Antecedentes

Titulo Autor Tipo

Diseño de control interno Silva Intriago,

para mitigar riesgo de fraude Deyvis
en las áreas de tesorería y Eduardo,Espi  trabajo de
1
contabilidad para la Escuela noza investigación
Particular Mixta Mundo Arreaga,
Nuevo. Telmo Javier
 Julissa
Mejora del control interno Johana Flores
para disminuir riesgos de Barcena,
 trabajo de
2 fraude del área de tesorería María del
investigación
en promotores ejecutivos Rosario
S.A.C.- Cercado de Lima-2017 Quijano
Málaga

Diseño de un manual de
Cedeño
control interno para el área  trabajo de
3 de tesorería de la empresa Basurto, investigación
Javier Kevin
Servidiva S.A
 Propuestas de mejora de los
factores relevantes del
control interno en el área de BENITES
 trabajo de
4 tesorería de la empresa R & A MAZA JAIME
investigación
Asesores de Siniestros e MIGUEL
Indemnizaciones E.I.R.L,
Trujillo - 2019.
 Auditoría administrativa al
Área de Tesorería para
establecer mejoras en el Fernandez  trabajo de
5
control interno en la empresa Diaz, Johana investigación
Diagnoslab SAC, periodo -
2018
 Ochoa
Implementación de control Cholan,
interno para minimizar los Robert
riesgos en el área de Ubaldo,Vasq  trabajo de
6
tesorería de la empresa de uez Elias, investigación
transportes Cristo Morado Melissa,Orell
EIRL periodo 2016 ana Requejo,
Keshia

Evaluación del sistema de

control interno a los
departamentos de Tesorería
y Contabilidad del área  trabajo de
7 financiera del Gobierno Espinoza Flores, Orlando Pilco Gavilanes, Dayanara Monserrath
investigación
Autónomo Descentralizado
de la Municipalidad del
Cantón Alausí
 Daniel
Alberto
Evaluación del control
Grajales-
interno en el proceso de
Gaviria,  trabajo de
8 tesorería de las pequeñas y
Orlando investigación
medianas empresas de
Carmelo
Medellín
Castellanos-
Polo

Propuesta de diseño de
control interno para mejorar Campos
la eficiencia del área de Gonzales,  trabajo de
9
tesorería en la Empresa Stephany investigación
Constructora Concisa en la Asuncion
ciudad de Chiclayo 2014
 Control Interno y su
incidencia en el área de
Balbìn Cutti,  trabajo de
10 tesorería de las empresas
Luis Ricardo investigación
mineras del distrito de Ate,
año 2017

Señales de alerta para la

11 detección de fraude en las LEYRE ZAYAS Revista
empresas MARISCAL

VALORACION Y PROPUESTA LILIANA

DE MEJORAMIENTO DEL MARIA
SISTEMA DE CONTROL BAQUERO
 trabajo de
12 INTERNO DEL ÁREA DE LEÓN,EILEN
investigación
TESORERIA DEL MUNICIPIO KARINA
DE QUETAME, BARRETO
CUNDINAMARCA” GUTIÉRREZ
 Importancia del control
Leal Barón,
interno para la prevención  trabajo de
13 Lucy
del fraude malversación de Fernanda investigación
activos

Metodología para la
implementación de un Cárdenas
Gaitán, Juan
14 sistema de control interno
 trabajo de
Gabriel,
en el área de tesorería de Melo, Shirley
investigación
inversiones Juan y Shirley Karina
S.A.
 Carrera
Gestión del riesgo
Ramos,
operacional en el área de
Alberto  trabajo de
15 tesorería de la Universidad
Novoa investigación
privada Antonio Guillermo
Pachamango,
Urrelo, periodo 2018
Mario Miguel

El papel de las técnicas de Nieto

auditoría forense en la Galeano,
16 ensayo
gestión de la tesorería Angela
pública Julieth

Serrano
20 Corrupción en la contratación Cuervo, ensayo
pública en Colombia
Aldemar
 Antecedentes
Resumen Palabras Claves Clasificación

