Examen transversal de

Control presupuestario y
costo

Nombre: Carrera:
Elizabeth Nicole Aranguiz Sepulveda Ingeniería en Administración De
Empresa Mención Finanzas
Docente: Fecha:
Sahilys Urdaneta 06 de julio, 2023
Tabla de contenidos

Tabla de contenidos................................................................................................................2

1. Caso 1: Informe De Costo...................................................................................................4

1.2 Desarrollo caso 1...................................................................................................5

1.2.1 Base de datos..........................................................................................5

1.2.2 Desarrollo...............................................................................................6

1.2.3 Estado de resultado................................................................................7

2. Caso 2: Presupuesto Maestro...............................................................................................7

2.1Desarrollo caso 2.................................................................................................11

2.2.1 Presupuesto operativos…....................................................................11

2.2.2 Estado de resultado..............................................................................12

3. Caso 3: Control Presupuestario de Costos (CO-CCA)......................................................13

3.1 Pasos....................................................................................................................14

3.1.1 Configuración Controlling SAP Fiori...................................................14

3.1.2 Crear Centros de Costos.......................................................................14

3.1.2.1 Centro de costo cafetería.......................................................14

3.1.2.2 Centro de costo para el mantenimiento.................................15

3.1.2.3 Centro de costo para el ensamblaje.......................................16

3.1.3 Crear una figura clave estadística.........................................................17

3.1.4 Crear elementos de costo secundarios.................................................18

3.1.4.1 CAFE....................................................................................18

3.1.4.2 MANTENIMIENTO.............................................................20

3.1.4.3 EMSAMBLAJE....................................................................21

2
3.1.5 Crear tipos de actividad.......................................................................22

3.1.5.1 Mantenimiento.....................................................................22

3.1.5.2 ensamblaje............................................................................23

3.1.6 Crear grupo de centros de costo..........................................................23

3.1.7. Planificar el número de empleados....................................................24

3.1.7.1 ENSAMBLAJE.....................................................................24

3.1.7.2 MANTENCION....................................................................25

3.1.8. Salida de la actividad del plan...........................................................26

3.1.8.1 MANTENIMIENTO.............................................................26

3.1.8.2 ENSAMBLAJE.....................................................................27

3.1.9. Planificar entradas de costos primarios.............................................28

3.1.9.1 CAFÉ.....................................................................................28

3.2.1. Planificar entradas de actividades internas..........................................32

3.2.2 Revisar la planificación........................................................................33

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1. Caso 1: Informe De Costo

RENTAL MACHINE SPA. es una empresa dedicada a la elaboración de productos de

seguridad. Según la información obtenida del último trimestre de operaciones se observa
que:

Las compras netas de materiales ascendieron a $15.000 el cual considera un descuento en

factura que no se ha descontado aún del valor señalado, equivalente a l 5%. Además, no se
han incorporado los costos de transporte y seguros por $700.

El costo de la mano de obra directa ascendió al valor de $27.000, el cual considera sueldos
y salarios brutos, seguridad social de cargo de la empresa y otros gastos sociales.

La depreciación de la maquinaria de fábrica asciende a $6.000. Además, existen otros

costos indirectos de producción correspondientes a trabajos, suministros y servicios
exteriores y costos diversos de gestión, por un valor de $34.000.

Las ventas del trimestre ascendieron a $180.000, a las cuales se le concedieron descuentos
comerciales que deben ser rebajados en la factura por un valor de
$10.000.

Otros desembolsos del periodo relativos a los departamentos de administración y ventas

fueron:

Depreciación de los activos fijos $3.600

Sueldos y salarios del personal $12.400

Otros gastos $4.000

Con respecto a los inventarios iniciales y finales de las existencias de materias primas,
productos en proceso y Productos terminados se cuenta con la información que se muestra
en el siguiente cuadro:
Conceptos 01-ene 31-mar
Materias primas $ 12.000 $ 4.000
Producto en proceso $ 2.000 $ 10.000
Producto terminado $ 80.000 $ 6.000

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 Se pide: Elaborar los informes de costos de la empresa obteniendo:

a) El costo de un producto en base al sistema de costeo por orden de fabricación

b) El costo de la materia prima consumida.

c) El costo de producción del trimestre.

d) El costo de ventas.

e) El resultado del trimestre.

