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Monografia Auditoria Operativa PDF
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Pagina
DEFINICION DE AUDITORIA
OPERATIVA………………………………………………. 2-3
CARACTERISTICAS……………………………………………………………………
………….. 4
IMPORTANCIA Y
FRECUENCIA……………………………………………………………… 5
OBJETIVOS………………………………………………………………………………
…………… 6
INFORMACION QUE
SUMINSTRA………………………………………………............ 7
NECESIDAD……………………………………………………………………………
…………….. 8
BENEFICIOS……………………………………………………………………………
…………….. 9
TIPOS……………………………………………………………………………………
………………. 10
METODOLOGIA………………………………………………………………………
…………….. 11
CARACTERISTAS DE LA
METODOLOGIA…………………………………………………. 12
ORGANIZACIÓN………………………………………………………………………
…………….. 13
EJECUCIONY
CONTROL…………………………………………………………………………..
14
NORMAS Y
HERRAMIENTAS…………………………………………………………………..
15-18
LIMITACIONES Y
BARRERAS……………………………………………………………………
19
1
CASOS
PRACTICOS……………………………………………………………………………
……. 20-30
BIBLIOGRAFÌA
1. WEB PAGINAS
TU GUÌA CONTABLE
http://www.tuguiacontable.com/2012/04/auditoria-operacional_07.html
MONOGRAFÌAS.COM
http://www.monografias.com/trabajos69/auditoria-operativa/auditoria-operativa2.shtml
REVISTAS
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CARACTERÌSTICAS DE LA AUDITORÌA
OPERATIVA
Ayuda a reformular los objetivos y políticas de la organización.
Ayuda a la administración superior a evaluar y controlar las actividades de la
organización.
Ayuda a tener una visión de largo plazo a quienes toman la decisión, así ellos
pueden planificar mejor.
La importancia de la Auditoría Operativa deja el olvido la imagen del auditor que solo
se concentraba en la revisión de cuentas y a determinar los responsables de
desfalcos, fraudes, malversaciones de fondos y otras irregularidades, se convierte en
un elemento pensante, creativo y con gran imaginación y sentido común para ejercer
en mejor forma sus funciones que pudiesen evaluar la ejecución y valorizar los
resultados obtenidos.
FRECUENCIA DE LA AUDITORÌA
OPERATIVA
Una Auditoría Operativa no necesariamente se realiza en un tiempo determinado
específico, sino más bien se da cuando la gerencia o directivos de una organización lo
requieran o lo consideren necesario, pero puede darse el caso de realizarlo al final de
cada ejercicio.
3. Información objetiva con relación a qué tan bien se están llevando a cabo los
planes y políticas en todas las áreas de operaciones y acerca de oportunidades
para el mejoramiento en cuanto a la eficacia, eficiencia y economía.
Por competencia; para que una empresa pueda ser competitiva en el ámbito
comercial debe hacerse una auditoria más específica para que pueda ubicar o
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detectar sus habilidades y amenazas y así estas poderlas superar mediante la
información del auditor indicando recomendaciones y así hacer que esta
empresa tenga muchas oportunidades y sea competente frente a las otras
empresas y tenga una fortaleza para satisfacer sus necesidades individuales.
cacia de los programas en términos de utilidades; tienen que evaluarse midiendo elementos tales como el número de fa
Cumplimiento de legalidad
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Eficacia de la organización
Cumplimiento de legalidad
SISTEMAS Y
PROCEDIMIENTOS Estudio exhaustivo del procedimiento para
describirlo, detectar deficiencias y proponer
medidas correctoras.
METODOLOGÌA DE LA AUDITORIA
OPERATIVA
Si suponemos que se trata de auditores externos sin un conocimiento detallado de la
entidad auditada y sin que sus ejecutivos manifiesten preferencia alguna para el
examen recaiga en un determinado subsistema de la organización, la metodología que
usaremos pera examinar la entidad será:
Con el material ordenado se procede a un análisis del problema, con el fin de formular
los juicios que conozcan al diagnóstico real de la situación y también a un pronóstico.
Objetivo de la auditoria.
Metodología.
Diagnóstico.
Recomendaciones.
Pronostico.
Anexos.
Etapa de Seguimiento: el auditor debe ver que las debilidades han sido
solucionadas.
CARACTERÍSTICAS DE LA METODOLOGÌA
DE AUDITORÌA OPERATIVA
A. CONTENIDO
Una auditoria tiene varias etapas y cuando se obtengan resultados se podrá
programar con precisión y en detalle lo que sigue.
ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORIA
OPERATIVA
B. SELECCIÓN DE EQUIPOS
La auditoría posee una connotación fuertemente cualitativa, por lo que no basta con
hacer un listado de los conocimientos que el auditor debe poseer, por el contrario se
requiere de una conjunción de factores, los que se pueden representar por:
D. CORRECCIONES INTERNAS
Del análisis de las desviaciones se deben concluir las medidas para contrarrestar los
efectos.
La existencia de un proceso retroalimentador (planificación – ejecución – control –
planificación) permitiría tomar decisiones oportunas.
