
Financiamiento Neto.
(d) Estimado/Aprobado: Esta información se presentará en términos anualizados.
Recomendaciones específicas:
 Los remanentes del ejercicio anterior deben ser parte de Efectivo y Equivalentes,
dentro del Activo Circulante del Estado de Situación Financiera Detallado - LDF.
Dichos remanentes deberán corresponder a ingresos efectivamente utilizados como
fuente de financiamiento del gasto, es decir, no deberán ser considerados aquellos
remanentes del ejercicio anterior que no fueron utilizados para el pago de algún
concepto de egresos.
 Cada Ente Público utilizará los conceptos que le son aplicables tanto para los
ingresos y egresos, como respecto del Financiamiento Neto, por lo que en cada
columna se consignarán los importes correspondientes, sin eliminar conceptos que
no le sean aplicables al ente público, en este caso, se deberá anotar cero en las
columnas de los conceptos que no sean aplicables.
138
10. Balance Presupuestario

N O M B R E D E L E N T E P Ú B LI C O ( a)
B al ance P r esup uest ar i o - LD F
D el 1 d e ener o al X X d e X X X X d e 2 0 X N ( b )
( PESOS)
E st i mad o / R ecaud ad o /
C o ncep t o ( c) D eveng ad o
A p r o b ad o ( d ) P ag ad o
A . I ng r eso s T o t al es ( A = A 1+A 2 +A 3 )
A 1. Ingresos de Libre Disposición
A 2. Transf erencias Federales Et iquet adas
A 3. Financiamient o Net o  Formato e Instructivo de

B . E g r eso s P r esup uest ar i o s
1
( B = B 1+B 2 )
llenado emitido por el CONAC,
B 1. Gast o No Et iquet ado (sin incluir A mort ización de la Deuda Pública)
B 2. Gast o Et iquet ado (sin incluir A mort ización de la Deuda Pública)

disponible para descarga en el
link
C . R emanent es d el E j er ci ci o A nt er i o r ( C = C 1 + C 2 )
C1. Remanent es de Ingresos de Libre Disposición aplicados en el periodo

https://www.conac.gob.mx/es/
CONAC/Criterios_LDF.
C2. Remanent es de Transf erencias Federales Et iquet adas aplicados en el periódo
I . B al ance P r esup uest ar i o ( I = A – B + C )
I I . B al ance P r esup uest ar i o si n F i nanci ami ent o N et o ( I I = I - A 3 )
I I I . B al ance P r esup uest ar i o si n F i nanci ami ent o N et o y si n R emanent es d el E j er ci ci o A nt er i o r ( I I I = I I - C )

 Los importes que se registren
en la columna del ingreso y
C o ncep t o A p r o b ad o D eveng ad o
egreso devengado deberán
P ag ad o
coincidir con el ingreso

E . I nt er eses, C o mi si o nes y G ast o s d e l a D eud a ( E = E 1+E 2 )
E1. Int ereses, Comisiones y Gast os de la Deuda con Gast o No Et iquet ado
recaudado y el egreso
E2. Int ereses, Comisiones y Gast os de la Deuda con Gast o Et iquet ado
ejercido.
I V . B al ance P r i mar i o ( I V = I I I + E )
E st i mad o /
 El formato se presentará por
R ecaud ad o /
C o ncep t o
A p r o b ad o
D eveng ad o
trimestre.
P ag ad o
F . F i nanci ami ent o ( F = F 1 + F 2 )
F1. Financiamient o con Fuent e de Pago de Ingresos de Libre Disposición  El formato deberá de contener
F2. Financiamient o con Fuent e de Pago de Transf erencias Federales Et iquet adas las siguientes firmas:
G . A mo r t i z aci ó n d e l a D eud a ( G = G 1 + G 2 )  Presidente
G1. A mort ización de la Deuda Pública con Gast o No Et iquet ado  Tesorero
G2. A mort ización de la Deuda Pública con Gast o Et iquet ado
A 3 . F i nanci ami ent o N et o ( A 3 = F – G )
C o ncep t o D eveng ad o
A p r o b ad o P ag ad o
A 1. Ingresos de Libre Disposición
A 3.1 Financiamient o Net o con Fuent e de Pago de Ingresos de Libre Disposición (A 3.1 = F1 – G1)
F1. Financiamient o con Fuent e de Pago de Ingresos de Libre Disposición
G1. A mort ización de la Deuda Pública con Gast o No Et iquet ado
B 1. Gast o No Et iquet ado (sin incluir A mort ización de la Deuda Pública)
C1. Remanent es de Ingresos de Libre Disposición aplicados en el periodo
V . B al ance P r esup uest ar i o d e R ecur so s D i sp o ni b l es ( V = A 1 + A 3 . 1 – B 1 + C 1)
V I . B al ance P r esup uest ar i o d e R ecur so s D i sp o ni b l es si n F i nanci ami ent o N et o ( V I = V – A 3 . 1)
C o ncep t o D eveng ad o
A p r o b ad o P ag ad o
A 2. Transf erencias Federales Et iquet adas
A 3.2 Financiamient o Net o con Fuent e de Pago de Transf erencias Federales Et iquet adas (A 3.2 = F2 – G2)
F2. Financiamient o con Fuent e de Pago de Transf erencias Federales Et iquet adas
G2. A mort ización de la Deuda Pública con Gast o Et iquet ado
B 2. Gast o Et iquet ado (sin incluir A mort ización de la Deuda Pública)
C2. Remanent es de Transf erencias Federales Et iquet adas aplicados en el periódo
V I I . B al ance P r esup uest ar i o d e R ecur so s E t i q uet ad o s ( V I I = A 2 + A 3 . 2 – B 2 + C 2 )
V I I I . B al ance P r esup uest ar i o d e R ecur so s E t i q uet ad o s si n F i nanci ami ent o N et o ( V I I I = V I I – A 3 . 2 )
Fuente: Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la
Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.
139
10. Balance Presupuestario en Texto Plano

 Este archivo se deberá presentar por
trimestre.
Se nombrará BP0000201900.txt 00 Indica el número del trimestre que se
está reportando  Los importes que se registren en la columna
del ingreso y egreso devengado deberán
de coincidir con el ingreso recaudado y el
egreso ejercido.
BP Balance Presupuestario  Para la elaboración de este archivo se

000 Número de la Entidad considerará el instructivo de llenado del
Formato 12 Balance Presupuestario
0 Clave para identificar a la Entidad https://www.conac.gob.mx/es/CONAC/Normat
ividad_Vigente)
1 Concepto (1 Columna )
2 Estimado / Aprobado (1 Columna)
3 Devengado (1 Columna)
4 Recaudado / Pagado (1 Columna)
140
11. Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF

Cuerpo del Formato
(a) Nombre del Ente Público: Este estado analítico se presenta por cada uno de los
Entes Públicos de las Entidades Federativas y Municipios, es decir, los poderes Ejecutivo,
ocurrida entre el inicio y el final del periodo que se informa, así como de manera anual, en
la Cuenta Pública.
(c) Concepto: Muestra la clasificación de los ingresos a partir de la desagregación de
Ingresos de Libre Disposición, Transferencias Federales Etiquetadas e Ingresos Derivados
de Financiamientos.
(d) Estimado: Esta información se presentará en términos anualizados.
(e) Diferencia: Representa el importe obtenido de la diferencia entre el Ingreso
Recaudado y el Ingreso Estimado.
 Se consideran Excedentes de los Ingresos de Libre Disposición cuando la suma de
las diferencias sea positiva.
 Cada Ente Público utilizará los conceptos que le son aplicables de acuerdo a la
clasificación de los ingresos y en cada columna se consignarán los importes
correspondientes, por lo que no se deben eliminar conceptos que no le sean
aplicables al ente público, en este caso, se deberá anotar cero en las columnas de
los conceptos que no sean aplicables.
 En los datos informativos, se consideran aquellos ingresos derivados de
Financiamientos que tengan como Fuente de Pago Ingresos de Libre Disposición,
en el caso del primer numeral; o como Fuente de Pago de Transferencias
Federales Etiquetadas para el caso del segundo numeral. La suma de ambos
rubros, debe coincidir con los Ingresos Derivados de Financiamientos indicados en
el numeral romano III.
141
11.Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF

N O M B R E D E L E N T E P Ú B LI C O ( a)
E st ad o A nal í t i co d e I ng r eso s D et al l ad o - LD F
( PESOS)
I ng r eso
C o ncep t o D i f er enci a ( e)
( c)
E st i mad o A
(dmp
) l i aci o nes/ ( R ed ucci o nes)
M o d i f i cad o D eveng ad o R ecaud ad o
 Formato e Instructivo de
I ng r eso s d e Li b r e D i sp o si ci ó n
A . Impuest os
llenado emitido por el
B . Cuot as y A port aciones de Seguridad Social
C. Cont ribuciones de M ejoras

CONAC, disponible para
D. Derechos
E. Product os
descarga en el link
F. A provechamient os
G. Ingresos por V ent as de B ienes y Servicios

https://www.conac.gob.
H. Part icipaciones
(H=h1+h2+h3+h4+h5+h6+h7+h8+h9+h10+h11)
mx/es/CONAC/Criterios
h1) Fondo General de Part icipaciones
h2) Fondo de Foment o M unicipal

_LDF.
h3) Fondo de Fiscalización y Recaudación
h4) Fondo de Compensación
h5) Fondo de Ext racción de Hidrocarburos  El importe que se

h6) Impuest o Especial Sobre Producción y Servicios
h7) 0.136%de la Recaudación Federal Part icipable registre en la columna

del ingreso devengado
h8) 3.17%Sobre Ext racción de Pet róleo
h9) Gasolinas y Diésel
deberá coincidir con el

h10) Fondo del Impuest o Sobre la Rent a
h11) Fondo de Est abilización de los Ingresos de las Ent idades

Federat ivas
I. Incent ivos Derivados de la Colaboración Fiscal (I=i1+i2+i3+i4+i5) ingreso recaudado.

i1) Tenencia o Uso de V ehí culos
i2) Fondo de Compensación ISA N
 El formato se presentará
i3) Impuest o Sobre A ut omóviles Nuevos
i4) Fondo de Compensación de Repecos-Int ermedios
i5) Ot ros Incent ivos Económicos
J. Transf erencias por trimestre.

K. Convenios
k1) Ot ros Convenios y Subsidios
L. Ot ros Ingresos de Libre Disposición (L=l1+l2)
l1) Part icipaciones en Ingresos Locales
l2) Ot ros Ingresos de Libre Disposición

 El formato deberá de
I . T o t al d e I ng r eso s d e Li b r e D i sp o si ci ó n
contener las siguientes
( I =A +B +C +D +E +F +G +H+I +J+K+L)
I ng r eso s E xced ent es d e I ng r eso s d e Li b r e D i sp o si ci ó n

firmas:
T r ansf er enci as F ed er al es E t i q uet ad as
 Presidente
A . A port aciones (A =a1+a2+a3+a4+a5+a6+a7+a8)
a1) Fondo de A port aciones para la Nómina Educat iva y Gast o Operat ivo
 Tesorero
a2) Fondo de A port aciones para los Servicios de Salud
a3) Fondo de A port aciones para la Inf raest ruct ura Social
a4) Fondo de A port aciones para el Fort alecimient o de los M unicipios
y de las Demarcaciones Territ oriales del Dist rit o Federal
a5) Fondo de A port aciones M últ iples
a6) Fondo de A port aciones para la Educación Tecnológica y de
A dult os
a7) Fondo de A port aciones para la Seguridad Pública de los Est ados y
del Dist rit o Federal
a8) Fondo de A port aciones para el Fort alecimient o de las Ent idades
Federat ivas
B . Convenios (B =b1+b2+b3+b4)
b1) Convenios de Prot ección Social en Salud
b2) Convenios de Descent ralización
b3) Convenios de Reasignación
b4) Ot ros Convenios y Subsidios
C. Fondos Dist int os de A port aciones (C=c1+c2)

c1) Fondo para Ent idades Federat ivas y M unicipios Product ores de
Hidrocarburos
c2) Fondo M inero
D. Transf erencias, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y
Jubilaciones
E. Ot ras Transf erencias Federales Et iquet adas
I I . T o t al d e T r ansf er enci as F ed er al es E t i q uet ad as ( I I = A + B + C + D + E )
I I I . I ng r eso s D er i vad o s d e F i nanci ami ent o s ( I I I = A )
A . Ingresos Derivados de Financiamient os
I V . T o t al d e I ng r eso s ( I V = I + I I + I I I )
D at o s I nf o r mat i vo s
1. Ingresos Derivados de Financiamient os con Fuent e de Pago de
Ingresos de Libre Disposición
2. Ingresos Derivados de Financiamient os con Fuent e de Pago de
Transf erencias Federales Et iquet adas
3 . I ng r eso s D er i vad o s d e F i nanci ami ent o s ( 3 = 1 + 2 )
Fuente: Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos
a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.
142
11. Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF en Texto Plano
Se nombrará EAIDLDF0000201900.txt 00 Indica el número del trimestre que se está

reportando
EAIDLDF Estado Analítico

de Ingresos Detallado-LDF 000 Número de la Entidad
 Este archivo se deberá presentar por trimestre.
 El importe que se registre en la columna del ingreso devengado deberá coincidir con el ingreso recaudado.
 Para la elaboración de este archivo se considerará el instructivo de llenado del formato 14 Estado Analítico de Ingresos
Detallado-LDF (descarga de instructivo en el link https://www.conac.gob.mx/es/CONAC/Normatividad_Vigente)
143
12. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF

Clasificación por Objeto del Gasto

egresos presupuestarios de conformidad con los Artículos 4 y 58 de la LDF, los Entes
Públicos deben presentar lo dispuesto en este formato.
Cuerpo del Formato
Pública.
(c) Concepto: Muestra la clasificación de los egresos a partir de la desagregación de
Gasto No Etiquetado y Gasto Etiquetado. Estos formatos se integran por las distintas
clasificaciones del egreso.
(d) Aprobado: Esta información se presentará en términos anualizados.
(e) Subejercicio: Representa el importe obtenido de la diferencia entre el Egreso
Modificado y el Egreso Devengado.
 En el formato de Clasificación por Objeto de Gasto, se debe reportar como dato
informativo, la aportación al Fideicomiso de Desastres Naturales, tanto con
recursos de Libre Disposición, como de Transferencias Federales Etiquetadas,
según sea el caso, en el Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras
Provisiones.
clasificación de los egresos y en cada columna se consignarán los importes
144
12. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-

LDF Clasificación por Objeto del Gasto
N O M B R E D E L E N T E P ÚB LIC O ( a )
E s t a do A na lí t ic o de l E je rc ic io de l P re s upue s t o de E gre s o s D e t a lla do - LD F
C la s if ic a c ió n po r O bje t o de l G a s t o ( C a pí t ulo y C o nc e pt o )
D e l 1 de e ne ro a l X X de X X X X de 2 0 X N ( b)
(P ESOS)
E gre s o s
C o nc e pt o ( c ) S ube je rc ic io ( e )
A m plia c io ne s /
A pro ba do ( d) M o dif ic a do D e v e nga do P a ga do
R e duc c io ne s
I. G a s t o N o E t ique t a do ( I= A +B +C +D +E +F +G +H +I)
A . Servicio s P erso nales (A =a1+a2+a3+a4+a5+a6+a7)
a1) Remuneracio nes al P erso nal de Carácter P ermanente
a2) Remuneracio nes al P erso nal de Carácter Transito rio
a3) Remuneracio nes A dicio nales y Especiales
a4) Seguridad So cial
a5) Otras P restacio nes So ciales y Eco nó micas
a6) P revisio nes
a7) P ago de Estímulo s a Servido res P úblico s
B . M ateriales y Suministro s (B =b1+b2+b3+b4+b5+b6+b7+b8+b9)
b1) M ateriales de A dministració n, Emisió n de Do cumento s y A rtículo s Oficiales
b2) A limento s y Utensilio s
b3) M aterias P rimas y M ateriales de P ro ducció n y Co mercializació n
b4) M ateriales y A rtículo s de Co nstrucció n y de Reparació n
b5) P ro ducto s Químico s, Farmacéutico s y de Labo rato rio
b6) Co mbustibles, Lubricantes y A ditivo s
b7) Vestuario , B lanco s, P rendas de P ro tecció n y A rtículo s Depo rtivo s
b8) M ateriales y Suministro s P ara Seguridad
b9) Herramientas, Refaccio nes y A cceso rio s M eno res
C. Servicio s Generales (C=c1+c2+c3+c4+c5+c6+c7+c8+c9)
c1) Servicio s B ásico s
c2) Servicio s de A rrendamiento
c3) Servicio s P ro fesio nales, Científico s, Técnico s y Otro s Servicio s
c4) Servicio s Financiero s, B ancario s y Co merciales
c5) Servicio s de Instalació n, Reparació n, M antenimiento y Co nservació n
c6) Servicio s de Co municació n So cial y P ublicidad
c7) Servicio s de Traslado y Viático s
c8) Servicio s Oficiales
c9) Otro s Servicio s Generales
D. Transferencias, A signacio nes, Subsidio s y Otras A yudas (D=d1+d2+d3+d4+d5+d6+d7+d8+d9)
d1) Transferencias Internas y A signacio nes al Secto r P úblico
d2) Transferencias al Resto del Secto r P úblico
d3) Subsidio s y Subvencio nes
d4) A yudas So ciales
d5) P ensio nes y Jubilacio nes
d6) Transferencias a Fideico miso s, M andato s y Otro s A nálo go s
d7) Transferencias a la Seguridad So cial
d8) Do nativo s
d9) Transferencias al Exterio r
E. B ienes M uebles, Inmuebles e Intangibles (E=e1+e2+e3+e4+e5+e6+e7+e8+e9)
e1) M o biliario y Equipo de A dministració n
e2) M o biliario y Equipo Educacio nal y Recreativo
e3) Equipo e Instrumental M édico y de Labo rato rio
e4) Vehículo s y Equipo de Transpo rte
e5) Equipo de Defensa y Seguridad
e6) M aquinaria, Otro s Equipo s y Herramientas
e7) A ctivo s B io ló gico s
e8) B ienes Inmuebles
e9) A ctivo s Intangibles
F. Inversió n P ública (F=f1+f2+f3)
f1) Obra P ública en B ienes de Do minio P úblico
f2) Obra P ública en B ienes P ro pio s
f3) P ro yecto s P ro ductivo s y A ccio nes de Fo mento
G. Inversio nes Financieras y Otras P ro visio nes (G=g1+g2+g3+g4+g5+g6+g7)
g1) Inversio nes P ara el Fo mento de A ctividades P ro ductivas
g2) A ccio nes y P articipacio nes de Capital
g3) Co mpra de Título s y Valo res
g4) Co ncesió n de P réstamo s
g5) Inversio nes en Fideico miso s, M andato s y Otro s A nálo go s
Fideico miso de Desastres Naturales (Info rmativo )
g6) Otras Inversio nes Financieras
g7) P ro visio nes para Co ntingencias y Otras Ero gacio nes Especiales
H. P articipacio nes y A po rtacio nes (H=h1+h2+h3)
h1) P articipacio nes
h2) A po rtacio nes
h3) Co nvenio s
I. Deuda P ública (I=i1+i2+i3+i4+i5+i6+i7)
i1) A mo rtizació n de la Deuda P ública
i2) Intereses de la Deuda P ública
i3) Co misio nes de la Deuda P ública
i4) Gasto s de la Deuda P ública
i5) Co sto po r Co berturas
i6) A po yo s Financiero s
i7) A deudo s de Ejercicio s Fiscales A nterio res (A DEFA S)
145
N O M B R E D E L E N T E P ÚB LIC O ( a )
E s t a do A na lí t ic o de l E je rc ic io de l P re s upue s t o de E gre s o s D e t a lla do - LD F
C la s if ic a c ió n po r O bje t o de l G a s t o ( C a pí t ulo y C o nc e pt o )
D e l 1 de e ne ro a l X X de X X X X de 2 0 X N ( b)
(P ESOS)
E gre s o s
C o nc e pt o ( c ) S ube je rc ic io ( e )
A m plia c io ne s /
A pro ba do ( d) M o dif ic a do D e v e nga do P a ga do
R e duc c io ne s
II. G a s t o E t ique t a do ( II= A +B +C +D +E +F +G +H +I)
A . Servicio s P erso nales (A =a1+a2+a3+a4+a5+a6+a7)
a1) Remuneracio nes al P erso nal de Carácter P ermanente
a2) Remuneracio nes al P erso nal de Carácter Transito rio
a3) Remuneracio nes A dicio nales y Especiales
a4) Seguridad So cial

a5) Otras P restacio nes So ciales y Eco nó micas
a6) P revisio nes
a7) P ago de Estímulo s a Servido res P úblico s

Formato e Instructivo
B . M ateriales y Suministro s (B =b1+b2+b3+b4+b5+b6+b7+b8+b9)
b1) M ateriales de A dministració n, Emisió n de Do cumento s y A rtículo s Oficiales

de llenado emitido por el
b2) A limento s y Utensilio s
b3) M aterias P rimas y M ateriales de P ro ducció n y Co mercializació n

descarga en el link
b4) M ateriales y A rtículo s de Co nstrucció n y de Reparació n
b5) P ro ducto s Químico s, Farmacéutico s y de Labo rato rio
b6) Co mbustibles, Lubricantes y A ditivo s
b7) Vestuario , B lanco s, P rendas de P ro tecció n y A rtículo s Depo rtivo s https://www.conac.gob.mx

b8) M ateriales y Suministro s P ara Seguridad
b9) Herramientas, Refaccio nes y A cceso rio s M eno res
C. Servicio s Generales (C=c1+c2+c3+c4+c5+c6+c7+c8+c9)

/es/CONAC/Criterios _LDF.
c1) Servicio s B ásico s
c2) Servicio s de A rrendamiento
c3) Servicio s P ro fesio nales, Científico s, Técnico s y Otro s Servicio s

c4) Servicio s Financiero s, B ancario s y Co merciales
c5) Servicio s de Instalació n, Reparació n, M antenimiento y Co nservació n
c6) Servicio s de Co municació n So cial y P ublicidad

