P3-35A Contabilización y publicación de los ajustes en las cuentas-T y preparación de una

balanza de comprobación ajustada

La balanza de comprobación no ajustada de Arlington Air Purification System al 31 de

diciembre de 2014 y los datos necesarios para los ajustes son:

3. Balanza de comprobación ajustada $70,500

ARLINGTON AIR PURIFICATION SYSTEM

Balanza de comprobación no ajustada

31 de diciembre de 2014
Saldos
Nombre de la cuenta
Debe Haber
Efectivo L 7,700.00
Cuentas por Cobrar L 19,200.00
Renta pagada por adelantado L 2,400.00
Suministros de oficina L 1,300.00
Equipos L 19,900.00
Depreciación acumulada—Equipos L 4,300.00
Cuentas por pagar L 3,600.00
Salarios por pagar
Ingresos diferidos L 2,600.00
Capital de Arlington L 39,500.00
Retiros de Arlington L 9,500.00
Ingresos por prestación de servicios L 15,400.00
Gastos por salarios L 3,500.00
Gastos por renta
Gastos por depreciación—Equipos
Gastos por publicidad L 1,900.00
Gastos por suministros
Total L 65,400.00 L 65,400.00

A continuación los datos de ajuste al 31 de diciembre:

a. El 15 de diciembre, Arlington es contratada para prestar servicios a un cliente y recibe $2,600 por
adelantado. Registra la transacción como ingresos diferidos. Al 31 de diciembre el negocio ha cumplido y
devengado $1,100 de estos servicios.
b. El 1 de diciembre Arlington paga por anticipado 2 meses de renta.
c. El negocio consumió $600 en suministros de oficina.
d. La depreciación del equipo es de $900.
e. Arlington recibió una factura de $900 por la publicidad en línea de diciembre, que pagará en enero (use
Cuentas por pagar).

f. Arlington paga la nómina de la semana anterior cada lunes. Sus empleados devengan $1,500 por una
semana de trabajo (5 días). El 31 de diciembre cae en miércoles.

g. El 1 de octubre el negocio acordó realizar una prueba del sistema de aire de un

cliente durante 4 meses, a partir del 1 de octubre, por $3,200. El negocio ha cumplido con la prueba del
sistema cada mes, pero aún no ha recibido el pago respectivo y no se han realizado registros contables.

Se requiere
1. Contabilizar en el libro diario los asientos de ajuste al 31 de diciembre.
2. Usar la balanza de comprobación sin ajustar, abrir las cuentas-T con los saldos sin ajustar. Publicar los
asientos de ajuste en las cuentas-T.
3. Preparar la balanza de comprobación ajustada.

4. ¿Cómo Arlington Sistema de Purificación de Aire utiliza la balanza de comprobación ajustada?

 Efectivo Cuentas por Cobrar
L 7,700.00 (g ) L 19,200.00
L 2,400.00

L 21,600.00

Depreciación acumulada—Equipos Cuentas por pagar

L 4,300.00 L 3,600.00
L 900.00 (d ) L 900.00 (e )
L 5,200.00 L 4,500.00

Retiros de Arlington Ingresos por prestación de servicios

L 9,500.00 L 9,500.00 L 15,400.00
L 1,100.00 (a )
L 2,400.00 (g )
L 18,900.00 L 18,900.00

Gastos por publicidad Gastos por suministros

L 1,900.00 (c ) L 600.00 L 600.00
(e ) L 900.00
L 2,800.00 L 2,800.00

2400 renta adelantada / 2 meses = 1200 mensuales

1500 de sueldos / 5 dias de la semana = 300 diarios x 3 dias (Lunes, Martes y Miercoles) = 900

3200 de sueldos / 4 meses = 800 mensuales x 3 meses (Octubre, Noviembre y Diciembre) = 2400
 Renta pagada por adelantado Suministros de oficina
L 2,400.00 L 1,200.00 (b ) L 1,300.00 L 600.00 (c )
L 1,200.00 L 700.00

Salarios por pagar Ingresos diferidos

L 900.00 (f ) (a ) L 1,100.00 L 2,600.00
L 1,500.00

Gastos por salarios Gastos por renta

L 3,500.00 (b ) L 1,200.00 L 1,200.00 (d )
(f ) L 900.00
L 4,400.00 L 4,400.00

Resultados / Pérdidas y Ganancias

L 9,900.00 L 18,900.00
9000 L 9,000.00
 ARLINGTON AIR PURIFICATION SYSTEM

Asientos de Ajuste

31 de diciembre de 2014

Expresado en Lempiras
Equipos 12/31/2014
L 19,900.00

12/31/2014

Capital de Arlington
L 9,500.00 L 39,500.00 12/31/2014
L 9,000.00
L 9,500.00 L 48,500.00
L 39,000.00
12/31/2014

