CONTRIBUCIONES

Y TASAS
UNIDAD III
LOGRO DE LA UNIDAD IMPORTANCIA DE LA UNIDAD

Al finalizar la unidad, el
estudiante, analiza los Esta unidad es importante porque
tipos de impuestos que permite al alumno conocer los
están obligados a pagar tipos de impuestos que están
los contribuyentes obligados a pagar los
personas naturales y
jurídicas, en una contribuyentes personas naturales
relación contractual y y jurídicas, en una relación
relaciones jurídicas de contractual y relaciones jurídicas
servicios, así como el de servicios, así como el pago de
pago de tasas, que
interactúan en la tasas, que interactúan en la
actividad económica actividad económica nacional e
nacional e internacional. internacional.

Datos/Observaciones
 LOGRO DE LA SESIÓN CONTENIDO DE LA SESIÓN

Al final de la sesión, el
alumno reconoce la
importancia de las Semana 12
diferentes contribuciones Sesión 01
y Tasas como ingreso Las Contribuciones y Tasas.
para los 3 niveles de
Gobierno que tiene el
país, y su incidencia en la
actividad económica del
país.

Datos/Observaciones
 LAS CONTRIBUCIONES

Datos/Observaciones
 DEFINICIÓN

Las contribuciones, son los tributos

cuya obligación tiene como hecho
generador beneficios derivados de la
realización de obras públicas o de
actividades estatales.
 ANÁLISIS

Una contribución (muy a menudo expresado en

plural: contribuciones) es un tributo que debe pagar
el contribuyente o beneficiario de una utilidad
económica, cuya justificación es la obtención por el
sujeto pasivo (ciudadano receptor) de un beneficio o
de un aumento de valor de sus bienes, como
consecuencia de la realización de obras públicas o
del establecimiento o ampliación de servicios
públicos.
 ANÁLISIS

Se paga por alguna mejora realizada,

aunque no necesariamente debe existir
proporcionalidad entre lo pagado y las
ventajas recibidas.
 ANÁLISIS

Las contribuciones pueden establecerse en el ámbito estatal,

regional o local, pero es en este último donde alcanzan su mejor
expresión y significado, porque es más fácil señalar una cuota
global para poder repartir entre la población de un determinado
sector municipal que en áreas superiores, ya que es en las obras y
servicios municipales donde se afecta más de cerca a los
ciudadanos y donde se revela el beneficio o interés más especial,
con el objeto de convertirlo en punto de referencia para la
tributación y el pago de las cuotas de las cargas del Estado.
 ANÁLISIS

Una contribución, por lo tanto, puede ser

un tributo que debe pagar un
contribuyente por la obtención de un
beneficio o por el aumento del valor de
sus bienes a partir de la concreción de
obras públicas.

Aumento del valor de una cosa, especialmente

PLUSVALÍA = un bien inmueble, por circunstancias

extrínsecas e independientes de cualquier
mejora realizada en ella.
 ANÁLISIS

Como el Estado beneficia a ciertos

ciudadanos con cada obra pública (y no a la
totalidad de la población), la administración
establece contribuciones para los
beneficiados directos, quienes deben
financiar, ya sea total o parcialmente, las
obras.
 Ejemplos de contribuciones de mejora

Infraestructuras: Carreteras, banquetas,

edificios, bardas, áreas verdes.
Servicios públicos: Alumbrado, drenaje,
alcantarillado, pavimentación, restauración
de obras públicas.
 TIPOS DE CONTRIBUCIONES

Datos/Observaciones
 ¿Cuáles son las contribuciones a la seguridad
social?

Las cargas sociales son el conjunto de

contribuciones a la seguridad social que el
empleador tiene la obligación de pagarle al
estado, todos los meses, en concepto de
impuesto al trabajo; y Así también, son los
aportes a la seguridad social que todo empleado
debe aportar al sistema mediante la retención que
le hace su trabajador.
 ¿Quién paga EsSalud y ONP?

 El aporte a EsSalud es de cargo del empleador.

Si eres trabajador activo, el empleador es
responsable de la declaración y pago de tu
aporte ante la SUNAT.
 Si eres pensionista la entidad que paga tu
pensión es responsable de la retención de tu
aporte, así como de la declaración y pago ante
la SUNAT.
 ¿Cuánto es el porcentaje que se paga a EsSalud?

