UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE HUMANIDADES

HOJA DE RUTA- ELEMENTOS DEL PROCESO INVESTIGATIVO

ACTIVIDAD: Este trabajo es Grupal y se realizará consultando bibliotecas virtuales, libros de
investigación científica, tesis de pregrado, maestría con la finalidad de completar los elementos
indicados en el cuadro.

EQUIPO DE TRABAJO:

N° APELLIDOS Y NOMBRES ID
1 Aznarán Alfaro, Sebastian 000217331
2 Burgos Rodríguez, Adriano 000216483
3 Carranza Contreras, Pedro 000218293
4 Espejo Abanto, Erick 000128237
5 Layza Quiroz, Francisco 000220051
6 Lecca Rodríguez, Renato (C) 000213616
7 Príncipe Quiñones, Richard 000218145
8 Tarazona Orellano, Gonzalo 000212876
9 Vidal Cuba, Juan 000222584

I. INFORMACIÓN GENERAL:

TITULO DE LA TESIS AUTOR SITIO WEB

Evaluación de los aspectos
financieros y tributarios de
las fusiones y adquisiciones
en las empresas del Sector
Industrial (cervezas,
gaseosas y agua mineral)
- Caparachin Reyes, Anabel https://repositorioacademico.upc.ed
Stephani u.pe/bitstream/handle/10757/6235
- Montoya Spray, Cecilia. 54/MONTOYA_SC.pdf?
sequence=4&isAllowed=y

II. INFORMACIÓN ESPECÍFICA:

ASPECTO RESPUESTAS INFORMACION DE LA TESIS INVESTIGADA.

¿Cómo se investiga? Se investiga siguiendo un conjunto de pasos
ordenados que se emplean para adquirir
nuevos conocimientos los cuales consisten,
primero en observar la problemática en la
que queremos indagar, luego planteamos
algunas hipótesis que resuelva el problema,
seguidamente comprobamos si estas
hipótesis nos funcionan o no, finalmente
llegamos a la conclusión de nuestra
investigación.
Para lograr esta investigación se planteó
cinco aspectos financieros principales que
van desde un análisis previo hasta los
efectos contables que generarán en las
empresas considerando las Normas de
Información Financiera. Así mismo se
analizaron los aspectos tributarios que
deben tomarse en cuenta en una Fusión y
Adquisición. Por otro lado, esta
investigación analiza los diferentes
escenarios de una Fusión y Adquisición, en
la cual se identifica el tipo de Fusión y
Adquisición, sus ventajas y riesgos. Para
validar las hipótesis planteadas, se encuestó

¿Cómo se elige un Lo ideal es que cada persona analice sobre
tema para un los temas que más le gustan, arme una lista
proyecto de con posibles alternativas, estudie las
investigación? posibilidades de elaboración de cada uno y
se tome un tiempo para reflexionar sobre
los puntos a favor y en contra de cada uno.
La elección de un tema sobre el cual
tenemos conocimientos permitirá que la
persona avance rápidamente y profundice
sobre diferentes puntos en torno al mismo.
¿Cómo se redacta un El título es uno de los primeros elementos
título? del trabajo que desea comunicar y sintetiza
el tema abordado y la postura del
investigador ante la problemática planteada.
¿Qué es el problema Es una interrogante o pregunta donde se
científico? manifiesta la contradicción entre la situación
actual del objeto y la situación deseable.
Una hipótesis científica es una proposición
¿Qué es la hipótesis aceptable que ha sido formulada a través de
científica? la recolección de información y datos,
aunque no esté confirmada, sirve para
responder de forma alternativa a un
problema con base científica.
a los contadores y gerentes financieros de
las principales empresas del sector
mencionado, llegando finalmente a una
conclusión.
Se ha observado que las Fusiones y
Adquisiciones son una vía muy importante
para alcanzar el crecimiento empresarial, la
diversificación y la eficiencia; sin embargo
existen muchos riesgos y fracasos para los
cuales se deben evaluar muy bien los
impactos financieros y tributarios; es por
eso el motivo de esta investigación.
Evaluación de los aspectos financieros y
tributarios de
fusiones y adquisiciones en las empresas del
Sector Industrial (cervezas, gaseosas y agua
mineral)las f
¿Cómo influye la evaluación de los aspectos
financieros y tributarios en las Fusiones y
Adquisiciones en las empresas del sector
industrial (cervezas, gaseosas y agua
mineral)?
La evaluación de los aspectos financieros y
tributarios influye positivamente en las
fusiones y adquisiciones en las empresas del
Sector Industrial (cervezas, gaseosas y agua
mineral).

