IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO

(RETEIVA)

Mecanismo de recaudo anticipado del Impuesto de IVA

Consiste en que el comprador (agente de retención) retiene un porcentaje al

vendedor.
En Colombia existen dos regímenes en cuanto al IVA. Estos son Responsables
de IVA y No Responsables de IVA.
Responsables de IVA, se dividen en Grandes Contribuyentes y Responsables de
IVA que no son Grandes Contribuyentes.

Para que el comprador realice Reteiva, se deben cumplir la totalidad de los

siguientes requisitos

1. Que el comprador sea Gran Contribuyente

2. Que el vendedor sea Responsable de IVA, pero no Gran Contribuyente
3. Que la compra del bien o servicio esté gravado con IVA
4. Que la compra del bien o el servicio tenga base de Retención en la Fuente

NOTA: Sólo existe un porcentaje de Retención por IVA 15%, DEL IVA

CONTABILIZACION

COMPRADOR: Es quien retiene, contabiliza el valor que retiene en una

cuenta del PASIVO AL CREDITO y se llama Impuesto a las Ventas Retenido
(Reteiva. 236701)

VENDEDOR: Es a quien le retienen, contabiliza el valor que le retienen en

una cuenta del ACTIVO AL DEBITO y se llama Impuesto a las Ventas
Retenido (Reteiva 135517)
EJEMPLOS
1. Un Gran Contribuyente, compra mercancía $1.300.000 IVA incluido a
crédito
CUENTA DEBITO CREDITO
620501 Compra de mercancía 1.092.437
240802 IVA descontable 207.563
236540 Retención por compras 27.311
236701 Reteiva 31.134
220501 Proveedores 1.241.555
TOTALES 1.300.000 1.300.000

RETEIVA: 207.563*15% = $31.134

2. Un Gran contribuyente, paga arrendamiento de una fotocopiadora $450.000

+ IVA, cancela en efectivo
3.
CUENTA DEBITO CREDITO
512020 Arrendamiento equipo of 450.000
240802 IVA descontable 85.500
236530 Retefuente por arrendam 18.000
236701 Reteiva 12.825
110505 Caja 504.675
TOTALES 535.500 535.500

4. Un responsable de IVA, no es Gran Contribuyente vende mercancía

$985.000 + IVA a un Gran Contribuyente, a crédito

CUENTA DEBITO CREDITO

413595 Venta de otros productos 985.000
240801 IVA generado 187.150
135515 Retención por ventas 24.625
135517 Reteiva por ventas 28.073
130505 Clientes 1.119.452
TOTALES 1.172.150 1.172.150
5. Un Gran contribuyente paga arrendamiento de oficina $1.000.000 + IVA,
cancela con cheque, a otro Gran Contribuyente

CUENTA DEBITO CREDITO

512010 Construcciones y Edificac 1.000.000
240802 IVA descontable 190.000
236530 Retención por arrendam 35.000
111005 Bancos 1.155.000
TOTALES 1.190.000 1.190.000

6. Un GC vende mercancía $2.000.000 + IVA, a un responsable de IVA, no es

GC, recibe cheque

CUENTA DEBITO CREDITO

413595 Venta de otros productos 2.000.000
240801 IVA generado 380.000
135515 Retefuente por ventas 50.000
110505 Caja 2.330.000
TOTALES 2.380.000 2.380.000