El importe que se
c7) Servicio s de Traslado y Viático s
c8) Servicio s Oficiales registre en la columna del

c9) Otro s Servicio s Generales
D. Transferencias, A signacio nes, Subsidio s y Otras A yudas (D=d1+d2+d3+d4+d5+d6+d7+d8+d9)
d1) Transferencias Internas y A signacio nes al Secto r P úblico

egreso devengado deberá
coincidir con el egreso
d2) Transferencias al Resto del Secto r P úblico
d3) Subsidio s y Subvencio nes
d4) A yudas So ciales
d5) P ensio nes y Jubilacio nes
d6) Transferencias a Fideico miso s, M andato s y Otro s A nálo go s

ejercido.
d7) Transferencias a la Seguridad So cial
d8) Do nativo s
d9) Transferencias al Exterio r
E. B ienes M uebles, Inmuebles e Intangibles (E=e1+e2+e3+e4+e5+e6+e7+e8+e9)
e1) M o biliario y Equipo de A dministració n

 La información se
e2) M o biliario y Equipo Educacio nal y Recreativo
e3) Equipo e Instrumental M édico y de Labo rato rio

presentará por
e4) Vehículo s y Equipo de Transpo rte
e5) Equipo de Defensa y Seguridad trimestre.

e6) M aquinaria, Otro s Equipo s y Herramientas
e7) A ctivo s B io ló gico s
e8) B ienes Inmuebles
e9) A ctivo s Intangibles
F. Inversió n P ública (F=f1+f2+f3)

f1) Obra P ública en B ienes de Do minio P úblico
f2) Obra P ública en B ienes P ro pio s

firmas:
f3) P ro yecto s P ro ductivo s y A ccio nes de Fo mento
G. Inversio nes Financieras y Otras P ro visio nes (G=g1+g2+g3+g4+g5+g6+g7)
 Presidente
g1) Inversio nes P ara el Fo mento de A ctividades P ro ductivas
g2) A ccio nes y P articipacio nes de Capital
g3) Co mpra de Título s y Valo res
g4) Co ncesió n de P réstamo s
g5) Inversio nes en Fideico miso s, M andato s y Otro s A nálo go s

 Tesorero
Fideico miso de Desastres Naturales (Info rmativo )
g6) Otras Inversio nes Financieras
g7) P ro visio nes para Co ntingencias y Otras Ero gacio nes Especiales
H. P articipacio nes y A po rtacio nes (H=h1+h2+h3)
h1) P articipacio nes
h2) A po rtacio nes
h3) Co nvenio s
I. Deuda P ública (I=i1+i2+i3+i4+i5+i6+i7)
i1) A mo rtizació n de la Deuda P ública
i2) Intereses de la Deuda P ública
i3) Co misio nes de la Deuda P ública
i4) Gasto s de la Deuda P ública
i5) Co sto po r Co berturas
i6) A po yo s Financiero s
i7) A deudo s de Ejercicio s Fiscales A nterio res (A DEFA S)
III. T o t a l de E gre s o s ( III = I + II)
Fuente: Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la
P R E S ID E N T E T IT ULA R D E LA UIP P E O E Q UIV A LE N T E T ESOR ER O
Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.
146
12. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF Clasificación por Objeto del Gasto en
Texto Plano
Se nombrará EAEPECOGLDF0000201900.txt
00 Indica el número del trimestre que se está
reportando
EAEPECOGLDF Estado Analítico

del Ejercicio del Presupuesto de 000 Número de la Entidad
Egresos Detallado-LDF Clasificación
 El importe que se registre en la columna del egreso

devengado deberá coincidir con el egreso ejercido.
 Para la elaboración de este archivo se considerará
el instructivo de llenado del formato 16 Estado Analítico del
Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF
https://www.conac.gob.mx/es/CONAC/Normatividad_Vigente)
147

Clasificación Administrativa

egresos presupuestarios por Clasificación Administrativa de conformidad con los Artículos
4 y 58 de la LDF, los Entes Públicos deben presentar lo dispuesto en este formato.
Cuerpo del Formato
Pública.
148
13. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-

LDF Clasificación Administrativa
N OM B R E D EL EN T E PÚ B LIC O ( a)
Est ad o A nalí t ico d el Ejer cicio d el Pr esup uest o d e Eg r eso s D et allad o - LD F
C lasif icació n A d minist r at iva
( PESOS)
Eg r eso s
C o ncep t o ( c) Sub ejer cicio ( e)
A mp liacio nes/
A p r o b ad o ( d ) M o d if icad o D eveng ad o Pag ad o
( R ed uccio nes)
I. Gast o N o Et iq uet ad o
( I=A +B +C +D +E+F +G+H)
A. Dependencia o Unidad Administrativa 1
B. Dependencia o Unidad Administrativa 2
C. Dependencia o Unidad Administrativa 3
D. Dependencia o Unidad Administrativa 4
E. Dependencia o Unidad Administrativa 5
F. Dependencia o Unidad Administrativa 6
G. Dependencia o Unidad Administrativa 7
H. Dependencia o Unidad Administrativa xx
II. Gast o Et iq uet ad o
( II=A +B +C +D +E+F +G+H)
A. Dependencia o Unidad Administrativa 1
B. Dependencia o Unidad Administrativa 2
C. Dependencia o Unidad Administrativa 3
D. Dependencia o Unidad Administrativa 4
E. Dependencia o Unidad Administrativa 5
F. Dependencia o Unidad Administrativa 6
G. Dependencia o Unidad Administrativa 7
H. Dependencia o Unidad Administrativa xx
III. T o t al d e Eg r eso s ( III = I + II)
Fuente: Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de
Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.
 Formato e Instructivo de llenado emitido por el CONAC, disponible para descarga en el link
https://www.conac.gob.mx/es/CONAC/Criterios _LDF.
 El importe que se registre en la columna del egreso devengado deberá coincidir con el egreso
ejercido.
 La información se presentará por trimestre.
 El formato deberá de contener las siguientes firmas:
 Presidente
 Tesorero
149
13. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF Clasificación Administrativa en Texto
Plano
 Este archivo se deberá presentar por

Se nombrará EAEPECALDF0000201900.txt 00 Indica el número del trimestre que
trimestre.
se está reportando
 El importe que se registre en la columna del
egreso devengado deberá coincidir con el egreso
ejercido.
EAEPECALDF Estado Analítico del 000 Número de la Entidad  Para la elaboración de este archivo se
Ejercicio del Presupuesto de Egresos considerará el instructivo de llenado del formato 18
Detallado-LDF Clasificación
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de
Administrativa 0 Clave para identificar a la Entidad
Egresos Detallado Clasificación Administrativa-
LDF (descarga de instructivo en el link
https://www.conac.gob.mx/es/CONAC/Normatividad_
Vigente)

1 2 3 4 5 6 7
1 Concepto (1Columna)
2 Egreso Aprobado (1 Columna)
3 Ampliaciones y Reducciones (1 Columna)
4 Egreso Modificado (1 Columna)
5 Egreso Devengado
6 Egreso Pagado
7 Subejercicio
150


egresos presupuestarios por Clasificación Funcional de conformidad con los Artículos 4 y
58 de la LDF, los Entes Públicos deben presentar lo dispuesto en este formato.
Cuerpo del Formato
Pública.
151

NO MBRE DEL ENT E P ÚBL ICO (a )
Esta d o An a lí tic o d e l Eje rc ic io d e l P re su p u e sto d e Eg re so s De ta lla d o - L DF
Cla sific a c ió n F u n c io n a l (F in a lid a d y F u n c ió n )
De l 1 d e e n e ro Al X X d e X X X X d e 2 0 X N (b )
(P ES O S )
Eg re so s
Co n c e p to (c ) Amp lia c io n e s/ S u b e je rc ic io (e )
Ap ro b a d o (d ) Mo d ific a d o De ve n g a d o P a ga do
(Re d u c c io n e s)
I. G a sto No Etiq u e ta d o (I= A+ B+ C+ D)
A. G o b ie rn o (A= a 1+ a 2 + a 3 + a 4 + a 5 + a 6 + a 7 + a 8 )
a1) Legislac ión
a2) Justic ia
a3) Coordinac ión de la Polític a de Gobierno
a4) Relac iones Exteriores
a5) Asuntos Financ ieros y Hac endarios
a6) Seguridad Nac ional  Formato e Instructivo

a7) Asuntos de Orden Públic o y de Seguridad Interior
a8) Otros Servic ios Generales de llenado emitido por el

B. De sa rro llo S o c ia l (B= b 1+ b 2 + b 3 + b 4 + b 5 + b 6 + b 7 )
b1) Protec c ión Ambiental

b2) Vivienda y Servic ios a la Comunidad
b3) Salud
descarga en el link
b4) Rec reac ión, Cultura y Otras Manifestac iones Soc iales
b5) Educ ac ión

https://www.conac.gob.mx/
b6) Protec c ión Soc ial
b7) Otros Asuntos Soc iales

es/CONAC/Criterios _LDF.
C. De sa rro llo Ec o n ó mic o (C= c 1+ c 2 + c 3 + c 4 + c 5 + c 6 + c 7 + c 8 + c 9 )
c 1) Asuntos Ec onómic os, Comerc iales y Laborales en General
c 2) Agropec uaria, Silvic ultura, Pesc a y Caza
c 3) Combustibles y Energía
 El importe que se
c 4) Minería, Manufac turas y Construc c ión
c 5) Transporte
registre en la columna del
c 6) Comunic ac iones
c 7) Turismo
egreso devengado deberá
c 8) Cienc ia, Tec nología e Innovac ión
c 9) Otras Industrias y Otros Asuntos Ec onómic os coincidir con el egreso

D. O tra s No Cla sific a d a s e n F u n c io n e s An te rio re s (D= d 1+ d 2 + d 3 + d 4 )
d1) Transac c iones de la Deuda Public a / Costo Financ iero de la Deuda

ejercido.
d2) Transferenc ias, Partic ipac iones y Aportac iones Entre Diferentes
Niveles y Ordenes de Gobierno
 La
d3) Saneamiento del Sistema Financ iero
d4) Adeudos de Ejerc ic ios Fisc ales Anteriores información se

II. G a sto Etiq u e ta d o (II= A+ B+ C+ D)
A. G o b ie rn o (A= a 1+ a 2 + a 3 + a 4 + a 5 + a 6 + a 7 + a 8 )
presentará por trimestre.
a1) Legislac ión
a2) Justic ia
a3) Coordinac ión de la Polític a de Gobierno
a4) Relac iones Exteriores

a5) Asuntos Financ ieros y Hac endarios
a6) Seguridad Nac ional

a7) Asuntos de Orden Públic o y de Seguridad Interior
a8) Otros Servic ios Generales

firmas:
B. De sa rro llo S o c ia l (B= b 1+ b 2 + b 3 + b 4 + b 5 + b 6 + b 7 )
b1) Protec c ión Ambiental

 Presidente
b2) Vivienda y Servic ios a la Comunidad
b3) Salud
 Tesorero
b4) Rec reac ión, Cultura y Otras Manifestac iones Soc iales
b5) Educ ac ión
b6) Protec c ión Soc ial
b7) Otros Asuntos Soc iales
C. De sa rro llo Ec o n ó mic o (C= c 1+ c 2 + c 3 + c 4 + c 5 + c 6 + c 7 + c 8 + c 9 )
c 1) Asuntos Ec onómic os, Comerc iales y Laborales en General
c 2) Agropec uaria, Silvic ultura, Pesc a y Caza
c 3) Combustibles y Energía
c 4) Minería, Manufac turas y Construc c ión
c 5) Transporte
c 6) Comunic ac iones
c 7) Turismo
c 8) Cienc ia, Tec nología e Innovac ión
c 9) Otras Industrias y Otros Asuntos Ec onómic os
D. O tra s No Cla sific a d a s e n F u n c io n e s An te rio re s (D= d 1+ d 2 + d 3 + d 4 )
d1) Transac c iones de la Deuda Public a / Costo Financ iero de la Deuda
d2) Transferenc ias, Partic ipac iones y Aportac iones Entre Diferentes
Niveles y Ordenes de Gobierno
d3) Saneamiento del Sistema Financ iero
d4) Adeudos de Ejerc ic ios Fisc ales Anteriores
III. T o ta l d e Eg re so s (III = I + II)
Fuente: Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que
P R E S ID E N T E T IT ULA R D E LA UIP P E O E Q UIV A LE N T E T ESOR ER O
hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.
152
14. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF Clasificación Funcional en Texto Plano
 Este archivo se presenta de manera trimestral
Se nombrará EAEPECFLDF0000201900.txt 00 Indica el número del trimestre que
se está reportando  El importe que se registre en la columna del
egreso devengado deberá coincidir con el egreso
ejercido.
EAEPECALDF Estado Analítico del 000 Número de la Entidad considerará el instructivo de llenado del formato 20
Ejercicio del Presupuesto de Egresos Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de
Detallado-LDF Clasificación Egresos Detallado Clasificación Funcional-LDF
Administrativa 0 Clave para identificar a la Entidad (descarga de instructivo en el link
https://www.conac.gob.mx/es/CONAC/Normatividad_
Vigente)
Fuente: Elaboración OSFEM
153

Clasificación de Servicios Personales por Categoría

egresos presupuestarios por Clasificación Funcional de conformidad con los Artículos 4 y
58 de la LDF, los Entes Públicos deben presentar lo dispuesto en este formato.
Cuerpo del Formato
(b) Periodo de presentación: Este informe se presenta de forma trimestral acumulando
cada periodo del ejercicio, con la desagregación de la información financiera ocurrida entre
el inicio y el final del periodo, así como de manera anual, en la Cuenta Pública.
 Clasificación de Servicios Personales por Categoría, Formato 6 d). Este formato
es presentado por cada Ente Público, el cual deberá incluir el importe de las partidas,
independientemente del capítulo en donde se registren dentro de la contabilidad. Este
formato tiene como objetivo conjuntar la información necesaria para validar el
cumplimiento del Artículo 10, de la LDF al cierre de cada ejercicio. El Total del Gasto
en Servicios Personales no necesariamente deberá coincidir con el renglón de
Servicios Personales del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos
Detallado, Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto).
Cada Ente Público utilizará los conceptos que le son aplicables de acuerdo a la
correspondientes, por lo que no se deben eliminar conceptos que no le sean aplicables
al ente público, en este caso, se deberá anotar cero en las columnas de los conceptos
que no sean aplicables.
154

Clasificación de Servicios Personales por Categoría
NO MBRE DEL ENTE P ÚBLICO (a )
Esta do Ana lí tic o de l Eje rc ic io de l P re supue sto de Egre sos De ta lla do - LDF
Cla sific a c ión de S e rvic ios P e rsona le s por Ca te gorí a
De l 1 de e ne ro a l X X de X X X X de 2 0 X N (b)
(P ES O S )
Egre sos
Conc e pto (c ) Amplia c ione s/ S ube je rc ic io (e )
Aproba do (d) Modific a do De ve nga do P a ga do
(Re duc c ione s)
I. G a sto No Etique ta do (I= A+ B+ C+ D+ E+ F)
A. Personal Administrativo y de Servicio Público
B. Magisterio
C. Servicios de Salud (C=c1+c2)
c1) Personal Administrativo
c2) Personal Médico, Paramédico y afín
D. Seguridad Pública
E. Gastos asociados a la implementación de nuevas

leyes federales o reformas a las mismas (E = e1 + e2)
e1) Nombre del Programa o Ley 1
F. Sentencias laborales definitivas
II. G a sto Etique ta do (II= A+ B+ C+ D+ E+ F)
A. Personal Administrativo y de Servicio Público
B. Magisterio
C. Servicios de Salud (C=c1+c2)
c1) Personal Administrativo
c2) Personal Médico, Paramédico y afín
D. Seguridad Pública
E. Gastos asociados a la implementación de nuevas
leyes federales o reformas a las mismas (E = e1 + e2)
F. Sentencias laborales definitivas

III. Tota l de l G a sto e n S e rvic ios P e rsona le s (III
= I + II)
Fuente: Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que
hace referenciaPla
R E S ID E N T E
Ley de Disciplina Financiera deTlas
IT ULA R D E LA UIP P E O E Q UIV A LE N T E
Entidades Federativas y los Municipios. T ESOR ER O
 Formato e Instructivo de llenado emitido por el CONAC, disponible para descarga en el link
https://www.conac.gob.mx/es/CONAC/Criterios _LDF.
 El importe que se registre en la columna del egreso devengado deberá coincidir con el egreso
ejercido.
 La información se presentará por trimestre.

 Presidente
 Tesorero
155
15. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF Clasificación de Servicios Personales
por Categoría en Texto Plano
00 Indica el número del trimestre que
Se nombrará EAEPECSPLDF0000201900.txt se está reportando
EAEPECSPLDF Estado Analítico

del Ejercicio del Presupuesto de 000 Número de la Entidad
Egresos Detallado-LDF Clasificación
de Servicios Personales por Categoría 0 Clave para identificar a la Entidad
 El importe que se registre en la columna del egreso devengado

deberá coincidir con el egreso ejercido.
Fuente: Elaboración OSF
 Para la elaboración de este archivo se considerará el

instructivo de llenado del formato 22 Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos Detallado Clasificación de Servicios
Personales por Categoría-LDF (descarga de instructivo en el link
https://www.conac.gob.mx/es/CONAC/Normatividad_Vigente)
156
Características Generales para los Archivos de Texto Plano
1. Deberán presentarse sin encabezados.
2. Cada campo deberá iniciarse y cerrarse con comillas (“”), y cada columna deberá
separarse con el símbolo pipe ( | ), el cual se obtiene presionando la tecla Alt + 124
(Código ASCII).
3. No deberá contener dentro de las columnas símbolos o caracteres diferentes a los

Numéricos (Ejemplo: % $?).
4. Para las columnas que reflejen texto, las comillas (“”) solo se deberán incluir al inicio y final
del texto.
5. En los archivos de Egresos y Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto
(E0000201900.txt y AM0000201900.txt) se considerará en la Columna de Localidad
Beneficiada claves numéricas y no texto, sin dejar espacios en blanco.
6. En los archivos de Egresos, Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto,

Avance del Programa Anual de Obras (E0000201900.txt, AM0000201900.txt y
APAO0000201900.txt) se deberá verificar que en la codificación de la estructura
programática incluya el cero a la izquierda siendo en total 12 dígitos.
7. En el archivo de Ingresos (I0000201900.txt) deberá incluir todas las cuentas de la lista de

ingresos, aun cuando no se presenten importes.
8. En todos los archivos que se integren con columnas que reflejen recurso o cantidad y no
exista dicho importe tendrá que incluirse el cero.
9. En todos los archivos se deberá de respetar el número de columnas requerido.
10. En todos los archivos que contengan columnas que reflejen porcentaje, se deberá
anotar sólo el número, evitando el uso del símbolo (%).
11. En el llenado de los archivos
 EAI0000201900.txt
 EAEPE0000201900.txt
 BP0000201900.txt
Se deberá considerar el
 EAIDLDF0000201900.txt
instructivo de los formatos en
 EAEPECOGLDF0000201900.txt
PDF de acuerdo a lo establecido
 EAEPECALDF0000201900.txt
en estos Lineamientos.
 EAEPECFLDF0000201900.txt
 EAPECSPLDF0000201900.txt
157
16. Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos

Finalidad: Conocer la integración mensual por concepto de los ingresos, autorizados y

recaudados, así como lo acumulado al mes autorizado y ejercido y su variación, de tal
manera que permita analizar su comportamiento.
1. Municipio: Anotar el nombre del municipio; seguido del número que le corresponde, por
ejemplo: Toluca,101.
2. DEL__ DE __ AL__DE__: Anotar el período que comprende al informe del estado

comparativo presupuestal de ingresos. Ejemplo: del 01 al 31 de agosto de 2019.
3. Cuenta: Anotar el código de la partida conforme al catálogo de ingresos que

corresponda, de conformidad con lo establecido a partir de la vigencia de la presente
guía.
4. Concepto: En esta columna se anotará el nombre específico de la cuenta que

genera el ingreso, considerando el nivel que le corresponde. Ejemplo:
Estacionamiento en la Vía Pública y de Servicio Público.
5. Ley de Ingresos Estimada: Anotar en pesos el importe del monto anual autorizado
para cada concepto del ingreso.
6. Presupuesto del Mes: Esta columna se divide en dos partes
7. Modificado: el importe mensual de ingresos modificado, por cada concepto del

ingreso, (incluidas las ampliaciones y deducciones del mes).
8. Recaudada: se anotará el monto de la recaudación en el mes (Ley de ingresos

recaudada).
9. Presupuesto Acumulado: Esta columna se divide en dos partes
10. Modificado: Se debe anotar el importe mensual acumulado de ingresos modificado,

por cada concepto del ingreso (incluidas las ampliaciones y deducciones acumulados
al mes)
11. Recaudada: Se anotará el monto de la recaudación acumulada al mes (Ley de

ingresos recaudada).
158
16. Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos
SIST EM A D E C OOR D IN A C ION HA C EN D A R IA D EL EST A D O D E M EX IC O C ON SU S M U N IC IPIOS
GU IA M ET OD OLÓGIC A PA R A EL SEGU IM IEN T O Y EV A LU A C ION D EL PLA N D E D ESA R R OLLO M U N IC IPA L V IGEN T E
LOGO H. LOGO
AY UNTAMIENTO SEGU IM IEN T O Y EV A LU A C IÓN D EL PR ESU PU EST O B A SA D O EN R ESU LT A D OS M U N IC IPA L ORGANISMO
Pb R M 09b EST A D O C OM PA R A T IV O PR ESU PU EST A L D E IN GR ESOS
DEL_____DE____________AL_____DE____________DE 2019
EN T E PU B LIC O: No.
PR ESU PU EST O D EL M ES PR ESU PU EST O A C U M U LA D O A L M ES V A R IA C ION

LEY D E
C U EN T A C ON C EPT O IN GR ESOS LEY D E LEY D E LEY D E LEY D E
EST IM A D A
IN GR ESOS IN GR ESOS IN GR ESOS IN GR ESOS A B SOLU T A %
M OD IF IC A D A R EC A U D A D A M OD IF IC A D A R EC A U D A D A
PRESIDENTE MUNICIPAL SINDICO MUNICIPAL SECRETARIO

TESORERO MUNICIPAL
FECHA DE ELABORACIÓN DIA MES AÑO
 La información se deberá presentar por mes.
 El formato deberá presentar mínimo las firmas del Presidente, Secretario y Tesorero
Municipal.
159
17. Estado Comparativo Presupuestal de Egresos

