Operaciones en moneda extranjera

Ejemplo

La empresa La Colonial S.A., cuenta con los siguientes saldos al inicio enero:

Bancos 53,000
Clientes 16,800
IVA por acreditar 4,865
Almacén 46,750
Mercancias en tránsito 10,000
Proveedores 35,270
Acreedores 26,145
Capital Social 70,000

1. 1 de febrero se coloca el pedido 1 por 2,000 dólares con la empresa The International Co.
de Texas, a un tipo de cambio de $17.00 por dólar.

2
6 de febrero, The International Co., informa que pagó fletes y seguros por la mercancía del
pedido 1 por 250 dólares a un tipo de cambio de $17.10 por dólar.
3.
10 de febrero, llega a nuestros almacenes la mercancía que estaba en tránsito y se pagan
$300 más IVA por fletes.
4.
12 de febrero, se coloca el pedido 2 para compra de nercancía por $1,500 dólares a $17.95
por dólar, con la empresa United Co de San Francisco California.
5.
18 de febrero, se envía giro por 500 dólares a The International Co., a cuenta del pedido 1, a
un tipo de cambio de $16.70 por dólar.
6.
22 de febrero, se compra marcancía a crédito por $12,000 más IVA a la empresa La Norteña
S.A.
7.
25 de febrero, llega a nuestros almacenes la marcacía del pedido 1, pagando por fletes $500
más IVA.
8.
26 de febrero, se coloca el pedido 3 con la empresa United Co., por 1,300 dólares para la
compra de mercancía, el tipo de cambio del dia es de $17.50 por dólar.
9
28 de febrero, se paga a La Norteña S.A. $6,960 a cuenta del saldo.
10.
28 de febrero, se envía un giro a la empresa United Co., por 500 dólares a cuenta del pedido
2 a un tipo de cambio de $17.05 por dólar.
11.
28 de febrero, se corren los ajustes necesarios por el tipo de cambio del cierre del mes a
$17.25 por dólar.
 BANCOS CLIENTES IVA POR ACREDITAR
S) $ 53,000.00 $ 348.00 (3 S) $ 16,800.00 S) $ 4,865.00
$ 8,350.00 (5 $ 16,800.00 6) $ 1,920.00
$ 580.00 (7B $ 6,785.00
$ 6,960.00 (9 $ 5,825.00
$ 8,525.00 (10
$ 53,000.00 $ 24,763.00
$ 28,237.00

MERCANCÍAS EN TRANSITO PROVEEDORES ACREEDORES

S) $ 10,000.00 $ 10,000.00 (3 9) $ 6,960.00 $ 35,270.00 S)
1) $ 34,000.00 $ 34,000.00 (7 $ 13,920.00 (6
2) $ 4,275.00 $ 4,275.00 (7A $ 6,960.00 $ 49,190.00
4) $ 26,925.00 $ 42,230.00
8) $ 22,750.00
$ 97,950.00 $ 48,275.00
$ 49,675.00

PROVEEDORES M.E. PRODUCTOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIROS

5) $ 8,500.00 $ 34,000.00 (1 $ 150.00 (5 AJ1) $ 412.50
10) $ 8,975.00 $ 4,275.00 (2 $ 450.00 (10 $ 412.50
AJ2) $ 1,025.00 $ 26,925.00 (4 $ 1,025.00 (AJ2
$ 22,750.00 (8 11) $ 1,625.00 $ 1,625.00
$ 412.50 (AJ1
$ 18,500.00 $ 88,362.50
$ 69,862.50

PÉRDIDAS Y GANANCIAS
12) $ 412.50 $ 1,625.00 (11
$ 1,212.50
IVA POR ACREDITAR ALMACÉN
$ 960.00 (9 S) $ 46,750.00
3) $ 10,000.00
$ 960.00 3A) $ 300.00
6) $ 12,000.00
7) $ 34,000.00
7A) $ 4,275.00
7B) $ 500.00
$ 107,825.00

ACREEDORES CAPITAL SOCIAL

$ 26,145.00 S) $ 70,000.00 S)
$ 26,145.00 $ 70,000.00

GASTOS FINANCIROS IVA ACREDITABLE

3A) $ 48.00
$ 412.50 (12 7A) $ 80.00
9) $ 960.00
$ 1,088.00
 THE INTERNATIONAL, CO
AUXILIAR DE PROVEEDORES

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO TC DEBE HABER

1-Feb PEDIDO 1 2000 2000 17 $ 34,000.00
6-Feb FLETE 250 2250 17.1 $ 4,275.00
18-Feb GIRO 500 1750 17 8500
28-Feb AJUSTE 1750 17.25 $ 412.50

UNITED, CO
AUXILIAR DE PROVEEDORES

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO TC DEBE HABER

12-Feb PEDIDO 2 1500 1500 17.95 $ 26,925.00
26-Feb PEDIDO 3 1300 2800 17.5 $ 22,750.00
28-Feb PAGO PED 2 500 2300 17.95 8975
28-Feb AJUSTE 2300 17.25 $ 1,025.00
 SALDO
$ 34,000.00
$ 38,275.00
$ 29,775.00
$ 30,187.50 $ 412.50 PÉRDIDA CAMBIARIA

SALDO
$ 26,925.00 $ 1,025.00 GANANCIA CAMBIARIA
$ 49,675.00
$ 40,700.00
$ 39,675.00
 LA COLONIAL SA DE CV
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 28 DE FEBRERO DE 2019

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CORTO PLAZO
BANCOS $ 28,237.00 PROVEEDORES
CLIENTES $ 16,800.00 PROVEEDORES M.E.
ALMACÉN $ 107,825.00 ACREEDORES
MERCANCÍAS EN TRANSITO $ 49,675.00 TOTAL PASIVO
IVA ACREDITABLE $ 1,088.00
IVA POR ACREDITAR $ 5,825.00 CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS DEL EJERCICIO
TOTAL CAPITAL

TOTAL ACTIVO $ 209,450.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL

A DE CV
N FINANCIERA
DE 2019

CORTO PLAZO
ROVEEDORES $ 42,230.00
ROVEEDORES M.E. $ 69,862.50
CREEDORES $ 26,145.00
OTAL PASIVO $ 138,237.50

APITAL CONTABLE
APITAL SOCIAL $ 70,000.00
ESULTADOS DEL EJERCICIO $ 1,212.50
OTAL CAPITAL $ 71,212.50

OTAL PASIVO + CAPITAL $ 209,450.00