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Plan de Negocios para La Creacion de La PDF
Plan de Negocios para La Creacion de La PDF
UNIVERSIDAD DE LA SALLE
BOGOTÁ, D.C
2011
PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIÓN DE LA EMPRESA PASTELERÍA
INNOVACIÓN CASERA LTDA, DESTINADA A LA PRODUCCIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DE PRODUCTOS DE PASTELERÍA Y REPOSTERÍA EN
LA LOCALIDAD DE CHAPINERO DE LA CIUDAD DE BOGOTÁ, D.C.
TESIS
UNIVERSIDAD DE LA SALLE
BOGOTÁ, D.C
2011
Nota de aceptación:
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______________________________
Dedico este trabajo de grado a mis padres y novia quienes con su esfuerzo,
compresión y dedicación, me apoyaron e impulsaron con paciencia en el
desarrollo del proyecto.
AGRADECIMIENTOS
Agradezco a mis padres, novia y todas las personas que aunando esfuerzos me
apoyaron y colaboraron en la elaboración de este trabajo de grado.
pág.
1. TÍTULO..................................................................................................................... 17
2. LÍNEA Y SUBLÍNEA DE INVESTIGACIÓN. .............................................................. 17
2.1. LÍNEA DE INVESTIGACIÓN. ....................................................................................... 17
2.2. SUBLÍNEA DE INVESTIGACIÓN. ............................................................................... 17
3. PROBLEMA. ............................................................................................................. 18
3.1. PLANTEAMIENTO. ........................................................................................................ 18
3.2. FORMULACIÓN. ............................................................................................................ 19
4. OBJETIVOS. ............................................................................................................ 20
4.1. GENERAL. ...................................................................................................................... 20
4.2. ESPECÍFICOS................................................................................................................ 20
5. JUSTIFICACIÓN....................................................................................................... 21
5.1. TEÓRICA. ........................................................................................................................ 21
5.2. METODOLÓGICA. ......................................................................................................... 21
5.3. PRÁCTICA. ..................................................................................................................... 22
6. MARCO TEÓRICO. .................................................................................................. 23
6.1. MARCO CONCEPTUAL. ................................................................................... 23
6.2. MARCO DE REFERENCIA. .............................................................................. 25
6.2.1. PLAN DE NEGOCIOS. .............................................................................................. 25
6.2.1.1. Pre-inversión. .......................................................................................................... 27
6.2.1.1.1. Generación de ideas. ......................................................................................... 27
6.2.1.1.2. Estudio de pre-factibilidad................................................................................. 27
6.2.1.1.3. Estudio de viabilidad. ......................................................................................... 27
6.2.1.2. Decisión. .................................................................................................................. 28
6.2.2. Inversión. ..................................................................................................................... 28
6.2.2.1. Actualización del estudio de factibilidad. ............................................................ 28
6.2.2.2. Adquisición de terrenos, maquinaria, instalaciones y montaje. ...................... 29
6.2.2.3. Arranque y puesta en marcha. ............................................................................. 29
6.2.3. Administración del proyecto. .................................................................................... 29
6.3. MARCO GEOGRÁFICO DE LA LOCALIDAD DE CHAPINERO. ....................... 30
6.3.1. UBICACIÓN ESPACIAL. ........................................................................................... 30
6.3.1.1. Localización y límites. ............................................................................................ 30
6.3.1.2. Barrios de la localidad y lugares destacados. ................................................... 30
6.3.1.3. Población. ................................................................................................................ 31
6.3.1.4. Aspectos Económicos y Empresariales.............................................................. 31
6.4. MARCO ADMINISTRATIVO. ............................................................................. 32
6.4.1. PLAN DE MERCADEO. ............................................................................................ 33
6.4.1.1. Análisis de la demanda. ........................................................................................ 34
6.4.1.2. Análisis de la competencia. .................................................................................. 35
6.4.1.3. Análisis de los precios y de comercialización. ................................................... 36
6.4.1.4. Pronóstico de la demanda. ................................................................................... 37
6.4.2. PLAN OPERATIVO. ................................................................................................... 40
6.4.2.1. Ingeniería de producción....................................................................................... 43
