Universidad Interactiva y a Distancia del Estado de Guanajuato

Extensión: San José Iturbide

Materia:

Información financiera para la toma de decisiones.

Nombre de la Actividad:

Procedimiento y políticas de cuentas por cobrar.

Nombre del Alumno(a):

Wendy Karla Gómez Zepeda.

Matrícula:

U1903058M0122

Turno:

Matutino.

Docente:

María Teresa García González.

Fecha de Presentación: lunes 22 de junio de 2020.

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Políticas y procedimiento de las cuentas por cobrar.

En los estados financieros de casi cualquier entidad encontramos el rubro de

cuentas por cobrar, entre otros supuestos, estas vienen de: la prestación de
servicios; enajenación de bienes; otorgamiento del uso o goce temporal de bienes,
o en su caso, del saldo insoluto de capitales otorgados en préstamo. Es necesario
llevar a cabo un buen registro de las cuentas por cobrar en cualquier organización,
tomando en cuenta los reglamentos y control de puntos necesarios para el registro.
Una política de cuentas por cobrar debe basarse en su recuperación sin afectar la
permanencia del cliente. Los diferentes procedimientos de cobro que aplique una
empresa están determinados por su política general de cobranza.

Las políticas de cobro de la empresa son los procedimientos que ésta sigue para
cobrar sus cuentas una vez vencidas. La efectividad de las políticas de cobro de la
empresa se puede evaluar parcialmente examinando el nivel de estimación de
cuentas incobrables.

Procedimiento de cobro.

Es un proceso formal mediante el cual se tramita el cobro de una cuenta por

concepto de la compra de un producto o el pago de algún servicio.

Los procedimientos de cobranza deben ser anticipados y planificados

deliberadamente de modo que sigan una serie de pasos o etapas en forma regular
y ordenada, porque el propósito de un buen procedimiento de cobranza es la
maximización del cobro y minimización de las pérdidas de cuentas por cobrar.

Todo procedimiento de cobranza tiene cuatro etapas tradicionales conocidas:

 El Recordatorio.

Este primer caso es de carácter preventivo, puesto que se realiza con fechas
anteriores a aquellas en que el deudor debe efectuar el pago puesto que su finalidad
es prevenir casos de mora en el pago.

 Exigir Respuestas.
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Los deudores que no reaccionan ante el primer aviso deberán ser automáticamente
objeto del siguiente paso; al cabo de un determinado número de días (de 3 a 5 días
después de la fecha de vencimiento); por medio de cartas de cobranza y llamadas
telefónicas más insistentes, no sólo se recordara al deudor que está en mora, sino
también se le solicitará una respuesta del porqué de su tardanza en el pago de su
deuda.

 Insistir en el Pago.

Si los anteriores pasos fracasan, la cobranza pasa a una etapa de insistencia o

persecución. Este procedimiento busca ejecutar un programa de acciones
sucesivas para aplicarse a intervalos regulares según sea que el deudor no
responda a los esfuerzos de cobranza. Este paso puede comprender diversos
intentos de apercibimiento, severidad y puede insistirse mediante.

- Teléfono.

- Cartas Notariales.

- Vistitas del Jefe de Cobranzas.

 Adoptar Medidas Decisivas.

En el caso de fracasar los anteriores pasos, se debe tomar una medida decisiva o
drástica. (Vencidos los diez días después de la última notificación por escrito). En el
ínterin de tiempo es recomendable que se haga un último análisis de la situación
del cliente antes de tomar decisiones drásticas. Los deudores que no responden
satisfactoriamente a la presión de las gestiones antes detalladas, pueden ser
clasificados en dos grupos:

• Primer grupo

Se hallan incluidos aquellos deudores que están dispuestos a pagar, pero que se
encuentran imposibilitados de hacerlo a corto plazo, (iliquidez transitoria). En este
caso es recomendable prestarles asistencia, permitiéndoles pagos parciales y
prórrogas incluida una reprogramación de su deuda si el caso lo amerita.
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• Segundo grupo

Se hallan aquellos deudores que estando en condiciones de pagar no lo hacen o se

resisten a hacerlo. En este caso la empresa puede tomar la decisión de pasar la
deuda a un abogado especialista, un gestor de cobranza o al asesor legal si la
empresa lo tuviera. Las acciones inmediatas serán sobre la cobranza judicial o
extrajudicial.