Orientado hacia el diseño de control interno para mitigar el

riesgo de fraude en las áreas de tesorería y contabilidad para
la Escuela Particular Mixta Mundo Nuevo, la cual no cuenta
con controles internos a pesar de tener manuales de procesos
en sus operaciones. El diseño de esta propuesta, incluye
procedimientos de controles internos en los procesos por
carencia de inspecciones, y procedimientos debidamente
planteados de las áreas mencionadas. Se fundamentara los
principios relacionados al control interno, tesorería y
Control Interno;
contabilidad, también se hará un análisis sobre las
Mitigar Riesgo; Fraude;
instituciones educativas, sus operaciones y riesgos, para
Tesorería; Manual De prevención
posteriormente hacer una descripción de los antecedentes de
Procedimientos;
la Institución, cuyo conocimiento se lo obtuvo por medio de
Contabilidad
técnicas descriptivas, elaboración de cuadros de procesos,
cuestionarios y narrativas que ayudaran en el diagnóstico de la
situación actual del área de tesorería y contabilidad de la
Institución. Se incluyó una matriz causa-efecto el cual
promoverá la mejora en el desarrollo de los procesos. Al haber
conseguido analizar los resultados se elaboró un diseño que
incluye controles para los actuales procesos ejecutados en el
área de tesorería, y controles de supervisión, con el objetivo
de mitigar los riesgos de fraude en sus operaciones.
Tiene como objetivo mejorar el control interno en el área de
tesorería de la empresa Promotores Ejecutivos S.A.C. La
revisión que se realizó a mediados del 2017 en el área de
tesorería con respecto a las funciones que realiza el personal
nos mostró que se tiene un alto riesgo operacional y
financiero para la empresa, debido a los incumplimientos de
las funciones del personal por la falta de: ejecución en sus Control, Revisión,
funciones, capacitación al personal y orden documentario que Interno; Mitigar.
trae consigo la omisión en los procesos del área, el no cumplir Omisión, Procesos,
mejora
con los procesos en las operaciones del área de tesorería Riesgo; Fraude;
afecta la rentabilidad de la empresa, al no ingresar la Tesorería, Personal,
información diariamente afecta los reportes de las Información
conciliaciones bancarias o los cierres tributarios. La finalidad
de la tesis es maximizar los elementos de control y llevar a
cabo una mejora de procesos en el área de tesorería y
asegurar que los datos sean exactos para poder brindar una
información actualizada y confiable evitando la malversación y
fraude en la empresa.

