FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONA DE CONTABILIDAD

“AÑO DE LA UNIVERSALIZACION DE LA SALUD”

CURSO
AUDITORIA INTEGRAL

DOCENTE
PAREDES TORRES EMILIO

TEMA
“PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORIA”

INTEGRANTES
ALVARADO VARGAS KEVIN JUNIOR
ECHEVARRIA PAREDES MILUZKA MILITZA

CICLO
VIII

SEDE
CACATACHI- SAN MATIN

2020
TARAPOTO – PERÙ
Responder a las siguientes preguntas:

1. ¿Comente 5 beneficios de una buena documentación?

La mayoría de las auditorias actuales no realizan un proceso formal de documentación

de su trabajo, es importante resaltar que este es un factor crítico de éxito en la
protección y generación de valores en la organización.

Todo el trabajo de auditoria debe ser adecuadamente documentado, aceptado con

evidencia valida y suficiente.

Algunos beneficios:

➢ Acumulación de conocimiento de la organización.

Sirve de nexo entre los registros y datos del cliente y el informe del auditor.

➢ Fácil transición en caso de realizar algún cambio en el equipo de trabajo.

Indican el grado de confiablidad de los sistemas puestos en prácticas, sirve
de datos o fuentes en las discusiones personales en asuntos financieros,
económicos, o comerciales con los funcionarios de la empresa.

➢ Pueden proporcionar evidencia suficiente y adecuada en caso que el

trabajo de auditor sea cuestionado por terceros.
Es un respaldo al auditor de algún proceso judicial, el auditor puede
sustentar su defensa en asuntos que apliquen negligencia o fraude, mediante
la prueba de papeles de trabajo.

➢ Permite documentar aquellos aspectos claves a los que el auditor debe

realizar seguimiento continuo.
Por razones de ética y cumplimiento de trabajos posteriores con clientes y de
acuerdo al tipo de práctica, hay documentos, datos y registros que se
conservan unas permanentes y otras por un determinado tiempo.

➢ Ahorra el tiempo en la ejecución de la auditoria del año siguiente.

Apoya al auditor en la solución de los problemas que se pueden presentar en
las diversas empresas en la preparación de estados financieros o consulta de
algún dispositivo legal.

2. ¿Comente 5 buenas prácticas en la elaboración de los papeles de trabajo del

auditor?

➢ Cada papel de trabajo debe contener como mínimo, objetivo,

procedimientos, resultados y conclusiones.
Con el contenido de esa estructura se consigue una evidencia suficiente,
pertinente y valida que le permita obtener una base de juicio razonable en la
que apoya sus comentarios y se recogen todos los procedimientos que han
sido necesarios para obtener esa evidencia desde la planificación inicial del
trabajo hasta la emisión del informe final.

➢ La documentación debe responder a los objetivos planteados.

Las conclusiones deben responder a los objetivos, pues de ese modo la
respuesta a la inquietud del auditor será efectiva y real.
➢ La documentación debe ser completa, concreta, fácil de entender y no
redundante.
Su contenido se integrará de manera lógica, clara y sencilla, por lo cual solo
deberá contener la información necesaria para cumplir con los objetivos
propuestos.

➢ En caso de un litigio ese papel ser utilizado como defensa muestra.

El trabajo del auditor queda anotado en una serie de papeles que constituyen
en principio la prueba material del trabajo realizado, además, en ellos se
deja constancia de la profundidad de las pruebas y de la suficiencia de los
elementos en que se apoya la opinión. Son evidencias de calidad profesional
del trabajo del auditoria de una empresa.

➢ Cualquier persona lo puede entender (ejemplo un abogado) “los papeles

de trabajo deben hablar”
Los papeles de trabajo deben ser claros y concisos respecto de la cuenta u
operación a la que se refieran, del trabajo desarrollado y de las conclusiones
obtenidas, esto se logra estableciendo un mínimo de elementos que es
conveniente tener en cuenta al elaborarlo.