Contabilidad IV

Matrices y Subsidiaria en Moneda Extranjera

Compañía: EL CHOFO (Matriz) U.S.A y OLAFO, S.A.(Subsidiaria) MEXICO

Período: 01 de enero al 31 de diciembre 2002
De: Pesos mexicano a Dolares US$

HOJA DE TRABAJO DE CONVERSION DE LA SUBSIDIARIA -

Subsidiaria Pesos Mexicanos $ Tipo de

No. Cuenta Debe Haber cambio

1 Doçumentos por pagar 28,800.00 C.F.

2 Cuentas por Pagar 32,668.80 C.F.
3 Prima sobre bonos por pagar 65,760.00 C.F.
4 Dividendos pagados 78,000.00 C.F.
5 Documentos por cobrar 109,590.00 C.F.
6 Anticipos de Matriz 126,720.00 C.F.
7 Inventarios 131,868.00 C. Inicial
8 Gastos 355,608.00 Promedio
9 Hipotecas por pagar 350,000.00 C.F.
10 Propiedad Planta y Equipo 486,000.00 Anexo
11 Ganancias no distribuidas 538,200.00 C. Inicial
12 Compras 544,500.00 Promedio
13 Capital en acciones 594,000.00 Historico
14 Bonos por Pagar 657,600.00 C.F.
15 Bancos 677,962.40 C.F.
16 Inversión en bonos Cía matriz 921,600.00 C.F.
17 Cuentas por cobrar 955,100.40 C.F.
18 Ventas 1,866,480.00 Promedio
Sumas iguales 4,260,228.80 4,260,228.80 -
19 Pérdida en Conversion
Sumas iguales
Inventario II 129,420.00 C.F.

Anexo 1
Integración $ TC US$
1994 Se compro la maquinaria $ 60,000.00 60,000.00 0.15 9,000.00
1999 Se compro Edificio 240,000.00 0.13 31,200.00
2002 Se compraron Mobiliaria $ 186,000 186,000.00 0.11 20,460.00
486,000.00 60,660.00

INTEGRACION -PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO-

MAQUINARIA 72,000.00
MOBILIARIO 223,200.00
EDIFICIO 288,000.00
TOTAL 583,200.00
 Subsidiaria Dolares US$.
Factor Debe Haber

0.11 3,168.00
0.11 3,593.57
0.11 7,233.60
0.11 8,580.00
0.11 12,054.90
0.11 13,939.20
0.12 15,824.16
0.115 40,894.92
0.11 38,500.00
60,660.00
0.12 64,584.00
0.115 62,617.50
0.16 95,040.00
0.11 72,336.00
0.11 74,575.86
0.11 101,376.00
0.11 105,061.04
0.115 214,645.20
481,644.39 513,039.57
31,395.18
513,039.57 513,039.57
0.11 14,236.20
Contabilidad IV
Matrices y Subsidiaria en Moneda Extranjera