6.4.2.2. Ciclo de vida del producto..................................................................................... 44
6.4.2.3. Capacidad de producción. .................................................................................... 45
6.4.2.4. Localización y tamaño. .......................................................................................... 46
6.4.2.5. Costos del producto. .............................................................................................. 47
6.4.2.6. Seguridad Ocupacional (Industrial). .................................................................... 48
6.5. ESTUDIO ADMINISTRATIVO. ..................................................................................... 50
6.5.1. Planeación. .................................................................................................................. 50
6.5.2. Organización. .............................................................................................................. 51
6.5.2.1. Estructura. ............................................................................................................... 51
6.5.2.2. Procesos. ................................................................................................................. 51
6.5.3. Dirección. ..................................................................................................................... 52
6.5.4. Ejecución. .................................................................................................................... 53
6.5.5. Control.......................................................................................................................... 53
6.6. GESTIÓN FINANCIERA. .............................................................................................. 55
6.6.1. Inversiones. ................................................................................................................. 55
6.6.1.1. Valor presente neto (VPN). ................................................................................... 55
6.6.1.2. Tasa interna de retorno (TIR). .............................................................................. 56
6.6.2. Fuentes de financiamiento. ....................................................................................... 56
6.6.3. Flujos de efectivo o flujos de caja. ........................................................................... 57
6.7. EVALUACIÓN ECONÓMICA. ...................................................................................... 57
7. DISEÑO METODOLÓGICO. .................................................................................... 58
7.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN DESCRIPTIVA. ............................................................. 58
7.2. MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN. ........................................................................ 59
7.2.1. Observación. ............................................................................................................... 59
7.2.2. Encuesta. ..................................................................................................................... 59
7.3. POBLACIÓN Y MUESTRA. .......................................................................................... 60
7.3.1. Población. .................................................................................................................... 60
7.3.2. Medidas de tendencia central. ................................................................................. 61
7.3.2.1. Media aritmética. .................................................................................................... 61
7.3.2.2. Desviación estándar. ............................................................................................. 61
7.3.2.3. Mediana y la moda. ................................................................................................ 62
7.3.3. Muestra. ....................................................................................................................... 62
7.4. INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN.................................................................... 64
7.4.1. Encuesta. ..................................................................................................................... 64
7.4.1.1. Formato de las encuestas..................................................................................... 64
7.4.2. Observación. ............................................................................................................... 70
8. PLAN DE NEGOCIOS PARA LA EMPRESA PASTELERÍA INNOVACIÓN CASERA
LTDA. .............................................................................................................................. 72
8.1. PLAN DE MERCADEO. ..................................................................................... 72
8.1.1. Nombre de la empresa. ..................................................................................... 72
8.1.2. Los productos. ................................................................................................... 73
8.1.2.1. .......................................................................... Características de los productos.
73
8.1.3. Análisis del mercado.......................................................................................... 74
8.1.4. El producto. ....................................................................................................... 91
8.1.5. El precio. ........................................................................................................... 92
8.1.6. La distribución. .................................................................................................. 93
8.1.7. La comunicación (publicidad y promoción). ....................................................... 94
8.1.8. Pronóstico de ventas. ........................................................................................ 94