¿Qué son los diseños El diseño de la investigación es el plan deEn este caso, se utilizará la investigación
de investigación y estrategias que se llevará a cabo para lograr
mixta, ya que “Los métodos mixtos son
que tipos existen? los objetivos de la tesis. formalmente definidos aquí como una clase
Los tipos de investigación son cinco: de investigación donde el investigador
1.Diseño descriptivo mezcla o combinas técnicas, métodos,
2.Diseño experimental aproximaciones, conceptos y lenguaje
3.Diseño correlacional cuantitativos y cualitativos en un estudio
4.Diseño diagnóstico simple. Esta investigación combinará dos
5.Diseño explicativo técnicas: una cualitativa y otra cuantitativa.
¿Qué son los Un objetivo es la meta que se pretende Objetivo principal
objetivos? alcanzar en un proyecto, estudio o trabajo Evaluar los aspectos financieros y tributarios
¿Cómo se deben de investigación. de las Fusiones y Adquisiciones en las
redactar? empresas del sector industrial (cervezas,
Los objetivos se redactan de forma clara y gaseosas y agua mineral)
precisa, donde especificamos el propósito Objetivos Específicos
del trabajo de investigación. • Evaluar los aspectos financieros de las
empresas del sector industrial (cervezas,
gaseosas y agua mineral) producto de una
F&A
 • Evaluar los aspectos tributarios de las
empresas del sector industrial (cervezas,
gaseosas y agua mineral) producto de una
F&A

• Identificar el impacto en los procesos y

controles de las empresas del sector
industrial (cervezas, gaseosas y agua
mineral) producto de una F&A.
¿Qué es el marco Es la parte fundamental de toda 1.1 Aspectos financieros
teórico? investigación, donde se identifica las fuentes De acuerdo a una entrevista realizada al
primarias y secundarias sobre las cuales se Magister CPC Arturo Palomares Villanueva,
sustenta la investigación. menciona que un proceso de M&A no es tan
simple y toman mucho tiempo.
1.2 Aspectos tributarios
El impacto tributario, de acuerdo a Business
Dictionary (2017), es definido como “el efecto
de un impuesto sobre la producción o el
consumo de un producto.
1.3 Fusiones y adquisiciones
1.3.1 Fusiones: En el capítulo III de la Ley del
IR, desde los artículos 103° al 110°, nos habla
acerca de la “Reorganización de Sociedades o
Empresas”.
1.3.2 Adquisiciones: Es el proceso realizado
por una empresa al momento que toma el
control operacional de otra. La adquisición
será concretada cuando la organización
posee suficiente control sobre la otra
compañía (Cisneros, 2003).
1.4 Sector Industrial
El Sector Industrial o Manufactura se divide
en: bienes de consumo, bienes intermedios
y bienes de capital. (Economipedia, s.f.)
¿Qué son las Las variables de la investigación son las -Evaluación de los aspectos financieros :
variables? características y propiedades cuantitativas o -Análisis financiero
-Valoración
cualitativas de un objeto o fenómeno que
-Sinergias
adquieren distintos valores, o sea, varían -Contabilización
respecto a las unidades de observación. -Evaluación de los aspectos tributarios
También ven las variables como los -Análisis tributario
diferentes elementos que están influyendo -Fusiones y adquisiciones
en un objeto o proceso que se investiga -Fusiones
-Adquisiciones
-Razones para una FÆ
-Proceso de las FÆ
 Existen cuatro tipos. Según su naturaleza: Las variables hacen
¿Qué tipos de · Según su naturaleza. referencia a atributos, cualidades,
variables existen? · Según su complejidad. características o propiedades de sujetos o
· Según su función o relación. cosas:
· Según el nivel de medición -Evaluación de los aspectos financieros :
-Evaluación de los aspectos tributarios
-Fusiones y adquisiciones

¿Qué es la Parte del proceso de investigación o métodoEl estudio es de carácter explicativo y parte
metodología? científico, que sigue a la propedéutica, y del supuesto de que dicha evaluación sobre
permite sistematizar los métodos y las los aspectos financieros y tributarios nos
técnicas necesarias para llevarla a cabo. ayudarán para el éxito de una fusión y
adquisición, en especial en una empresa del
sector industrial de cervezas, gaseosa y agua
mineral.
¿Qué entendemos Conjunto total de individuos, objetos o La población será las empresas del sector
por población? medidas que poseen algunas características industrial, es decir, las empresas que
comunes observables en un lugar y en un producen y comercializan, en el Perú, agua
momento determinado. mineral, gaseosas y cervezas; ya que el
sector industrial es muy extenso.