Compañía: CHOFO (Matriz) U.S.A y OLAFO, S.A (Subsidiaria) MEXICO

HOJA DE TRABAJO PARA LA CONSOLIDACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Período: 01 de enero al 31 de diciembre 2002
(METODO DE PARTICIPACION)
EXPRESADO EN DOLARES US$.
CHOFO, S.A. (Matriz) OLAFO, S.A. (Subsidiaria) Eliminaciones Minoria Consolidado
No. Cuenta Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1 Estado de Resultados
2 Ventas 987,014.00 214,645.20 35,000.00 1,166,659.20
3 Inventario I. 102,960.00 15,824.16 5,880.00 112,904.16
4 Compras 871,200.00 62,617.50 35,000.00 898,817.50
5 Inventario II. 94,110.00 14,236.20 7,212.50 101,133.70
6 Gastos 215,000.00 40,894.92 255,894.92 -
7 Minoria 43,484.93 43,484.93 -
8 Ganancia en Cia Subsidiaria 65,726.90 65,726.89 -
9 Pérdidas y Ganancias a a 42,309.10 109,544.82 a 107,939.39 40,880.00 - 43,484.93 43,308.60
10 Sumas Iguales 1,189,160.00 1,189,160.00 228,881.40 228,881.40 1,311,101.51 1,311,101.50
11 Estado de Ganancia no Distribuidas
12 Ganancias no distribuidas Cia Matriz S.I. 478,928.80 3,000.00 475,928.80
13 Ganancias no distribuidas Cia Sub. S.I. 64,584.00 38,750.40 25,833.60
14 Recargo en Inventario I 2,880.00 1,152.00 1,728.00
15 Pérdidas y Ganancias a 42,309.10 a 109,544.82 107,939.39 40,880.00 43,484.93 43,308.60
16 Dividendos pagados Compañía Matriz 55,440.00 55,440.00 -
17 Dividendos pagados Compañía Subsidiaria 8,580.00 5,148.00 3,432.00 -
18 Ganancias no distribuidas Saldo Final b 381,179.70 b 165,548.82 b 152,569.79 46,028.00 4,584.00 69,318.53 375,452.20
19 Sumas iguales 478,928.80 478,928.80 174,128.82 174,128.82 475,928.80 475,928.80
20 Balance General
21 Propiedad Planta y Equipo 252,000.00 60,660.00 312,660.00
22 Inversión en bonos Cía Sol Ardiente 85,800.00 85,800.00
23 Inversiones en acciones Cia Olafo (Subsi 317,531.30 156,353.29 161,178.01
24 Inversión en Acciones Cía Subsidiaria -
25 Inversión en bonos Cía Matriz - 101,376.00 101,376.00 -
26 Bancos 653,776.00 74,575.86 728,351.86
27 Cuentas por cobrar 444,104.00 105,061.04 549,165.04
28 Documentos por Cobrar 79,800.00 12,054.90 25,750.00 66,104.90
29 Documentos por cobrar descontados 125,000.00 18,750.00 106,250.00
30 Anticipo a Subsidiraria 19,800.00 19,800.00 -
31 Anticipos de matriz 13,939.20 13,939.20 -
32 Inventario II. 94,110.00 14,236.20 7,212.50 101,133.70
33 Anticipo dado a la Subsidiaria - -
34 Capital en Acciones Cía Matriz 1,008,000.00 - 1,008,000.00
35 Capital en Acciones Cía Subsidiaria 95,040.00 57,024.00 38,016.00
36 Ganancias no distribuidas Saldo Final b b 381,179.70 165,548.82 b 152,569.79 46,028.00 4,584.00 69,318.53 375,452.20
37 Pérdidas en Conversión 31,395.18 6,436.80 37,831.98
38 Hipotecas por Pagar 38,500.00 38,500.00
39 Bonos por Pagar 240,000.00 72,336.00 84,000.00 228,336.00
40 Prima sobre Bonos por Pagar 48,000.00 7,233.60 16,800.00 38,433.60
41 Cuentas por Pagar 108,741.60 3,593.57 112,335.17
42 Documentos Por Pagar 36,000.00 3,168.00 25,750.00 18,750.00 32,168.00
43 Minoría 4,584.00 107,334.53 102,750.53
Sumas Iguales 1,946,921.30 1,946,921.30 399,359.19 399,359.19 375,269.79 375,269.79 2,042,225.50 2,042,225.50
- - -
.
 0.01

Se llamara Credito Mercatil

 CALCULOS PRELIMINARES

No. Descripción Tipo de Cambio

1 Recargos a los inventarios finales son:
Cía Matriz $33,750 33,750.00 0.11
Cia. Subsidiaria US$. 3,500 3,500.00

2 Los inventarios finales ascendieron a:

Cia. Matriz US$. 94,110 94,110.00
Cía. Subsidiaria $. 129,420 129,420.00 0.11

3 Los Recargos en los inventarios iniciales se dieron así:

Cía. Subsidiaria US$. 3,000.00 3,000.00
Cía Matriz $. 24,000 24,000.00 0.12

4 Determinación del Superavit Por Consolidación

Mètodo de Participación

Descripción 100% 60%

Capital en acciones Cía Subsidiaria 95,040.00 57,024.00

(+) Ganancia no distribuida S.Inicial Subsidiaria 64,584.00 38,750.40
(-) Dividendos Pagados Cía Subsidiaria (8,580.00) (5,148.00)
(+) Ganancia del Ejercicio Subsidiaria 109,544.82 65,726.89
Valor en libros 260,588.82 156,353.29
(-) La Inversión en acciones Sub. 317,531.30
Crédito Mercantil por consolidación (161,178.01)

a) Determinación del % de Participación

Método de Participación

Ganancia de la Matriz en Cía Subsidiaria $65,726.90 60%

Ganancia del Ejercicio Cía Subsidiaria $109,544.82 40%

b) Determinación de la Minoría

Ganancia del Ejercicio de Cía Subsidiaria $109,544.82

(+) Recargo en el Inv. I. de la Sub. En la Cía Matriz. 2,880.00
(-) Recargo en el Inv. II de la Sub. En la Cia Matriz. (3,712.50)
108,712.32
40%
40 % Participacion Minoria 43,484.93 Va para el ER

c) Prueba de la Minoría

Capital en Acciones Cía Subsidiaria 95,040.00

(+) Ganancia No Distribuida Saldo Final 165,548.82
(-) Valor en Libros Cia B 260,588.82
Recargo del Inv. II de la Subsidiaria en al Cia Matriz (3,712.50)
256,876.32
40%
40 % Participacion Minoria 102,750.53 Va para el BG

DETERMINACION DE LAS COMPRAS Subsidiaria Matriz

Costo de Ventas 546,948.00 880,050.00
(+) Inventario II. 129,420.00 94,110.00
Sub-Total 676,368.00 974,160.00
(-) Inventario I. (131,868.00) (102,960.00)
Compras 544,500.00 871,200.00
Dolares US.$.