1.2Desarrollo caso 1

1.2.1Base de datos

SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES ESPECIFICAS

Desarrollo CASO :

TRANSPORTE
15000
Compras Netas de Materiales $14.950
Costo de la Mano de Obra Directa $27.000
Depreciación de la Maquinaria de Fábrica $6.000
Costos Diversos de Gestión $34.000
Ventas Brutas $180.000
Descuentos Comerciales $10.000 750 14250 700

Otros costos del periodo relativos a los departamentos de administración y

ventas fueron:

Depreciación de los activos fijos $3.600

Sueldos y salarios del personal $12.400
Otros gastos $4.000

Producción Terminada en el trimestre fue de 4.000 unidades físicas

31 del
CONCEPTOS 01 del Mes $
Mes $
Materias primas 12.000 4.000
Producción en curso 2.000 10.000
Productos terminados 8.000 6.000

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1.2.2 Desarrollo
Desarrollo CASO :
SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES ESPECIFICAS
a). Determinar el costo de la materia prima consumida

Materia prima
b)Obtener utilizada
el costo de producción del trimestre. $

Inventario
Para obtenerinicial
el costodedemateria primadel trimestre, primero se deben calcular los
producción 12.000
costos indirectos de fabricación, así:

(+) Compras netas de materia prima 14.950

c)Costos indirectos
Calcular
(-) Inventario
de fabricación
finaleldecosto deprima
materia
$
la producción vendida. -4.000
Costos de producción del trimestre $

Depreciación maquinaria
(=) Materia prima de fábrica
utilizada 6.000
22.950 Materia prima directa utilizada 22.950
Costos de productos terminados $
Costo
(+) de producción
Otros del trimestre
costos indirectos de fabricación 89.950
34.000 (+) Mano de obra directa 27.000
(+) Producción en curso 2.000
(=) Costos indirectos
(-) Inventario de fabricación
final de productos en proceso 40.000
-10.000 (+) Costos indirectos de fabricación 40.000
(=) Costos de productos terminados 81.950
(=) Costos de producción del período 89.950

Costos de producción vendida $

Costo de productos terminados 81.950
(+) Inventario inicial de productos terminados 8.000

(=) Costo de productos disponibles para la venta 89.950

(-) Inventario final de productos terminados -6.000
(=) Costo de producción vendida 83.950

6
1.2.3 Estado de resultado

2. Caso 2:

La Compañía Industrial EBSA S.A. necesita efectuar su presupuesto maestro para el primer
trimestre de 2024, sobre la base de su producto principal; con ese propósito, le brinda la
información que se describe.

Se espera un precio de venta de $60.- para el mes de enero, el que crecería un 5% cada mes.
Además, se proyecta que las unidades vendidas sean las que se indican a continuación:

Meses Unidades
enero 385.000
febrero 371.500
marzo 390.500
abril 350.000

Se desea que al 1° de enero el inventario de productos terminados alcance a 24.500

unidades. Se espera que

7
al término de cada mes el inventario de productos terminados llegue al 10% de las unidades
de ventas esperadas para el mes siguiente.

Para elaborar una unidad terminada se requiere de 1,5 kgrs. de material directo, con un
costo de $30 por kgrs

Se espera que el inventario final de materiales directos de cada mes sea el 15% de los
materiales necesarios del mes siguiente. A su vez se desea que al 1° de enero el inventario
de materiales directos alcance a 50.000 kgrs.