Aportes a EsSalud. El aporte a Es salud es un

pago que realizan los empleadores (empresas)
equivalente al 9% de la remuneración mensual
del trabajador.
 LA ONP

La Oficina de Normalización Previsional (ONP) es

un Organismo Público Técnico y Especializado del
Sector de Economía y Finanzas, que tiene a su
cargo la administración del Sistema Nacional de
Pensiones (SNP) a que se refiere el Decreto Ley N°
19990, así como el Régimen de Seguridad Social
para trabajadores bajo el régimen de la Ley N°
30057, Ley del Servicio Civil, marcando un hito para
esta reforma cuyo objetivo es el de modernizar de
manera integral la administración pública en el
Perú.
 ONP
El aporte al Sistema Nacional de Pensiones es el 13%.
Para recibir una pensión tiene que aportar
obligatoriamente por 20 años. La pensión se recibirá
hasta el fallecimiento. La mínima es de S/.415.00 y la
máxima pensión fijado es de S/.857.36.
La ONP es la primera entidad que logra incorporar
personal bajo el régimen de la Ley N° 30057, Ley del
Servicio Civil, marcando un hito para esta reforma cuyo
objetivo es el de modernizar de manera integral la
administración pública en el Perú.
 ¿Cuánto te descuentan la ONP de tu sueldo?

A nivel de descuentos, en la ONP es el

13% de la remuneración, mientras que
en las AFP es alrededor de 12% (10%
para el fondo individual y cerca de 2%
entre las comisiones de la AFP y
seguro).
 Contribución a SENATI

La Contribución a SENATI es una aportación

creada por la Ley No. 26272, que genera en
favor de las empresas industriales
aportantes el beneficio del dictado de
carreras técnicas a su personal para un
mejor desempeño de sus funciones y la
formación de profesionales competentes en
el desempeño de actividades productivas de
tipo industrial.
 ¿Quién paga la contribución al Senati?

Las personas naturales o jurídicas que

desarrollen actividades industriales
comprendidas en la Categoría D de la
Clasificación Industrial Internacional Uniforme
(CIUU) y aquellas que desarrollen labores de
instalación, reparación y mantenimiento están
obligadas a contribuir con el SENATI pagando
una contribución de 0.75% del total de las
remuneraciones que paguen a sus
trabajadores.
 ¿Qué es el Sencico?

El SENCICO, es una Entidad de Tratamiento

Especial de Sector Vivienda, Construcción y
Saneamiento, tiene como finalidad la formación
de los trabajadores del sector construcción, la
educación superior no universitaria, el
desarrollo de Investigaciones vinculadas a la
problemática de la vivienda y edificación así
como a la propuesta de normas técnicas de
aplicación nacional.
 ¿Cuál es el aporte de Sencico?

La tasa por contribución al SENCICO

equivale al 0.2% sobre el total de los
ingresos que perciban por concepto de
materiales, mano de obra, gastos
generales, dirección técnica, utilidad y
cualquiera que sea el sistema de
contratación de obras.
 ¿Dónde se paga la contribución al SENCICO?

La contribución al SENCICO, se abona en

los Bancos de Recaudación de Tributos
de la SUNAT y a través de los Medios
Electrónicos de Acceso con la clave SOL.
La SUNAT transfiere los montos al
Servicio Nacional de Capacitación para la
Industria de la Construcción-SENCICO.
ACTIVIDAD EN AULA
ANALIZAR VIDEO COLOCADO EN CANVAS
https://youtu.be/-FMSbH-Vfyg

Contribuciones de mejoras y derechos

 PAUTAS DE LA ACTIVIDAD

- Organizarse en grupos de 4.
- Luego en un papelógrafo anotarán las características más importantes de
las contribuciones.
- Mencionarán los beneficios de este tipo de tributos a la sociedad y a la
actividad económica del país.
- Cada representante de grupo expone las conclusiones a las que llegaron.
 ¿SE LOGRÓ LA META DE LA SESIÓN?

Reconocer la importancia que tienen las contribuciones en la vida diaria de la

sociedad y el desarrollo económico del país.
 CONCLUSIONES
- En el ámbito del Derecho Tributario, Contribución, es el tributo cuya obligación tiene como
hecho generador beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades
estatales.
- Las contribuciones de mejoras “es aquella contribución obligatoria, motivada en la obtención
de un beneficio para el sujeto pasivo, que se origina en la realización de obras públicas.
- En el caso de la Contribución Especial de Obras Públicas, definiéndola como aquella que
grava beneficios derivados de la ejecución de obras públicas por la municipalidad.
- Asimismo, tenemos como ejemplo de contribuciones a la Seguridad social, la ONP, Sensico,
Senati, etc.
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