Nombre: Melina Margarita Coba Santiago

Matricula:105798

Grupo: II53

Materia: (10) PROCESOS CONTABLES EN LAS ORGANIZACIONES

Docente: Mtro. Francisco Antonio Chi Wong

Actividad de aprendizaje 2

El proceso contable en las organizaciones

Campeche. Sanfrancisco de Campeche a 24 junio del 2019 

 PAPELERÍA MELINA S.A. DE C.V.
LIBRO DIARIO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2019
FECHA FOLIO CUENTA DEBE HABER
1

2/01/19 1 CAJA

Melina $ 25,000
Rosario 15,000
Rogelio 10,000
2 EDIFICIO

Cornelio 250,000
3 MOTO DE REPARTO

Julián 15,000
MOBILIARIO DE OFICINA
4 Román 10,000
2
4/01/19 5 CAPITAL SOCIAL $ 325,000
6 MERCANCÍA COMPRADA 30,000  
1 CAJA 30,000
3
7 BANCO 2,500
7/01/19 8 COMPRAS A CRÉDITO 2,100
9 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR 400
4
11/01/19 10 MATERIA PRIMA 1,690
1 CAJA 1,690
5
28/01/19 11 VENTAS 55,000
1 CAJA 46,200
12 IVA TRASLADADO 8,800
6
31/01/19 1 CAJA 2,800
13 GASTOS FINANCIEROS 2,352
14 IVA ACREDITABLE 448  

SUMA 416,990   416,990

Tabla 1.1 Libro diario. De elaboración propia.
 Papelería Melina inicia en el mes de enero de 2019 con los siguientes saldos: Caja: $
50,000 y un capital social de $ 325,000. Realizando las siguientes operaciones.
1. Se compra mercancía el 4 de enero de 2019 por la cantidad de $ 30,000 y se
paga con efectivo de la caja.
2. Se realiza el 7 de enero de 2019 compras por $ 2,500 pesos utilizando la tarjeta
de crédito del banco, se observa el IVA pendiente de acreditar por $ 400 pesos.
3. La materia prima se pagó el día 11 de enero de 2019 por la cantidad de $ 1,690
pesos y se pago con el efectivo de la caja.
4. Al 28 de enero se registraron ventas por $ 55,000 pesos, donde $ 46,200 se
fueron al efectivo de la caja y $ 8,000 pesos de IVA trasladado.
5. El 31 de enero de 2019 los gastos financieros fueron de $ 2,352 pesos y el IVA
acreditable fue de $ 448, este gasto se pagó con el efectivo de la caja.

PAPELERÍA MELINA S.A. DE C.V.

BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL 1 AL 31 DE ENERO 2019
MOVIMIENTO SALDO
FOLIO CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA $ 96,200 $ 34,490 $ 61,710  
2 EDIFICIO   250,000   250,000
3 MOTO DE REPARTO 15,000 15,000  
4 MOBILIARIO DE OFICINA 10,000 10,000  
5 CAPITAL SOCIAL 325,000   $ 325,000
6 COMPRA DE MERCANCÍA 30,000 30,000
7 BANCO   2,500 2,500
8 COMPRAS A CRÉDITO   2,100   2,100
IVA PENDIENTE DE
9 ACREDITAR 400 400  
10 MATERIA PRIMA   1,690 1,690
11 VENTAS   55,000   55,000
12 IVA TRASLADADO 8,800   8,800
13 GASTOS FINANCIEROS 2,352   2,352  
14  IVA ACREDITABLE 448   448  
  SUMAS IGUALES        
  416,990 416,990 382,500 382,500
Tabla 1.3 Balanza de comprobación. De elaboración propia.
La balanza de comprobación es el resultado del libro mayor y el libro diario, son
muy importantes en el proceso contable, ya que, se puede lograr comprobar los asientos.
En la balanza de comprobación, se trata de que los movimientos y saldos sean iguales, o
sea, el movimiento deudor y acreedor deben tener el mismo total e igualmente el saldo
deudor y acreedor deben ser iguales, pero no serán iguales entre las cifras del
movimiento y del saldo.
El resultado del saldo deudor en el apartado caja es la resta del movimiento
acreedor al movimiento deudor.