Gastos por depreciación—Equipos

L 900.00 L 900.00
12/31/2014

12/31/2014

12/31/2014
 ARLINGTON AIR PURIFICATION SYSTEM

Asientos de Ajuste

31 de diciembre de 2014

Expresado en Lempiras
PDA (a)
Ingresos Diferidos L 1,100.00
Ingresos por prestación de servicio L 1,100.00
Registro de servicio devengado al 31 de
Diciembre 2014
PDA (b)
Gastos por Renta L 1,200.00
Rentas pagadas por anticipado L 1,200.00
Registro por consuo de 1 mes de renta
PDA (c)
Gastos por Suministro de oficina L 600.00
Suministros de oficina L 600.00
Registro por suministros consumidos
PDA (d)
Gastos por depreciacion acumulada de Equipos L 900.00
Depreciación acumulada de Equipo L 900.00
Rgistro por depreciacion mensual del equipo
PDA (e)
Gastos por publicidad L 900.00
Cuentas por pagar L 900.00
Registro por publicidad al credito
PDA (f)
Gastos por salarios L 900.00
Salarios por pagar L 900.00
Registro por salarios pendientes
PDA (g)
Cuentas por cobrar L 2,400.00
Ingresos por prestación de servicio L 2,400.00

Registro por Servicio prestado al credito

 ARLINGTON AIR PURIFICATION SYSTEM

Balanza de saldos Ajustados

31 de diciembre de 2014

Expresado en Lempiras
Saldos
Nombre de la cuenta
Debe Haber
Efectivo L 7,700.00

Cuentas por Cobrar L 21,600.00

Renta pagada por adelantado L 1,200.00

Suministros de oficina L 700.00
Equipos L 19,900.00
Depreciación acumulada—Equipos L 5,200.00
Cuentas por pagar L 4,500.00
Salarios por pagar L 900.00
Ingresos diferidos L 1,500.00
Capital de Arlington L 39,500.00
Retiros de Arlington L 9,500.00
Ingresos por prestación de servicios L 18,900.00
Gastos por salarios L 4,400.00
Gastos por renta L 1,200.00
Gastos por depreciación—Equipos L 900.00
Gastos por publicidad L 2,800.00
Gastos por suministros L 600.00
Total L 70,500.00 L 70,500.00
 ARLINGTON AIR PURIFICATION SYSTEM

Estado de Resultados

31 de diciembre de 2014

Expresado en Lempiras
Ingresos L 18,900.00
(-) Gastos Operativos (A) -L 9,900.00
Utilidad Operativa L 9,000.00

Reserva Legal 5% -L 450.00

Utilidad antes de Impuesto L 8,550.00

ISR 25% -L 2,250.00
Utilidad Neta L 6,300.00

ARLINGTON xxxxxxxxxxxxxxxxx
Propietario Contador
xx-xx-xx

Apéndice "A" del Estado de Resultados

Para determinar el total de los gastos operativos
Gastos por salarios L 4,400.00
Gastos por renta L 1,200.00
Gastos por depreciación—Equipos L 900.00
Gastos por publicidad L 2,800.00
Gastos por suministros L 600.00
L 9,900.00
 ARLINGTON AIR PURIFICATION SYSTEM

Estado de Cambio de Patrimonio

31 de diciembre de 2014

Expresado en Lempiras
Patrimonio L -
(+) Aportación del socio L 39,500.00
(-) Retiros -L 9,500.00

(+) Reserva Legal L 450.00

Sub Total L 30,450.00

(+) Utilidad del Ejercicio L 6,300.00
Patrimonio al Final del periodo L 36,750.00

Fugazy xxxxxxxxxxxxxxxxx
Propietario Contador
xx-xx-xx
 ARLINGTON AIR PURIFICATION SYSTEM

Balance General

31 de diciembre de 2014

Expresado en Lempiras
Activo
Corriente
Efectivo y otros equivalentes de efectivo L 7,700.00