Las horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra directa por
hora para terminar una unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de
trabajadores. Los valores que se proyectan para cada mes son:

Meses Horas por unidad Costo por hora

enero 0,84 $ 3,59
febrero 0,83 $ 3,61
marzo 0,86 $ 3,50
abril 0,85 $ 3,62

Las tasas de aplicación de los costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra
directa se estiman en:

 Mano de obra indirecta $ 0,55

 Impuestos $ 0,20
 Mantenimiento y reparaciones $ 0,25
 Luz y energía $ 0,05
 Combustibles $ 0,10
 Varios $ 0,02

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Los Gastos de venta variables de administración y venta, se proyectan como un porcentaje del
total de ventas en:

 Comisiones 0,04%
 Viajes 0,02%
 Publicidad 0,03%
 Cuentas incobrables 0,01%

Los Costos y gastos fijos por mes se espera sean los siguientes cada mes:

a) Administración y ventas:

 Sueldos (ventas) $ 3.400

 Sueldos (oficina) $ 650
 Sueldos ejecutivos $ 2.800
 Impuestos y patentes $ 250

Seguros $ 500

b) Producción:

 Impuestos(fábrica) $ 1.000
 Seguros $ 700
 Materiales indirectos $ 1.500
 Mano de obra indirecta $ 700
 Control de calidad $ 950
 Mantenimiento $ 600
 Depreciación maquinaria y equipo $ 2.500
 Energía eléctrica $ 400
 Combustible $ 350

Suponga que:

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  Todos los gastos de administración y ventas variables y/o fijos se pagan al
contado.
 Los materiales directos se pagan un 70% el mismo mes y un 30% en el mes
siguiente.
 Todas las ventas se cobran un 60% al contado y un 40% en el mes siguiente.
 La mano de obra directa y los cif se paga en el mismo mes en que ocurren
 El saldo de caja al 1 de enero era de $ 1.200.000.
 De existir déficit de caja, será necesario la obtención de financiamiento
bancario, al 1% de interés mensual.
 El saldo mínimo de caja que debe existir al término de cada mes se espera sea de
$150.000.

Se Pide: Elabore el Presupuesto Maestro de la entidad:

1. Presupuesto de ventas (en cantidades y en pesos)

2. Presupuesto de Producción

3. Presupuesto de necesidades de materias primas

4. Presupuesto de Compra de materias primas

5. Presupuesto de Mano de obra directa

6. Presupuesto de Costos indirectos de fabricación

7. Presupuesto de Costos de producción y Costo de ventas

8. Presupuesto de Gastos de Ventas y Administración

9. Estado de resultado presupuestado

10. Presupuesto de Caja

1
2.1Desarrollo caso 2

2.2.1 Presupuesto operativos

Presupuesto de Ventas Año 2024

Descripción Enero Febrero Marzo Abril

Unidades a vender 385.000 371.500 390.500 350.000
Precio de venta unitario 60,00 63,00 66,15 69,46
Total 23.100.000 23.404.500 25.831.575 24.310.125

Presupuesto de Producción Año 2024

Descripción Enero Febrero Marzo Abril

Unidades a vender 385.000 371.500 390.500 350.000
(+) Inventario Final deseado 37.150 39.050 35.000 -
Sub-Total 422.150 410.550 425.500 350.000
(-) Inventario Inicial 24.500 37.150 39.050 35.000
Unidades a Producir 397.650 373.400 386.450 315.000

Presupuesto de Consumo de Material Directo Año 2024

Descripción Enero Febrero Marzo Abril

Unidades a Producir 397.650 373.400 386.450 315.000
Estándar de Materia Prima (Kgrs) 1,50 1,50 1,50 1,50
Materia Prima necesaria 596.475 560.100 579.675 472.500
Precio Materia Prima ($/Kgrs) 30 30 30 30
Costo consumo Materia Prima 17.894.250 16.803.000 17.390.250 14.175.000

Presupuesto de Compra de Material Directo Año 2024

Descripción Enero Febrero Marzo Abril

Materia Prima necesaria 596.475 560.100 579.675 472.500
(+) Inventario Final deseado 84.015 86.951 70.875 -
Sub-Total 680.490 647.051 650.550 472.500
(-) Inventario Inicial 50.000 84.015 86.951 70.875
Unidades de Materia Prima a comprar 630.490 563.036 563.599 401.625
Precio Unitario Materia Prima 30 30 30 30
Total 18.914.700 16.891.088 16.907.963 12.048.750