Finalidad: Conocer el comportamiento del presupuesto ejercido en forma mensual por

capítulo de gasto del ente, durante el ejercicio.
1. DEL__ DE __ AL__DE__: Anotar el período que comprende al informe del estado

comparativo presupuestal de ingresos. Ejemplo: del 01 al 31 de agosto de 2019.
2. Conocer el comportamiento del presupuesto ejercido en forma mensual por capítulo

de gasto del ente, durante el ejercicio.
3. Cuenta: Anotar el código de la partida específica de acuerdo al clasificador por

objeto del gasto que corresponda, de conformidad con lo establecido; a partir de la
vigencia del presente manual.
4. Concepto: En esta columna anotar el nombre específico de la cuenta que genera el

egreso considerando el nivel que le corresponde.
5. Presupuesto Autorizado: Anotar por partida específica del gasto, en pesos, el

monto del presupuesto autorizado anual.
6. Modificado del mes: el importe mensual de ingresos modificado, por cada concepto
del ingreso, (incluidas las ampliaciones y deducciones del mes).
7. Ejercido: En esta columna se reflejará el presupuesto ejercido del mes.
8. Modificado acumulado al mes: En esta columna se reflejará el presupuesto

autorizado (incluidas las ampliaciones y reducciones) del mes.
9. Ejercido acumulado al mes: En esta columna se reflejará el presupuesto ejercido

del mes.
10. Modificado Acumulado al mes: En esta columna anotar el importe absoluto de la

variación entre el presupuesto acumulado y el ejercido, y en seguida el porcentaje
que representa.
11. Absoluta: En esta columna se reflejará la variación que resulte entre el presupuesto
acumulado modificado y el total de presupuesto de egresos.
12. %: En esta columna se reflejará el porcentaje que resulte de dividir la variación

absoluta entre el presupuesto acumulado modificado.
160
documento se indica. En cada caso se deberá anotar la profesión y nombre completo
de cada servidor público municipal, colocar el sello correspondiente.
14. Fecha de Elaboración: Anotar el día, mes y año en el cual se elabora el estado
comparativo presupuestal de ingresos.
17. Estado Comparativo Presupuestal de Egresos
SIST EM A D E C OOR D IN A C ION HA C EN D A R IA D EL EST A D O D E M EX IC O C ON SU S M U N IC IPIOS

LOGO H. GU IA M ET OD OLÓGIC A PA R A EL SEGU IM IEN T O Y EV A LU A C ION D EL PLA N D E D ESA R R OLLO M U N IC IPA L V IGEN T E LOGO
AY UNTAMIENTO ORGANISMO
SEGU IM IEN T O Y EV A LU A C IÓN D EL PR ESU PU EST O B A SA D O EN R ESU LT A D OS M U N IC IPA L
Pb R M 10 c EST A D O C OM PA R A T IV O PR ESU PU EST A L D E EGR ESOS
DEL_____DE____________AL_____DE____________DE 2019
EN T E PU B LIC O: No.
PR ESU PU EST O PR ESU PU EST O D EL M ES PR ESU PU EST O A C U M U LA D O A L M ES V A R IA C ION

C U EN T A C ON C EPT O
A U T OR IZ A D O
M OD IF IC A D O EJER C ID O M OD IF IC A D O EJER C ID O A B SOLU T A %
TITULAR DE LA UIPPE O
PRESIDENTE MUNICIPAL EQUIVALENTE TESORERO MUNICIPAL
FECHA DE ELEABORACIÓN DIA MES AÑO
 La información se deberá presentar por mes.
 El formato deberá presentar mínimo las firmas del Presidente, Secretario y Tesorero
Municipal.
161
18. Reporte Mensual de Movimientos de Bienes Inmuebles

Formato: el archivo se presentará en .pdf y .xsl
Finalidad: Registrar las adquisiciones y/o bajas de bienes inmuebles realizadas durante el
mes que corresponda.
1. Municipio: Anotar el nombre del Municipio.
2. Número: Anotar el número que corresponde al ente municipal de conformidad al

Catálogo de Municipios y Organismos Descentralizados establecido en el Manual para
la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal (vigente).
3. Entidad: Marcar con una "x" en el recuadro, según corresponda.
4. Fecha: Anotar la fecha del mes que se reporta, iniciando con día, mes y año.
5. Número Progresivo: Anotar el número consecutivo de los bienes adquiridos durante el

mes.
6. Cuenta y Subcuenta: Anotar el número de cuenta y subcuenta de acuerdo a la Lista

de Cuentas establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(vigente).
7. Nombre de la Cuenta: Anotar el nombre de la cuenta contable que corresponda, de

acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (vigente).
8. Nombre del Inmueble: Anotar el nombre con el que se identifica el bien inmueble.
9. Ubicación: Anotar la dirección donde se encuentra el bien inmueble.
10. Medidas y Colindancias: Anotar las medidas y colindancias del bien inmueble.
11. Superficie: Anotar el total de la superficie del bien inmueble en metros cuadrados.
12. Superficie Construida: Anotar la cantidad de la superficie construida del bien

inmueble en metros cuadrados.
13. Fecha de Adquisición: Anotar el día, mes y año en que se adquirió el bien.
14. Valor de Adquisición: Anotar el valor del bien inmueble a la fecha de adquisición, el
cual no deberá ser menor al valor catastral.
15. Uso: Anotar el uso o destino para el cual se adquirió el bien inmueble.
162
16. Fecha del Contrato: Anotar la fecha del contrato que avala la adquisición del bien
inmueble.
17. Modalidad de Adquisición: Anotar si el inmueble se adquirió por compra, donación,

expropiación u otro medio.
18. Póliza: Anotar el tipo, número y fecha de la póliza donde se realizó el registro contable
19. Fecha del Movimiento: Anotar la fecha de alta o baja contable del bien inmueble
según corresponda.
20. Comentarios: Anotar aspectos relevantes relacionados con el bien inmueble.
21. Firmas: Anotar el nombre, cargo, firma y sello de los servidores públicos responsables.
 Ayuntamiento: Presidente, Síndico, Secretario, Tesorero y Contralor.

 ODAS: Director General, Director de Finanzas y Contralor.
 DIF: Presidente, Director General, Tesorero Contralor.
 IMCUFIDE: Director General, Director de Finanzas y Contralor.
 IMJUVE: Director General, Director de Finanzas y Contralor.
163
18. Reporte Mensual de Movimientos de Bienes Inmuebles
AYUNTAM IENTO 4.- FECHA:
LOGO DEL 1.- MUNICIPIO: DIF

ENTE
FIZCALIZABLE 2.- NÚMERO : ODAS
3.- Entidad
IM CUFIDE
M AVICI
IM JUVE
REPORTE MENSUAL DE MOVIMIENTOS DE BIENES INMUEBLES
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
NUM. M ED I D A S Y C OL I N D A N C I A S P ÓL I Z A F EC H A D EL M OVI M I EN T O
N OM B R E D E L A N OM B R E S U P ER F I C I E S U P ER F I C I E F EC H A D E VA L OR D E F EC H A D EL M OD A L I D A D D E
C U EN T A S U B C U EN T A U B I C A C I ÓN US O C OM EN T A R I OS
C U EN T A C ON S T R U I D A A QU I S I C I ÓN C ON T R A T O
P R OG. D EL I N M U EB L E N OR T E S UR OR I EN T E P ON I EN T E ( M2) A D QU I S I C I ÓN A D QU I S I C I ÓN TI P O N Ú M ER O F EC H A A LTA BAJA
( M2)
PRESIDENTE MUNICIPAL (21) SINDICO MUNICIPAL (21) SECRETARIO DEL AYUNTAMIENTO (21) TESORERO MUNICIPAL (21) CONTRALOR MUNICIPAL (21)
 Los terrenos y edificios se consideraran como activos independientes
164
19. Reporte Mensual de Movimientos de Bienes Muebles
Finalidad: Registrar las adquisiciones y/o bajas de bienes muebles realizadas durante el
mes que corresponda.
1. Municipio: Anotar el nombre del municipio.
2. Número: Anotar el número que corresponde al ente municipal de conformidad al Catálogo de

Municipios y Organismos Descentralizados establecido en el Manual para la Planeación,
Programación y Presupuesto de Egresos Municipal (vigente).
4. Fecha: Anotar la fecha iniciando con día, mes y año del mes que se reporta.
5. Número Progresivo: Anotar el número consecutivo de los bienes adquiridos durante el mes.
6. Cuenta y Subcuenta: Anotar el número de cuenta y subcuenta de acuerdo a la Lista de

Cuentas establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
(vigente).
7. Nombre de la Cuenta: Anotar el nombre de la cuenta contable que corresponda, de acuerdo

al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México (vigente).
8. Número de Inventario: Anotar el número de inventario asignado a cada uno de los bienes,
conforme a la norma vigente.
9. Nombre del Mueble: Anotar el nombre del bien mueble de forma individual.
10. Marca: Anotar la marca del bien mueble. (En caso de que algunos bienes no cuenten con
marca, se deberá especificar el motivo en la columna de comentarios).
11. Modelo: Anotar el modelo del bien mueble. (En caso de que algunos bienes no cuenten con
modelo, se deberá especificar el motivo en la columna de comentarios).
12. Número de Serie: Anotar el número de serie del bien mueble.
13. Factura: Anotar el número, fecha, nombre del proveedor y costo del bien mueble.
165
14. Póliza: Anotar el tipo, número y fecha de las pólizas relacionadas con el alta o baja contable
del bien mueble según corresponda.
15. Fecha de Movimiento: Anotar la fecha de alta o baja del bien mueble.
16. Área Responsable: Anotar el nombre de la unidad administrativa a la que está asignado el
bien mueble.
17. Comentarios: Anotar los aspectos relevantes del bien mueble.

 DIF: Presidente, Director General, Tesorero, Contralor.
 MAVICI: Director General, Director de Finanzas y Contralor.
166
19. Reporte Mensual de Movimientos de Bienes Muebles
AYUNTAMIENTO 4.- FECHA:

LOGO DEL
ENTE 1.- MUNICIPIO: DIF
FIZCALIZABLE
2.- NÚMERO: ODAS
3.- ENTIDAD
IMCUFIDE
MAVICI
IMJUVE
REPORTE MENSUAL DE MOVIMIENTOS DE BIENES MUEBLES
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
N ÚM . N ÚM E R O D E N OM B R E N ÚM E R O D E FACTURA PÓLIZA FECHA DE MOVIMIENTO
N OM B R E D E Á R EA
C UE N T A S UB C UE N T A M ARCA M O D E LO COMENTARIOS
LA C UE N T A R E S P O N S A B LE
P R OG IN V E N T A R IO D E L M UE B LE S E R IE N ÚM E R O F EC H A P R OVEED OR C OST O T IP O N ÚM E R O F EC H A A LT A B A JA
PRESIDENTE MUNICIPAL (18) SINDICO MUNICIPAL(18) SECRETARIO DEL AYUNTAMIENTO(18) TESORERO MUNICIPAL(18) CONTRALOR MUN ICIPAL(18)
 Las adquisiciones de bienes muebles con un costo igual o mayor a 70 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) se deberá
considerar como un aumento al activo de acuerdo a lo establecido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
167
20. Reporte Mensual de Movimientos de Bienes Muebles de Bajo Costo

Finalidad: Registrar las adquisiciones y/o bajas de bienes muebles de bajo costo
realizadas durante el mes que corresponda.

4. Fecha: Anotar la fecha iniciando con día, mes y año del mes que se reporta.
5. Número Progresivo: Anotar el número consecutivo de los bienes adquiridos durante el

mes.
6. Partida del Gasto : Anotar el número de la partida de acuerdo al Clasificador por

Objeto del Gasto establecido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para
las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México (vigente).
7. Concepto de la Partida del Gasto: Anotar el nombre de la partida por objeto del
gasto.
8. Número de Inventario: Anotar el número de inventario asignado a cada uno de los

bienes muebles de bajo costo.
9. Nombre del Mueble: Anotar el nombre del bien mueble de bajo costo de forma
individual.
10. Marca: Anotar la marca del bien mueble de bajo costo.
11. Modelo: Anotar el modelo del bien mueble de bajo costo.
12. Número de Serie: Anotar el número de serie del bien mueble de bajo costo.
14. Pólizas: Anotar el tipo, número y fecha de las pólizas relacionadas con el registro
contable.
168
15. Movimientos: Anotar la fecha de alta o baja del bien mueble.

 DIF: Presidente, Director General, Tesorero Contralor.
169
20. Reporte Mensual de Movimientos de Bienes Muebles de Bajo Costo

AYUNTAMIENTO 4.- FECHA:
1. MUNICIPIO: DIF
LOGO DEL 2. NÚMERO: ODAS
ENTE 3.- ENTIDAD
FI SCALIZABLE IMCUFIDE
MAVICI
IMJUVE
REPORTE MENSUAL DE MOVIMIENTOS DE BIENES MUEBLES DE BAJO COSTO
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
C ON C EP T O
N ÚM . N ÚM E R O D E N OM B R E N ÚM E R O D E
FACTURA PÓLIZA FECHA DE MOVIMIENTO
P A R T ID A D E LA
D EL GA ST O P A R T ID A D E L
M ARCA M O D E LO COMENTARIOS
P R OG GA ST O IN V E N T A R IO D E L M UE B LE S E R IE N ÚM E R O F EC H A P R OVEED OR C OST O T IP O N ÚM E R O F EC H A A LT A B A JA
PRESIDENTE MUNICIPAL (17) SINDICO MUNICIPAL(17) SECRETARIO DEL AYUNTAMIENTO (17) TESORERO MUNICIPAL(17) CONTRALOR MUNICIPAL (17)
 Las adquisiciones de bienes muebles con un costo igual o mayor a 35 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) pero menor de 70,
deberán incorporarse al control administrativo patrimonial, de acuerdo a lo establecido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
170
21. Inventario de Bienes Inmuebles

Formato: el archivo se presentará en .pdf, .xsl y .txt
Finalidad: Registrar las adquisiciones y/o bajas de bienes muebles de bajo costo
realizadas durante el mes que corresponda.

4. Fecha: Anotar la fecha iniciando con día, mes y año del semestre que se reporta.
5. Número Progresivo: Anotar el número consecutivo de los bienes inmuebles de la

entidad.

(vigente).

8. Nombre del Inmueble: Anotar el nombre con el que se identifica el bien inmueble.
9. Ubicación: Anotar la dirección donde se encuentra el bien inmueble.
10. Localidad: Anotar la localidad donde se encuentra el bien inmueble.
11. Medidas y Colindancias: Anotar las medidas y colindancias del bien inmueble
12. Superficie: Anotar el total de la superficie del bien inmueble en metros cuadrados.
13. Superficie Construida: Anotar la cantidad de la superficie construida del bien

inmueble en metros cuadrados.
14. Fecha de Adquisición: Anotar el día, mes y año en que se adquirió el bien.
15. Valor de Adquisición: Anotar el valor del bien inmueble a la fecha de adquisición, el
cual no deberá ser menor al valor catastral.
171
16. Uso: Anotar el uso o destino para el cual se adquirió el bien inmueble.
17. Documento que Acredita la Posesión: Anotar el documento que ampare la posesión
del inmueble.
18. Número de Escritura y/o Fecha del Contrato: Anotar el número de la escritura
pública y/o fecha del contrato.
19. Número del Registro Público de la Propiedad: Anotar el número del registro público
de la propiedad.
20. Clave Catastral: Anotar el número que corresponda al padrón catastral del bien
inmueble.
21. Valor Catastral: Anotar el valor del bien inmueble asignado por el área de catastro.
22. Modalidad de Adquisición: Anotar si el inmueble se adquirió por compra, donación,

expropiación u otro medio.
23. Póliza: Anotar el tipo, número y fecha de la póliza donde se realizó el registro contable.
24. Fecha de Alta: Anotar la fecha de alta del bien inmueble.
25. Depreciación: Anotar el tiempo de vida útil del bien, porcentaje, importe mensual y
acumulado por bien. (Aplica para la cuenta 1233)
26. Comentarios: Anotar aspectos relacionados con el bien inmueble.
27. Firmas: Anotar el nombre y cargo, e incluir la firma y sello de los servidores públicos en
la última hoja del reporte.

172
21. Inventario de Bienes Inmuebles

A YUNTA M IENTO
1.- M UNICIP IO: DIF 4.- FECHA :

LOGO DEL ENTE
FISCALIZABLE 2.- NÚM ERO: ODA S
3.- ENTIDA D
IM CUFIDE
M A VICI
IM JUVE
I N V E N T A R I O D E B I E N E S I N M U E B L E S
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
D OC U M EN T O N Ú M ER O D E
NÚM. M ED I D A S Y C OL I N D A N C I A S N Ú M ER O D EL P ÓL I Z A D EP R EC I A C I ÓN
N OM B R E S U P ER F I C I E S U P ER F I C I E F EC H A D E QU E ES C R I T U R A VA L OR M OD A L I D A D D E
VA L OR D E R EGI S T R O F EC H A D E
C U EN T A SUBCUENTA NOMBRE DE LA CUENTA U B I C A C I ÓN L OC A L I D A D US O A C R ED I T A Y/ O F EC H A C L A VE C A T A S T R A L C OM EN T A R I OS
C ON S T R U I D A A D QU I S I C I ÓN P U B LI C O D E LA A LTA T I EM P O D E
P R OG. D EL I N M U EB L E N OR T E S UR OR I EN T E P ON I EN T E ( M2)
( M2)
A D QU I S I C I ÓN LA D EL
P R OP I ED A D
C A TA S TR A L A D QU I S I C I ÓN TI P O N Ú M ER O F EC H A
VI D A Ú T I L
% M EN S U A L A C U M U LA D A
P OS ES I ÓN C ON T R A T O
PRESIDENTE MUNICIPAL (27) SÍNDICO MUNICIPAL (27) SECRETARIO DEL AYUNTAMIENTO (27) TESORERO MUNICIPAL(27) CONTRALOR MUNICIPAL (27)
 La depreciación solamente se aplicará para la cuenta 1233 Edificios no Habitacionales, por lo que refiere al valor de adquisición y
catastral el formato a utilizar será de número.
 El total de la depreciación acumulada deberá coincidir con lo registrado en la cuenta 1261 de la Balanza de Comprobación.
 Información semestral Junio y Diciembre.
173
21. Inventario de Bienes Inmuebles en Texto Plano

Se nombrará IBI0000201900.txt se está reportando
IBI Inventario Bienes

000 Número de la Entidad
Inmuebles
0 Clave para
identificar a la
Entidad

 Características a considerar para generar el archivo
 Sin encabezados.
 Cada campo deberá iniciarse y cerrarse con comillas (“”) y cada columna deberá separarse con el símbolo pipe ( | )
 Deberá contener las columnas que se indican para el archivo (sin aumentar ó disminuir).
 Cuando no exista importe en la columna, se incluirá el cero.
 No deberá contener dentro de las columnas símbolos o caracteres diferentes a los numéricos (Ejemplo: %, $, ?).
 El archivo se incluirá en el disco 2 únicamente en los meses de Junio y Diciembre, para la integración de las columnas deberá considerar
el instructivo de llenado que se encuentra anexo, el cual aplica para Excel y texto plano.
174
22. Inventario de Bienes Muebles

Finalidad: Registrar los bienes muebles con los que cuenta la entidad municipal.

5. Número Progresivo: Anotar el número consecutivo de los bienes muebles de la

entidad.

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
(vigente).


bienes.
9. Nombre del Resguardatario: Anotar el nombre del servidor público responsable del
bien mueble.
10. Nombre del Mueble: Anotar el nombre del bien mueble de forma individual.
11. Marca: Anotar la marca del bien mueble.
12. Modelo: Anotar el modelo del bien mueble.
13. Número de Serie: Anotar el número de la serie del bien mueble.
175
contable.
16. Fecha de Movimiento de Alta: Anotar la fecha de alta del bien mueble.
17. Área Responsable: Anotar el nombre de la unidad administrativa a la que está

asignado el bien mueble.
18. Depreciación: Anotar el tiempo de vida útil del bien, porcentaje, importe mensual y
acumulado por bien.

 DIF: Presidente, Director General, Tesorero y Contralor.
176

A YUNTA M IENTO
DIF
1.- M UNICIP IO: ODA S 4.- FECHA:

LOGO DEL ENTE 3.- ENTIDA D
2.- NÚM ERO: IM CUFIDE
FISCALIZABLE
M A VICI
IM JUVE
IN V E N T A R IO D E B IE N E S MU E B LE S
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
FACTURA PÓLIZA D E P R E C IA C IÓ N
F EC H A D E Á R EA
N ÚM . N ÚM E R O D E N OM B R E D EL N OM B R E D EL N ÚM E R O
C UE N T A S UB C UE N T A N O M B R E D E LA C UE N T A M ARCA M O D E LO M O V IM IE N T O D E R ESP ON SA B L C O M E N T A R IO S
P R OG. IN V E N T A R IO R E S G UA R D A T A R IO M UE B LE D E S E R IE T IE M P O D E
A LT A E
N ÚM E R O F EC H A P R OVEED OR C OST O T IP O N ÚM E R O F EC H A
V ID A ÚT IL % M E N S UA L A C UM ULA D A
______________________ ___________________________ _____________________________ ___________________________
 El total de la depreciación acumulada deberá coincidir con lo registrado en la cuenta 1263 de la Balanza de Comprobación.
177
22. Inventario de Bienes Muebles en Texto Plano

Se nombrará IBI0000201900.txt se está reportando
IBM Inventario Bienes

Muebles
0 Clave para
identificar a la
Entidad
 Características a considerar para generar el archivo

178
23. Inventario de Bienes Muebles de Bajo Costo

Finalidad: Registrar los bienes muebles de bajo costo con los que cuenta la entidad.

5. Número Progresivo: Anotar el número consecutivo de los bienes muebles de bajo

costo de la entidad.
6. Partida del Gasto: Anotar el número de la partida por objeto del gasto, de acuerdo al
Clasificador por Objeto del Gasto establecido en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México (vigente).
7. Concepto de la Partida del Gasto: Anotar el nombre de la partida por objeto del
gasto.

bienes muebles de bajo costo.
9. Nombre del Mueble: Anotar el nombre del bien mueble de bajo costo de forma
individual.
10. Marca: Anotar la marca del bien mueble de bajo costo.
11. Modelo: Anotar el modelo del bien mueble.
12. Número de Serie: Anotar el número de serie del bien mueble de bajo costo.
13. Factura: Anotar el número, fecha, nombre del proveedor y costo del bien mueble de
bajo costo.
contable.
179
15. Movimiento de Alta: Anotar la fecha de alta del bien mueble de bajo costo
16. Área Responsable: Anotar el nombre de la unidad administrativa a la que está

asignado el bien mueble de bajo costo.
17. Comentarios: Anotar los aspectos relevantes del bien mueble de bajo costo.