8.1.9. Esquema plan de mercadeo. ............................................................................. 97
8.2. ESTUDIO TÉCNICO DE PRODUCCIÓN. .......................................................... 98
8.2.1. Materias primas X producto y costos X unidad (Lb, Kl, Gr, Ml). ......................... 98
8.2.2. Costos por producto. ....................................................................................... 101
8.2.3. Flujogramas de proceso por producto. ............................................................ 107
8.2.4. Distribución en planta. ..................................................................................... 112
8.2.5. Precios de referencia para maquinaria y muebles. .......................................... 113
8.2.6. Esquema plan operativo. ................................................................................. 115
8.3. ESTUDIO ADMINISTRATIVO. ........................................................................ 116
8.3.1. Misión. ............................................................................................................. 116
8.3.2. Visión. ............................................................................................................. 116
8.3.3. Organigrama.................................................................................................... 117
8.3.4. Descripción de cargos. .................................................................................... 118
8.3.5. Nómina años 2012 a 2016. .............................................................................. 129
8.3.6. Sistema de contratación. ................................................................................. 134
8.3.7. Matrices P.O.A.M, P.C.I Y D.O.F.A. ................................................................. 134
8.3.8. Cadena de valor. ............................................................................................. 136
8.3.9. Esquema plan administrativo. .......................................................................... 137
8.4. ESTUDIO FINANCIERO. ................................................................................. 138
8.4.1. Estado de resultados. ...................................................................................... 138
8.4.2. Balance general............................................................................................... 139
8.4.3. Flujo de caja. ................................................................................................... 141
8.4.4. Esquema plan financiero. ................................................................................ 142
9. EVALUACIÓN DEL PROYECTO. ........................................................................... 143
9.1. FINANCIERA. .................................................................................................. 143
9.1.1. Tasa Interna de Retorno (TIR). ........................................................................ 143
9.1.2. Valor Presente Neto (VPN) .............................................................................. 143
9.1.3. Relación Beneficio/Costo (R B/C). ................................................................... 144
9.1.4. Indicadores Financieros. .................................................................................. 144
9.2. SOCIAL. .......................................................................................................... 145
CONCLUSIONES .......................................................................................................... 147
LISTA DE REFERENCIA
WEBGRAFÍA
ANEXOS
LISTA DE TABLAS
pág.
pág.
Por medio de este trabajo se puede conocer una parte del sector de los alimentos,
específicamente la industria pastelera y repostera de la ciudad de Bogotá, D.C., lo
que permite visualizar oportunidades de negocio generadoras de empleo y calidad
de vida en su entorno, por medio de ideas con valor agregado que se desarrollan
a través de los conocimientos interdisciplinares de la administración de empresas.
15
sustentar este objetivo, es necesarios apoyarlo en unos objetivos específicos que
se basan en la realización de un estudio de mercado, la elaboración de un estudio
técnico, el establecimiento de un estudio administrativo, la realización de un
estudio financiero y por último la evaluación financiera y social del plan de
negocios donde se determina la vialidad de este.
16
1. TÍTULO.
Desarrollo empresarial.
Creación de empresa.
17
3. PROBLEMA.
3.1. PLANTEAMIENTO.
18
de Chapinero Ficha Básica, 2008, Mena), haciendo que esta localidad sea
considerada como de población estacional o de crecimiento nulo. Como contraste,
se tiene que Chapinero es una localidad con 23.581 (Localidad de Chapinero
Ficha Básica, 2008, Mena) empresas, correspondiente al 12% del total de Bogotá,
D.C., para el año 2004 y cuenta con aproximadamente 1´200.000 personas en su
población flotante (Acta N° 70, 2009, Junta Administradora Local de Chapinero).
3.2. FORMULACIÓN.
19
4. OBJETIVOS.
4.1. GENERAL.
4.2. ESPECÍFICOS.
20
5. JUSTIFICACIÓN.
5.1. TEÓRICA.
5.2. METODOLÓGICA.
21
productos, fidelidad de marca, obtener una visión de la manera en que lo usuarios
reaccionan frente al producto, evaluar ideas, evaluar estrategias y sus
modificaciones entre otras.
Para todo lo anterior es necesario apoyarse en las herramientas que brinda este
tipo de investigación, iniciando con la recolección de datos que involucra registrar
datos observables representativos de los conceptos y de las variables de
investigación para el proyecto, teniendo claridad del origen de estos, ubicación
precisa de las fuentes y método de recolección, por medio de la observación
estructurada y de encuestas. La observación estructurada y las encuestas se
realizarán en la localidad de Chapinero, debido al comercio, la población flotante y
empresas ubicadas en esta localidad, además de los diferentes establecimientos
que producen y comercializan productos de pastelería y repostería los cuales
corresponden a la línea de productos de este plan de negocios.
