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Control Interno Por Ciclos Transaccionales PDF
Control Interno Por Ciclos Transaccionales PDF
Captación
ADMINISTRACION
FINANCIERA
TESORERIA Manejo y custodia
egresos
Salvaguarda física
Aseguramiento de valores
Saldos mínimos
Inversiones temporales
Afianzar a empleados
• SEPARACION DE RESPONSABILIDADES
1. Gastos de Viaje.
2. Actividades financieras
3. Gastos acumulados
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:
El auditor puede analizar una muestra con la cual se obtienen
dos propósitos, probar el cumplimiento del control interno y
comprobar si el importe monetario de las transacciones es el
correcto.
La forma en que se examinen este tipo de pruebas depende de
cada cuenta que se analice de los estados financieros, puesto
que cada una de éstas tienen elementos y características
diferentes que hacen que sus procesos de inspección y prueba
sean diferente y particulares.
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
PRUEBAS SUSTANTIVAS:
Por ejemplo entre algunas pruebas sustantivas se tienen:
• Provisión adecuada para las pérdidas de posibles cuentas
incobrables
• Los listados de inventarios están recopilados, calculados,
sumados de la forma correcta y si estos listados reflejan la
realidad de la contabilidad.
• Analizar la manera como se contabilizaron las pérdidas de
alguna inversión
• Determinar la autenticidad tanto de calidad como de cantidad
los fondos en caja y/o depósitos en bancos.
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
GRAFICO:
• Identifica desviaciones de procedimientos y de las
normas.
• Identifica procedimientos que sobran o que faltan o
partes dentro de los mismos y sus normas.
• Facilita el entendimiento de las recomendaciones del
evaluador y su aplicabilidad sobre asuntos contables o
financieros, operativos, normativos y técnicos.
Se describe la estructura orgánica de las áreas y
procedimientos rutinas y facilitar la presentación de
recomendaciones y sugerencias.
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Se deben identificar los sistemas y los subsistemas para
diseñar los flujogramas que permitan determinar las áreas
débiles del sistema para presentar recomendaciones y
seleccionar procedimientos necesarios para completar el
examen.
TECNICAS DE OBTENCION DE INFORMACION:
Se puede realizar por puesto de trabajo indagando que
tareas realiza cada persona a través de auditoria operativa
para determinar cargas de trabajo y asignación de personal.
También se puede utilizar por sistemas de información
indagando las operaciones que componen un proceso, esto
permite diseñar flujogramas que facilitan la comprensión de
circuitos administrativos.
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ENTREVISTA