180
A YUNTA M IENTO
1.- M UNICIP IO: DIF 4.- FECHA

LOGO DEL ENTE
2.- NUM ERO: ODA S
FISCALIZABLE 3.- ENTIDA D
IM CUFIDE
M A VICI
IM JUVE
I n v e n t a r i o de B I E N E S M U E B L E S DE BAJO COSTO
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
FA C TU R A P ÓL I Z A
P A R T I D A D EL C ON C EP T O D E L A P A R T I D A D EL N Ú M ER O D E N U M ER O D E M OVI M I EN T O D E ÁR EA
N U M . P R OG. NOMBRE DEL MUEBLE MARCA M OD EL O C OM EN T A R I OS
GA S T O GA S T O I N VEN T A R I O S ER I E A LTA R ES P ON S A B L E
N U M ER O F EC H A P R OVEED OR C OS T O TI P O N U M ER O F EC H A
181
23. Inventario de Bienes Muebles de Bajo Costo en Texto Plano
Se nombrará IBMBC0000201900.txt 00 Indica el número del trimestre

que se está reportando
IBMBC Inventario Bienes

0 Clave para identificar

a la Entidad
5.- Número Progresivo (1 columna)

6.- Partida del Gasto (1 columna)
7.- Concepto de la Partida del Gasto (1 columna)
8.- Número de Inventario (1 columna)
9.- Nombre de Mueble (1 columna)
10.- Marca (1 columna)
11.- Modelo (1 columna)
12.- Número de Serie (1 columna)
13.-Factura (4 Columnas)
14.- Pólizas (3 columnas)
15.- Movimientos (1 columna)
16.- Área Responsable (1 Columna)
17.- Comentarios (1 Columna)
Fuente: Elaboración OSFEM  Características a considerar para generar el archivo

182
24. Hoja de Trabajo para la Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles e
Inmuebles
Finalidad: Comparar los registros contables-administrativos de los bienes muebles con la

finalidad de identificar las partidas conciliatorias.
1. Logo del ente: Se colocará el topónimo del ente fiscalizable.
2. Nombre del Ente: Anotar el nombre del ente municipal que corresponda Ayuntamiento,
Organismo Descentralizado u otro, seguido del nombre del municipio.
3. Cuenta: Anotar el número de cuenta del activo no circulante que se afecta de acuerdo
a la Lista de Cuentas establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México. (Vigente).
4. Al__de___de___: Anotar la fecha de corte de la conciliación iniciando con día, mes y

año del semestre que corresponda.
5. Subcuenta: Anotar el número de la subcuenta del activo no circulante afectada al

registrar el bien mueble patrimonial.
6. Número de Inventario: Anotar el número de inventario asignado a los bienes.
7. Nombre del Bien: Anotar el nombre del bien mueble de forma individual.
8. Costo Registrado en el Inventario: Anotar el costo unitario del bien mueble registrado
en el inventario.
9. Número: Anotar el número de la póliza o factura relacionada con el registro contable

del bien.
10. Fecha: Anotar la fecha de la póliza o factura.
183
11. Costo: Anotar el costo unitario de cada bien registrado en la póliza o factura.
12. Sobrante: Anotar la diferencia positiva entre el costo registrado en el inventario menos
el costo en póliza (8 -11).
13. Faltante: Anotar la diferencia negativa entre el costo registrado en el inventario menos
el costo en póliza (8 -11).
14. Supuestos: Anotar el supuesto que corresponda a cada uno de los bienes muebles a
conciliar.
I. Bienes muebles localizados con registro contable-administrativo.

II. Bienes muebles localizados con registro contable no considerados en el inventario.
III. Bienes muebles sin registro contable-administrativo.
IV. Bienes muebles localizados con registro en el inventario no considerados en contabilidad.
V. Bienes muebles no localizados con registro contable-administrativo.
VI. Bienes muebles no localizados con registro en el inventario no considerados en contabilidad.
VII. Bienes muebles no localizados con registro contable no considerados en el inventario.
VIII. Saldos contables no integrados.
IX. Bienes muebles con registro contable-administrativo con un costo menor a 70 UMAS. (a la fecha de su
adquisición)
X. Bienes registrados en el inventario con un costo mayor en contabilidad.
XI. Bienes registrados en el inventario con un costo menor en contabilidad.
15. Totales: Anotar la suma total de las cantidades registradas en cada una de las
columnas que representan valores según corresponda.
16. Firmas: Anotar el nombre y firma de la persona que elaboró la conciliación, así como el
nombre y firma del tesorero municipal.
184
24. Hoja de Trabajo para la Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles e Inmuebles
LOGO DEL
NOM BRE DEL ENTE (2)
ENTE
(1)
CUENTA: (3) AL ______ DE _______________ DE ________ (4)
HOJA DE TRABAJO PARA LA CONCILIACIÓN FÍSICO-CONTABLE DE BIENES M UEBLES
LEV ANTAM IENTO FÍSICO REGISTRO CONTABLE

DIFERENCIAS
COSTO PÓLIZA O FACTURA SUPUESTOS
NÚM ERO DE NOM BRE REGISTRADO
SUB CUENTA
INV ENTARIO DEL BIEN EN EL
INV ENTARIO NÚM ERO FECHA COSTO SOBRANTE FALTANTE
(5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
TOTALES (15) (15) (15) (15)
(16) (16)
ELABORÓ TESORERO M UNICIPAL

 Para el llenado de las columnas 8, 11, 12 y 13, que corresponden a valores, el formato de celdas a utilizar será de número.
 Para el llenado de la columna 14, se deberán considerar los supuestos siguientes;
I. Bienes muebles localizados con registro contable-administrativo.

II. Bienes muebles localizados con registro contable no considerados en el inventario.
III. Bienes muebles sin registro contable-administrativo.
IV. Bienes muebles localizados con registro en el inventario no considerados en contabilidad.
V. Bienes muebles no localizados con registro contable-administrativo.
VI. Bienes muebles no localizados con registro en el inventario no considerados en contabilidad.
VII. Bienes muebles no localizados con registro contable no considerados en el inventario.
VIII. Saldos contables no integrados.
IX. Bienes muebles con registro contable-administrativo con un costo menor a 70 UMAS. (a la fecha de su adquisición).
X. Bienes registrados en el inventario con un costo mayor en contabilidad.
XI. Bienes registrados en el inventario con un costo menor en contabilidad.
185
25. Conciliación Físico-Contable del Inventario de Bienes Muebles

Finalidad: Identificar las diferencias entre los importes registrados en el Inventario de

Bienes Muebles y los reflejados en contabilidad a una fecha determinada.
1. Logo del ente: Se colocará el topónimo del ente fiscalizable
2. Nombre del Ente: Anotar el nombre del ente municipal que corresponda ejemplo:
Ayuntamiento, Organismo Descentralizado u otro, seguido del nombre del municipio.
3. Cuenta: Anotar el número de cuenta del activo no circulante afectada al registrar el

bien mueble patrimonial, de acuerdo a la Lista de Cuentas establecida en el Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México. (Vigente a la fecha de corte de la
conciliación).
4. Fecha: Anotar día, mes y año correspondiente a la elaboración de la conciliación.
5. Nombre de la Cuenta: Anotar el nombre de la cuenta contable que corresponda de

6. Importe Total en el Inventario: Anotar el total del costo registrado en el inventario de

la cuenta correspondiente a la fecha de la conciliación.
7. Más: Anotar la suma de los importes de los supuestos que se describen en el punto 8
(los datos deberán coincidir con lo registrado en la Hoja de Trabajo).
8. Bienes Muebles Localizados con Registro Contable No Considerados en el

Inventario: Anotar el importe total de los bienes muebles localizados que no están
registrados en el inventario de bienes muebles, (los datos deberán coincidir con lo
registrado en la Hoja de Trabajo).
 Bienes Muebles No Localizados con Registro Contable No Considerados en el

Inventario: Anotar el importe total de los bienes muebles localizados que no están
registrados en el inventario de bienes muebles, (los datos deberán coincidir con lo
registrado en la Hoja de Trabajo).
 Saldos Contables No Integrados: Anotar el saldo registrado contablemente de forma

consolidada (no se identifica el detalle de los bienes).
 Bienes Registrados en el Inventario con un Costo menor al Reconocido en

Contabilidad: Anotar la diferencia negativa que resulte entre el costo registrado en el
inventario menos el costo en póliza o factura.
186
9. Menos: Anotar la suma de los importes de los supuestos que se describen en el 10,
(los datos deberán coincidir con lo registrado en la Hoja de Trabajo).
10. Bienes Muebles Localizados con Registro en el Inventario No Considerados en

Contabilidad: Anotar el importe total de los bienes muebles localizados que no están
registrados en contabilidad, (los datos deberán coincidir con lo registrado en la Hoja de
Trabajo).
 Bienes Muebles No Localizados con Registro en el Inventario No Considerados

en la Contabilidad: Anotar el importe total de los bienes muebles no localizados que
no están registrados en la contabilidad, (los datos deberán coincidir con lo registrado en
la Hoja de Trabajo).
 Bienes Registrados en el Inventario con un Costo mayor al Reconocido en

Contabilidad: Anotar la diferencia positiva que resulte entre el costo registrado en el
inventario menos el costo en póliza o factura.
11. Saldo Final en Inventario de Bienes Muebles: Anotar el resultado de la operación

aritmética de los importes registrados en el punto 6 más el punto 7 menos el punto 9.
12. Firmas: Anotar el nombre, cargo y firma del titular del Tesorero, así como del
responsable del Control Patrimonial.
187
25. Conciliación Físico-Contable del Inventario de Bienes Muebles
LOGO DEL ENTE
(1)
NOMBRE DEL ENTE: (2)
CONCILIACIÓN FISICO - CONTABLE DEL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES
CUENTA: _____________________________________
(3)
FECHA : (4)
NOMBRE DE LA CUENTA : _______________________
(5)
IMPORTE TOTAL EN EL INVENTARIO $ (6)
(7) MAS:
II. BIENES MUEBLES LOCALIZADOS CON REGISTRO CONTABLE NO CONSIDERADOS EN EL INVENTARIO $ (8)
VII. BIENES MUEBLES NO LOCALIZADO CON REGISTRO CONTABLE NO CONSIDERADOS EN EL INVENTARIO $ (8)
VIII. SALDOS CONTABLES NO INTEGRADOS $ (8)
XI. BIENES REGISTRADOS EN EL INVENTARIO CON UN COSTO MENOR AL RECONOCIDO EN CONTABILIDAD $ (8)
SUBTOTAL $
(9) MENOS:
IV. BIENES MUEBLES LOCALIZADOS CON REGISTRO EN EL INVENTARIO NO CONSIDERADOS EN CONTABILIDAD $ (10)
VI. BIENES MUEBLES NO LOCALIZADOS CON REGISTRO EN EL INVENTARIO NO CONSIDERADOS EN CONTABILIDAD $ (10)
X. BIENES REGISTRADOS EN EL INVENTARIO CON UN COSTO MAYOR AL RECONOCIDO EN CONTABILIDAD $ (10)
SUBTOTAL $
SALDO FINAL EN INVENTARIO DE BIENES MUEBLES $ (11)
(12) (12)
TESORERO MUNICIPAL RESPONSABLE DEL CONTROL PATRIMONIAL
188
26. Información Mensual sobre la Recaudación del Impuesto Predial

1. Municipio y Clave: Nombre y clave (número que proporciona la Subdirección de

Participaciones a Municipios, de la Secretaría de Finanzas Estatal) del Municipio que
presenta la información.
2. Mes y Año que Informa: Anotar el mes y el año al que corresponde la información que
se proporciona.
3. Padrón Inicial del Mes: Anotar el número de cuentas registradas en el padrón al iniciar
el mes de los predios clasificados como urbanos, semiurbanos y rústicos. Se deben
incluir todas las cuentas, tanto al corriente de pago como las que se encuentran en
rezago.
4. Altas Padrón del Mes: Señalar el número de cuentas que se dan de alta en el mes por
ejemplo subdivisiones, detección de contribuyentes omisos y reclasificación en el tipo
de predios; en este último caso se debe registrar el cambio correspondiente (ejemplo:
de rústico a semiurbano y semiurbano a urbano).
5. Bajas Padrón del Mes: Señalar el número de cuentas que se dan de baja del padrón
en el mes, por ejemplo depuración de padrones o reclasificaciones en el tipo de predio,
en este último caso deberá registrarse el cambio respectivo (ejemplo de rústico a
semiurbano y semiurbano a urbano).
6. Padrón Actualizado: El total se obtiene de las cantidades resultantes de sumar al

renglón 3 el renglón 4, y de restarle el renglón 5, en cada una de las columnas de
urbano, semiurbano y rústico. Siendo este el padrón inicial del mes siguiente.
7. Urbano: Anotar en las columnas correspondientes el número de cuentas cobradas y el

valor de la recaudación obtenida en el mes y el acumulado.
8. Semiurbano: Anotar en las columnas correspondientes el número de cuentas

cobradas y el valor de la recaudación obtenida en el mes y el acumulado.
9. Rustico: Anotar en las columnas correspondientes el número de cuentas cobradas y el

valor de la recaudación obtenida en el mes y el acumulado.
10. Agrícola: Anotar en las columnas correspondientes el número de cuentas cobradas y

el valor de la recaudación obtenida en el mes y el acumulado.
11. Forestales y Acuícolas: Anotar en las columnas correspondientes el número de

cuentas cobradas y el valor de la recaudación obtenida en el mes y el acumulado.
189
12. Totales: Suma de las columnas señaladas en los numerales 7 al 11, el número de
cuentas cobradas y el valor de la recaudación obtenida; la suma de las cantidades
deben coincidir con la suma de las asentadas en el numeral 20 TOTALES (SUMAS).
Nota: Los datos proporcionados en los numerales 7 al 11 corresponden a las

cantidades efectivamente cobradas por impuesto predial en el año de calendario,
incluyendo los recargos, multas, gastos de ejecución, intereses, indemnizaciones,
subsidios o reducciones que en su caso se otorguen.
13. Impuesto: Señalar en las columnas respectivas el número de cuentas cobradas y el

importe de la recaudación obtenida en el mes y el acumulado por impuesto predial.
Nota: Cuando el mismo contribuyente efectúe el pago de más de un período e incluya

tanto corriente como rezago, o el pago se realice bimestral o semestral, se debe
contabilizar como una sola cuenta.
14. Recargos: Señalar en las columnas respectivas el importe efectivamente percibido en

el mes y el acumulado como indemnización por falta de pago oportuno.
15. Multas: Señalar en las columnas respectivas el importe efectivamente percibido en el

mes y el acumulado por concepto de multas.
16. Gastos de Ejecución: Señalar en las columnas respectivas el importe percibido en el

mes y el acumulado por gastos de ejecución.
17. Indemnizaciones: Señalar en las columnas respectivas el importe percibido en el mes

y el acumulado por concepto del 20% que deben pagar los contribuyentes por la
devolución de cheques.
18. Bonificaciones: Señalar en las columnas respectivas el importe total de las

bonificaciones otorgadas en el mes y el acumulado a los contribuyentes,
exclusivamente por pago anual anticipado, así como a favor de pensionados, jubilados,
discapacitados, personas de la tercera edad, viudas sin ingresos fijos y a
contribuyentes cumplidos que determina la Ley de Ingresos.
19. Subtotal: Se obtiene de la suma de los conceptos 13 al 17 así como la resta del 18.
20. Totales (A+E), (B+F), (C+G) y (D+H)
190
26. Información Mensual sobre la Recaudación del Impuesto Predial
191
27. Información Mensual sobre la Recaudación por Derechos de Agua Potable

1. Municipio y Clave: Nombre y clave (número que proporciona esta dependencia) del
Municipio que presenta la información.
2. Mes y Año que Informa: Anotar el mes y el año al que corresponde la información que
se proporciona.
3. Padrón Inicial del Mes: Anotar el número de cuentas registradas en el padrón inicial
del mes de acuerdo con sus características, con medidor y sin medidor y por tipo
doméstico y no doméstico. Se deben incluir todas las cuentas, tanto al corriente de
pago y las que se encuentran en rezago.
4. Altas al Padrón en el Mes: Anotar el número de cuentas que se dan de alta al padrón
durante el mes, por ejemplo nuevas tomas, detección de contribuyentes omisos y
reclasificación en el tipo de toma; en este último caso se debe registrar el cambio
correspondiente (ejemplo: con medidor a sin medidor y de doméstico a no doméstico o
viceversa).
5. Bajas al Padrón en el Mes: Anotar el número de cuentas que se dan de baja en el

padrón durante el mes, por depuración de padrones o reclasificaciones en el tipo de
toma, en este último caso deberá registrarse el cambio respectivo (ejemplo: con
medidor a sin medidor y de doméstico a no doméstico o viceversa).
6. Padrón Actualizado: Las sumas se obtienen automáticamente de las cantidades

resultantes de sumar al renglón 3 el renglón 4, y de restarle el renglón 5, por cada tipo
de cuenta. Dicho total será el padrón inicial del mes siguiente (excepto el padrón inicial
de enero de cada año).
7. Domestico: Anotar en las columnas correspondientes a tomas de uso doméstico, con

medidor y sin medidor, el número de cuentas cobradas y la recaudación total
obtenida en el mes y el acumulado; tanto por suministro de agua correspondiente al
ejercicio que se informa como al rezago de ejercicios anteriores.
8. No Domestico: Anotar en las columnas correspondientes a tomas de uso no

doméstico, con medidor y sin medidor, el número de cuentas cobradas y la
recaudación total obtenida en el mes y el acumulado; tanto por suministro de agua
correspondiente al ejercicio que se informa como al rezago de ejercicios anteriores.
9. Totales: Las sumas se obtienen automáticamente de la suma de las columnas

señaladas en los numerales 7 y 8; la suma de los montos señalados con medidor y sin
medidor debe coincidir con la suma de las cantidades asentadas en el numeral 10
(Suministro de agua potable).
192
Nota: Los datos proporcionados en los numerales 7 al 9 corresponden a las cantidades

efectivamente cobradas por consumo de agua en el año de calendario, excluyendo los
recargos, multas, gastos de ejecución, conexiones, reconexiones, alcantarillado,
intereses, indemnizaciones, subsidios y reducciones que en su caso se otorguen. En el
supuesto de haber descontado algún importe de la recaudación por concepto de
bonificaciones o concesiones, éste se sumará a las cantidades efectivamente
cobradas.
10. Suministro de Agua Potable: Señalar en las columnas respectivas el número de

cuentas cobradas y el importe de la recaudación obtenida por este concepto en el mes
y el acumulado; determinado en el artículo 129 fracción I del Código Financiero del
Estado de México y Municipios.
Nota: Cuando el mismo contribuyente efectúe el pago de más de un período e incluya

tanto corriente como rezago, o el pago se realice bimestralmente, se debe contabilizar
como una sola cuenta.
11. Drenaje y Alcantarillado: Señalar en las columnas respectivas el número de cuentas

cobradas y el importe de la recaudación obtenida por este concepto en el mes y el
acumulado; determinado en el artículo 129 fracción III del Código Financiero del Estado
de México y Municipios.
12. Autorización de Derivaciones: Señalar en las columnas respectivas el número de

cuentas cobradas y el importe de la recaudación obtenida por este concepto en el mes
y el acumulado; determinado en el artículo 129 fracción IV del Código Financiero del
13. Conexión de la Toma para el Suministro de Agua en Bloque Proporcionada Por

Autoridades Municipales o sus Descentralizadas y Conexión de Agua y Drenaje:
Señalar en las columnas respectivas el número de cuentas cobradas y el importe de la
recaudación obtenida por este concepto en el mes y el acumulado; determinado en el
artículo 129 fracción VI y XII del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
14. Recepción de los Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y

Conducción: Señalar en las columnas respectivas el importe de la recaudación
obtenida por este concepto en el mes y el acumulado; determinado en el artículo 129
fracción VII del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
15. Instalación de Aparatos Medidores de Agua: Señalar en las columnas respectivas el

importe de la recaudación obtenida por este concepto en el mes y el acumulado;
determinado en el artículo 129 fracción IX del Código Financiero del Estado de México
y Municipios.
16. Reparación de Aparatos Medidores de Consumo de Agua: Señalar en las columnas

respectivas el importe de la recaudación obtenida por este concepto en el mes y el
acumulado; determinado en el artículo 129 fracción VIII del Código Financiero del
193
17. Por el Control para el Establecimiento de los Sistemas de Agua Potable y de