5.3. PRÁCTICA.
El presente proyecto tiene como fin desarrollar un plan de negocios que guíe la
creación de una empresa que elabore productos de pastelería y repostería con el
fin de proveer una estabilidad económica y generando rentabilidad a las personas
vinculadas en el desarrollo del mismo, al igual que satisfacer las nuevas
necesidades del mercado por medio del crecimiento que tenga la empresa una
vez esté en funcionamiento, realizando innovaciones en los productos ya
mencionados para de esta forma expandirse por la ciudad de Bogotá, D.C.
22
6. MARCO TEÓRICO.
Cadena de Valor.
Estrategia empresarial.
23
las áreas empresariales de forma coordinada para contribuir en el logro de los
objetivos definidos.
Innovación.
Producto Dietético.
Producto Light.
Los productos light (Light, s/f, Real Academia española) son aquellos que contiene
menos calorías de las habituales.
Ventaja Competitiva.
24
6.2. MARCO DE REFERENCIA.
25
Ilustración 1 Mapa mental para un plan de negocios.
CONCEPCIÓN DE LA
IDEA DE NEGOCIO
ANÁLISIS DE LA
DEMANDA
ANÁLISIS DE LA
COMPETENCIA
PLAN DE MERCADEO
ANÁLISIS DE PRECIOS Y INGENIERÍA DE
DE PRODUCCIÓN
COMERCIALIZACIÓN
CAPACIDAD DE
PRONOSTICO DE LA PRODUCCIÓN
DEMANDA PLAN OPERATIVO
LOCALIZACIÓN Y
TAMAÑO
PLANEACIÓN
COSTOS DEL
ORGANIZACIÓN PRODUCTO
ESTRUCTURA
DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA
EJECUCIÓN
INVERSIONES
CONTROL
FUENTES DE
GESTIÓN FINANCIERA
FINANCIAMIENTO
FLUJOS DE EFECTIVO O
FLUJOS DE CAJA
EVALUACIÓN
ECONÓMICA
FUENTE: Autor, basado en el texto guía. Plan de Negocios y Análisis de Inversiones del
autor Meléndez Reyes. Bucaramanga. Universidad Santo Tomas. 2005
Todos los planes de negocio tienen tres fases (Meléndez, 2005, p. 14 - 17) que
son: pre-inversión, inversión y administración de proyecto.
26
6.2.1.1. Pre-inversión.
Consiste en analizar los elementos generales del proyecto, es decir analizar los
estudios de mercado, técnico, financiero y evaluativo. Como resultado se obtiene
una viabilidad general de la demanda potencial a unos precios determinados, pero
no se cuantifica de manera concreta la cantidad y precio.
27
El siguiente paso se refiere a analizar la viabilidad de producción que consiste en
“un análisis del proceso para determinar la alternativa de producción, el tamaño, la
localización, organización y costos del proceso” (Meléndez, 2005, p. 15).Como
resultado se obtiene una matriz de costo unitario de los productos donde se indica
la capacidad de producción por producto; ayudándonos a determinar si es factible
cumplir con la demanda potencial y si los precios de venta son convenientes.
6.2.1.2. Decisión.
6.2.2. Inversión.
28
6.2.2.2. Adquisición de terrenos, maquinaria, instalaciones y montaje.
Una vez realizada la etapa de inversión, para que el proyecto tenga éxito, la
administración por resultados va a sufrir efecto en los diferente departamentos de
la empresa, es necesario implementar un proceso de mejora continua que
optimice y para que la empresa logre una posición competitiva en el mercado, lo
anterior se basa en el talento humano de la empresa y en la conformación de
equipos de trabajo competitivos.
29
6.3. MARCO GEOGRÁFICO DE LA LOCALIDAD DE CHAPINERO.
La localidad cuenta con 5 UPZ, Chapinero, San Isidro Patios, Pardo Rubio, El
Refugio y Chicó Lago, con un total de 50 barrios. Además la localidad de
Chapinero tiene sitios destacados como la Zona Rosa, Centro Comercial Atlantis,
Centro Comercial Andino, la carrera 15, Centro Comercial Granahorrar, el Parque
Lourdes, el World Trade Center (calle 100), el Parque la 93 y los restaurantes y
sitios de comidas relacionados a este espacio. Además cuenta con 15
instituciones de educación superior repartidas en la zona.
