Estudio de Caso
El consultor acaba de ser contratado para realizar un análisis de la situación de una pequeña
empresa que según el dueño está teniendo problema.
Luego de un periodo de estabilidad en que la empresa era la fuente de recursos de la familia sin
inconveniente, habían decidido crecer, se habían realizado inversiones con fondos propios para
duplicar la planta y se habían contratado varios empleados nuevos.
Aparentemente la capacidad de producción era absorbida por la plaza con precios similares a los
de la antigua empresa.
Después de unos 6 meses en los que todo parecía funcionar bien se comenzaron a preciar ciertos
problemas.
Están surgiendo dificultades de liquidez para hacer frente a los compromisos de corto plazo. El
dueño ha puesto “plata de su bolsillo” para pagar cuentas.
Existe preocupación porque el préstamo para realizar una campaña publicitaria y la primera venta
al exterior esta trancado en el banco. La información verbal aportada por los encargados de
producción y de ventas (hijos del dueño) para ser contradictoria.
los estados contables de la empresa que lleva el hermano del dueño están atrasados y
aparentemente no son muy confiables.
Planteamientos.
1. ¿Qué información relevante de operaciones debería obtener el consultor para saber
donde esta parada la empresa?
2. ¿Qué debería saber sobre la evolución de las ventas de productos realizadas hasta el
presente?
3. ¿Qué es lo más importante que se debe reconstruir para poder sacar información útil de
los precarios estados contables de la empresa?
4. ¿De qué forma y donde debería el consultor buscar la información necesaria para tener un
diagnóstico rápido de la empresa para atacar problemas de corto plazo?
5. ¿Cómo se puede saber si no hay problemas de fondo qué pueden comprometer la
supervivencia de la empresa a largo plazo?
6. ¿Qué objetivos y contenidos debería tener el primer reporte para el dueño de la empresa
que lo contrato?
1. ¿Qué información relevante de operaciones debería obtener el consultor para
saber dónde está parada la empresa?
Considero que la información que debe obtener de primera mano son los estados contables de la
empresa, estos para saber con fechas y valores exactos los movimientos financieros, inversiones,
gastos, compras, salarios y demás imformación de gran importancia la cual permitirá hacer un
analisis en el que se evalue mes a mes si se está invirtiendo de la mejor manera el dinero y ver si
hay gastos innecesarios que se pueden ahorrar o tercerizar con otras empresas para ahorrar
costos. Ademas es importante saber cuanto personal se esta contratando y si de verdad es
necesario para satisfacer las necesidades primarias de la empresa y si las inversiones con fondos
propios eran necesarias para ampliar la empresa y no con prestamos directos de los bancos con
cuotas moderadas. Es importante saber el por qué los problemas de corto plazo no se estan
resolviendo, qué es lo que esta pasando, si falta maquinaria, personal, espacio, etc.
2. ¿Qué debería saberse sobre la evolución de las ventas de productos realizadas hasta el
presente?
Deberia saberse por escrito la evolucion de las ventas, es mas facil hablar con claridad cuando hay
cifras y graficos en un papel que por nociones o resultados arrojados por empresas dedicadas a
brindar este tipo de información, la información debe ser coordinada entre los departamentos de
producción y ventas y no presentar un informe independiente para así ser claros con la
información. Deberia saberse si el producto fue de agrado para los consumidores, si de verdad
esta satisfaciendo las necesidades que se presentan en el mercado, si es de gusto comprarlo o
causa inconformidad, si la publicidad que se le esta haciendo es la adecuada y gusta o por el
contraro esta causando un impacto negativo en las ventas. La distribución del producto tambien es
bueno saberlo ya que de los canales de venta depende mucho el éxito del producto, si esta
llegando donde debería estar. Estos factores son de gran importancia para analizar si las ventas
estan evolucionando o no.
3. ¿Qué es lo más importante que se debe reconstruir para poder sacar información útil de
los precarios estados contables de la empresa?
Se debe tener en cuenta los costos de producción, la comercialización y la distribución de los
productos. Se puede considerar hacer una comparación entre la antigua empresa y la actual, para
saber si los gastos son similares comparados con el porcentaje de crecimiento, es decir, si
proporcionalmente lo que vendía antes es igual o mayor a lo que se vende actualmente. Se debe
tener en cuenta las inversiones realizadas, si fueron las adecuadas y saber el porqué se invirtió ese
dinero; las deudas adquiridas si fueron necesarias y el motivo por el que se pidieron.
4. ¿De qué forma y dónde debería el consultor buscar la información necesaria para tener un
diagnóstico rápido de la empresa para atacar problemas de corto plazo?
El consultor rapidamente debe consultar con los bancos de la empresa los movimientos financieros
que se han hecho en el transcurso que lleva la nueva estructura, los prestamos, inversiones,
transferencias y demás información relevante para generar un reporte a nivel general de lo que
esta sucediendo. Si los reportes que estan dando de venta y producción estan con informacion
poco valedera y el mas importante que es el contable no lo entregan a tiempo e igualmente con
informacion poco creible, se puede considerar esta opcion de los bancos. Si tienen un revisor
fiscal, tambien puede pedirsele información a el ya que este maneja información importante de una
empresa. Los empleados tambien hacen parte fundamental de la empresa, en ocasiones ellos
saben cuando y cuando no la empresas está en problemas y de que magnitud son.
5. ¿Cómo se puede saber si no hay problemas de fondo que puedan comprometer la
supervivencia de la empresa a largo plazo?
Como consultor encargado, considero que personalmente se debe hacer una revisión con el
encargado de cada departamento de la empresa con cifras por escrito y preguntando en que se ha
invertido, vendido, y demas movimientos financieros que se han hecho durante el transcurso de la
nueva empresa, el personal contratado para qué se contrato, las funciones que van a cumplir,
analizar presupuestos de publicidad de los productos, canales de producción con los debidos
tiempos de entrega y el transporte de la mercancia a los diferentes puntos de
venta.
6. ¿Qué objetivos y contenidos debería tener el primer reporte para el dueño de la
empresa que lo contrató?
Objetivos:
Obtener una mayor rentabilidad.
Lograr una mayor participación en el mercado.
Ser una marca líder en el mercado.
Ser una marca reconocida por su variedad de diseños.
Contenidos:
Antecedentes de la empresa
Situación Actual
Balance general
Estado de resultados
Conclusiones
Propuestas
Para concluir, se considera que la empresa debe exigirle a los gerentes de los departamentos de
producción y ventas que haya una mejor comunicación entre ambos para que la información que
se esta presentando no sea contradictoria y pueda ser perjudicial para la salud financiera de la
empresa. El contador debe presentar cumplidamente los reportes mensuales de la emrpesa y para
evitar inconvenientes que sea un agente externo el que haga estos reportes, las relaciones de
amistad para este tipo de información no es lo adecuado debido a que se presenta abuso de
confianza y la que termina perjudicada es la compañía. Se propone hacer reuniones gerenciales
cada mes para evaular como estan las ventas de la empresa y evualuar a cada departamento su
trabajo durante el mes y proyectos que se tengan para así ser mas proactivos y permitir que se
siga trabajando de la mejor manera.
No comprometerse con trabajos grandes si no se pueden realizar, a los clientes hay que cumplirles
ya sean grandes, medianos o pequeños, no se les puede fallar porque es un cliente perdido.