PAPELERÍA MELINA S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS EN EL PERÍODO DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2019

INGRESOS $ 46,200
COSTOS - 32,500
UTILIDAD BRUTA = 13,700
GASTOS DE OPERACIÓN - 2,352
UTILIDAD DE OPERACIÓN = 11,348
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO - 1,690
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS = 9,658
IMPUESTOS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 35% - 3,380.30
PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN - 965.80
LAS UTILIDADES 10%
UTILIDAD NETA 5,311.90
Tabla 1.3 Estado de resultados. De elaboración propia.
Por medio del estado de resultados se puede saber la utilidad neta del negocio, es
muy necesario conocer el resultado, porque con él se podrá partir para hacer
proyecciones.
El registro de las transacciones en las cuentas siempre sigue reglas, para Warren,
Reeve y Duchac (2008): “los aumentos de los activos se anotan en el débito (lado
izquierdo) de una cuenta. Asimismo, las disminuciones de los activos se registran en el
crédito (lado derecho) de la cuenta.” (p.51).
Pero, a su vez, los excedentes de los débitos en una cuenta de activo sobre sus
créditos, se llamará saldo de la cuenta. (Warren et al, 2008).
Por consiguiente, al poner datos donde no corresponde, los totales nunca van a
ser idénticos como para concluir el libro diario y la balanza de comprobación. Al estar
inconcluso lo anterior, no se puede proceder al estado de resultados.
 PAPELERÍA MELINA S.A. DE C.V.
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE
EN EL PERÍODO DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2019
SALDO INICIAL $325,000
AUMENTOS: Utilidad neta 5,311.90
DISMINUCIONES: Pérdidas 0
SALDO FINAL 330,311.90
Tabla 1.4. Estado de variaciones en el capital contable. De elaboración propia.
Como se aprecia en la tabla 1.4, la utilidad neta provocó un aumento a la fecha de
cierre. El saldo final, será útil para poder realizar el estado financiero, sin la cifra de final
del estado de variaciones, no se pudiera continuar para la elaboración del estado
financiero.
El saldo inicial se extrae del capital social, en otras palabras, es lo mismo, para
obtener el saldo final en esta operación, es importante sumar la utilidad neta que se
extrae del estado de resultado y se le restan las pérdidas si es que las hay, dando como
resultado la cantidad base para una posible resta de pasivo.

PAPELERÍA MELINA S.A. DE C.V.

ESTADO FINANCIERO
EN EL PERÍODO DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2019

ESTADO DE RESULTADOS Tal como se muestra en la tabla 1.5, se

Ingresos $ 46,200 observa el total de gastos en una sola
- Gastos 40,888.10 operación, dato que no aparece tal cual en el
Utilidad neta 5,311.90
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
estado de resultados de la tabla 1.3.
Efectivo generado $ 46,200
El estado de flujo de efectivo ayudará a
Saldo efectivo al inicio + 50,000
Total de efectivo 96,200 obtener un resultado, al que se sumarán
Efectivo utilizado en - 40,888.10 todos los activos que no sean efectivo,
compras, gastos etc. dando como resultado el nuevo total del
Saldo efectivo al final del = 55,311.90 activo.
período

Tabla 1.5. Estado de resultados y estado de flujo de efectivo. De elaboración propia

 ESTADO DE VARIACIONES
Saldo inicial $ 325,000
+ Utilidades del ejercicio 5,311.90
Saldo final 330,311.90
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
Efectivo $ 55,311.90
Inmuebles, vehículos, equipo etc. 275,000
Total, activo 330,311.90
PASIVO
Compras, créditos etc. $0
Total, pasivo Pasivo + Capital = Activo
CAPITAL
Capital contable $ 330,311.90
Total, capital contable 330,311.90
Total, pasivo + capital $ 330,311.90

Tabla 1.6. Estado de variaciones, estado de situación financiera, activo, pasivo y capital.
De elaboración propia

El estado de situación financiera tiene el objetivo de comprobar la fórmula de

activo es igual a la suma del pasivo y capital o viceversa. Y como ya es costumbre, deben
coincidir. Se trata de sumar el total del efectivo más el total de todos los activos para
luego comparar el resultado con el resultado de una suma de pasivos con el capital. Este
resultado junto con las operaciones es lo que se conoce como el estado financiero.
Ahora bien, con respecto a la proyección a 5 años, es complicado proyectar con un
margen de probabilidad aceptable, ya que, no se toman en cuenta variables como
posibles desempleos en la sociedad, alzas no comunes en los precios etc. Por lo tanto, la
proyección de incremento de las ventas será del 10% anual, el incremento del valor del
precio de venta será: un 2% los costos de los productos y 8% por la inflación de manera
anual. También, en una papelería existen cientos de productos con precios distintos y lo
que hice para hacer el ejemplo más práctico es sacar una media.

BIBLIOGRAFÍA
Warren, C. Reeve, J. & Duchac, J. (2005). Análisis de transacciones. En Contabilidad
financiera. México: Thomson.