REALIZAR EL PRESENTE TALLER CON EL FIN DE EJECUTAR EL BALANCE DE PRUEBA DE LOS REGISTROS

QUE AQUÍ SE DESCRIBEN, EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y EL ESTADO DE RESULTADOS

CICLO CONTABLE

Proceso que describe los procedimientos de elaboracion de la contabilidad que se deben seguir para garantizar que todos los hechos
economicos se reconozcan de acuerdo con los requerimientos de la normartiva local y el nuevo marco normativo contable.

FASE 1: ASIENTOS CONTABLES

Etapa en la cual se registran de forma manual, las transacciones de las empresas o los hechos economicos.

EJEMPLO 5-1 CONSTITUCION DE NEGOCIO DEL EMPRENDEDOR

Ramiro Carvajal emprende su negocio y lo denomina Super S.A.S. Asigna a la empresa los valores que tiene en su cuenta corriente
del banco por $100.000.000 y quiere conocer su negocio, dandoles orden a sus actividades, porque piensa formalizarlos en el
siguiente año, por lo tanto, solicita a su asistente el balance de apertura (expresado en miles de pesos).

SOLUCION
SUPER S.A.S
Balance de Apertura
A 15 de Diciembre de 2018

CUENTAS DEBITO CREDITO

EJEMPLO 5-2 ASIENTOS CONTABLES

Super S.A.S, es una empresa responsable de iva (antes regimen Comùn), se propone elaborar sus primeros asientos contables y
compra mercancias para la venta por $50.000.000, iva incluido,

SOLUCION
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO
EJEMPLO 5-3 VENTA DE MERCANCIAS
Super S.A.S Vende 80% de las mercancias a la empresa responsable de iva (antes regimen comùn), con una utilidad bruta de 30% al
contado, Calcular el precio de venta Realizar las retenciones correspondientes (ica, reteica, retencion en la fuente por concepto de
renta.)

SOLUCION
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO

Registra la venta de mercancias según factura de venta FV 1

Cuando se maneja el inventario, por cada factura se debe llevar el costo de ventas en forma simultanea.
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO

Registra el costo de ventas de las mercancias vendidas

EJEMPLO 5-4 CONSIGNACION DE LOS VALORES EN EFECTIVO EN BANCOS

El tesorero de Super S.A.S Consigna el valor que se encuentra en caja, en la cuenta bancos, como medida de control del efectivo.

SOLUCION
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO

Con los anteriores registros de un negocio propio informal, se prepara el comprobante de contabilidad para su correspondiente
registro en libros auxiliares y en el libro diario.

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
En la base de los asientos contables en los libros auxiliares y del libro diario columnario en una contabilidad manual, este documento
no se elabora en la contabilidad sistematizada porque el software da un raporte similar automaticamente.

FASE 2: MAYORIZACION
Etapa en la que se recogen los movimientos hechos en cada cuenta por un periodo de un mes que se han registrado en el libro de
diario y se trasladan al mayor. De las cuentas saldarlas y pasarlas al mayor

LIBRO MAYOR (En miles de pesos)

 Mes Apertura 2018
Saldos anteriores
código de cuentas
Nombre de las cuentas Movimiento Saldos
Debito Credito Debito Credito Debito Credito

FASE 3: BALANCE DE PRUEBA

Documento contable que permite verficar los saldos de todas las cuentas con el fin de evaluar la situacion de la empresa, encontrar
omisiones o errores y hacer los ajustes necesarios, para elaborar, posteriormente, el cierre de todas las cuentas tanto de saldo credito
como debito.

EJEMPLO 5-5 PRESTAMO BANCARIO

Super S.A.S Por medio de su representante legal, hace una solicitud de prestamo al banco por $50.000.000 y se aprueba con un
descuento de $1.000.000 por concepto de asesoria.

SOLUCION
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO

Registra el prestamo bancario NC 2

EJEMPLO 5-6 COMPRA DE MERCANCIAS, 60% AL CONTADO

La gerencia de Super S.A.S compra mercancias por $15.000.000 iva incluido y solicita credito por 40%, y se lo conceden.

SOLUCION
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO

EJEMPLO 5-7 COMPRA DE EQUIPO DE OFICINA

La gerencia compra equipo de oficina por $4.500.000 para el servicio de la empresa. Iva incluido de contado a empresa Arturo
Fernandez no responsable de Iva

SOLUCION
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO

EJEMPLO 5-8 COMPRA DE CAMIONETA

La gerencia Super S.A.S hace la compra de una camioneta para el servicio de la empresa, por $50.000.000 iva incluido
credito y 50% de contado a CAESCA SA gran contribuyente
SOLUCION
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO

EJEMPLO 5-9 COMPRA DE ACCIONES

no realizar el asiento

SOLUCION
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO

EJEMPLO 5-10 VENTA DE MERCANCIA

Super S.A.S vende ercancias en existencia por $6.000.000, mas IVA con un margen del 25 % el 50% de contado y el 50% crèdito

SOLUCION
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO
EJEMPLO 5-11 PAGO DE GASTOS DE TRANSPORTE DE MERCANCIAS
Super S.A.S pago servicios varios por transporte de mercancia, por valor de $350,800 a Trastor .SA
responsable de de iva

SOLUCION
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO

EJEMPLO 5-12 PAGO DE GASTOS DE SERVICIOS DE ASISTENTE

Super S.A.S pago el sueldo del asistente. El ultimo dìa del mes con el salario mesual de $1.200.000 sin
novedades adicionales calular el valor neto a pagar hacer el asiento de causacion y pago de la nómina

9
SOLUCION
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO

Registra el pago de sueldo del asistente CP 7

EJEMPLO 5-13 PAGO DE ARRENDAMIENTO

Super S.A.S Pago el mes de arrendamiento, por valor de $2.000.000 y un mes adicional de forma anticipada. A el
señor Arnulfo Peralta no responsable del iva

SOLUCION
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO

Registra el pago de arrendamiento CP 8

EJEMPLO 5-14 PAGO DE SERVICIOS PUBLICOS

Super S.A.S pago el mes de servicios publicos, por valor de $500.000 servicio de energia
a la empresa Electrohuila .S-A E .SP.
SOLUCION
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO

Registra el pago de servicios publicos CP 9

EJEMPLO 5-15 PAGO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
hacer el calculo de impuesto de industria y comercio a la fecha y realizar el pago

SOLUCION
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO

Registra el pago de impuestos de industria y comercio CP 10

FASE 5: BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO

Documento que contiene todas las cuentas reales y de resultados ajustadas que se obtienen del mayor, despues de haber hecho el
traslado de los ajustes del libro de diario con el fin de proceder al cierre contable.

Se solicita hacer el balance de prueba , los asientos en forma de asientos horizonta que viene propuesto en el ejercicio
y en cuentas T para saldar las cuentas y poder realizar el balance de prueba
De igual forma elaborar el estado de resultados y el estado de situaciòn financiera

Traerlos impresos y en excel con fòrmulas a la clase y subirlos a la plataforma en la actividad

 1105 caja 1110 bancos
cuenta cuenta cuenta
debito crédio debito crédio debito

cuenta crear en el mismo orden de ubicación las que sean necesario

debito crédio
cuenta
crédio