30
6.3.1.3. Población.
31
Bogotá, D.C., correspondiente a 23.581 que equivalen al 12%. La estructura
empresarial de esta localidad se reparte en 84% para servicios, 5,9% en industria
y 5,8% en construcción. De las 23.581 empresas, 16.283 son microempresas,
representando el 9,3% del total de la ciudad y el 69% de la localidad. Los sectores
(Localidad de Chapinero Ficha Básica, 2008, Mena) económicos donde se ubican
la mayoría de las empresas de la localidad son los servicios inmobiliarios, de
alquiler y empresariales corresponden al 30,2%, comercio 22,8%, intermediación
financiera 8,4%, y los hoteles y restaurantes el 7%. En esta localidad se
localizaron 10.707 que podrían articularse a las cadenas productivas de
Construcción e Ingeniería Civil, Productos Alimenticios, Software, Salud, Textil y
Confección.
32
6.4.1. PLAN DE MERCADEO.
33
6.4.1.1. Análisis de la demanda.
El autor (Lambin, 1995, p. 233), explica que existen varios tipos de demandas, se
encuentra la demanda expresada a favor de un producto o servicio que es
simplemente la cantidad vendida en un lugar y periodo dado, la demanda global
que se refiere a la cantidad de ventas realizadas en una industria o mercado en un
lugar y periodo dados, por el conjunto de marcas o empresas que compiten, la
demanda de la empresa o demanda de la marca es la parte de la demanda global
que corresponde a la cuota de mercado detectada por la marca o por la empresa,
se debe destacar que la demanda global y la demanda de la empresa, son
funciones de respuesta, es decir, que su nivel depende del nivel de intervención
de un cierto número de factores explicativos que son denominados determinantes
de la demanda.
34
control. Los factores bajo control son los instrumentos del marketing operativo que
la empresa puede manipular para actuar sobre la demanda. Según la expresión de
McCarthy (1960), se trata de cuatro P: producto, plaza (distribución), precio,
promoción.
35
participación en el mercado está determinada por la calidad, el precio y el servicio
que se ofrece al consumidor, la segunda es la oferta oligopólica que se caracteriza
porque el mercado se encuentra dominado por unos cuantos productores y la
tercera es la oferta monopólica esta es en la que existe un solo productor del bien
o del servicio, y por tal motivo, domina totalmente el mercado imponiendo calidad,
precio y cantidad.
Para (Lambin, 1995, p. 467) el problema del precio tiene una doble perspectiva ya
que el precio es un instrumento de estimulación de la demanda y es un factor que
determina la rentabilidad de la empresa en el largo plazo. La elección de una
estrategia de precio implica el respeto de dos tipos de coherencia: la coherencia
interna, que es la determinación del precio del producto en relación a las
restricciones de su costo y de rentabilidad; y la coherencia externa, que se refiere
a la determinación del precio del producto teniendo en cuenta la capacidad de
compra del mercado y del precio de los productos competitivos. Además, agrega
Lambin, las decisiones en materia de precios debe ser coherentes con las
decisiones de posicionamiento del producto y con la estrategia de distribución.
Para (Lambin, 1995, p. 471) la importancia de las decisiones que afectan las
estrategias de precios proviene de hechos tales como que el precio influye
36
directamente en el nivel de la demanda, determinando así el nivel de actividad ya
que un precio demasiado elevado o demasiado bajo generalmente compromete el
desarrollo del producto, el precio de venta también determina directamente la
rentabilidad de la actividad, de igual forma el precio de venta influye en la
percepción global del producto o marca contribuyendo al posicionamiento de esta
ultima en la mente de los compradores potenciales, ya que ven el precio como un
signo que genera una idea de calidad y por lo tanto forma parte de la imagen de
marca.
37
representada gráficamente por una curva en forma de S, donde la demanda figura
en el eje de ordenadas y los gastos de marketing del producto mercado en el eje
de abscisas (p. 234).
Previsión E (Q)
Mínimo Q0
38
“El nivel máximo Qm, define la demanda máxima observada, en la hipótesis en que
el esfuerzo de marketing total tiende a infinito. Este nivel máximo de la demanda
primaria (Qm) corresponde a la noción de mercado potencial actual.” (Lambin,
1995, p. 234).
