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INSTITUCION EDUCATIVA REMEDIOS SOLANO

Guía No 5. de Fundamentos Contables
Docente: Alcibíades Núñez
Nombre del alumno______________________
Grado 8 – 0______ Fecha mayo ___ de 2020

Unidad: Normas contables y tributarias aplicables a la gestión contable

Tema: Retención en la Fuente por compras y Ventas
Propósito: Conocer el porcentaje y valor de la Retención en la fuente que
pagamos los colombianos ya que este es un proceso contable que es
indispensable para poder entender los Fundamentos de contabilidad.
Productos: Trabajo en grupo cooperativo, Taller en pareja sobre ejercicio, la
Retención en la Fuente y Ejercicio extra curricular.
Evidencia de Aprendizajes: Al terminar el desarrollo del tema los estudiantes
estarán en la capacidad de conocer la Retención en la Fuente.
Competencia: Organizacional: Gestión de la información
Retención en la Fuente

La retención en la fuente es un sistema de recaudo anticipado del impuesto sobre

la renta y complementarios, del impuesto a las ventas, del impuesto de timbre
nacional y del impuesto de industria y comercio; que consiste en restar de los
pagos o en abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los
contribuyentes de dichos pagos o abonos en cuenta.

La retención en la fuente se fundamenta en los siguientes elementos:

• Agente retenedor. Es la persona que realiza el pago o abono en cuenta y a
quien la ley expresamente le ha otorgado tal calidad.?

• Sujeto pasivo. Es la persona beneficiaria del pago o abono en cuenta, afectada

con la retención según el concepto y el porcentaje aplicable.?

• Pago o abono en cuenta. Determina el momento en que se entendió causada la

retención en la fuente, según los conceptos y las tarifas.
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¿Cómo operan los impuestos?

Los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales, bimestral,
anuales, etc., lo que significa que el estado para poder cobrar o recaudar un
impuesto debe esperar a que transcurra el periodo del impuesto.

Mediante la figura de la retención en la fuente, el Estado ya no debe esperar por

ejemplo un año para recaudar el impuesto de renta a los comerciantes,
empresarios, contratistas y profesionales, sino que cada mes lo cobra, de esta
forma asegura un flujo constante de recursos. La retención en la fuente, es pues
una forma de recaudar un impuesto lo más pronto posible, sin tener que esperar a
que transcurra el periodo del impuesto.
Ejemplo de Retención en la fuente por compras y Ventas
a) Supermercado la Central compra mercancías a Mayales Valledupar por
valor de $ 1.500.000, tiene IVA del 19% y retención en la fuente de 3,5%.
b) Supermercado la Central compra mercancías a Guatapuri plaza Valledupar
por valor de $ 2.100.000, tiene IVA del 19% y retención en la fuente de
3,5%.
c) Supermercado la Central compra mercancías a Olímpica San Juan por
valor de $ 2.500.000, tiene IVA del 19% y retención en la fuente de 3,5%.
d) Supermercado la Central vende mercancías a la Profe Liceth Ballesteros
por valor de $ 1.800.000, tiene IVA del 19% y retención en la fuente de
3,5%.
e) Supermercado la Central vende mercancías al Profe Jesualdo Romero por
valor de $ 1.700.000, tiene IVA del 19% y retención en la fuente de 3,5%.
f) Supermercado la Central vende mercancías al Villa Luz por valor de $
2.400.000 IVA del 19% y retención en la fuente de 3,5%, Realizar las
operaciones contables.

