AUDITORIA II

CON323
TAREA PRACTICA 6

Actividad de la unidad: 
Bienvenidos (as) a nuestra última semana de trabajo práctico, en esta ocasión
debatiremos sobre TERMINACION DE LA AUDITORIA, para esto se sugiere
realizar las siguientes actividades.
 
Cuestionario de Repaso. Algunos Puntos. Pagina 732

24-1 (Objetivo 24-1) Distinga entre un pasivo contingente y un pasivo

financiero real, y presente tres ejemplos de cada uno.
Un pasivo contingente es una posible obligación futura ante una entidad
externa por un importe desconocido que resulta de las actividades ya que se
han desarrollado. Se requieren tres condiciones para que exista un pasivo
contingente:
1. La existencia de un pago futuro potencial a una entidad externa o el daño a
algún otro activo que podría resultar de una condición existente.
2. Incertidumbre acerca del monto de pago del daño futuro.
3. Algún evento o eventos futuros que resolverán el resultado.

Un pasivo financiero es toda obligación, deuda o compromiso de pago en un

plazo exigible determinado, que puede ser en el corto, medio y largo plazo.
Se considera pasivo financiero.
1. La obligación contractual de entregar efectivo o cualquier activo financiero.
2. La obligación contractual de intercambiar un activo o pasivo financiero en
condiciones que previsiblemente sean desfavorables para nosotros, es decir,
que disminuyan su precio y provoquen una pérdida.
3. Obligaciones que exijan el rescate de unas cantidades o una distribución de
beneficios por parte de éstas. Como por ejemplo acciones sin derecho a voto.

24-3 (Objetivo 24-1) Explique por qué un auditor se interesaría en los

compromisos futuros del cliente para comprar materias primas a un
precio establecido.
Si el auditor concluye que existen pasivos contingentes, se debe evaluar la
importancia del pasivo potencial y la naturaleza de la revelación necesaria en
los estados financieros. El pasivo potencial es, en algunos casos, lo bastante
bien conocido como para que incluírsele en los estados financieros como
pasivo real. En otros casos, la revelación puede ser innecesaria si la
contingencia es sumamente remota. Con frecuencia, el despacho de auditores
obtiene una evaluación separada del pasivo potencial hecha por sus propios
asesores legales, en lugar de confiar en la administración o sus
abogados. El abogado del cliente es un defensor del mismo y con frecuencia
pierde la perspectiva al evaluar la factibilidad de perder el caso y el importe de
la posible sentencia.
24-4 (Objetivo 24-2) Explique por qué el análisis de los gastos legales es
una parte esencial de cada compromiso de auditoría.
Como práctica general, muchos despachos de auditores analizan los gastos
generales para todo el año, y hacen que el cliente envíe una carta cuestionario
estándar a cada abogado con el que el cliente ha estado involucrado en el año
en curso o en el anterior, y a cualquier otro abogado que haya sido contratado
ocasionalmente por la compañía. En algunos casos esto involucra a un gran
número de abogados, incluyendo algunos que tratan aspectos legales que
están muy alejados de los litigios potenciales.

24-6 (Objetivo 24-2) Distinga entre un derecho sostenido y uno no

sostenido. Explique por qué el abogado de un cliente no revelaría un
derecho no sostenido.
Porque se exponen a una responsabilidad legal al proporcionar información
confidéncialo incorrecta.

24-7 (Objetivo 24-2) Describa la acción que implementaría un auditor si un

abogado se rehusara a proporcionar información que cae dentro de su
jurisdicción y que afecta directamente la presentación imparcial de los
estados financieros.
El auditor debe de incluir en su dictamen una salvedad por limitación al alcance
de su trabajo, una vez agotadas todas las posibilidades de conseguir la
respuesta del abogado.

24-8 (Objetivo 24-3) Distinga entre los dos tipos generales de eventos
posteriores y explique cómo se diferencian. Proporcione dos ejemplos de
cada uno.
Los tipos generales de eventos posteriores son:
El primer tipo define hechos posteriores a la fecha del balance que involucra
ajustes, es decir, precisa cuales son los hechos que muestran las condiciones
que ya existían en la fecha del balance y que obligan a la entidad a ajustar las
cifras reconocidas en los estados financieros o bien a reconocer importes no
reconocidos.
El segundo tipo define hechos posteriores a la fecha de balance que no
implican ajustes ni en los importes ni en cifras reconocidas, aunque, cuyo
conocimiento es relevante para los usuarios, ya que al no informarse podría
reducir su capacidad de toma de decisiones.

24-10 (Objetivo 24-3) ¿Qué consideraciones principales toma en cuenta el

auditor al determinar cuán extensa será la revisión de los eventos
posteriores?
El auditor deberá discutir el asunto con la administración y si es apropiado con
los encargados del gobierno corporativo. Luego de esto determinar si es
necesario realizar una modificación de los estados financieros, y como la
administración va a abordar la situación.
24-11 (Objetivo 24-3) Identifique cinco procedimientos de auditoría que se
efectúan, por lo regular, como parte de la revisión de eventos posteriores.
1. Investigación con la administración.
2. Correspondencia con los abogados.
3. Revisión de los estados financieros internos preparados posteriormente a la
fecha del balance.
4. Revisión de registros preparados con posterioridad a la fecha del balance.
5. Examen de actas de la Junta Directiva de sesiones realizadas después de la
fecha del balance.

24-12 (Objetivos 24-3, 24-7) Distinga entre eventos posteriores que

ocurren entre la fecha del balance y la fecha del dictamen del auditor, y el
descubrimiento posterior de hechos existentes en la fecha del dictamen
del auditor. Proporcione dos ejemplos de cada uno, y explique la acción
apropiada del auditor en cada caso.
Hechos que ocurren entre la fecha de los estados financieros y la fecha del
dictamen del auditor: El auditor debe diseñar y aplicar los procedimientos
necesarios de auditoria, que le permitan identificar los hechos que necesiten
ajustes o deban ser revelados en los estados.

a)   aquellos que  proporcionan evidencia adicional de las condiciones que

existían al final del periodo.
b)   aquellos que son indicativos de condiciones que surgieron con
posterioridad al final del periodo.
Hechos que ocurren hasta la fecha del dictamen del auditor
El auditor debería desarrollar procedimientos orientados a obtener evidencia
suficiente de auditoría de que todos los acontecimientos hasta la fecha del
dictamen del auditor puedan requerir ajuste de, o revelación de que los estados
financieros han sido identificados.

NOMBRES Y MATRICULAS
Roberto Marte 13-3525
Elizabeth Jáquez 16-8754
Jorge Luis Payano 17-9673
Claudy Romery Coats 15-5506