NECESIDAD DE CONTAR CON LEY ANTIFRAUDE EN EL PERÚ

Como consecuencia de los escándalos de ENRON (2001), WORLDCOM (2002) y TYCO (2003),
compañías cotizadas en la Bolsa de Nueva York (NYSE) y que involucraron a firmas auditoras
que emitieron seudos dictámenes opinando sobre sus estados financieros; en el 2002 se
promulgó la “Ley Sarbanes Oxley - SOX” (ley de Reforma Contable y Protección al Inversionista),
que incluyó penas severas de cárcel y pagos de multas millonarias, a fin de proteger a miles de
inversionistas.

De las empresas mencionadas, solo TYCO logró prosperar cotizando actualmente en la Bolsa
Americana, ya que el fraude que alcanzó los 300 millones de dólares en errores contables fue
afrontado por sus ejecutivos y auditores con penas de cárcel de hasta 25 años y pagos
millonarios a sus accionistas, por ya existir la Ley SOX.

Por ello, en nuestro país, sería necesaria una ley orientada a que la información financiera de
empresas se presente libre de errores, a fin de evitar los contenidos en la información financiera
de algunas empresas auditadas. Por su parte, en EE.UU. la Securities and Exchange Commission
(SEC) equivalente a la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV), exigió anular el contrato
con los auditores peruanos (desde el 2010) de una de las empresas constructoras peruanas
consorciada con Odebrecht debido a problemas de “Conflictos de intereses”, ya que además de
ser auditores realizaron a la vez en el 2016 consultorías de controles, incompatibles y prohibidas
por Ley SOX. Como resultado de lo anterior, la constructora contrató los servicios de otros
auditores que se encargarían de examinar los estados financieros del 2016 al 2018.

Los nuevos auditores, al igual que sus predecesores, por los últimos años emitieron igualmente
opinión limpia sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la constructora peruana,
incorporando tan solo “párrafo de énfasis”, aun cuando existen importantes contingencias,
problemas de liquidez, capital de trabajo negativo, e involucrada en una investigación hasta el
2018 por pago de sobornos junto con Odebrecht.

La SMV debería ser el organismo gubernamental encargado de presentar un proyecto de ley al

Congreso, con la finalidad de fortalecer la transparencia de la información financiera requerida
por la Ley del Mercado de Valores, necesaria para la toma de decisiones y principalmente para
proteger a la totalidad de los inversionistas.

Auditoría Forense Dr. Alan E. Rozas Flores, CRMA.