Alcantarillado en Conjuntos Urbanos y Lotificación para Condominio- Señalar en
las columnas respectivas el número de cuentas cobradas y el importe de la
artículo 129 fracción V del Código Financiero del Estado de México y Municipios
18. Suministro de Agua en Bloque Proporcionada por Autoridades Municipales o sus
Descentralizadas a Conjuntos Urbanos y Lotificaciones Para Condominio: Señalar
en las columnas respectivas el número de cuentas cobradas y el importe de la
artículo 129 fracción II del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
19. Reconexión o Restablecimiento a los Sistemas de Agua Potable: Señalar en las

columnas respectivas el importe de la recaudación obtenida por este concepto en el
mes y el acumulado; determinado en el artículo 129 fracción XI del Código Financiero
del Estado de México y Municipios.
20. Carga Agua en Pipas: Señalar en las columnas respectivas el importe efectivamente
percibido en el mes por carga de agua en pipas en el mes y el acumulado. (No debe
incluir permisos otorgados a particulares).
21. Bonificaciones: Señalar en las columnas respectivas el importe total de las

bonificaciones otorgadas en el mes y el acumulado a los contribuyentes,
exclusivamente por pago anual anticipado, así como a favor de pensionados, jubilados,
discapacitados, personas de la tercera edad, viudas sin ingresos fijos y a
contribuyentes cumplidos que determina la Ley de Ingresos.
22. Recargos: Señalar en las columnas respectivas el importe efectivamente percibido en
el mes y el acumulado como indemnización por falta de pago oportuno.
23. Multas: Señalar en las columnas respectivas el importe efectivamente percibido en el

mes y el acumulado por concepto de multas.
24. Gastos de Ejecución: Señalar en las columnas respectivas el importe percibido en el

mes y el acumulado por gastos de ejecución generados por los requerimientos.
25. Indemnizaciones: Señalar en las columnas respectivas el importe percibido en el mes

y el acumulado por el 20% de la cantidad que deben pagar los contribuyentes por la
devolución de cheques.
26. Otros: En caso de cobrar otros conceptos diferentes al suministro de agua, se deberá
especificar. Por ejemplo: dictamen de factibilidad y certificaciones.
27. Total Asignable: Se suman automáticamente los conceptos que para la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público se consideran como asignables (numerales 10, 11, 12, 13,
17, 18, 19, 20, 22, 23, 24 y 25) y se resta el numeral 21.
28. Total General: Se suman automáticamente los subtotales [(A+E); (B+F); (C+G); (D+H)]
en (E), (F), (G) y (H) del renglón 28
194
27. Información Mensual sobre la Recaudación por Derechos de Agua Potable
195
DISCO 3
INFORMACIÓN DE OBRA
196
Formato Formato
No. Contenido
.pdf .xls
Oficio de presentación del Informe de Obra

a) X
pública
Informe Mensual de Obras por Contrato

1 X X
(IMOC)
Informe Mensual de Obras por

2 X X
Administración. (IMOA)
Informe Mensual de Reparación y

3 X X
Mantenimientos (IMROM)
4 Informe Mensual de Apoyos (IMA) X X
5 Reporte de Avance Mensual del Ramo 33 X

municipal
Con la finalidad de cumplir con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental

y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, relacionado con la responsabilidad
sobre la presentación razonable de la información contable y técnica, se mencionan las firmas
que deben contener cada uno de los formatos con información de Obra, como se describen a
continuación:
197
Presidente Síndico Tesorero Contralor Director de

Secretario
No Contenido Municipal Municipal Municipal Interno Obras Públicas
S
PM SM TM CI DOP
Cédula de Relación de Obras

planificadas y realizadas con
el Fondo de Aportaciones para
1 la Infraestructura Social X X X X
Municipal y de las
Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal
2 Informe Mensual de obras por X X X X

Administración

Contrato
4 Informe Mensual de Apoyos X X X X
Informe Mensual de
5 Reparaciones y X X X X
Mantenimientos
6 Sistema de Avance Mensual X X X X

del ramo 33 “SIAVAMEN”
Es importante mencionar, que en el informe mensual se presentan en los discos los documentos en formato .pdf y .xls sin la
198
Matriz de clasificación de firmas del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF) Disco 3
Presidenta(e) Director DIF Tesorero DIF Director de

No Contenido DIF Municipal Municipal Municipal Obras Públicas
PD DG TM DOP
Cédula de Relación de Obras planificadas

y realizadas con el Fondo de Aportaciones
1 para la Infraestructura Social Municipal y N/A N/A N/A N/A
de las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal

Administración
3 Informe Mensual de obras por Contrato X X X X
5 Informe Mensual de Reparaciones y X X X X

Mantenimientos
6 Sistema de Avance Mensual del ramo 33 X X X

“SIAVAMEN”
199
Director General del Director de Finanzas Director de Obras

Comisario
No Contenido ODAS del ODAS Públicas
C
DG DF DOP
Cédula de Relación de Obras planificadas y

realizadas con el Fondo de Aportaciones
1 para la Infraestructura Social Municipal y de N/A N/A N/A N/A
las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal

Administración
3 Informe Mensual de obras por Contrato X X X X
5 Informe Mensual de Reparaciones y X X X X

Mantenimientos
6 Sistema de Avance Mensual del ramo 33 X X X

“SIAVAMEN”
200
Director del Instituto Municipal de Director de Finanzas del

No Contenido Cultura Física y Deporte IMCUFIDE
DI FI

1 realizadas con el Fondo de Aportaciones para la N/A N/A
Infraestructura Social Municipal y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
2 Informe Mensual de Obras por Administración N/A N/A
3 Informe Mensual de Obras por Contrato N/A N/A
4 Informe Mensual de Apoyos N/A N/A
5 Informe Mensual de Reparaciones y Mantenimientos X X
6 Sistema de Avance Mensual del Ramo 33 X X

“SIAVAMEN”
201

Director General
Tesorero del MAVICI Comisario del MAVICI
No Contenido del MAVICI
DF C
DG

1 realizadas con el Fondo de Aportaciones para la N/A N/A N/A
2 Informe Mensual de Obras por Administración X X X
3 Informe Mensual de Obras por Contrato X X X
4 Informe Mensual de Apoyos X X X
5 Informe Mensual de Reparaciones y Mantenimientos X X X
6 Sistema de Avance Mensual del Ramo 33 X X

“SIAVAMEN”
202
Director del Instituto Municipal Comisario del Instituto

No Contenido de la Juventud Municipal de la Juventud
DI C

1 realizadas con el Fondo de Aportaciones para la N/A N/A
2 Informe Mensual de obras por Administración N/A N/A
3 Informe Mensual de obras por Contrato N/A N/A
4 Informe Mensual de Apoyos N/A N/A
5 Informe Mensual de Reparaciones y N/A N/A

Mantenimientos
6 Sistema de Avance Mensual del ramo 33 N/A N/A

“SIAVAMEN”
203
a) Descripción del Procedimiento para el llenado del Informe Mensual de Obra
Los datos contenidos en este Informe de Obra deberán estar conciliados previamente con el
área de Tesorería. Para esto se requiere que cada mes el área contable proporcione copia
del anexo al Estado de Situación Financiera (correspondiente a la cuenta contable 1235 ó
1236 Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público o Bienes Propios, copia de
las pólizas (Egresos o Diario), así como, copia de las facturas tramitadas con su sello de
operado (mismas que deberán ser integradas al Expediente Técnico de Obra)
En la dirección https://www.osfem.gob.mx/04_Normatividad/Normatividad.html se encuentran

disponibles los archivos en .xls para que puedan ser requisitados de acuerdo a las necesidades
de información que tiene cada entidad fiscalizable.
En los formatos podrán identificar lo siguiente:

a) Nombre del formato
b) Menú inicial
c) Contenido del formato
d) Instructivo
Dentro de los datos generales de la entidad se encuentran:
Entidad Fiscalizable: la celda contiene un listado con el nombre de todos los

ayuntamientos así como de los organismos de agua, en el cual se deberá seleccionar el
correspondiente al nombre de su municipio.
Número de Entidad: aparecerá al momento de seleccionar el nombre del ayuntamiento u

organismo descentralizado operador de agua.
Tipo de Entidad Fiscalizable: la celda contiene un filtro desplegable en el cual se deberá

elegir ya sea municipio u organismo descentralizado operador de agua.
Datos generales de las personas que intervienen en la información: para los

ayuntamientos se deberá capturar el nombre del Presidente Municipal, Secretario del
Ayuntamiento, Tesorero y Director de Obras (o similar) en la celda correspondiente. En el
caso de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua se deberá capturar el
nombre del Presidente del Consejo, Director del Organismo, Director de Finanzas,
Comisario y Responsable de Obras.
Borrar formato: esta opción solo se utilizará borrar los datos capturados en esta ventana
204
Formatos de
Información de Obra
Disco
3
205
1. Informe Mensual de Obras por Contrato (IMOC)
Cédula General de Obras por Contrato (CGOC)
El contenido de esta cédula pretende concentrar los datos más significativos de cada una de las
obras que tienen como característica esta modalidad. Dicha información comprende datos
relevantes acerca de la Autorización, Contratación, Ejecución, así como también de su Acto de
Entrega - Recepción de cada una de las obras.
Instructivo de la Cédula General de Obras por Contrato
En el Concepto Clave Se Capturará
Se deberá capturar la Cuenta Contable, la cual le será

asignada al momento de que sea dada de alta la obra
Cuenta Contable
(1) dentro de las cuentas de Construcciones en Proceso en
1235 ó 1236
Bienes del Dominio Público o Bienes Propios "1235 ó
1236", respectivamente.
Se deberá capturar el nombre completo de la obra o

Nombre de la obra (2)
acción, según oficio de autorización.
Se deberá capturar la localidad donde se ejecutarán los

Localidad (3)
trabajos.
206
Se deberá seleccionar la tipología que corresponda de

Tipología (4)
acuerdo a la obra o acción a ejecutar.
Se deberá capturar las siglas de la fuente de

financiamiento o recurso autorizado para poder ejecutar la
Recurso (5) obra o acción, así como los dos últimos dígitos del año al
que corresponda. Ej.: FORTAMUNDF 10, FISM 11, RPM
09.
Se deberá capturar el monto del presupuesto base que se

Presupuesto base (6)
ejercerá para poder llevar a cabo la obra o acción.
Monto del Contrato

(7) Se deberá capturar el monto del contrato sin I.V.A.
sin I.V.A.
Monto del Contrato

(8) Se deberá capturar el monto del contrato con I.V.A.
con I.V.A.
Se deberá seleccionar si la obra o acción está en proceso

y corresponde a administraciones anteriores o a la
Estatus de la Obra (9)
administración actual; si es una obra o acción nueva,
según sea el caso.
La celda contiene una lista desplegable con tres opciones

y el Ente deberá seleccionar el tipo de asignación de la
Tipo de Adjudicación (10)
obra, Adjudicación Directa, Invitación Restringida o
Licitación Pública.
Fecha de inicio
Se deberá colocar la fecha de inicio de los trabajos, se

Contrato (11)
tomará del contrato.
Se deberá capturar la fecha de inicio de ejecución de los

trabajos reflejada en el oficio de inicio de obra, emitido por
Real (12)
la empresa, mismo que debe coincidir con la fecha
establecida en bitácora.
207
Fecha de término
Se deberá capturar la fecha de término programada en el

Contrato (13)
contrato de la obra.
Se deberá capturar la fecha de término de ejecución de

los trabajos reflejada en el oficio de terminación de obra,
Real (14) emitido por la empresa, mismo que debe coincidir con la
fecha establecida en bitácora y Acta de Entrega
Recepción.
Inversión aprobada
Se deberá capturar el monto del recurso si este es de

Recursos Federales (15)
procedencia Federal según corresponda.
Recursos Públicos Se deberá capturar el monto del recurso si este es de

(16)
Municipales procedencia Municipal según corresponda.

Recursos Estatales (17)
procedencia Estatal según corresponda.
Se deberá capturará el monto del recurso siempre y

Otros Recursos (18) cuando no corresponda a uno de los anteriormente
mencionados.
Corresponderá a la sumatoria de los recursos autorizados

Total (19) para poder ejecutar la obra. (El resultado se da por
formula automática en la celda)
Se deberá seleccionar una de las opciones que se listan,

así como también indicará el número de acta con que se
Datos de Validación (20)
validó la obra, la fecha de la misma, y por último si se
cuenta con el visto bueno de la dependencia normativa.
Se deberá capturar el importe de cada uno de los recursos

Convenio Adicional que intervienen para la ejecución de la obra, en este caso
será el importe del convenio adicional en caso de existir.

208
Recursos Públicos Se deberá capturar el monto del recurso si este es de

(22)

Se deberá capturará el monto del recurso siempre y

Otros Recursos (24) cuando no corresponda a uno de los anteriormente
mencionados.
Corresponderá a la sumatoria de los recursos autorizados

Total (25)
del convenio adicional para poder ejecutar la obra.
Número de
(26) Se deberá capturar el número del contrato del convenio
Autorización
Se deberá capturar el número de fianza que avalan los

Fianza Número (27)
conceptos ejecutados en el convenio adicional.
Se deberá capturar el Monto por el cual se celebra la

Monto (28)
Fianza cumplimiento del Convenio Adicional.
Se seleccionará una de las opciones que se listan, así

como también indicará el número de acta con que se
Se deberá capturar el nombre del Contratista ya sea

Contratista (30)
persona física o moral.
Se deberá ingresar la clave que la Secretaría de Agua y

Clave Contratista (31) Obra Pública asigna a las empresas cuando forman parte
de su padrón de contratistas.
Se capturará el nombre de la persona (física o jurídica)

Representante Legal (32)
otorga a otra para obrar en su nombre.
Se deberá ingresar el número del contrato celebrado y

Número de Contrato (33)
que identifique a la obra.
209
Se deberá capturar el monto del anticipo establecido en el

Importe del Anticipo (34) contrato, en caso de no haber anticipo se colocará un N/A
de No Aplica.
Se deberá capturar el porcentaje del anticipo establecido

% Anticipo (35)
en el contrato.
Importe de la Se deberá capturar el monto que corresponda a la

(36)
Garantía de Seriedad Garantía de Seriedad.
Importe de la Fianza Se deberá capturar el importe de la fianza correspondiente

(37)
de Anticipo al anticipo.
Importe de la Fianza
(38) Se deberá capturar el importe de la fianza cumplimiento.
de Cumplimiento
Importe Costo Se deberá capturar el importe correspondiente al costo

(39)
Directo directo.
Se deberá registrar el porcentaje, así como el monto

Indirectos (40)
correspondiente a los Costos Indirectos.
Se deberá colocar el porcentaje e importe, en caso de no

Financiamiento (41)
haberlo se colocará un N/A de no aplica.

Utilidad (42)
correspondiente a la Utilidad.

Cargos Adicionales (43)
correspondiente a Cargos Adicionales.
Importe de la Fianza Se deberá ingresar el Monto de la Fianza de Vicios

(44)
de Vicios Ocultos Ocultos.
Número de Fianza de Se deberá registrar el Número de la Fianza de Vicios

(45)
Vicios Ocultos Ocultos.
Periodo de Vigencia
Se deberá colocar de que fecha a qué fecha es válida la
de la Fianza de Vicios (46)
Fianza de Vicios Ocultos.
Ocultos
210
Número de Acta de
Se deberá ingresar el número que contiene el Acta de
Entrega-Recepción (47)
Entrega Recepción de Obra.
de la Obra
Se debe capturar la Fecha de Elaboración del Acta de

Fecha de AERO (48)
Entrega-Recepción de Obra.
Se desplegarán mensajes informativos en caso de existir

Información del alguna inconsistencia después de la captura de datos,
(49)
Sistema estos mensajes pueden hacer referencia a las obras
terminadas o a la información presupuestal.
211
1. Informe Mensual de Obras por Contrato (IMOC)
Cédulas Mensuales de Obras por Contrato
Las cédulas mensuales tienen como objetivo el brindar un panorama más claro mes a mes
del estado financiero que guardan cada una de las Obras por Contrato. Cabe hacer mención
que los datos particulares de cada obra, una vez que son capturados en la Cédula General
son transferidos a través de vínculos automáticos a cada una de los Cédulas (Reportes)
Mensuales; para solo proceder a capturar lo relacionado al gasto mensual según sea el caso.
Instructivo de las Cédulas Mensuales de Obras por Contrato
Se ingresará el saldo anterior de aquellas obras que al 31 de

diciembre del ejercicio anterior estén reportadas en
Saldo Ejercido
Proceso, de acuerdo a la Balanza de Comprobación emitida
Anterior (Saldo
(a) por la Tesorería Municipal. Esta información sólo se
inicial cuenta 1235
capturará en la Cédula Mensual de enero del presente
ó 1236)
ejercicio, en los meses subsecuentes este campo estará
inhabilitado.
Mes Se especificará el mes y el año al que corresponda dicho

(1)
Correspondiente informe.
Número de la Se deberá registrar el número de la estimación
(2)
Estimación correspondiente.
212
Período de la Se deberá ingresar el período de ejecución de los trabajos que

(3)
Estimación comprende la estimación que corresponda.
Importe de Obra
Ejecutada en el (4) Se deberá capturar el Monto de lo estimado sin I.V.A.
mes
I.V.A. (5) Representa el I.V.A. del monto estimado en el mes.
Retenciones
Se deberá capturar el monto correspondiente al 2.0% por

concepto de control y supervisión de obra (según
2.0% (6)
corresponda), y se obtiene de calcular el 2.0% al monto de los
estimado en el mes sin I.V.A.
Se deberá capturar el monto correspondiente al 0.2% para la

Delegación Estado de México del Instituto de Capacitación de
0.2%. (7) la Industria de la Construcción. (según corresponda), y se
obtiene de calcular el 0.2% al monto de los estimado en el
mes sin I.V.A.
Se deberá capturar el 0.5 por ciento para la Delegación Estado

de México de la Cámara Mexicana de la Industria de la
0.5%. (8)
Construcción (según corresponda), el cual se obtiene de
calcular el 0.5% al monto de los estimado en el mes sin I.V.A.
Cualquier otra retención (por ejemplo: puede ser una sanción

Otros (9)
por atraso en la ejecución de la Obra).
Amortización del Anticipo
Se deberá capturar el importe de lo amortizado en la

Amortizado (10)
estimación sin incluir I.V.A.
I.V.A. (11) Corresponde al cálculo del I.V.A. de lo Amortizado
Estatus (12) Se deberá seleccionar si la obra está en Proceso o Terminada
213
Póliza
Se deberá capturar el tipo y número de póliza con el cual

Número de Póliza (13) tesorería realiza la afectación de la cuenta 1235 ó 1236
"Construcciones en proceso"
Se deberá registrar la fecha de elaboración de la póliza antes

Fecha de Póliza (14)
mencionada.
Se deberá registrar el Avance Físico del período, resultante de

dividir el volumen de obra ejecutado a la fecha entre el
Avance Físico (15)
volumen total contratado y multiplicando el resultado por 100
(considerado en %).
Se deberá registrar el Avance Financiero del período,

resultante de dividir el monto pagado de obra ejecutado a la
Avance Financiero (16)
fecha entre el monto total contratado y multiplicando el
resultado por 100 (considerado en %).
Se desplegarán mensajes informativos en caso de existir

Información del alguna inconsistencia después de la captura de datos, estos
(17)
Sistema mensajes pueden hacer referencia a las obras terminadas o a
la información presupuestal.
214
2. Informe Mensual de Obras por Administración (IMOA)
Cédula General de Obras por Administración
"El contenido de esta Cédula pretende concentrar los datos más significativos de cada una
de las obras que tienen como característica esta modalidad, y son ejecutadas por los
ayuntamientos o por los organismos descentralizados operadores de agua a través de sus
dependencias técnicas. Dicha información comprende datos relevantes acerca de la
Autorización, Ampliación de metas, así como también de la Terminación de cada una de las
obras o acciones a realizar. Es decir, nos dará una mayor visión acerca del inicio, proceso
y término de cada una de las mismas.
Es importante señalar que la veracidad y la correcta captura de la información en esta

cédula, en lo sucesivo, nos facilitará el trabajo de llenado de cada uno de los Reportes
Mensuales por Administración."
Instructivo de la Cédula General de Obras por Administración
Se deberá capturar la Clave Contable, la cual le será

asignada al momento de que sea dada de alta la obra
Cuenta contable de la dentro de la cuenta de Construcciones en Proceso en
(1)
Obra
Bienes del Dominio Público o Bienes Propios "1235
ó 1236", respectivamente.
215
Nombre de la obra o Se deberá capturar el nombre completo de la obra o

(2)
acción acción, según oficio de autorización.
Se deberá capturar la localidad donde se ejecutaron los

Localidad (3)
trabajos.
Se deberá seleccionar la tipología que corresponda de

Tipología: (4)
acuerdo a la obra o acción a ejecutar.
Se deberá capturar las siglas del recurso o fuente de

financiamiento, autorizado para poder ejecutar la obra o
Recurso y año (5)
acción, así como los dos últimos dígitos del año al que
corresponda. Ej.: FORTAMUNDF 10, FISM 11, RP 12.
Se deberá capturar el importe del presupuesto base

Presupuesto base (6)
realizado por el Ente para la ejecución de la obra.
Se deberá seleccionar si la obra o acción está en

proceso y corresponde a administraciones anteriores o a
Status de la Obra (7)
la administración actual; si es una obra o acción nueva,
según sea el caso.
Fecha de inicio
Se deberá capturar la fecha de inicio programada, la cual

Programada (8)
estará contenida en la ficha técnica
Se deberá capturar la fecha de inicio real, la cual estará

Real (9)
contenida en la bitácora de la obra.
Fecha de término
Se deberá capturar la fecha de término programada, la

Programada (10)
cual estará contenida en la ficha técnica
216
Se deberá capturar la fecha de término real, la cual

Real (11)
estará contenida en la bitácora de la obra.
Inversión aprobada
Se deberá capturar el monto del recurso, si este es de

Recursos Públicos Se deberá capturar el monto del recurso, si este es de

(13)

Se capturará el monto del recurso siempre y cuando no

Otros Recursos (15)
corresponda a uno de los anteriormente mencionados.
Es la sumatoria de cada uno de los recursos que

Total (16)
intervienen para la ejecución de la obra.
Seleccionará una de las opciones que se listan, así

como también indicará el número de acta con que se
Importe de cada uno de los recursos que intervienen

Ampliación de metas (18) para la ejecución de la obra, en este caso será el importe
que corresponda a la ampliación de metas

Recursos Públicos Se deberá capturar el monto del recurso, si este es de

(20)
217

Se capturará el monto del recurso siempre y cuando no

Otros Recursos (22)
corresponda a uno de los anteriormente mencionados.
Corresponderá a la sumatoria de los recursos

Total (23) autorizados de la ampliación de metas para poder
ejecutar la obra en su totalidad.
Se deberá seleccionar una de las opciones que se
listan, así como también indicará el número de acta con
Datos de Validación (24) que se validó la obra, la fecha de la misma, y por último
si se cuenta con el visto bueno de la dependencia
normativa.
Se capturarán los montos de cada uno de los insumos

Insumos
(25) necesarios para la óptima ejecución de la obra, (Material,
presupuestados
Mano de Obra, Maquinaria y Equipo e Indirectos.
Terminación de la Se capturará el número de AERO, al igual que la fecha

(26)
obra de la misma.
En estas celdas aparecen mensajes de alerta que

Información del indican posibles inconsistencias al momento del llenado
(27)
Sistema
de la cédula y que el ente tiene la posibilidad de corregir.
218
2. Informes Mensuales de Obras por Administración
Cédulas Mensuales de Obras por Administración
El presente reporte nos dará un panorama más claro mes a mes del estado general de
cada una de las acciones u obras emprendidas por los ayuntamientos a través de sus
dependencias técnicas. Cabe hacer mención que del total de campos que incluye este
reporte solo seis campos son los que se capturarán mes a mes, de estos mismos, solo un
campo se llenará por única ocasión, en el momento que se utilice por primera vez este
reporte. Los campos restantes se actualizarán de forma automática.
2. Instructivo de Cédulas Mensuales de Obras por Administración
Se ingresará el saldo anterior de aquellas obras que

al 31 de diciembre del ejercicio anterior estén
reportadas en Proceso, de acuerdo a la Balanza de
Comprobación emitida por la Tesorería Municipal.
Saldo Anterior (a)
Esta información sólo se capturará en la Cédula
Mensual de enero del presente ejercicio, en los
meses subsecuentes este campo estará
inhabilitado.
Se especificará el mes y el año al que corresponda

Mes Correspondiente (1)
dicho informe.
Insumos
En este campo se deberá capturar el importe

Materiales (2) correspondiente al gasto mensual en lo que se
refiere a este insumo.
219

Mano de Obra (3) correspondiente al gasto mensual en lo que se

Maquinaria y Equipo (4) correspondiente al gasto mensual en lo que se
Se deberá seleccionar el estado actual de nuestra

Estatus (5)
obra en mención, ya sea en proceso o terminada.
Se deberá capturar el tipo y número de póliza que

Póliza (6) afecte a la cuenta de "Construcciones en Proceso",
así como la fecha de la misma.
Se deberá registrar el Avance Físico del período;

resultante de dividir el volumen de obra ejecutado a
Avance Físico (7) la fecha entre el volumen total contratado y
multiplicando el resultado por 100 (considerado en
%).
220
3. Informe Mensual de Reparación y Mantenimientos (IMROM)
Cédula General de Reparaciones y Mantenimientos
"El contenido de esta Cédula pretende concentrar los datos más significativos de cada
una de las acciones que tienen como característica esta modalidad, y son ejecutadas por
los Ayuntamientos y/o Organismos de Operadores de Agua a través de sus dependencias
técnicas. Dicha información comprende datos relevantes acerca de las Reparaciones o
Mantenimientos de vialidades, alumbrado público o acciones a realizar. Es decir, nos dará
una mayor visión acerca del inicio, proceso y término de cada una de las mismas.