El objetivo principal es diseñar un manual de control interno

en el área de tesorería de la empresa SERVIDIVA S.A., para
mejorar los procedimientos y las gestiones del personal de
quien está a cargo de las diferentes áreas y garantizar que los
procedimientos establecidos den buenos resultados para la
empresa, para que así tengan recaudaciones sin
complicaciones y a su vez disminuir riesgos y fraudes. En el
manual se describen los procedimientos y normas para que el
control interno ayuden en el desarrollo de una óptima gestión Procedimientos,
interna para facilitar información inmediata cuando se lo
necesite de las operaciones que se manejan dentro del área Recaudaciones, mejora
de tesorería, y no tener complicaciones con los documentos Gestiones
que no son justificados por gastos a terceros. Dentro de la
metodología aplicada para llegar a una determinación, se
realizó encuestas la cual permitió conocer los riesgos y
falencias que tenía la empresa, esta información sirvió de base
para la elaboración del manual de procedimientos en el área
de tesorería en lo que consta los procedimientos adecuados
que se deben aplicar en las diferentes áreas que se manejan
en la empresa.
esta investigación tuvo por objetivo general: Identificar las
oportunidades del control interno en el área de tesorería que
mejoren las posibilidades de la empresa R & A Asesores de
Siniestros e Indemnizaciones E.I.R.L, Trujillo – 2019. El tipo de
investigación fue cuantitativo, de nivel descriptivo y diseño no
experimental. La investigación tuvo una muestra poblacional
de 5 trabajadores vinculados al área de tesorería a nivel
nacional. La técnica que se utilizó fue la encuesta y el
instrumento de recolección de datos, el cuestionario asignado
a la empresa en mención, obteniéndose como resultado más
importante: Que en el área de tesorería no se aplican Técnica, Control
procedimientos de control, lo que deja abierta la posibilidad Interno, Tesorería,
que los trabajadores y en especial los encargados de realizar Medición, mejora
las actividades del área respectiva, causen pérdidas Trabajadores, Flujo De
sistemáticas de los flujos de efectivo que perjudicarían Efectivo
económicamente a la empresa. Llegando a la conclusión que
es necesario implementar en la empresa arqueos de caja
periódicos e inopinados, programar los pagos y cobros;
implementar un software que integre al área de tesorería con
las demás áreas de la empresa. Así mismo implementar
medidas de seguridad en el área de caja; y finalmente la
capacitación al personal encargado de realizar las actividades
de tesorería. Estos permitirán mejorar la aplicación de
procedimientos de control pata detectar errores del área en
mención
Diagnoslab SAC, es un laboratorio que hasta el momento ha
sabido cumplir con la normativa que exige su rubro y ganar la
preferencia del mercado, sin embargo internamente presenta
dificultades para cumplir con lineamientos mínimos de
organización que le permitan a la gerencia mantener un
adecuado control y manejo de sus recursos y orientarlos a
generar utilidades para los socios, estas deficiencias se
presentan en su mayoría en el área de tesorería, área
sumamente sensible pues se encarga del manejo y custodia de
los activos corrientes, esta situación de falta de capacitación,
medidas de seguridad escasas, falta de sustentos de gastos y
de medidas de control exponen a la empresa a fraudes y
robos, que pueden comprometer su continuidad en el
Auditoría, Tesorería,
mercado, considerándose necesario realizar la Auditoria
Control interno, prevención
administrativa al área de tesorería para establecer mejoras en Laboratorios clínicos
el control interno, diseñándose cuestionarios de auditoria
para los trabajadores, con preguntas específicas en el caso de
los que laboran en el área de caja, todos los resultados
incluyendo los obtenidos con la aplicación de la guía de
entrevista sirvieron para determinar las principales
deficiencias para luego estimar su probabilidad de ocurrencia
e impacto económico, de proceso y reputación, datos que
sirvieron para elaborar la matriz de riesgo y proponer las
acciones necesarias para mitigar los posibles efectos de los
mismos. Además, con esta información se diseñó un manual
de políticas y procedimientos para el área de tesorería que
sirva como guía y ayude a mejorar el control interno de la
empresa.
El presente trabajo de investigación está basado en el análisis
y evaluación de la empresa de TRANSPORTES CRISTO
MORADO EIRL. perteneciente al sector de Transportes de
Carga Pesada teniendo un alto crecimiento y gran importancia
en el mercado, como consecuencia de la demanda que está
teniendo cada año este sector la gerencia de la empresa
necesita evaluar las gestiones y los controles de acuerdo a lo
indicado en las Normas Internacionales de Auditoria. El
objetivo principal de este trabajo es informar el uso correcto
de los controles internos para ayudar a la empresa con la
información de operaciones, transacciones comerciales y de
tesorería estas generan un déficit competitivo en el último año
frente a otras empresas del mismo sector. En los últimos Contabilidad,
meses, la economía peruana ha disminuido su avance en un Transporte De Carga, mejora
80%, luego de realizar una comparación con los años Mercado, Control
anteriores en el 2014 mantuvo avances modestos. En este
sentido evaluamos la existencia de problemas como falta de
control interno, déficit en operaciones y funciones en el Área
de Tesorería, falta de procedimientos del control de efectivo.
Para mejorar el uso de estos recursos y su eficiencia en las
operaciones se propuso un diseño de controles internos, las
cuales son las más adecuadas en el proceso del manejo del
efectivo teniendo las palabras Claves: control interno,
eficiencia, supervisión, gestión de Riesgos para la solución de
problemas y contingencias en el proceso de las actividades
operativas, y financieras de la empresa TRANSPORTES CRISTO
MORADO EIRL en el periodo 2016.

