2.

Respuesta a las preguntas relacionadas a continuación:

a. ¿Cuáles son las estrategias, alternativas o normas tributarias vigentes sobre las
cuales las empresas pueden cumplir sus objetivos?
La planeación tributaria en la empresa de hoy hace parte de la estrategia corporativa, así
como se requiere de planes estratégicos para cada área de la empresa, los temas
tributarios igualmente requieren ser previstos dado que son transversales a todos los
procesos, lo que solicita especial atención si tenemos en cuenta que algunos de los
pilares de la empresa como comercialización, venta, producción y administración son los
que más normatividad tributaria exigen.
Estrategias:
 Regímenes especiales de tributación
 Deducciones por inversiones en activos fijos productivos (Art 158-3 ET)
 Donaciones (Art 125 ET)
 Cambios en los sistemas de depreciación de activos
 Gastos en el exterior (Art 122 ET)

b. ¿Cuáles son las políticas que se definen fiscalmente, orientadas a la optimización

de la tasa efectiva de impuestos?
Muchas empresas evalúan su tarifa de tributación con la tarifa nominal del impuesto, es
decir la tarifa que aparece en la respectiva normatividad, olvidando que existe lo que se
denomina la tarifa efectiva de tributación, que normalmente es mucho mayor.
Normalmente las empresas determinan su tasa efectiva de tributación respecto a los
impuestos que tienen mayor impacto, siendo estos, los impuestos a las ganancias, que
para Colombia es el impuesto de renta. Dicho tributo en Colombia tiene una tasa general
nominal del 34% sin tener en cuenta la sobretasa al impuesto de renta, que se convirtió
más que en una sobretasa, en un porcentaje de mayor del impuesto; y decimos esto,
dado que siempre hemos entendido que una sobretasa es un % que se aplica al impuesto
previamente calculado, como lo es el caso de avisos y tableros, que se calcula sobre el
impuesto de industria y comercio y no sobre la base gravable, pero la sobretasa de renta
es calculada sobre la misma base.
c. ¿Cuáles actividades se deben seguir de manera secuencial para lograr el objetivo
proyectado?
Las actividades que se deben seguir de manera secuencial para lograr el objetivo
proyectado son la planificación y el seguimiento de actividades.
La planificación consiste en la fijación de actividades por hacer, el tiempo en que se
harán, los responsables involucrados y el tiempo estimado de la duración. La planificación
permite ver el panorama general de lo que se plantea hacer.
El seguimiento de actividades es la solicitud de indicadores que faciliten ver que las
actividades planteadas se estén realizando y así, se pueden tomar medidas correctivas en
el caso de que haya errores y poder alcanzar el objetivo proyectado.
d. ¿Cuáles son los planes para proyectar el presupuesto expresado en términos
económicos?
Realizar una estrategia para un plazo mínimo de 5 años.
Analizar de forma detallada la situación actual del negocio, analizando los elementos
como: El estado de resultados, el análisis de capital de trabajo neto operativo, el historial
de desembolso.
Niveles de endeudamiento, excedentes y déficit en la liquidez y el cálculo de todos los
indicadores financieros.
Definición de los objetivos y planes a mediano plazo.
Elaboración del presupuesto.
e. ¿Cuáles son los beneficios que se obtienen cuando se hace una buena
planeación tributaria?
Contar con un plan tributario hace parte de una correcta financiación y contribuye a una
adecuada toma de decisiones, disminuyendo posibles afectaciones al flujo de caja y
rentabilidad en las organizaciones.
Beneficios
1. Busca entre otras cosas cumplir con todas las obligaciones fiscales
2. Estudia los posibles efectos de los impuestos de manera anticipada y considerarlos en
la toma de decisiones
3. Posibilita la medición y evaluación, de manera oportuna, del impacto tributario en los
proyectos de inversión, para así definir las estrategias adecuadas, dentro del marco legal,
que permitan la obtención de beneficios económicos por el ahorro o diferimiento de
impuestos.
4. Establecer una metodología y un proceso de análisis, que permita de manera oportuna,
medir el impacto tributario de las operaciones de la persona.
5. Mejorar la rentabilidad de los socios o accionistas
3. Proponga estrategias o recursos para mitigar el impacto de los impuestos a nivel
empresarial.
Estrategias Propuestas
a) Planeación tributaria anticipada que permita determinar cómo será el impacto
económico del pago de las obligaciones tributarias.
b) Inversiones económicas acordes a la política fiscal vigente y futura teniendo en cuenta
variables como inflación precio del dólar gravámenes establecidos a exportaciones e
importaciones.
c) Seguimiento de indicador ebitda en la conformación de ingresos y gastos.
d) Identificar posibilidades de ahorro en el comportamiento de la empresa.
e) Determinar opciones de beneficios económicos que se pueden obtener dentro del
marco legal.
f) Auditorías y revisión periódicas de impuestos que permitan validar el cumplimiento en
términos de cumplimientos de la obligación tributaria.