Solución

1) Realizamos el cálculo del valor del IVA de cada compra

Formula IVA = Valor del Producto x % de IVA
Formula IVA = $1.500.000 x 19/100 = $ 285.000
Formula IVA = $2.100.000 x 19/100 = $ 399.000
Formula IVA = $2.500.000 x 19/100 = $475.000
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2) Realizamos el cálculo del valor de la Retención de cada compra

Formula Retención = Valor del Producto x % de Retención
Formula Retención = $ 1.500.000 x 3,5/100 = $ 52.500
Formula Retención = $ 2.100.000 x 3,5/100 = $ 73.500
Formula Retención = $ 2.500.000 x 3.5/100 = $ 87.500
3) Realizamos el cálculo del valor del IVA de las ventas
Formula IVA = Valor del Producto x % de IVA
Formula IVA = $ 1.800.000 x 19/100 = $ 342.000
Formula IVA = $ 1.700.000 x 19/100 = $ 323.000
Formula IVA = $ 2.400.000 x 19/100 = $ 456.000
4) Realizamos el cálculo del valor de la Retención de las ventas
Formula Retención = Valor de la Venta x % de Retención
Formula Retención = $ 1.800.000 x 3,5/100 = $ 63.000
Formula Retención = $ 1.700.000 x 3,5/100 = $ 59.500
Formula Retención = $ 2.400.000 x 3.5/100 = $ 84.000
5) Realizamos el cálculo del valor de cada compra

Formula Valor de las compras = Vr Mayales + Vr Guatapuri + Vr

Olímpica San Juan
Formula Valor de las compras = $ 1.500.000 + $ 2.100.000 + $ 2.500.000
Formula Valor de las compras = $ 6.100.000
6) Realizamos el cálculo del valor el valor del IVA de las compras
Formula IVA de las compras = Vr IVA Mayales + Vr IVA Guatapuri
+ Vr IVA Olímpica San Juan
Formula IVA de las compras = $ 285.000 + $ 399.000 + $ 475.000 = $ 1.159.000

7)Realizamos el cálculo del valor el valor de la Retención de las compras

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Formula Retención de las compras = Vr Retención Mayales + Vr

Retención Guatapuri + Vr Retención Olímpica San Juan
Formula Retención de las compras = $ 52.500 + $ 73.500 + $ 87.500 = $ 213.500
8)Realizamos el cálculo del valor de la venta
Formula Valor de la venta = Vr Liceth + Vr Jesualdo + Vr Villa Luz
Formula Valor de la venta = $ 1.800.000 + $ 1.700.000 + $ 2.400.000
Formula Valor de la venta = $ 5.900.000
9)Realizamos el cálculo del valor del IVA de la venta

Formula IVA de la venta = Vr IVA Liceth + Vr IVA Jesualdo

+ Vr IVA Villa Luz
Formula IVA de la venta = $ 342.000 + $ 323.000 + $ 456.000
Formula Valor de la venta = $1.121.000
10)Realizamos el cálculo del valor de la Retención de la venta
Formula Retención de la venta = Vr Retención Liceth + Vr Retención Jesualdo +
Vr Retención Villa Luz = $ 63.000 + $ 59.500 + $ 84.000 = $206.500
11)Así queda resuelto el taller de sobre retención en la fuente en cuanto al cálculo
de las operaciones contables.
Taller de Retención en la fuente por compras y Ventas
a) Supermercado la Central compra mercancías a Mayales Valledupar por
valor de $ 1.800.000, tiene IVA del 19% y retención en la fuente de 3,5%.
b) Supermercado la Central compra mercancías a Guatapuri plaza Valledupar
por valor de $ 2.200.000, tiene IVA del 19% y retención en la fuente de
3,5%.
c) Supermercado la Central compra mercancías a Olímpica San Juan por
valor de $ 2.600.000, tiene IVA del 19% y retención en la fuente de 3,5%.
d) Supermercado la Central vende mercancías a la Profe Soraya Martínez por
valor de $ 2.000.000, tiene IVA del 19% y retención en la fuente de 3,5%.
e) Supermercado la Central vende mercancías a la Profe Idairis Mindiola por
valor de $ 2.500.000, tiene IVA del 19% y retención en la fuente de 3,5%.
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f) Supermercado la Central vende mercancías a la Elba Solano por valor de $

2.800.000 IVA del 19% y retención en la fuente de 3,5%, Realizar las
operaciones contables.

Solución