El Control Interno es responsabilidad de cada institución del

Estado; por tal motivo se vuelve indispensable su evaluación
para asegurar una administración interna confiable que
proporcione seguridad razonable para el logro de los objetivos
Control Interno;
institucionales. En la presente investigación, se planteó la
Contraloría General
aplicación de una evaluación al Sistema de Control Interno,
Del Estado; Normas De evaluación
marco de referencia COSO basado en las normas que expide la
Control Interno
Contraloría General del Estado de nuestro país. La aplicación
de la evaluación del Sistema de Control Interno se lo efectuó
con el objetivo de verificar que el Control Interno sea
apropiado y empleado en todos los niveles administrativos.
El alcance de esta investigación está basado en los
componentes del modelo de control interno COSO, los cuáles
serán el enfoque modular para la revisión del proceso de
tesorería; Se revisarán: El proceso de cuentas por pagar, el
Proceso, control
proceso de cuentas por cobrar, el proceso de recaudo de
interno, riesgos, ciclo evaluación
efectivo y el proceso de pagos de obligaciones, permitirá
de tesorería, auditoria
alcanzar el objetivo de identificar las principales falencias en el
proceso de tesorería en cuanto a los mecanismos de control
interno que las pequeñas y medianas empresas de Medellín
tienen estipulados.

Para el Perú, la expansión de este sector implica un

incremento en su participación con respecto al PBI; pero su
crecimiento genera desventajas en el manejo de la gestión de
su información, ocasionando un déficit competitivo frente a
otras empresas del mismo sector. Por el contrario, el mejor
desempeño en la última década se dio en abril del 2008,
cuando el sector construcción creció un apabullante 42,38%.
Ese mes, la economía peruana avanzó 8,94%, más de nueve
veces más que el 0,95% anotado en febrero de este año. Tras
tener excelentes resultados en el 2008, el 2009 mantuvo Control interno,
avances modestos. Similar comportamiento mostró en un Auditoría, Eficiencia,
mejora
positivo 2010 y un mediocre 2011. El dinamismo del 2012, Empresas
más bien, se mantuvo hasta bien entrado el 2013 y luego constructoras
cedió espacio para la desaceleración que permeó el
desempeño de la economía peruana en la segunda mitad del
2014. En este sentido el presente trabajo de investigación se
evalúa la existencia de problemas del control interno,
demostrando un déficit tanto en operaciones, funciones,
procedimientos con el control del efectivo, para mejorar el
uso de estos recursos y mejorar su eficiencia se propuso un
diseño de controles internos, las cuales son las más adecuadas
en el proceso del efectivo.
investigación no experimental transversal correlacional y el
enfoque cuantitativo, con una población de 45 personas del
área contable y de tesorería en 8 empresas mineras, la
muestra está compuesta por 40 personas del área contable y
de tesorería. La técnica que se usó es la encuesta y el
instrumento de recolección de datos, el cuestionario fue Investigación, Control
aplicado a las empresas. Para la validez de los instrumentos se Interno, Minería, prevención
utilizó el criterio de juicio de expertos y además está Tesorería, Contabilidad
respaldado por el uso del Alfa de Cronbach; la comprobación
de las hipótesis se realizó con la prueba Rho de Spearman. En
la presente investigación se llegó a la conclusión que el control
interno tiene relación con el área de tesorería de las empresas
mineras del distrito de Ate, año 2017.

En este artículo aprenderemos a detectar una serie de alertas

o señales de fraude (también denominadas red flag o
banderas rojas) en las organizaciones. Mediante análisis
proactivos, a través de un conjunto de técnicas analíticas y
pruebas cruzadas informatizadas, se identifican relaciones que
Auditoría, fraude,
no resultan inicialmente obvias, con el objetivo de poner de banderas rojas, prevención
relieve potenciales conductas irregulares que pueden pasar metodología analítica.
inadvertidas para la dirección. Con el fin de que metodologías
analíticas sean efectivas, es fundamental incorporar dichos
análisis de datos al ciclo de vida de la auditoría interna, así
como tener las capacidades, en el sentido de habilidades y
herramientas, adecuadas.