Mensuales."
Instructivo de la Cédula General de Reparaciones y Mantenimiento
Cuenta contable o Clave de

Se deberá capturar la cuenta contable o número
la Reparación o (1)
único asignado por la Entidad Fiscalizable.
Mantenimiento.
Se deberá capturar el nombre completo de la

Nombre de la Reparación o
(2) acción, reparación o mantenimiento, según oficio
Mantenimiento.
de autorización.
Se deberá especificar la localidad donde se

Localidad. (3)
ejecutaron los trabajos.
221
Instructivo de la Cédula General de Reparaciones y Mantenimiento
Se deberá capturar las siglas de la fuente de

Recurso. (4) financiamiento, indicando el año del mismo (dos
últimos dígitos). Ej.: RP 19. (Recursos Propios 19).
Se deberá capturar el importe del presupuesto que

Presupuesto. (5) se ejercerá para la realización de los trabajos, el
cual puede ser acumulable.
Inversión Aprobada (Pueden

ser Recursos Federales, Se deberá capturar el importe de cada uno de los
Recursos Públicos (6) recursos que intervienen para la ejecución de la
Municipales, Recursos acción, reparación o mantenimiento.
Estatales y Otros Recursos).
Se deberá capturar los importes de cada uno de

Insumos Presupuestados los insumos necesarios para la óptima ejecución
(Materiales, Mano de Obra y (7) de la acción, reparación o mantenimiento. Pueden
Maquinaria y Equipo). ser Materiales, mano de obra y/o maquinaria y
equipo.
222
3. Informe Mensual de Reparación y Mantenimientos (IMROM)
Cédulas Mensuales de Reparaciones o Mantenimientos
El presente reporte nos dará un panorama más claro mes a mes del estado general de cada
una de las Reparaciones o Mantenimientos obras emprendidas por los ayuntamientos a
través de sus dependencias técnicas. Cabe hacer mención que del total de campos que
incluye este reporte solo seis campos son los que se capturarán mes a mes, de estos
mismos, solo un campo se llenará por única ocasión, en el momento que se utilice por
primera vez este reporte. Los campos restantes se actualizarán de forma automática.
Instructivo de la Cédula Mensual de Reparaciones y Mantenimiento
Se ingresará el saldo anterior de aquellas obras que al

31 de diciembre del ejercicio anterior estén
Saldo Anterior
(a) Comprobación emitida por la Tesorería Municipal.
Esta información sólo se capturará en la Cédula Mensual
de enero del presente ejercicio, en los meses
subsecuentes este campo estará inhabilitado.
Mes Correspondiente Se especificará el mes y el año al que corresponda dicho

(año)
informe.
Insumos

Materiales
(1) correspondiente al gasto mensual en lo que se refiere al
insumo de materiales.

Mano de Obra (2) correspondiente al gasto mensual en lo que se refiere a
este insumo.
223
Instructivo de la Cédula Mensual de Reparaciones y Mantenimiento

Maquinaria y Equipo correspondiente al gasto mensual en lo que se refiere a
(3)
este insumo.
Se deberá seleccionar el estado actual de la reparación o

Estatus (4)
mantenimiento en mención, ya sea en proceso o terminada.
Se deberá capturar el Tipo y número de póliza, así como

Póliza (5)
la fecha correspondiente de la misma.

resultante de dividir el volumen de obra ejecutado a la
Avance Físico (6)
fecha, entre el volumen total contratado y multiplicando
el resultado por 100 (considerado en %).
224
4. Informe Mensual de Apoyos (IMA)
Cédula General de Apoyos
"El contenido de esta Cédula pretende concentrar los datos más significativos de cada una
de las acciones que tienen como característica esta modalidad, y son ejecutadas por los
ayuntamientos a través de sus dependencias técnicas. Dicha información comprende datos
relevantes acerca de los apoyos con materiales brindados a la comunidad o acciones a
realizar. Es decir, nos dará una mayor visión acerca del inicio, proceso y término de cada
una de las mismas.

Mensuales."
Instructivo de la Cédula General de Apoyos
Cuenta Contable o Clave del Se deberá capturar la Cuenta Contable o clave del
(1)
Apoyo o Acción. apoyo o acción asignado por la unidad ejecutora.
Se deberá capturar el nombre completo del apoyo

Nombre del Apoyo o Acción (2)
o acción, según oficio de autorización.
Se deberá especificar la localidad donde se

Localidad (3)
ejecutaron los trabajos.
Se deberá capturar las siglas de la fuente del

financiamiento, así como indicar el año del mismo
Recurso (4)
(dos últimos dígitos). Ej.: RP 19 (RECURSOS
PROPIOS 2019)
225
Instructivo de la Cédula General de Apoyos
Presupuesto programado (5) Se deberá capturar el importe del presupuesto.
Fecha de inicio Programada Fecha en la que se aprobó el apoyo.

(6)
Real Fecha cuando se entregó el apoyo.
Fecha de Término Fecha en que se entregó el apoyo.

(7)
Programada Real Fecha en que se entregó el apoyo.
Inversión aprobada (pueden

ser Recursos Federales,
Se deberá Capturar el importe de la inversión
Recursos Estatales, (8)
aprobada, dependiendo del recurso o programa.
Recursos Municipales y
Otras Fuentes).
Ampliación de metas
(pueden ser Recursos del
Colocar en que recurso y en qué cantidad se
Fondo, Recursos Estatales, (9)
superó la meta establecida.
Recursos Municipales y
Otras Fuentes).
Insumos presupuestados Se deberá capturar el importe o monto de los

(Materiales, Mano de Obra y (10) insumos que se utilicen durante la ejecución de los
Maquinaria y Equipo). trabajos a realizar.
Comprobación
Colocar la fecha de la lista de beneficiarios.
Lista de beneficiarios.
(11) Colocar las fechas de recepción de dichas cartas.
Carta de petición y
agradecimiento
226
4. Informe Mensual de Apoyos (IMA)
Cédula Mensual de Apoyos
El presente reporte nos dará un panorama más claro mes a mes del estado general de
cada una de los apoyos con materiales emprendidos por los ayuntamientos a través de sus
dependencias técnicas. Cabe hacer mención que del total de campos que incluye este
reporte solo cinco campos son los que se capturarán mes a mes, de estos mismos, solo un
campo se llenará por única ocasión, en el momento que se utilice por primera vez este
reporte. Los campos restantes se actualizarán de forma automática.
Instructivo de la Cedula Mensual de Apoyos
Se ingresará el saldo anterior de aquellas obras que

al 31 de diciembre del ejercicio anterior estén
Comprobación emitida por la Tesorería Municipal.
Saldo Anterior (a)
Esta información sólo se capturará en la Cédula
Mensual de enero del presente ejercicio, en los
meses subsecuentes este campo estará
inhabilitado.
Se deberá capturar el mes y el año al que

Mes Correspondiente (año)
corresponda dicho informe.
Insumos
227
Instructivo de la Cedula Mensual de Apoyos

Materiales (1) correspondiente al gasto mensual en lo que se
Mano de Obra (2) correspondiente al gasto mensual en lo que se

Maquinaria (3) correspondiente al gasto mensual en lo que se
Se deberá capturar el estado actual del apoyo o

Estatus (4) acción en mención, ya sea en proceso o terminada.
Invariablemente se deberá capturar el tipo de póliza,

así como el número de la misma y fecha
Pólizas (5) correspondiente. Dicha póliza deberá reflejar el
monto correspondiente del gasto del apoyo o acción
en mención.

resultante de dividir el volumen de obra ejecutado a
Avance Físico
(6) la fecha, entre el volumen total contratado y
multiplicando el resultado por 100 (considerado en
%).
228
5. Reporte de Avance Mensual del Ramo 33
Cédula Mensual del Ramo 33
Objetivos: Obtener la información de cada una de las obras del fondo, de forma detallada
mes a mes con la finalidad de saber el grado de avance de las mismas, por medio de los
criterios de distribución y catálogo del fondo.
Instructivo de la Cédula Mensual del Ramo 33
Se deberá capturar la Cuenta Contable, la

cual le será asignada al momento de que
sea dada de alta la obra dentro de las
Cuenta Contable 1235 ó 1236 (1)
cuentas de Construcciones en Proceso en
Bienes del Dominio Público o Bienes
Propios "1235 ó 1236", respectivamente.
Se deberá capturar el nombre completo de la

Nombre de la obra (2)
obra o acción, según oficio de autorización.
229
Se deberá capturar la localidad donde se

Localidad (3)
ejecutarán los trabajos.
Información de Localidad
Se deberá capturar la colonia donde se

Colonia (4)
ejecutarán los trabajos.
Proporciona el resumen de cuatro carencias

sociales de la medición de la pobreza:
Grado de Rezago Social
rezago educativo, acceso a los servicios de
(Conforme Información (5)
salud, acceso a los servicios básicos en la
CONEVAL)
vivienda y la calidad y espacios en la
vivienda.
Criterios de Distribución Utilizada
Zona de Atención Prioritaria conforme a la

ZAP (6) definición establecida en el artículo 29 de la
LGDS
Cuatro carencias sociales de la medición de

la pobreza: rezago educativo, acceso a los
Grado de Rezago Social (7) servicios de salud, acceso a los servicios
básicos en la vivienda y la calidad y espacios
en la vivienda.
Cuestionario Único de Información

Pobreza Extrema (CUIS) (8)
Socioeconómica
Zona de Atención Prioritaria conforme a la

definición establecida en el artículo 29 de la
LGDS
No. de ZAP/AGEB atendida (9) AGEB: área geográfica ocupada por un
conjunto de manzanas perfectamente
delimitadas por calles , avenidas, andadores
o cualquier otro rasgo de fácil identificación.
Se deberá capturar las siglas del recurso o

Programa de Inversión (10)
recursos, con los que se realizan la obra
230
Se deberá colocar el año o años de los

Año del recurso (11)
recursos con los que se realizan los trabajos.
Se deberá colocar el monto autorizado de las

Monto Autorizado (12)
obras a realizar
Importe Contratado con IVA (13) Se deberá capturar el monto contratado.
Se deberá capturar el saldo del ejercicio

Saldo Acumulado del Ejercicio
(14) inmediato anterior, en caso de que la obra
Anterior
haya quedado en proceso.
Se deberá capturar el saldo con el que

Saldo Inicial de Obra con IVA (15)
inician los trabajos
Se deberá capturar el monto amortizado con

Anticipo Amortizado de la (s)
(16) IVA de la estimación o estimaciones
estimación (es) con IVA
generadas en el mes de captura
Importe Total de Obra Ejecutado Se deberá capturar el monto de la estimación

(17)
(Estimaciones del mes con IVA) con IVA
Se deberá capturar el saldo acumulado de

Saldo Ejercido Acumulado (18) los pagos de estimaciones realizados de
cada una de las obras
Es el saldo pendiente por ejecutar por cada

Saldo por Ejercer (19)
una de las obras.
Catalogo FAIS
Clasificación de los proyectos del FAIS: De

acuerdo a su contribución al mejoramiento de
Tipo de Contribución o Incidencia los indicadores de pobreza y rezago social y
del Proyecto (Directa, Indirecta, con base en lo señalado en el artículo 33 de
Complementario, Proyectos (20) la LCF, los recursos del FAIS se orientarán a
Especiales) la realización de cuatro tipos de proyectos
conforme a la siguiente clasificación: Directa,
Indirecta, Complementarios y Proyectos
Especiales.
231
Subclasificación del Proyecto Se deberá capturar el concepto de acuerdo

(21)
conforme al Catálogo al Catálogo del FAIS
Modalidad del Proyecto conforme Se deberá capturar el concepto de acuerdo

(22)
al Catálogo al Catálogo del FAIS
Contribución del Proyecto en la Se deberá capturar el concepto de acuerdo

(23)
Pobreza (Carencia Social) al Catálogo del FAIS
Se deberá registrar el Avance Físico del

período, resultante de dividir el volumen de
Avance Físico (24) obra ejecutado a la fecha entre el volumen
total contratado y multiplicando el resultado
por 100 (considerado en %).
Se deberá registrar el Avance Financiero del

período, resultante de dividir el monto
Avance Financiero (25) pagado de obra ejecutado a la fecha entre el
monto total contratado y multiplicando el
resultado por 100 (considerado en %).
Cualquier tipo de incidencia en las obras

Comentarios (26)
ejecutadas
Se deberá capturar el nombre del Presidente

Presidente Municipal (27) Municipal y deberá firmar con firma autógrafa
el mes que se vaya a entregar
Se deberá capturar el nombre del Secretario

Secretario del Ayuntamiento (28) del Ayuntamiento y deberá firmar con firma
autógrafa el mes que se vaya a entregar
Se deberá capturar el nombre del Tesorero

Tesorero Municipal (29) Municipal y deberá firmar con firma autógrafa
el mes que se vaya a entregar
Se deberá capturar el nombre del Director de

Director de Obras Públicas o Obras Públicas o similar y deberá firmar con
(30)
Similar firma autógrafa el mes que se vaya a
entregar
232
DISCO 4
INFORMACIÓN DE NÓMINA
233
Formato Formato
.pdf .xls
1 Nómina general del 01 al 15 del mes X
2 Nómina general del 16 al 30/31 del mes X
Reporte de remuneraciones de mandos medios y

3 X
superiores
4 Reporte de Altas y Bajas del Personal X
Comprobantes Fiscales Digitales por Internet por

5 X
concepto de Honorarios (CFDI)
6 X
concepto de nómina del 01 al 15 del mes (CFDI)
7 X
concepto de nómina del 16 al 30/31 del mes (CFDI);
8 Tabulador de sueldos X X
9 Dispersión de Nómina X

municipal

sobre la presentación razonable de la información de financiera, dentro de la cual se encuentra
la de nómina, se mencionan las firmas que deben contener cada uno de los documentos, como
se describen a continuación:
234
Presidente Tesorero Persona que Persona que

Sindico Secretario
No Contenido Municipal Municipal elabora revisa
S S
PM TM PQE PQR
1 Nómina general del 01 al 15 del mes X X X
2 Nómina general del 16 al 30/31 del mes X X X
Reporte de Remuneraciones mensuales

3 al Personal de Mandos Medios X X X
Superiores
4 Reporte de altas y bajas del personal X X X
5 Comprobantes digitales fiscales por

internet por concepto de honorarios
Comprobantes fiscales digitales por
6 internet por concepto de nómina del 01
al 15 del mes
al 30/31 del mes
8 Tabulador de sueldos X X X X
9 Dispersión de nómina X X X
235
Matriz de clasificación de firmas para el Sistema Municipal del Desarrollo Integral de la Familia (DIF) Disco 4
Presidenta
DirectorDIF Tesorero DIF Persona que Persona que
DIF
No Contenido Municipal Municipal elabora revisa
Municipal
DG TM PQE PQR
PD

Superiores

6 internet por concepto de nómina del 01 al
15 del mes
30/31 del mes
8 Tabulador de sueldos X X X
236
Director Director de Persona que
Persona que
General del Finanzas del Comisario revisa
No Contenido elabora
ODAS ODAS C PQR
PQE
DG DF

Superiores

15 del mes
30/31 del mes
237
Persona que
Director del Instituto Director de Persona que
revisa
No Contenido Municipal de Cultura Finanzas del elabora
PQR
Física y Deporte IMCUFIDE PQE
1 Nómina general del 01 al 15 del mes X X
2 Nómina general del 16 al 30/31 del mes X X
Reporte de Remuneraciones
3 mensuales al Personal de Mandos X X
Medios Superiores
4 Reporte de altas y bajas del personal X X

al 15 del mes
al 30/31 del mes
8 Tabulador de sueldos X X
238

Director Comisario del Persona que
Tesorero del Persona que
General del MAVICI revisa
No Contenido MAVICI elabora
MAVICI C PQR
DF PQE
DG
1 X X X
Nómina general del 01 al 15 del mes
2 X X X
Nómina general del 16 al 30/31 del mes
X
3 al Personal de Mandos Medios X X
Superiores
4 X X X
Reporte de altas y bajas del personal

15 del mes
30/31 del mes
239

Director de
Director del Comisario del
Finanzas del
Instituto Instituto Persona que Persona que
Instituto
No Contenido Municipal de Municipal de la elabora revisa
Municipal de la
la Juventud Juventud PQE PQR
Juventud
TJ C
TJ
3 Reporte de Remuneraciones mensuales al X X X

Personal de Mandos Medios Superiores

15 del mes
30/31 del mes
240
Formatos de
Información de Nómina
Disco
4
241

Objetivo: Presentar la información correspondiente a la nómina general de la Entidad

Fiscalizable.
Instructivo de Llenado

fiscalizable.

3. De la quincena de de : Anotar la fecha que corresponde a la

información que se reporta; indicando la quincena, mes y año.
4. Consecutivo: Se anotará en orden progresivo el número de empleados con el que

cuenta la entidad.
5. Nombre completo: Se registrará el nombre completo del empleado, iniciando por

apellido paterno, materno y nombre (s), ejemplo: Salinas Ramírez Guadalupe.
6. CURP: Se registrará la clave CURP del empleado.
7. RFC: Se anotará el registro federal de contribuyentes del empleado.
8. No. de empleado: Se anotará el número de empleado que le fue asignado.
9. Categoría: Se anotará la categoría asignada al empleado de acuerdo al tabulador.
10. No. de ISSEMyM: Se anotará la clave del ISSEMyM que le fue asignada.
11. Fecha de Adscripción: Se anotará la fecha en que fue dado de alta el empleado.
12. Departamento: Se anotará el nombre del departamento en donde se encuentra

físicamente el empleado.
242
13. Días pagados: Se anotarán los días efectivamente pagados.
14. Percepciones: Se anotarán todas las remuneraciones que perciba el empleado.
Nota: El apartado de percepciones es solo ilustrativo, por lo cual podrán incorporar

nuevas columnas que reflejen el total de percepciones recibidas por el empleado.
15. Deducciones: Se anotará el total de deducciones del recibo de nómina de cada uno de
los trabajadores.
Nota: El apartado de deducciones es solo ilustrativo, por lo cual podrán incorporar

nuevas columnas que reflejen el total de deducciones realizadas al empleado.
16. Sueldo neto: Se anotará la diferencia obtenida entre el total de percepciones menos el
total de deducciones.
17. 18. 19. Elaboró, Revisó y Tesorero o Equivalente: Nombre y firma del servidor
público que corresponda.
NOTA: Se realizará un formato por quincena de acuerdo al informe mensual correspondiente.
243

244
Reporte de remuneraciones de mandos medios y superiores

Objetivo: Presentar el reporte de pagos por concepto de remuneraciones que perciben los
servidores públicos de mandos medios y superiores de la entidad municipal, correspondiente a
un período determinado.
Instructivo de Llenado

fiscalizable.
2. Municipio: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le corresponde, por
ejemplo: Toluca, 101.
3. DEL__DE___AL__DE__-: Anotar el período al que corresponde la información;

ejemplo: del 01 al 31 de enero de 2019.
4. Nombre: Anotar el nombre completo del servidor público, iniciando con el apellido
paterno, apellido materno y nombre (s).
5. Cargo: Anotar el cargo o puesto que desempeña de acuerdo a su nombramiento.
6. Percepciones: Se anotarán todas las remuneraciones que perciba el empleado.
Nota: El apartado de percepciones es solo ilustrativo, por lo cual podrán incorporar

nuevas columnas que reflejen el total de percepciones recibidas por el empleado.
7. Deducciones: Se anotará el total de deducciones del recibo de nómina de cada uno de

los trabajadores.
Nota: El apartado de deducciones es solo ilustrativo, por lo cual podrán incorporar

nuevas columnas que reflejen el total de deducciones realizadas al empleado.
8. Percepción neta: Se anotará la diferencia obtenida entre el total de percepciones

menos el total de deducciones.
9,10 y 11 Apartado de firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el
documento se indican; en cada caso se deberá anotar la profesión nombre completo y
cargo.
245
Reporte de remuneraciones de mandos medios y superiores

Topónimo de la Entidad Fiscalizable
(1)
REPORTE DE REMUNERACIONES DE MANDOS MEDIOS Y SUPERIORES
MUNICIPIO: (2)________________________________________ DEL_________ DE____________ AL ______________ DE_____________(3)
PRECEPCIONES (6) DEDUCCIONES (7) PRECEPCIÓN