Presupuesto de Mano de Obra Directa Año 2024

Descripción Enero Febrero Marzo Abril

Unidades a Producir 397.650 373.400 386.450 315.000
Estándar de MOD 0,84 0,83 0,86 0,85
Total Horas MOD 334.026 309.922 332.347 267.750
Valor hora MOD 3,59 3,61 3,50 3,62
Total Horas MOD en Pesos 1.199.153 1.118.818 1.163.215 969.255

1
 Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación Año 2024

Descripción Enero Febrero Marzo Ab

Total Horas MOD 334.026 309.922 332.347
Tasa de CIF Variables (suma componentes CIF Variables) 1,17 1,17 1,17
Total CIF Variables 390.810 362.609 388
Total CIF Fijos ( suma de componentes del CIF Fijo) 8.700 8.700
Total CIF 399.510 371.309

Presupuesto de Gastos de Administración y Vent

Ítem Enero
Variables:
Comisiones9
Viajes Publicidad
Cuentas Incobrables
Total Variables

Fijos:
Sueldos ventas Sueldos Oficina
Sueldos ejecutivos Impuestos y Patentes Seguros
Total Fijos

To

2.2.2 Estado de resultado:

INDUSTRIAL EBSA S.A

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
MES DE MARZO DEL 2024
(En $)
Costo
Ingreso Ordinarios (Ventas) 72.336.075 Material a Utilizar $52.087.500
Costo de Venta $56.737.051 MOD $ 3.481.186
Utilidad Bruta $15.599.024 CIF $ 1.168.365
Gastos Operativos: $56.737.051
Administración y Venta $ 95.136
Utilidad antes del ILR $15.503.888

1
3. Caso 3: Control Presupuestario de Costos (CO-CCA)

El caso de estudio ha sido creado en la empresa Global Bike Inc. exclusivo para los
miembros que integran a SAP University Alliances. Se explica en detalle un proceso de
contabilidad de centro de costos integrado y, por lo tanto, fomenta una comprensión
profunda de cada paso del proceso y la funcionalidad subyacente de SAP.

En este estudio de caso, los costos de la Cafetería de Global Bike se evalúan y asignan a las
unidades organizativas que utilizan sus servicios.

Para asignar los costos asociados con el centro de costos de la Cafetería, se deben crear
elementos de costos y tipos de actividades. Para demostrar su ejecución se debe evidenciar
sus resultados a través de capturas de pantalla que se irán solicitando como evidencia al
término de cada paso.

Siguiendo las instrucciones que se describen a continuación se pide:

a) Analice los presupuestos predefinidos, para realizar gestión de control

presupuestario en herramienta

SAP ERP.

b) Modifique presupuestos predefinidos en la herramienta ERP SAP, considerando las

medidas

correctivas que correspondan

c) Genere informe de presupuestos que apoyen la toma de decisiones utilizando la

herramienta ERP SAP.

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3.1 Pasos

3.1.1 Configuración Controlling SAP Fiori

3.1.2 Crear Centros de Costos

3.1.2.1Centro de costo cafetería

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3.1.2.2 Centro de costo para el mantenimiento

1
3.1.2.3 Centro de costo para el ensamblaje

1
3.1.3 Crear una figura clave estadística

1
3.1.4 Crear elementos de costo secundarios.
3.1.4.1CAFE

1
1
3.1.4.2 MANTENIMIENTO

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3.1.4.3 EMSAMBLAJE

2
3.1.5 Crear tipos de actividad

3.1.5.1 MANTENIMIENTO

2
3.1.5.2 ensamblaje

3.1.6 Crear grupo de centros de costo

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3.1.7. Planificar el número de empleados
3.1.7.1ENSAMBLAJE

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3.1.7.2MANTENCION

2
3.1.8. Salida de la actividad del plan
3.1.8.1MANTENIMIENTO

2
3.1.8.2ENSAMBLAJE

2
3.1.9. Planificar entradas de costos primarios
3.1.9.1CAFÉ

2
2
3
3
3.2.1. Planificar entradas de actividades internas

3
3.2.2 Revisar la planificación

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