¿Qué es la muestra? Parte o cantidad pequeña de una cosa que Se optó por realizar un muestreo no
¿Qué tipos de se considera representativa del total. probabilístico en base a ciertas
muestra existen? Los tipos de muestra son: especificaciones. Según la investigación
1. Muestreo probabilístico. realizada del presente trabajo, se detallaron
1.1 Muestreo aleatorio simple. las empresas por subsector: empresas que
1.2 Muestreo aleatorio simple. producen y comercializan, en el Perú, agua
2.Muestreo no probabilístico. mineral, gaseosas y cervezas. De esta
manera, la población de estudio serán las
que, por cada subsector, tengan una
participación mayor al 25% individualmente.
¿Qué son las Una referencia bibliográfica es un conjunto Nava Rosillón, M. A. (2009). Análisis
referencias de datos (autor, año de publicación, financiero: una herramienta clave para una
bibliográficas? editorial, etc.) que identifican una idea o gestión financiera eficiente. Revista
frase ajena. venezolana de Gerencia, 14(48).

¿Qué es el estilo El modelo o formato APA es el estándar para Se optó por usar el estilo APA para la
APA? la elaboración y presentación de trabajos correcta elaboración de la tesis, siguiendo las
escritos de ciencias de la conducta o de normas para el buen uso de citas y
ciencias sociales. referencias bibliográficas pertinentes.

¿Cómo se debe Transcripción exacta de lo que menciona el
citar en APA? autor en el tema tratado. Características:
máximo 40 palabras, entrecomillada, el
número de página e incluir la fuente donde
se obtuvo la cita.
“Estados financieros consolidados son los
estados financieros de un grupo,
presentados
como si se tratase de una sola entidad
económica.” (MEF, 2013)

¿Cómo se debe Autor Apellido e inicial(es) de los nombre(s), Nava Rosillón, M. A. (2009). Análisis
elaborar las Año de publicación (entre paréntesis), Título financiero: una herramienta clave para una
referencias del trabajo y subtítulo, si hay, separados por gestión financiera eficiente. Revista
bibliográficas en dos puntos (en itálicas o negritas), Edición a venezolana de Gerencia, 14(48).
APA? partir de la segunda edición, se abrevia con
(ed.) (..., Lugar de publicación., Editorial.

REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA:

1. QuestionPro. (s.f.). Cuáles son los tipos de variables en una investigación.

https://www.questionpro.com/blog/es/tipos-de-variables-en-una-investigacion/?
fbclid=IwAR2jlCkECZg8nGoLeWw_CNlkRAajtFgoX_vMOjTN-7aJovpI6Y542Je0Ny0
2. Universidad de San Martin de Porres. (12 de julio del 2018). ¿Cómo elegir la mejor idea para
tu tema de investigación?. http://vidauniversitaria.fcctp.usmp.edu.pe/como-elegir-la-mejor-
idea-para-tu-tema-de-investigacion/?fbclid=IwAR2lwjO_e9wlLWNfO-TaQIydaXGPIIgssg-
sdR2r_7aiL6pqPGCuw236RZc
3. Manterola, C. & Otzen, T. (diciembre de 2013). Porqué investigar y como conducir una
investigación. https://scielo.conicyt.cl/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0717-
95022013000400056&fbclid=IwAR2EOJMnQlxk_uteguNSMuuPhtpupIvX-iYF1-
9aBBPBHg4Wx87zsA-v9fQ
4. EcuRed. (s.f.). Problema científico. https://www.ecured.cu/Problema_cient%C3%ADfico?
fbclid=IwAR2jlCkECZg8nGoLeWw_CNlkRAajtFgoX_vMOjTN-7aJovpI6Y542Je0Ny0
5. QuestionPro. (s.f.). Muestreo aleatorio simple, uno de los tipos de muestreo de probabilidad.
https://www.questionpro.com/blog/es/muestreo-aleatorio-simple/?
fbclid=IwAR3M5DixGqGJZijMazf1jr6-1LvZjNo4QODAw7YSJeTW3TfpaDkHdNott0w
6. Bautista, A. (30 de diciembre del 2012). Capítulo 1 metodología de la investigación-el objeto
de estudio. https://es.slideshare.net/angelbautistaarellanes/capitulo-1-metodologia-de-la-
investigacionel-objeto-de-estudio?
fbclid=IwAR0UEXbgjFAsWP02KkvLOGHGJsiqjz7rPwjdKJbtkc0532_QJKu-JJb0XbU
7. QuestionPro. (s.f.). Diseño de investigación. Elementos y características.
https://www.questionpro.com/blog/es/diseno-de-investigacion/?
fbclid=IwAR2UDod1XKAmu4gbRwwvlEHisKNql9dC9-t_9K2CJlC1_qfkRIMMBMs9ZqI