NOMBRE CARGO
NETA ($)
(4) (5) BONOS DE
SUELDO DIETA GRATIFICACIONES COMPENSACIONES TOTAL BRUTO ISR ISSEMyM TOTAL (8)
DESEMPEÑO
ELABORÓ (9) REVISÓ (10) TESORERO (11)
246
Reporte de Altas y Bajas del Personal

Objetivo: Presentar la Información Sobre las Altas y Bajas Efectuadas en la Primera y Segunda
Quincena.
Instructivo de llenado
1. Topónimo de la Entidad Fiscalizable: Representación gráfica que refiere a la

entidad fiscalizable.
3. De la quincena de de : Anotar la fecha que corresponde a la
información que se reporta; indicando la quincena, mes y año.
4. .Consecutivo: Se anotará en orden progresivo el número de empleados con el que
cuenta la entidad.
6. No. de ISSEMyM: Se anotará la clave del ISSEMyM que le fue asignada.
7. Nombre completo: Se registrará el nombre completo del empleado, iniciando por

8. CURP: Se registrará la clave CURP del empleado.
10. Área: Se anotará el área a donde pertenece el empleado.
11. Puesto: Se anotará el puesto que desempeña el servidor público.
12. Fecha de alta o fecha de baja: Se anotará la fecha de alta o baja del servidor
público.
13. Sueldo bruto: Se anotará el total de remuneraciones brutas recibidas por el servidor
público.
14. Sueldo neto: Se anotará el total de remuneraciones netas recibidas por el servidor
público.
15. Apartado de firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el
documento se indican; en cada caso se deberá anotar la profesión nombre completo
y cargo.
247
Reporte de Altas y Bajas del Personal

(1)
REPORTE DE ALTAS DEL PERSONAL

MUNICIPIO: (2)________________________________________ DE LA_________Y_________QUINCENA DE_____________ DE __________(3)
NÚMERO DE NÚMERO DE NOMBRE

CONSECUTIVO CURP RFC ÁREA PUESTO FECHA DE ALTA SUELDO BRUTO SUELDO NETO
EMPLEADO ISSEMyM COMPLETO
(4) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
(5) (6) (7)
248
Comprobantes Fiscales Digitales por Internet por concepto de Honorarios (CFDI),

Comprobantes Fiscales Digitales por Internet por concepto de nómina del 01 al 15 y del 16 al 30/31 del mes
(CFDI)
Los CFDI deberán enviarse de acuerdo a la estructura siguiente:
NOTA: En caso de contar con personal de asimilados a salario y eventuales se anexaran los CFDI
correspondientes.
249
Tabulador de sueldos
Tabulador de Sueldos Formato PbRM 05
Alcance del Registrar las remuneraciones que se perciben por el empleo, cargo o
formato: comisión de cualquier naturaleza por los servidores públicos municipales.
Identificador
Se anotará el nombre y código (No.) del municipio u organismo municipal

Ente Público:
de acuerdo al Catálogo de Municipios.
Período: Se refiere al año fiscal referido en la elaboración del presupuesto.
Puesto Se anotará la denominación real del puesto de acuerdo a las funciones

Funcional: desempeñadas.
Nivel: Se anotará la clave para designar el nivel salarial.
Se anotará el número de puestos que tenga la misma asignación de

No. de Plazas:
responsabilidad.
Se inscribirá la denominación que corresponda a cada uno de los grupos
Categoría:
de los puestos laborales.
Se anotará el importe que perciben los integrantes del H. Ayuntamiento.

Dietas:
(cabildo)
Es la remuneración determinada presupuestalmente como el pago al

Sueldo Base: servidor público, por las prestaciones de sus servicios, invariablemente
deberá desglosarse el personal de confianza, sindicalizados y eventuales.
Se anotará la asignación presupuestal destinada al servidor público, con

fechas ya preestablecidas, trimestrales, semestrales o anuales,
Compensación:
invariablemente deberá desglosarse el personal de confianza,
sindicalizados y eventuales.
Se anotará la asignación presupuestal que percibirá adicionalmente el

Gratificación: servidor público, invariablemente deberá desglosarse el personal de
confianza, sindicalizados y eventuales.
250
Se anotarán los pagos adicionales que perciba el servidor público en el

Otras
desempeño de sus funciones, invariablemente deberá desglosarse el
Percepciones:
personal de confianza, sindicalizados y eventuales.
Se anotará el importe del aguinaldo que corresponda, invariablemente

Aguinaldo:
deberá desglosarse el personal de confianza, sindicalizados y eventuales.
Prima Se anotará el importe al cual tienen derechos los trabajadores por prima
Vacacional: vacacional.
Total: Reflejará la suma total de los importes previstos anteriormente.
Incluye la rúbrica del Presidente Municipal, Síndico Municipal, Secretario

Firmas:
del Ayuntamiento y Tesorero Municipal.
Fecha de
Se anotará el día, mes y año en la cual se elabora el documento.
Elaboración:
251
252
Dispersión de Nómina
Objetivo: Mostrar la dispersión del pago de las remuneraciones de cada servidor público de la
entidad, correspondientes a un período determinado.
Instructivo de llenado

fiscalizable.

3. Del___de___al____de___de____: S e anotará la fecha que se reporta; indicando el

periodo que corresponde
4. Número de quincena: Se anotará el número de quincena de acuerdo al periodo que

se reporta entre 1-24.
6. Nombre del empleado: Se registrará el nombre completo del empleado, iniciando por
8. Número de cuenta bancario: Se anotará la cuenta que se asigne a cada trabajador

para la dispersión de la nómina.
9. Fecha de transacción: S e d e b e r á anotar la fecha en que se elabora la

dispersión.
10. Fecha de aplicación: Se deberá anotar la fecha del pago efectivo al empleado.
11. Importe pagado: Es el monto recibido en efectivo por el trabajador
12. Apartado de firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el
documento se indican; en cada caso se deberá anotar la profesión nombre completo y
cargo.
253
Dispersión de Nómina

(1)
DISPERSIÓN DE NÓMINA
MUNICIPIO: (2)________________________________________ DEL_________ DE____________ AL ______________ DE_____________(3)
NÚMERO DE NÚMERO DE CUENTA

No. DE EMPLEADO NOMBRE DEL EMPLEADO RFC FECHA DE TRANSACCIÓN FECHA DE APLICACIÓN IMPORTE PAGADO
QUINCENA BANCARIO DEL EMPLEADO
(5) (6) (7) (9) (10) (11)
(4) (8)
TOTAL
254
DISCO 5
IMÁGENES DIGITALIZADAS
255
De acuerdo a lo establecido en el artículo 344 Código Financiero del Estado de México y

Municipios, las Dependencias, Entidades Públicas y unidades administrativas registrarán
contablemente el efecto patrimonial y presupuestal de las operaciones financieras que realicen,
en el momento en que ocurran, con base en el sistema y políticas de registro establecidas, en el
caso de los Municipios se hará por la Tesorería.
También refiere que todo registro contable y presupuestal deberá estar soportado con los
documentos comprobatorios originales, los que deberán permanecer en custodia y
conservación de las dependencias, entidades públicas y unidades administrativas que
ejercieron el gasto, y a disposición del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México y
de los órganos de control interno.
De acuerdo a lo anterior y para el cumplimiento de la fiscalización, la información y

documentación se integra como sigue:
Formato
Imagen digitalizada
Pólizas de Ingresos con los documentos

1 X
comprobatorios
2 Pólizas de Diario con los documentos comprobatorios X
Pólizas de Egresos con los documentos

3 X
comprobatorios
Pólizas de Cheques con los documentos
4 X
comprobatorios
Pólizas de Cuentas por Pagar con los documentos
5 X
comprobatorios

municipal

sobre la presentación razonable de la información contable y comprobatoria, se mencionan las
firmas que deben contener cada una de las imágenes digitalizadas, como se describen a
continuación:
256
Tesorero Municipal Persona que elabora Persona que revisa

No Contenido
TM PQE PQR
1 Póliza de ingresos con su soporte documental X X X
2 Póliza de diario con su soporte documental X X X
3 Póliza de egresos con su soporte documental X X X
4 Póliza cheque con su soporte documental X X X
5 Póliza de cuentas por pagar con su soporte X X X

documental
Es importante mencionar, que en el informe mensual se presentan en el disco los documentos en formato de imagen
digitalizada, los cuales deberán contener las firmas y sellos oficiales, los originales son documentos que deben permanecer en
custodia y conservación de las dependencias, entidades públicas y unidades administrativas que ejercieron el gasto, y a
disposición del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México.
257
Tesorero DIF Municipal Persona que elabora Persona que revisa

No Contenido
TM PQE PQR

documental
258
Director de Finanzas del

Persona que elabora Persona que revisa
No Contenido ODAS
PQE PQR
DF

documental
259
Director de Finanzas
Persona que elabora Persona que revisa
No Contenido del IMCUFIDE
PQE PQR
DF
Póliza de cuentas por pagar con su soporte

5 documental X X X
260
Tesorero del MAVICI Persona que elabora Persona que revisa

No Contenido
T PQE PQR
1 Póliza de ingresos con su soporte X X X

documental
2 Póliza de diario con su soporte X X X

documental
3 Póliza de egresos con su soporte X X X

documental
5 Póliza de cuentas por pagar con su X X X

soporte documental
261
Director de Finanzas del Persona que

Persona que elabora
No Contenido IMJUVE revisa
PQE
DF PQR

documental
262
Aspectos a tomar en cuenta para la integración de las

Pólizas contables y documentación comprobatoria
Las pólizas deberán contener las imágenes de la documentación comprobatoria y justificativa

de los ingresos y los egresos de la entidad.
Los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (representación impresa) formarán parte de la
documentación soporte de cada una de las pólizas, tanto de ingresos, como de egresos, diario,
de cheque y cuentas por pagar.
Las imágenes deben ser indexadas de manera que se permita su vinculación con la información
financiera contenida en el disco número uno del Informe Mensual, de tal forma que al consultar
la citada información financiera se pueda visualizar el soporte documental que justifique los
registros contables, ante esto deberá contar con un software de digitalización e indexación de la
información.
La presentación del disco 5 se realizará en formato SIFE.TXT o en IMAXfile CD con base en

la siguiente estructura técnica:
263
SIFE
El archivo plano de texto (sife), tendrá la estructura como se muestra en la siguiente imagen:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
2103 | 1 | 1102 | 000000001 | 000000001 | | | 06/01/19 | E | 1 | Carlos García Romero | 10000 | 0 | 1 | C00371.TIF
2103 | 1 | 1102 | 000000001 | 000000001 | | | 06/01/19 | E | 1 | Carlos García Romero | 0 | 10000 | 1 | C00371.TIF
Nombre
del archivo
imagen
1 Número de la entidad municipal

2 Consecutivo por movimientos de póliza
3 Cuenta mayor
4 Subcuenta
5 SSCTA
6 SSSCTA
7 SSSSCTA Archivo SIFE
8 Fecha (mes/dia/año)
9 Tipo de póliza
10 Número de póliza
11 Concepto
12 Debe
13 Haber
14 Documento soporte (constante); y
15 Archivo de imagen .TIF
Las imágenes digitalizadas y el archivo sife.txt debe estar grabado en raíz del disco (CD o
DVD).
Las imágenes NO deben de grabarse en archivo comprimido (ZIP ó RAR).
Los campos 5 ó 6 ó 7, en caso de no utilizarse deben de ir vacíos.
El nombre de la imagen digitalizada debe coincidir con el nombre que aparece en el campo
15 del archivo sife.txt.
Las imágenes deben de ser blanco y negro, a 200 dpi, en formato Multi-Tiff con extensión
TIF y compresión 4.
El campo 11 (descripción del movimiento de la póliza) del archivo SIFE.txt, no debe

tener comillas en el texto
264
Es importante precisar que dichos documentos deben ser escaneados de manera

individual. En caso, de que los documentos contengan información en ambas páginas, se
deberán digitalizar tanto el anverso como el reverso de éstos.
ImaxCD
Verificar que el sistema funcione desde el CD correctamente.
Verificar que los nombres de las imágenes correspondan con el documento digitalizado.
Las imágenes deben de ser blanco y negro, a 200 dpi, en formato Multi- Tiff con extensión TIF
y compresión 4.
Verificar que se hayan creado las virtuales correctamente.
Verificar que el disco o cada disco contenga por lo menos la siguiente estructura:
Carpetas:
RUNTIME\IMAXCD.MDB (Base de datos)

SETUP (Instalador de programa)
VOLS (Imágenes digitalizadas)
265
DISCO 6
INFORMACIÓN DE EVALUACIÓN
PROGRAMÁTICA MUNICIPAL
266
Formato Formato
.pdf .txt
Calendarización de Metas de Actividad por

1 X
Proyecto (PbRM -02a)
Matrices de Indicadores para Resultados 2019,

2 por Programa Presupuestario y Dependencia X
General (PbRM -01e)
Fichas Técnicas de Diseño de Indicadores

Estratégicos o de Gestión 2019 (PbRM- 01d) y
3 Fichas Técnicas de Seguimiento de Indicadores X
2019 de Gestión o Estratégicos
(PbRM-08b)
El Sistema de Avance Mensual (SIAVAMEN) con
4 el sello de recibido por la Dirección General de X
Planeación y Gasto Público (DGPyGP)
Los Estados de Cuenta Bancarios de los fondos
5 FISMDF y FORTAMUNDF del ejercicio fiscal X
2019
6 Indicadores de puntos X
Avance trimestral de metas de actividad por

7 X
proyecto (AM) del formato PbRM-08c
8 Programa Anual de Evaluaciones: Disponible en la Página Web de la Entidad

municipal
Con la finalidad de cumplir con lo establecido en la Ley General de Contabilidad

Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, relacionado con la
responsabilidad sobre la presentación razonable de la Información de Evaluación Programática
Municipal, se mencionan las firmas que deben contener cada uno de los documentos, como se
describen a continuación:
267
Responsable de la Titular de la
Persona que elabora
No Contenido Unidad de Planeación Dependencia General
PQE
UIPPE TDG

1 X X X
Proyecto (PbRM-02a)
Matrices de Indicadores para Resultados

2 2019, por Programa Presupuestario y X X X
Dependencia General (PbRM-01e)
Es importante mencionar, que en el informe mensual se presentan en el disco los documentos en formato .pdf digitalizados con
las firmas, ya que los originales son documentos que deben permanecer en custodia y conservación de las dependencias,
entidades públicas y unidades administrativas que ejercieron el gasto, y a disposición del Órgano Superior de Fiscalización del
Estado de México.
268
Titular de la Director DIF

Persona que elabora
No Contenido Dependencia General Municipal
PQE
TDG DDM

1 X X X
Proyecto (PbRM-02a)

Estado de México.
269
Titular de la Dependencia Director General del

Persona que elabora
No Contenido General ODAS
PQE
TDG DG

1 X X X
Proyecto (PbRM-02a)

Estado de México.
270

Titular de la
Persona que elabora Municipal de Cultura
No Contenido Dependencia General
PQE Física y Deporte
TDG
DI

1 X X X
Proyecto (PbRM-02a)

Estado de México.
271
Matriz de clasificación de firmas del Organismo de Mantenimiento y Vialidades (MAVICI) Disco 6
Titular de la Director General del

Persona que elabora
No Contenido Dependencia General MAVICI
PQE
TDG DG

1 X X X
Proyecto (PbRM-02a)

Estado de México.
272

Titular de la
Persona que elabora Municipal de la
No Contenido Dependencia General
PQE Juventud
TDG
DJ

1 X X X
Proyecto (PbRM-02a)

Estado de México.
273
Formatos de la
Información de Evaluación
Programática Municipal
Disco
6
274
a) Información Programática
1. Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (PbRM -02a)
Formato de
Requerimiento Periodicidad
Presentación
El Programa Anual 2019 (PbRM-02a)
“Calendarización de Metas de
Actividad por Proyecto”. Cabe resaltar Anual Archivo digital en
que la información remitida debe (enero) PDF
coincidir con el PA 2019 aprobado por
su Cabildo.
Formato: Calendarización de Metas de Actividad por proyecto (PbRM-02a)
275
1. Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (PbRM-02a)
Alcance del formato: Calendarizar las metas de las acciones por trimestre para medir el grado
de cumplimiento en cada período de tiempo, con el propósito de dar seguimiento a lo
programado y tomar en su caso las medidas correctivas para evitar su desviación.
Instructivo de llenado:
Identificador
Topónimo de la Entidad Se colocará la representación gráfica que refiere a la entidad

Fiscalizable: fiscalizable.
Fecha: Se anotará el día, mes y año en que se elaboró el documento.
Se anotará el nombre y número de municipio que corresponda de

Municipio, No:
acuerdo al catálogo de municipios anexo al manual.
Programa Anotar la clave y denominación de las categorías programáticas

Presupuestario y correspondientes de acuerdo a la Clasificación Funcional
Proyecto: Programática Municipal, anexa en este manual.
Dependencia General y Denominación de la dependencia de acuerdo al Catálogo de

Auxiliar: Dependencias Generales y Auxiliares.
276
Contenido
Se asignará un número consecutivo a cada una de las acciones del

Código:
proyecto, las cuales coincidirán con el formato PbRM-01c.
Se anotará la definición de cada una de las acciones relevantes del

Descripción de proyecto, mismas que estarán relacionadas con las acciones
Acciones: sustantivas que se reflejen en los logros para el cumplimiento del
proyecto.
Se registrará la denominación de la unidad de medida utilizada para

Unidad de Medida: cuantificar cada una de las metas, dichas unidades deben
dimensionan el alcance de la meta y permitir su evaluación.
Se anotará la cantidad programada a llevar a cabo en el ejercicio

Cantidad Programada
fiscal correspondiente, de acuerdo a cada una de las acciones del
Anual:
proyecto, según la unidad de medida utilizada.
Distribución de la meta anual por trimestre en términos absolutos

Calendarización de (programación de la meta por trimestre) y porcentuales (porcentaje
Metas de Actividad: que representa la cantidad programada del trimestre respecto de la
anual programada.
Para validar el Calendarizado de metas de actividad por proyecto se

Firmas: debe anotar nombre y firma de quien elabora, del Titular de la
Dependencia General y del Titular de la UIPPE o equivalente.
277
2. Matrices de Indicadores para Resultados 2019, por Programa Presupuestario y Dependencia

General (PbRM -01e)
Formato de
presentación

2019 por Programa Presupuestario y Anual Archivo digital en
Dependencia General. (enero) PDF
(PbRM-01e)
Deberán usarse las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo para todos los programas
presupuestarios ejecutados, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación,
Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2019, publicado en el
Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 88, de fecha 06 de noviembre de 2018.
Formato: Matrices de Indicadores para Resultados 2019, por Programa Presupuestario y Dependencia
General (PbRM-01e)
278
2. Matrices de Indicadores para Resultados 2019, por Programa Presupuestario y

Objetivo: Facilitar el proceso de evaluación de los resultados o impactos de los objetivos por
programa, de forma resumida, sencilla y armónica; además de incorporar indicadores que
miden los objetivos y resultados esperados.
Se incluye la MIR tipo y las MIR derivadas de un proceso de Evaluación de Diseño

Programático consideradas en los Lineamientos Generales para la Evaluación de Programas
presupuestarios Municipales vigentes.
Instructivo de llenado:
Identificador
Programa Anotar de acuerdo a la estructura programática municipal

Presupuestario: vigente.
Objetivo del Programa Es el propósito del programa, la visualización concreta que

Presupuestario: articulará a conseguir el Objetivo del Pilar o Eje.
Dependencia General o Denominación de la dependencia de acuerdo al Catálogo de

Auxiliar: Dependencias Generales y Auxiliares.
Pilar Temático / Eje Se anotará el nombre del Pilar o eje transversal de acuerdo al
Transversal: Plan de Desarrollo Municipal.
Se asociará el tema de desarrollo del Plan de Desarrollo

Tema de Desarrollo:
Municipal vigente.
279
Contenido
Indicador:
Objetivo o Resumen
Narrativo:
Nombre del Indicador:
Fórmula del Indicador: Para este apartado, se deberán usar las Matrices de
Indicadores para Resultados (MIR) Tipo para los programas
Frecuencia y Tipo: presupuestarios ejecutados por la Entidad Fiscalizable,
conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación,
Medios de Verificación:
Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el
Supuestos: Ejercicio Fiscal 2019, publicado en el Periódico Oficial “Gaceta
del Gobierno” número 88, de fecha 06 de noviembre de 2018.
Fin:
Propósito:
Componentes:
Actividades:
Para validar las Matrices de Indicadores para Resultados se

Firmas: debe anotar nombre y firma de quien elabora, del Titular de la
Dependencia General y del Titular de la UIPPE o equivalente.
280
3. Fichas Técnicas de Diseño de Indicadores Estratégicos o de Gestión 2019 (PbRM-

01d) y Fichas Técnicas de Seguimiento de Indicadores 2019 de Gestión o Estratégicos
(PbRM-08b)
Las entidades deberán remitir las Fichas Técnicas de Diseño de Indicadores Estratégicos o de
Gestión 2019 (PbRM-01d) y las Fichas Técnicas de Seguimiento de Indicadores 2019 de Gestión o
Estratégicos (PbRM-08b), una por cada indicador que se refiera en cada una de las Matrices de
Indicadores para Resultados Tipo 2019 por Programa Presupuestario; según la frecuencia y
formato que enseguida se detalla:
Formato de
Presentación
Fichas Técnicas de Diseño de Indicadores Anual Archivo de texto

Estratégicos o de Gestión 2019 (PbRM-01d) (enero) plano .txt
Trimestral
Fichas Técnicas de Seguimiento de
(marzo, junio, septiembre y Archivo de texto
Indicadores 2019 de Gestión o Estratégicos
diciembre) plano .txt
(PbRM-08b)
Formato: Ficha Técnica de Diseño de Indicadores Estratégicos o de

Gestión 2019 (PbRM-01d)
CONSTRUCCIÓN DE LOS ARCHIVOS DE TEXTO PARA EL FORMATO PbRM-01d “FICHA

TÉCNICA DE DISEÑO DE INDICADORES ESTRATÉGICOS O DE GESTIÓN 2019”.
Se construirán anualmente y serán integrados como parte del presupuesto.