3,712.50
3,500.00
7,212.50

94,110.00
14,236.20

3,000.00 Recargo a eliminar 40% de la minoria

2,880.00 1,152.00
5,880.00

40%

38,016.00
25,833.60
(3,432.00)
43,817.93
104,235.53
 Cia Chofo y Olafo
Eliminaciones

Partida DEBE HABER

Pda. 1 12/31/2002
Ganancia de Cia Subsidiaria 65,726.89
Ganancias no Distribuidas Saldo Inicial Subsidiaria 38,750.40
Capital en Acciones Subsidiaria 57,024.00
Dividendos Pagados Subsidiaria 5,148.00
Inversion en Cia Olafo (Subsidiaria) 156,353.29
R/ Eliminacion de la Participacion 161,501.29 161,501.29

Pda. 2 12/31/2002
Ventas 35,000.00
Compras 35,000.00
R/ Eliminacion compras entre Compañias 35,000.00 35,000.00

Pda. 3 12/31/2002
Documentos por cobrar descontados 18,750.00
Documentos por pagar 18,750.00
R/Eliminacion 15% documentos descontados 18,750.00 18,750.00

Pda. 4 12/31/2002
Documentos por pagar 18,750.00
Documentos por cobrar 18,750.00
R/Eliminacion 15% documentos descontados 18,750.00 18,750.00

Pda. 5 12/31/2002
Prima sobre bonos por pagar 16,800.00
Bonos por pagar 84,000.00
Perdida en Conversion 576.00
Inversion en Bonos Cia Matriz 101,376.00
R/Eliminacion Inversion en bonos (35%) 101,376.00 101,376.00

Pda. 6 12/31/2002
Inventario II (Estado Resultados) 7,212.50
Inventario II (B.G.) 7,212.50
R/ Eliminacion en Inventarios Finales 7,212.50 7,212.50

Pda. 7 12/31/2002
Documentos Por pagar 7,000.00
Documentos por Cobrar 7,000.00
R/ Eliminacion documentos pendientes de cobro 7,000.00 7,000.00

Pda. 8 12/31/2002
Ganancia No Distribuida Saldo Inicial (Matriz) 3,000.00
Recargo Inventario I Subsidiaria 2,880.00
Inventario I 5,880.00
R/ Eliminacion Recargos Inventarios Iniciales 5,880.00 5,880.00

Pda. 9 12/31/2002

Ingris O. Herrarte Chali

Universidad de San Carlos de Guatemala
Carnet 200013495
 Cia Chofo y Olafo
Eliminaciones

Partida DEBE HABER

Anticipo de Matriz 13,939.20
Perdida en Conversion 5,860.80
Anticipo Subsidiaria 19,800.00
R/ Eliminacion Remesas de matriz 19,800.00 19,800.00

Ingris O. Herrarte Chali

Universidad de San Carlos de Guatemala
Carnet 200013495
Compañía: EL CHOFO (Matriz) U.S.A y OLAFO, S.A.(Subsidiaria) MEXICO
Estado de Resultados Consolidado
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2002
Cifras expresadas en US$

Ingresos
Ventas 1,166,659.20

(-) Costo de Ventas 910,587.96

Inventario Inicial 112,904.16
(+) Compras 898,817.50
Disponible 1,011,721.66
(-) Invenario Final 101,133.70
Utilidad en Ventas 256,071.24

(-) Gastos de Operación 255,894.92

Gastos 255,894.92
Utilidad en Operación 176.32

(-) Participacion Minoria -43,484.93

Perdida del Ejercicio -43,308.61

Compañía: EL CHOFO (Matriz) U.S.A y OLAFO, S.A.(Subsidiaria) MEXICO

Balance de Situación General Consolidado
Al 31 de Diciembre del 2002.
Cifras expresadas en US$

Activo
No Corriente
Propiedad Planta y Equipo 312,660.00
Inversion en Cia Sol Ardiente 85,800.00
Credito Mercantil por Consolidacion 161,178.01 559,638.01
Corriente
Bancos 728,351.86
Documentos por Cobrar 66,104.90
Cuentas por Cobrar 549,165.04
Inventario 101,133.70 1,444,755.51

Suma Activo 2,004,393.52

Patrimonio Y Pasivos
Patrimonio 1,448,370.75
Capital 1,008,000.00
Ganancias No Distribuidas 375,452.20
Minoria 102,750.53
Perdida en Conversion -37,831.98
Pasivo 556,022.77
No Corriente
Hipoteca por pagar 38,500.00
Bonos por Pagar 228,336.00
Prima s/bonos por pagar 38,433.60 305,269.60
Corriente
Cuentas por Pagar 112,335.17
Documentos por cobrar desc. 106,250.00
Documentos por pagar 32,168.00 250,753.17
Suma Pasivo y Patrimonio 2,004,393.52