La implementación hecha por el auditor, para solucionar los problemas, es la que
obviamente presenta una mayor ventaja.
Las correcciones dan sentido al control de la auditoria, porque constituyen el eslabón
intrínsecamente positivo y corrector de la acción. Estas medidas son internas y deben
trascender al cliente.
iv. Control del Resultado Final
Es la última etapa del trabajo y es como un control de calidad de
un producto terminado.
El auditor a cargo y su equipo, deben preguntarse si están satisfechos por el resultado
final que van a entregar al cliente.
En este punto de la investigación se ha de evaluar, con que eficacia se llevo a cabo la
auditoria, es decir, su calidad, oportunidad, costos, alcance y valides también el
rendimiento que se obtuvo del trabajo, todo esto en relación a la planificación.
Se debe evitar las sugerencias que se dieron en trabajos anteriores, porque la
auditoria operativa enfrenta situaciones siempre distintas y cambiantes.
NORMAS Y HERRAMIENTAS DE LA
AUDITORIA OPERATIVA
Normas de auditoria son los requisitos mínimos de calidad relativos a la persona del
auditor y al trabajo que desempeña, los que se derivan de la naturaleza profesional de
la actividad de auditoria y de sus características específicas.
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Las normas hacen comprensibles el alcance de los auditores y su responsabilidad,
tanto para los auditores como para los clientes.
Por ejemplo para evaluar la función administrativa se necesita, al igual que la Auditoria
de Estados Financieros que la contabilidad se realice con respecto a lo establecido por
la contabilidad general.
Debido a que no existen normas, cualquier persona que audite puede estar confundida
ante que decisiones tomar o que juzgar.
1. NORMAS PERSONALES
El auditor debe ser una persona que, teniendo título profesional oficialmente
reconocido y o la habilitación legal correspondiente, debe
tener entrenamiento técnico, experiencia y capacidad profesional para ejercer la
auditoria operativa.
n existente para saber cómo es la calidad de la administración y eficacia, eficiencia y economicidad de la empresa.
dara a establecer en principio, las causas de los problemas en la gestión analizada.
s de los sistemas de control internos y de control de gestión vigentes en la entidad examinada, para determinar la natural
Toda la información que se pone en el informe debe ser justificada ya que esta será
leía por los directivos superiores para ocuparlos como retroalimentación.
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El informe debe contener como mínimo lo siguiente:
LIMITACIONES Y BARRERAS DE LA
AUDITORÌA OPERATIVA
CASOS
PRÀCTICOS
DE
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AUDITORÌA
OPERATIVA
CASO PRÁCTICO QUE CONTIENE ASPECTOS
BÁSICOS PARA ELABORAR UN INFORME DE
AUDITORÍA OPERATIVA
EFICIENCIA OPERACIONAL GENERAL
(Nota. Se está partiendo de la base de que el Jefe de la Auditoria Interna acaba de ser
cambiado, por esa razón se incluye la crítica de dicho departamento).
1. UBICACIÓN DE LA EMPRESA
La empresa "Industria Básica S.A.", está ubicada en la ciudad de Lima, lugar que fue
seleccionado por estar cerca del mercado más grande del país.
2. ORGANIZACIÓN
3. PRODUCCIÓN.
4. PLANEACIÓN FINANCIERA.
La compañía cuenta con una planta, la cual se ha ampliado por razones de expansión
debido al desarrollo de nuevos productos y a la mayor demanda de los ya existentes.
6. PERSONAL
a. Obreros: 8,800
b. Empleados: 400
Los sueldos del personal se encuentran dentro de los niveles que pagan
las industrias de ramo.
8. VENTAS
9. SISTEMA DE INFORMACIÓN
a. Revisión de conciliaciones 5%
b. Visitas a oficinas foráneas (Se visitan todas varias veces al año) 30%
d. Revisión de todas las cuentas por pagar que apruebe contabilidad 10%
f. Revisión de:
Pruebas de ingresos
Revisión de importaciones
11. ESTADISTICA
2013 2014
17 000,000 23 500,000
85 000,000 86 500,000
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TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 102 000,000 110 000,000
IMPORTE DE RESULTADOS
1986 1987
(*) ESTAS RAZONES ESTAN EXPRESADAS EN NUMERO DE DIAS DE VENTAS QUE REPRESENTAN
LAS CUENTAS POR COBRAR Y LOS INVENTARIOS.
1. INTRODUCCIÓN:
2.1 ORGANIZACIÓN
2.6 PRODUCCIÓN
2.8 PERSONAL
2.9 FINANZAS.
3. CONCLUSIONES
4. RECOMENDACIONES.
Al verificar los movimientos de caja del mes de Abril; se determinó que al día 30 se
realizaron gastos autorizados por la Gerencia General por la suma de S/. 5,800. y los
ingresos fueron S/. 82,000., incluyendo un saldo inicial del mes anterior de S/. 12,000.;
los documentos no han sido enviados al departamento de contabilidad; se aprecia
además que no existen actas de arqueos sorpresivos.