Los campos de los archivos deberán estar entre comillas (“”) y separados por una barra vertical (|)
Los nombres de los Archivos se integran de:
Parte constante del nombre

IC
del archivo
0= Ayuntamiento, 2= ODAS, 3= DIF,

Identificador del Organismo 0
4= IMCUFIDE, 5=MAVICI, 6=IMJUVE
Número del Municipio 120 1 al 125

Año 2019 Año que se reporta
Extensión del archivo txt Archivo de texto
Ejemplo: IC01202019.txt
281
Significa que es un archivo de los indicadores, del municipio 0120.

IC31202019.txt
Significa que es un archivo de los indicadores del DIF del municipio 120.
Descripción de los campos de las variables:
1. Código del indicador (Escribirlo exactamente como lo indica el Catálogo de Indicadores

correspondiente).
2. Nombre del indicador (Escribirlo exactamente como lo indica el Catálogo de Indicadores
correspondiente)
3. Proyectos del indicador.
4. Dependencia auxiliar del indicador.
5. Interpretación.
6. Dimensión.
7. Factor de comparación.
8. Descripción del Factor de Comparación.
9. Tipo de registro (V= variable). Cada indicador deberá contener 2 variables.
10. Nombre corto de la variable (Escribirlo exactamente como lo indica el Catálogo de
Indicadores correspondiente).
11. Nombre largo de la variable (Escribirlo exactamente como lo indica el Catálogo de
12. Unidad de medida.
13. Tipo de operación.
14. Cantidad planeada para el Primer Trimestre.
15. Cantidad planeada para el Segundo Trimestre.
16. Cantidad planeada para el Tercer Trimestre.
17. Cantidad planeada para el Cuarto Trimestre
18. Cantidad planeada Anual.
282
Descripción de los campos del resultado esperado (Meta):
1. Código del indicador. 10. Cantidad planeada para el Primer Trimestre.

2. Nombre del indicador (Escribirlo exactamente como lo
11. Cantidad planeada para el Segundo Trimestre.
indica el Catálogo de Indicadores correspondiente)
3. Proyectos del indicador. 12. Cantidad planeada para el Tercer Trimestre.
4. Dependencia auxiliar del indicador. 13. Cantidad planeada para el Cuarto Trimestre.
5. Interpretación. 14. Cantidad planeada anual.
6. Dimensión. 15. Descripción de la meta anual.
7. Factor de comparación. 16. Descripción de los medios de verificación.
8. Descripción del Factor de Comparación. 17. Metas de acciones del programa anual relacionadas.
9. Tipo de registro (M=meta). Cada indicador deberá
contener una meta.
283
Formato: Ficha Técnica de Seguimiento de Indicadores 2019 de Gestión o Estratégicos

(PbRM-08b)
CONSTRUCCIÓN DE LOS ARCHIVOS DE TEXTO PARA EL FORMATO PbRM-08b “FICHA

TÉCNICA DE SEGUIMIENTO DE INDICADORES 2019”.
Se construirán trimestralmente y serán integrados como parte del presupuesto.
Los campos de los archivos deberán estar entre comillas (“”) y separados por una barra
vertical (|)
Los nombres de los Archivos se integran de:

Ejemplo

IS
del archivo
0= Ayuntamiento, 2= ODAS, 3= DIF, 4=
IMCUFIDE, 5=MAVICI, 6=IMJUVE
Ejemplo: IS0120201901.txt

IS3120201901.txt
Descripción de los campos de las variables:
1. Identificador de la entidad (Ejemplo: Ayuntamiento de Toluca= 0101; ODAS Toluca =

2101; DIF Toluca= 3101, IMCUFIDE Toluca= 4101).
2. Código del indicador (Escribirlo exactamente como lo indica el Catálogo de Indicadores
correspondiente).
284
3. Nombre del indicador (Escribirlo exactamente como lo indica el Catálogo de Indicadores

correspondiente)
4. Tipo de registro (V= variable). Cada indicador deberá contener 2 variables.
5. Nombre corto de la variable (Escribirlo exactamente como lo indica el Catálogo de
6. Nombre largo de la variable (Escribirlo exactamente como lo indica el Catálogo de
7. Unidad de medida.
8. Tipo de operación.
9. Meta anual.
10. Avance trimestral programado.
11. Porcentaje de avance trimestral programado.
12. Avance trimestral alcanzado.
13. Porcentaje de avance trimestral alcanzado.
14. Avance acumulado programado.
15. Porcentaje de avance acumulado programado.
16. Avance acumulado alcanzado.
17. Porcentaje de avance acumulado alcanzado.
285
1. Identificador de la entidad. 7. Avance trimestral alcanzado.
2. Código del Indicador. 8. Avance trimestral porcentaje de eficiencia.
3. Nombre del indicador. 9. Avance trimestral semáforo.
4. Tipo de Registro (M= Meta). 10. Avance acumulado programado.
5. Meta anual. 11. Avance acumulado alcanzado.
6. Avance trimestral programado. 12. Avance acumulado porcentaje de eficiencia.

13. Avance acumulado semáforo.
286
4. El Sistema de Avance Mensual (SIAVAMEN) con el sello de recibido por la Dirección

General de Planeación y Gasto Público (DGPyGP)
5. Los Estados de Cuenta Bancarios de los fondos FISMDF y FORTAMUNDF del ejercicio
fiscal 2019
6. Indicadores de puntos
Con el fin de seguir impulsando la profesionalización y gestión de la administración pública

municipal, el OSFEM mantendrá los siguientes indicadores con la periodicidad que se señala:
Indicadores de Formato de
Puntos Presentación
Nombre completo del servidor público.
Título profesional en las áreas jurídicas,

económicas o contable - administrativas.
Cargo dentro del Ayuntamiento, así como la
Competencia Laboral del evidencia documental correspondiente que
Tesorero Municipal contenga la fecha de inicio de funciones en el
(Artículos 32 fracción II y 96 puesto (Nombramiento).
fracción I de la Ley
Orgánica Municipal del Certificación de competencia laboral en funciones
Estado de México, así expedida por el Instituto Hacendario del Estado de
como 15 Ter de la Ley que México.
crea los Organismos
Semestral Archivo digital en
Públicos Descentralizados
(junio y diciembre) PDF
Evidencia documental que demuestre la
de Asistencia Social, de experiencia mínima de un año para ocupar el
carácter municipal,
cargo. (Ejemplo: Nombramientos anteriores
denominados "Sistemas
relacionados con el puesto actual)
Municipales para el
Desarrollo Integral de la
Familia"). Alta del servidor público en ISSEMYM.
Constancia de no inhabilitación expedida por

autoridad competente.
Certificado de No Antecedentes Penales

Competencia Laboral del
Contralor Interno Título profesional en las áreas jurídicas,
Municipal económicas o contable - administrativas.
(Artículos 32, fracción II y
Semestral Archivo digital en
96 fracción I y 113 de la
Ley Orgánica Municipal del evidencia documental correspondiente que
Estado de México). contenga la fecha de inicio de funciones en el
puesto (Nombramiento).
287
Certificación de competencia laboral en funciones
expedida por el Instituto Hacendario del Estado de
México.

experiencia mínima de un año para ocupar el
Alta del servidor público en ISSEMYM.

Título profesional de educación superior, en caso

de estar en el supuesto del artículo 92 fracción I de
la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

evidencia documental correspondiente que
contenga la fecha de inicio de funciones en el
Secretario del
Ayuntamiento
expedida por el Instituto Hacendario del Estado de Semestral Archivo digital en
92 fracciones I y IV de la México. (junio y diciembre) PDF
Ley Orgánica Municipal del
Estado de México). Evidencia documental que demuestre la

Competencia Laboral del Semestral Archivo digital en

Director de Obras (junio y diciembre) PDF
288
96 Ter de la Ley Orgánica Título profesional en ingeniería, arquitectura o
Municipal del Estado de alguna área afín y con experiencia mínima de un
México). año, con anterioridad a la fecha de su designación.


México.


Título profesional en el área económico-

administrativa y con experiencia mínima de un año,
con anterioridad a la fecha de su designación.
Director de Desarrollo
Económico
(Artículos 32, fracción II y Cargo dentro del Ayuntamiento, así como la Semestral Archivo digital en
96 Quintus de la Ley
Orgánica Municipal del contenga la fecha de inicio de funciones en el
Estado de México). puesto (Nombramiento).

México.
289

Título profesional de educación superior.

Director de Catastro Certificación de competencia laboral en funciones
(Artículos 32 fracciones II y
IV de la Ley Orgánica
México. Semestral Archivo digital en
Municipal del Estado de
México y 169 fracción IV
del Código Financiero del Evidencia documental que demuestre la
Estado de México y experiencia mínima de un año para ocupar el
Municipios). cargo. (Ejemplo: Nombramientos anteriores


Defensor Municipal de (junio y diciembre) PDF
290
Derechos Humanos
(Artículo 147 I. de la Ley Cargo dentro del Ayuntamiento, así como la
Orgánica Municipal del evidencia documental correspondiente que
Título de Licenciatura.
Estudios especializados en materia de Derechos

Humanos.


Competencia Laboral del Alta del servidor público en ISSEMYM.

Oficial Mediador
Título de Licenciatura en Derecho, Psicología,
Conciliador
Sociología, Antropología, Trabajo Social o Semestral Archivo digital en
149 fracción I de la Ley Comunicaciones. (junio y diciembre) PDF
Orgánica Municipal del
Evidencia documental de la acreditación de
Estado de México).
estudios en materia de Mediación.
Certificación por el Centro de Mediación,

Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder
Judicial del Estado de México.

Oficial Calificador (junio y diciembre) PDF
291
149 fracción II de la Ley
Orgánica Municipal del evidencia documental correspondiente que
Título de Licenciatura en Derecho.


Certificación de Técnico en Gestión Integral de

Riesgos.
Competencia Laboral del Evidencia documental que demuestre la

Coordinador Municipal experiencia mínima de un año para ocupar el
de Protección Civil cargo. (Ejemplo: Nombramientos anteriores
(Artículo 17 de la Ley Semestral Archivo digital en
relacionados con el puesto actual).
General de Protección Civil (junio y diciembre) PDF
y artículos 32 y 81 Bis de la
Ley Orgánica Municipal del Cursos de capacitación en materia de Protección
Estado de México). Civil impartidos por la Coordinación Estatal de
Protección Civil o Institución reconocida por la
misma (Ejemplo: Elaboración de Programas
Internos de Protección Civil, Manejo de Residuos
Peligrosos, entre otros.)

292

Competencia Laboral del puesto (Nombramiento).
Titular de la Unidad de Evidencia documental que demuestre la
Transparencia
(Artículos 32 fracciones II,
III, IV y V de la Ley
Orgánica Municipal del relacionados con el puesto actual). Semestral Archivo digital en
Estado de México y 57 Certificación en materia de acceso a la (junio y diciembre) PDF
fracción I de la Ley de información, transparencia y protección de datos
Transparencia y Acceso a personales, emitida por el Instituto de
la Información Pública del Transparencia, Acceso a la Información Pública y
Estado de México y
Protección de Datos Personales del Estado de
Municipios).
México y Municipios (INFOEM)

autoridad competente
Título profesional en el área de biología-

agronomía-administración pública.

Competencia Laboral del evidencia documental correspondiente que
Director de Ecología
(Artículos 32 fracciones II, Semestral Archivo digital en
III, IV y V y 96 Nonies de la (junio y diciembre) PDF
Estado de México). Evidencia documental que demuestre la

México
293

autoridad competente
Título profesional en área de ingeniería civil-

arquitectura.
Director de Desarrollo
Urbano cargo. (Ejemplo: Nombramientos anteriores
relacionados con el puesto actual). Semestral Archivo digital en
(Artículos 32 fracciones II,
III, IV y V y 96 Septies de la
Estado de México).
México.

Certificado de No Antecedentes Penales.
Competencia Laboral del Título profesional.

Coordinador General Cargo dentro del Ayuntamiento, así como la
Municipal de Mejora
Regulatoria Semestral Archivo digital en
(Artículos 32 fracciones II, (junio y diciembre) PDF
III, IV y V y 85 Sexies de la puesto (Nombramiento).
Ley Orgánica Municipal del Evidencia documental que demuestre la
Estado de México). experiencia mínima de un año para ocupar el
294
Diplomado en materia de mejora regulatoria
expedido por el Instituto de Profesionalización de
los Servidores Públicos del Estado de México o
México.
Competencia Laboral del Título y Cédula Profesional de Licenciado en

Titular de la Procuraduría Derecho.
de Protección de Niñas, Evidencia documental que demuestre la
Niños y Adolescentes experiencia mínima de tres años en el ejercicio de
(Artículos 32 fracción II de su profesión.
la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México y 20 Cargo dentro de la entidad fiscalizable, así como la
Ter de la Ley que crea los evidencia documental correspondiente que Semestral Archivo digital en
Organismos Públicos contenga la fecha de inicio de funciones en el (junio y diciembre) PDF
Descentralizados de puesto (Nombramiento por parte de la Junta de
Asistencia Social, de Gobierno del Sistema Municipal DIF).
carácter municipal,
denominados "Sistemas
Municipales para el
Desarrollo Integral de la Constancia de no inhabilitación expedida por
Familia"). autoridad competente.
Manual de Organización
Documentos para el Manual de Procedimientos

Desarrollo Institucional Semestral Archivo digital en
(Autorizados por la entidad (junio y diciembre) PDF
municipal) Organigrama
Reglamento Interior
295
Transparencia en el Deberá poner a disposición del público de manera

Ámbito Municipal permanente y actualizada de forma sencilla,
(Artículo 92 de la Ley de
precisa y entendible, en los respectivos medios Anual Archivo digital en
Transparencia y Acceso a
electrónicos en su sitio de Internet la información (diciembre) PDF
la Información Pública del
Estado de México y correspondiente a las cincuenta y dos fracciones
Municipios (LTAIPEMyM)). del artículo 92 de la LTAIPEMyM.
Nota: Los Ayuntamientos, Sistemas Municipales DIF, Organismos Descentralizados de Agua y Saneamiento, MAVICI, IMCUFIDE
e IMJUVE deberán remitir el Disco núm. 6 en un tanto.
7. Avance trimestral de metas de actividad por proyecto (AM) del formato PbRM-08c
Formato de
Presentación
El Cumplimiento Anual de Metas Físicas 2019 a

Trimestral
través del archivo de texto “Avance Trimestral de Archivo de texto plano
(marzo, junio, septiembre y
Metas de Actividad por Proyecto” (AM) del formato .txt
diciembre)
PbRM-08c.
296
Formato: Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto” (AM) (PbRM-08c)
“Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto” (AM), formato PbRM-08c, en

archivo de texto plano .txt
El formato PbRM-08c “Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto” (AM) deberá
tener la siguiente estructura:
297
Continuar con la codificación de todas las metas de cada proyecto utilizado. Cada renglón
deberá iniciarse y cerrarse con comillas (“), realizando la separación de las columnas con “|”;
cuidando que se incluya en todos los renglones el número de columnas solicitado,
independientemente de contener datos o no, lo que se cubrirá con ceros. Ver ejemplo.
Los archivos se construirán trimestralmente (marzo, junio, septiembre y diciembre) y los

nombres de los archivos se integraran de la siguiente forma:
Ejemplo

AM
del archivo
0= Ayuntamiento, 2= ODAS, 3= DIF,

4= IMCUFIDE, 5=MAVICI, 6=IMJUVE
01 –= marzo; 02 = junio; 03 = septiembre y 04 =

Trimestre que se reporta 01
diciembre
Ejemplo: AM0120201901.txt

AM3120201901.txt
298
8. Programa Anual de Evaluaciones
Por lo que respecta al Programa Anual de Evaluaciones (PAE), deberá dar cumplimiento a lo
establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 327 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, así como a los aspectos mínimos que componen
dicho documento, enunciados en los “Lineamientos Generales para la Evaluación de
Programas Presupuestarios Municipales”, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del
Gobierno” número 88, de fecha 06 de noviembre de 2018; los cuales se enlistan a continuación:
Formato de
Aspectos a Evaluar Periodicidad
Presentación
Publicación del PAE en la Página Web: Elaborar y publicar en su página

web el Programa Anual de Evaluación (PAE), en términos de los artículos 79
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 327 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios y Décima Quinta de los
“Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas
Presupuestarios Municipales”.
Programas Presupuestarios: Especificar dentro del Programa Anual de

Evaluación los programas presupuestarios ejecutados por la entidad
fiscalizable que serán sujetos de evaluación, a fin de atender lo establecido
en la disposición Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la
Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.
Sujetos evaluados: Describir en el Programa Anual de Evaluación los Deberá estar disponible
Anual
sujetos evaluados, conforme a la disposición Décima Quinta de los en la Página Web de la
(segundo trimestre)
entidad.
“Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas
Presupuestarios Municipales”.
Tipos de evaluación que se llevarán a cabo: Definir los tipos de evaluación

que se llevarán a cabo para evaluar los programas presupuestarios
establecidos en su Programa Anual de Evaluación, a fin de atender las
disposiciones Décima Segunda y Décima Quinta de los “Lineamientos
Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios
Municipales”.
Calendario de ejecución: Realizar el calendario de ejecución, mismo que

deberá estar establecido en su Programa Anual de Evaluación, a fin de
atender la disposición Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la
Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.
299
Formato de
Aspectos a Evaluar Periodicidad
Presentación
Publicación de los Resultados de las Evaluaciones y Personas que las

realizan: Difundir los documentos y resultados de las evaluaciones aplicadas
a los programas presupuestarios en su página web, así como informar sobre
las personas que las realizaron, con el objeto de dar cumplimiento a lo
establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los
Programas Presupuestarios Municipales”, específicamente en su Capítulo III,
Disposición Décima Primera y el Capítulo X, Disposición Vigésima Quinta.
Seguimiento a Recomendaciones derivadas del proceso de Evaluación:

Los sujetos evaluados, deberán atender los hallazgos de las evaluaciones
practicadas mediante el “Convenio para la mejora del Desempeño y
Resultados Gubernamentales” celebrado con la UIPPE, en coordinación con
la Tesorería y la Contraloría Municipal, a fin de atender la disposición
Vigésima Tercera de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los
Programas Presupuestarios Municipales”.
300
LINEAMIENTOS PARA LA ENTREGA DEL
INFORME MENSUAL MUNICIPAL 2019
Publicación en la página oficial del Órgano Superior de Fiscalización del

Estado de México febrero 2019
www.osfem.gob.mx

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LINEAMIENTOS

PARA LA ENTREGA DEL

Marco Legal de Actuación………………………………………………………………………………. 10

Entrega del Informe Mensual Municipal 2019………………………………………………………. 13

b) Información en medio de almacenamiento electrónico, Discos Compactos (CD´s)……. 16

Aspectos a tomar en cuenta para la entrega de la Información en medios de almacenamiento

Matriz de clasificación de la información contenida en el Disco 1……………………………………. 19

Matriz de clasificación de firmas de los documentos emitidos por la entidad municipal………….. 20

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF)…………………………. 23

Organismos Descentralizados Operadores de Agua (ODAS)……………………………. 25

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte (IMCUFIDE)……………………………….. 27

Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades (MAVICI)…………… 29

Instituto Municipal de la Juventud (IMJUVE)…………………………………………………. 31

Formatos de los Estados Financieros. …………………………………………………………………. 33

Estado de Situación Financiera……………………………………………………………….. 34

Notas a los Estados Financieros……………………………………………………………… 37

Notas de Memoria (Cuentas de Orden)……………………………………………… 42

Notas de Gestión Administrativa……………………………………………………… 44

Estado de Variación en la Hacienda Pública……………………………………………….… 50

Estado Analítico del Activo………………………………………………………………………. 53

Estado Analítico de la Deuda y otros Pasivos………………………………………………. 55

Estado de cambios en la Situación Financiera………………………………………………. 57

Estado de Flujo de Efectivo……………………………………………………………………. 59

Formatos Auxiliares e Información Complementaria de los Estados Financieros………………… 62

Anexo al Estado de Situación Financiera…………………………………………………….. 63

Balanza de Comprobación Detallada………………………………………………………… 65

Diario General de Pólizas……………………………………………………………………… 66

Inventario General de Parque Vehicular……………………………………………………….. 74

Catálogo de Cuentas .txt……………………………………………………………………….. 75

Catálogo de Pólizas .txt…………………………………………………………………………. 76

Archivos XML Ingresos, Egresos y Nómina………………………………………………….. 77

Disco 2 Información Presupuestal de Bienes Muebles e Inmuebles y de Recaudación del

Matriz de clasificación de la información contenida en el Disco 2……………………………………. 79

Aspectos a tomar en cuenta en la presentación de la Información en medio de almacenamiento

Matriz de clasificación de firmas de los documentos emitidos por la entidad municipal………….. 83

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF)………………………….. 88

Organismos Descentralizados Operadores de Agua (ODAS)……………………………... 92

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte (IMCUFIDE)……………………………….. 96

Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades (MAVICI)…………… 100

Instituto Municipal de la Juventud (IMJUVE)…………………………………………………. 104

Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto………………………………….. 116

Dictamen de Reconducción de Egresos……………………………………………………. 119

Dictamen de Reconducción de Metas de Actividad por Proyecto……………………… 122

Estado Analítico de Ingresos………………………………………………………………….. 132

Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF…………………………………………………. 141

Características Generales para los Archivos de Texto Plano………………………………. 157

Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos……………………………………………… 158

Estado Comparativo Presupuestal de Egresos………………………………………………. 160

Reporte Mensual de Movimientos de Bienes Inmuebles…………………………………… 162

Reporte Mensual de Movimientos de Bienes Muebles…………………………………….. 165

Reporte Mensual de Movimientos de Bienes Muebles de Bajo Costo……………………. 168

Inventario de Bienes Inmuebles………………………………………………………………… 171

Inventario de Bienes Muebles………………..………………………………………………….. 175

Inventario de Bienes Muebles de Bajo Costo………………………………………………… 179

Hoja de Trabajo para la Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles e

Conciliación Físico-Contable del Inventario de Bienes Muebles…………………………… 186

Información Mensual sobre la Recaudación del Impuesto Predial…………………………. 189

Información Mensual sobre la Recaudación por Derechos de Agua Potable……………... 192

Disco 3 Información de Obra………………………………………………………………………….. 196

Matriz de clasificación de la información contenida en el Disco 3…………………………………… 197

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF) …………………………. 199

Organismos Descentralizados Operadores de Agua (ODAS) …………………………… 200

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte (IMCUFIDE) ……………………………… 201