Arqueo de cuentas por cobrar.

El arqueo (revisión física) de las cuentas por cobrar al cierre de cada mes es de
suma importancia, ya que con este arqueo nos damos cuenta de que los
documentos por cobrar (facturas selladas, contra recibos, órdenes de compra, etc.)
el proceso de la cobranza es realizable. En este arqueo de cuentas por cobrar
también sirve para revisar la antigüedad de saldos, es decir, cada vez que se revisen
los estados de cuenta, podremos observar que tan atrasada se encuentra la
cobranza y solicitar que nos aclaren el motivo de dicho atraso, para valorar si
continuamos surtiendo pedidos a ese cliente o se le suspende la entrega de bienes
o servicios.

El área que se encarga de tener en resguardo los documentos por cobrar y de su

control es el área de tesorería o de cuentas por cobrar.

El área de tesorería al recibir los pagos de los clientes aplica contra cada una de las
facturas los pagos, estos pueden ser por la totalidad de la factura o pagos parciales
a cuenta del total de la factura.

Es importante mencionar que al fin de mes el área de cuentas por cobrar debe tener
un estado de cuenta actualizado de cada uno de los clientes (reporte de cuentas
por cobrar), en donde se detalle lo siguiente: nombre del cliente, fecha de factura,
número de la factura, importe de cada factura, importe de cobros y fecha de pago
así como el saldo que debe el cliente.
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Dicho reporte lo revisara el área de contabilidad, para lo cual se tendrán que mostrar
las facturas o contra recibos los cuales serán revisados contra el reporte uno por
uno.

Asignación de crédito.

La asignación de crédito reside en la creencia compartida de que las actividades de

aprendizaje, la adquisición de competencias y el logro de contenidos, pueden ser
transformados dentro del aula u organización.

Políticas de crédito.

Son los lineamientos técnicos de los que dispone el gerente financiero de una
empresa, con la finalidad de otorgar facilidades de pago a un determinado cliente.
La política de crédito de una empresa da la pauta para determinar si debe
concederse crédito a un cliente y el monto de éste.

Para evaluar el crédito, los administradores deben considerar:

 La solvencia moral del acreditado.

 La capacidad financiera de pago.
 Las garantías específicas.
 Las condiciones generales de la economía.
 La consistencia del cliente.

Una buena política de crédito y cobro debe contener los siguientes aspectos

 Una declaración de cuál es la misión de la compañía, su estrategia global y

de cuáles son sus objetivos, así como una definición de cuál es la política de
créditos que va a seguir la empresa.
 Las condiciones de venta que se van a aplicar a los clientes, diferenciando si
es procedente por las distintas categorías de clientes.
 Los plazos de cobro y condiciones de pago de la empresa por tipología de
clientes.
 Los intereses que se aplicarán en caso de financiaciones especiales o pagos
aplazados
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 Los casos en que es procedente efectuar una reserva de dominio de los

bienes vendidos a crédito.
 Los descuentos por pronto pago para adelantar el cobro.
 La utilización de algún tipo de cobertura a los riesgos crediticios mediante un
seguro de crédito y que tipo de cobertura se va a utilizar.

Tratamiento para cuentas incobrables.

Para efectos fiscales las cuentas incobrables pueden ser consideradas como
deducibles en la determinación del impuesto sobre la renta (cuando se presente la
prescripción) o antes si existe una imposibilidad práctica de cobro.

Conclusión.

El origen de las cuentas por cobrar se realiza con el fin de aumentar las ventas, y
es importante considerar todos los aspectos al realizar los registros de las cuentas
por cobrar.

En estas cuentas se encuentran los registros de los incrementos y los recortes

vinculados a la venta de conceptos diferentes a productos o servicios, por lo tanto
es importante llevar una buena administración conforme a las necesidades y formas
de pago de nuestros clientes, asimismo el vencimiento de pagos o tiempo estimado
de cobro.