UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE SANTIAGO.

SEGUNDO PARCIAL DE AUDITORIA III.

Profesora: Rafaela Cortorreal

Nombre Jose Antonio Loroño Montas Matrícula 117-4363

VALOR: 20 PUNTOS.

1-Diga cuales son las responsabilidades del auditor en cuanto al control interno.
 Cumplir la norma de auditoría relativa a la ejecución del trabajo: "estudio y evaluación
del control interno".
 Determinar la efectividad y eficiencia del sistema de verificación interna.
 Establecer con base en la evaluación realizada, las pruebas a aplicar, su alcance y la
oportunidad de estas.
 Sugerir todo tipo de medidas correctivas para mejorar la efectividad y eficiencia del
control interno.

2-Describa la importancia o influencia del control interno en el trabajo del auditor

independiente.
Una función de control interno desde el punto de vista del auditor independiente, es la de
proveer la seguridad de que errores e irregularidades puedan ser descubiertas con prontitud
asegurando la razonabilidad de integridad de los registros financieros.

La revisión que el auditor independiente hace del sistema de control interno lo ayuda a
determinar las pruebas de auditoría apropiadas para formular una opinión sobre la
razonabilidad de los estados financieros. Una adecuada evaluación del sistema de control
interno requiere conocimiento y comprensión de los procedimientos y métodos prescritos
con un razonable grado de seguridad de que ellos están en uso y están operando como se
planearon.

 El auditor independiente debe revisar las actividades del personal de auditoría

interna, donde existe, para determinar su efecto en la selección de procedimientos
de auditoría apropiados y la extensión de las pruebas requeridas.

 El auditor independiente se refiere primordialmente con los controles de

contabilidad.

 Los controles de contabilidad como se describieron previamente, generalmente

tienen directa relación e importancia en cuanto a razonabilidad de los registros
financieros y requieren ser evaluados por el auditor

 El trabajo del auditor interno debe ser considerado por el auditor independiente
como un suplemento y no como un sustituto a su trabajo.
3-Diga cuales son los requisitos para dar una opinión limpia o favorable.
Una opinión favorable, limpia, positiva o sin salvedades, expresa que el auditor ha quedado
satisfecho, en todos los aspectos importantes, de que los estados financieros objeto de la
auditoría reúnen los requisitos siguientes:

(a) Se han preparado de acuerdo con principios y criterios contables generalmente

aceptados, que guardan uniformidad con los aplicados en el ejercicio anterior.
(b) Se han preparado de acuerdo con las normas y disposiciones estatutarias y
reglamentarias que les sean aplicables y que afecten significativamente a la adecuada
presentación de la situación financiera, los resultados de las operaciones y los cambios en la
situación financiera.
(c) Dan, en conjunto, una visión que concuerda con la información de que dispone el
auditor sobre el negocio o actividades de la entidad.
(d) Informan adecuadamente sobre todo aquello que puede ser significativo para conseguir
una presentación e interpretación apropiadas de la información financiera.

4-Describa las distintas circunstancias que pueden originar una opinión con salvedad.
Limitaciones al alcance
Existe una limitación al alcance cuando el auditor no puede aplicar uno o varios
procedimientos de auditoría o éstos no pueden practicarse en su totalidad; asimismo, los
procedimientos no practicados se consideran necesarios para la obtención de evidencia de
auditoría, a fin de satisfacerse de que las cuentas anuales presentan la imagen fiel de la
entidad auditada. Dentro de las limitaciones al alcance, hemos de diferenciar entre dos
tipos:
 Aquellas que provienen de la entidad auditada (limitaciones impuestas).
 Aquellas que vienen causadas por las circunstancias (limitaciones sobrevenidas).

Entre las primeras podemos referirnos, a modo de ejemplo, a la negativa de la entidad a

entregarnos determinada información o a dejarnos practicar determinados procedimientos
de auditoría (por ejemplo, el de confirmación de saldos de clientes).

Entre las segundas podríamos incluir la destrucción accidental de documentación o

registros necesarios para la auditoría, o la imposibilidad de presenciar recuentos físicos de
existencias por haber sido nombrados auditores con posterioridad al cierre del ejercicio.

Ante una limitación al alcance, el auditor debe decidir entre denegar la opinión o emitirla
con salvedades, lo cual depende de la importancia de la limitación. Para ello hay que tener
en consideración:
a) La naturaleza y significación del efecto potencial de los procedimientos omitidos, y
b) la importancia relativa de la cuenta o cuentas afectadas.
5-Diga que es un dictamen de auditoría y los elementos que lo integran.
Dictamen: Es el documento que respalda a la persona encargada de la auditoria
apegándose al reglamento de su empleo, referente a la naturaleza, su importancia y
resultado de la prueba realiza sobre el trabajo administrativo de la entidad en que se trate.
La finalidad del examen de revisión es expresar una opinión profesional independiente
respecto a la información presentada verídicamente.

Elementos:
a) Título
b) Destinatario
c) Párrafo introductorio
d) Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros
e) Responsabilidad del Auditor
f) Opinión del Auditor
g) Lugar y fecha del dictamen
h) Firma e identificación del auditor