Cuentas y Documentos por Cobrar L 21,600.00

Pagos anticipados "A" L 1,900.00

Total Activo Corriente L 31,200.00
Activo no corriente
Propiedad, Planta y Equipo L 19,900.00
Depreciación Acumulada de Equipo -L 5,200.00
Total activo no Corriente L 14,700.00
Total Activos L 45,900.00
Pasivo y Patrimonio
Pasivo corriente
Cuentas y documentos por pagar "B" L 7,650.00
Cobros anticipados L 1,500.00
Total pasivo corriente L 9,150.00
Total Pasivos
Patrimonio
Capital socal "C" L 30,000.00
Reserva Legal 5% L 450.00
Utilidad Neta L 6,300.00
Total patrimonio L 36,750.00
Total Pasivo + Patrimonio L 45,900.00

Sheena B Rosa Trimarchi

Propietario Contador
08-03-1299

Apendice "A" del Balance General

Para determinar el total de los pagos anticipados

Renta pagada por adelantado L 1,200.00
Suministros de oficina L 700.00
 L 1,900.00

Apendice "B" del Balance General

Para determinar el total de Cuentas y documentos por Pagar

Cuentas por pagar L 4,500.00
Salarios por pagar L 900.00

ISR 25% L 2,250.00

L 7,650.00

Apendice "B" del Balance General

Para determinar el total de Capital Social
Capital de Arlington L 39,500.00
Retiros de Arlington -L 9,500.00
L 30,000.00
 ARLINGTON AIR PURIFICATION SYSTEM

Asientos de Ajuste

31 de diciembre de 2014

Expresado en Lempiras
12/31/2014 PDA # 1
Ingresos por prestación de servicio L 18,900.00
Resultados L 18,900.00

Para Cerrar las cuentas de Ingresos

12/31/2014 PDA # 2
Resultados L 9,900.00
Gastos por Rentas L 1,200.00
Gastos por Suministros L 600.00
Gastos por Depreciación L 900.00
Gastos por Publicidad L 2,800.00
Gastos por Salarios L 4,400.00
Para Cerrar las cuentas de Gastos
12/31/2014 PDA # 3
Resultados L 9,000.00
Utilidad del ejercicio L 9,000.00
Capital de Arlington L 9,000.00
Para transferir la utilidad al capital
12/31/2014 PDA # 4
Capital de Arlington L 9,500.00
Retiros L 9,500.00
Para cancelar la cuenta Retiros
 Balanza de Comprobación
Cuenta Ajustes
no ajustada
Debe Haber Debe Haber
Efectivo L 7,700.00
Cuentas por Cobrar L 19,200.00 (g) L 2,400.00
Renta pagada por adelantado L 2,400.00 L 1,200.00 (b)
Suministros de oficina L 1,300.00 L 600.00 (c)
Equipos L 19,900.00
Depreciación acumulada—Equipos L 4,300.00 L 900.00 (d)
Cuentas por pagar L 3,600.00 L 900.00 (e)
Salarios por pagar L 900.00 (f)
Ingresos diferidos L 2,600.00 (a) L 1,100.00
Capital de Arlington L 39,500.00
Retiros de Arlington L 9,500.00
Ingresos por prestación de servicios L 15,400.00 L 1,100.00 (a)
L 2,400.00 (g)
Gastos por salarios L 3,500.00 (f) L 900.00
Gastos por renta (b) L 1,200.00
Gastos por depreciación—Equipos (d) L 900.00
Gastos por publicidad L 1,900.00 (e) L 900.00
Gastos por suministros (c) L 600.00
Utilidad Operativa

Totales L 65,400.00 L 65,400.00 L 8,000.00 L 8,000.00

Balanza de Comprobación
Estado de resultados Balance General
Ajustada
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
L 7,700.00 L 7,700.00
L 21,600.00 L 21,600.00
L 1,200.00 L 1,200.00
L 700.00 L 700.00
L 19,900.00 L 19,900.00
L 5,200.00 L 5,200.00
L 4,500.00 L 4,500.00
L 900.00 L 900.00
L 1,500.00 L 1,500.00
L 39,500.00 L 30,000.00
L 9,500.00
L 18,900.00 L 18,900.00

L 4,400.00 L 4,400.00
L 1,200.00 L 1,200.00
L 900.00 L 900.00
L 2,800.00 L 2,800.00
L 600.00 L 600.00
L 9,000.00 L 9,000.00

L 70,500.00 L 70,500.00 L 18,900.00 L 18,900.00 L 51,100.00 L 51,100.00