El presente trabajo de grado se ha desarrollado como un

aporte al mejoramiento de la gestión pública en el área de
Tesorería de la Alcaldía del Municipio de Quetame, basado en
el conocimiento adquirido a lo largo de la formación
profesional en Contaduría Pública y teniendo en cuenta la
necesidad del Municipio de Quetame de ajustar los procesos
específicos de Tesorería partiendo de la experiencia, tesorería, gestión,
aplicaciones técnicas y prácticas que se vienen llevando en la control interno, mejora
Entidad, es por ello que se presenta una propuesta de fácil tesorería, aplicación
aplicación, entendible a todas las personas involucradas en el
manejo de Control Interno en el área de Tesorería, que
conlleva a presentar información ágil, clara y precisa en un
tiempo determinado; para que los resultados sean en tiempo
real y lograr proyectar el cumplimiento de las metas y
objetivos del área.
El presente documento está enfocado en determinar la
importancia al estructurar un sistema de control interno
organizacional para prevenir y detectar fraudes o errores que
disminuyan la probabilidad que ocurra actos ilícitos dentro las
empresas. Se desarrolla iniciando con una contextualización
que es control interno y los diferentes tipos fraude,
control interno; fraude
enfocándose en el fraude malversación de activos,
- prevención; delitos
posteriormente se analiza el marco legal del sistema prevención
antifraude en Colombia, adicionalmente se entabla casos contra la
administración publica
donde existió fraude en donde se identificaran las principales
falencias de control y posibles recomendaciones, con el mismo
propósito se orientara a resaltar la importancia del control
interno para prevenir del fraude en malversación de activos y
por último el autor va a sugerir medidas internas
organizacionales.

la empresa INVERSIONES JUAN Y SHIRLEY S.A., se dedica al

comercio al por mayor y al por menor de artículos para el
hogar y que el incremento constante en las ventas, trae
consigo, situaciones de riesgo que hacen necesaria la
implementación de controles en el área de tesorería, puesto
que la empresa en mención carece de un sistema de control
interno. Control Interno en sentido amplio, se define como un
proceso efectuado por el Consejo de Administración, la comercio, control
Dirección y el resto del personal de una Entidad; diseñado interno, tesorería,
mejora
para proporcionar una razonable seguridad respecto al logro efectividad, eficiencia,
de objetivos, dentro de las siguientes categorías: eficacia y negocio en marcha.
eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la Información
financiera y cumplimiento de las leyes normas aplicables. El
control interno contribuye a la prevención, detección,
corrección y posterior seguimiento de los errores o fraudes
que se puedan presentar y que afecten el normal
funcionamiento del ente económico, poniendo en riesgo el
negocio en marcha.
la presente investigación tuvo como objetivo determinar la
influencia de la Gestión de Riesgos Operacionales en el área
de tesorería de la Gerencia de Contabilidad y Finanzas de la
Universidad Privada Antonio Guillermo Urrelo SAC, El estudio
se realizó mediante un diseño de investigación no
experimental, explicativo que nos permite investigar la
influencia que genera la Gestión del Riesgo Operacional en el
área de tesorería de la UPAGU SAC, utilizando para ello los
método analítico,
métodos analítico - sintético, inductivo, como herramienta
riesgo, tesorería, evaluación
una ficha de recolección de datos, mediante cuatro factores
control
de Riesgo Operacional: relativos a las personas, procesos
internos, sistemas de información y eventos externos
encontrados en los procesos habituales del área de tesorería,
Esto nos lleva a concluir que es necesario desarrollar acciones
que permitan establecer controles para llevar a cabo una
gestión eficiente y eficaz de los riesgos operacionales; lo que
ayudará a mitigar, para luego realizar el análisis costo
beneficios en cuanto a las acciones de control y mitigación.

En este ensayo se da a conocer la gestión de la tesorería

publica, se resalta su responsabilidad y se sugiere la auditoria;
implementación de las técnicas de auditoria forense como administración pública;
evaluación
método de control y prevención en el desarrollo de hacienda pública,
actividades de esta área financiera para fortalecer y mejorar el tesorería
ejercicio de sus funciones.

Este ensayo se efectuó haciendo una revisión bibliográfica

sobre el fenómeno de la corrupción desde lo histórico,
normativo, las causas, consecuencias, impacto económico,
social y político, su influencia negativa en la desviación de
corrupción
recursos que afectan el gasto público y el desorden
administrativa -
administrativo producto de la falta de control, supervisión,
Colombia; delitos
vigilancia de los organismos de control, que no aplican los
contra la
instrumentos necesarios para evitar la corrupción en la evaluación
administración pública
gestión de relaciones contractuales. La corrupción invade el
- Colombia; contratos
país en todos los sectores de la economía, desaprovecha los
públicos - legislación -
enormes recursos, para invertir en educación, salud,
Colombia
infraestructura, tecnología de punta y desarrollo evitando el
crecimiento del país y disminuyendo los niveles de
rentabilidad de las empresas, construyendo un estado no
competitivo y pro activo