39
6.4.2. PLAN OPERATIVO.
A medida que se consiguen cuotas más altas de calidad y que los clientes se van
volviendo más exigentes, la atención al consumidor incrementa la importancia de
otros objetivos a alcanzar para diferenciarse y ganar, o mantener, la cuota de
mercado. La batalla competitiva ha empezado a jugarse en el campo de la
40
rapidez, tanto en la entrega de los productos como en el diseño e introducción de
los mismos (p. 34).
41
Ilustración 3 Fórmula de costo total.
CT (Q) CF + CV (Q)
=
En donde:
Q = cantidad
CF = costos fijos
CV = costos variables
CT = costo total
42
El siguiente objetivo del subsistema de operaciones es la flexibilidad, definida
como “la habilidad de una entidad para desplegar y replegar sus recursos de
forma eficaz y eficiente en respuesta a las condiciones cambiantes.” (Domínguez,
1995, p. 85).Esta variabilidad adopta las siguientes formas: la primera es la
demanda, que toma formas irregulares y estacionales, la segunda es el suministro,
provocada por el comportamiento de los proveedores, la escasez de materias
primas, la introducción de nuevos materiales, dando lugar a desajustes
importantes en el desarrollo de las actividades de transformación, la tercera es en
los productos, puede aparecer tanto en los cambios diarios a ejecutar sobre los ya
existentes, como en la introducción de otros completamente nuevos. La cuarta es
en el proceso, por la introducción de nuevas tecnologías, y la quinta es en el
equipamiento y la mano de obra.
43
6.4.2.2. Ciclo de vida del producto.
La respuesta a cada producto por parte del mercado, suele tender a seguir un
patrón más o menos predecible, al que se ha denominado ciclo de vida del
producto. En este se pretende recoger que la mayoría de los productos tienen a
crecimiento de las ventas en relación al tiempo.
44
(Domínguez, 1995) En la etapa de madurez, suele caracterizarse la progresiva
saturación del mercado, lo que lleva a estabilizar las ventas a lo largo del tiempo.
Tiendo como mayor problema el mantener durante el mayor tiempo posible el alto
nivel de demanda que se generó durante la etapa anterior. Y en la etapa de
declive.
45
Se distinguen tres tipos de capacidades (Baca Urbina, 1997). La primera es la
capacidad de diseño, es la tasa de producción de artículos estandarizados en
condiciones normales o de operación, la segunda es la capacidad del sistema, es
la producción máxima de un articulo especifico o una combinación de productos
que el sistema de trabajadores y maquinas puede generar trabajando en forma
integrada. La tercera es la producción real, que es el promedio que alcanza una
entidad en un lapso determinado, teniendo en cuenta todas las posibles
contingencias que se presenten en la producción y venta del artículo.
Las alternativas de localización pueden ser de tres tipos, las cuales deberán ser
evaluadas por la empresa antes de tomar una decisión definitiva, el primer tipo es
expandir una instalación existente, el segundo es añadir nuevas instalaciones en
nuevos lugares, la tercera es cerrar instalaciones en un lugar y abrir otra en otro
sitio.
El autor Domínguez (1995) comenta que se podría afirmar que el objetivo general
de la localización es la elección de un lugar para las instalaciones que favorezca el
desarrollo de las operaciones. Esta se concreta en forma de estrategias de
localización, que pueden diferir mucho entre empresas distintas, aun dentro de un
mismo sector.
46
El análisis de la localización abarcaría las siguientes fases: primero, el análisis
preliminar, donde se estudian las estrategias empresariales y políticas de diversas
áreas, para traducirlas en requerimientos de localización de las instalaciones,
segundo, la búsqueda de alternativas de localización, donde se establecerá un
conjunto de localizaciones candidatas para un análisis más profundo, tercero, la
evaluación de alternativas y cuarto, la selección de localización, por medio de
análisis cuantitativos y/o cualitativos.
Para el autor (Baca, 1997, p. 135) los costos de producción se conforman de los
siguientes elementos. Materias primas, son aquellos materiales que forman parte
del producto terminado, en estos costos se incluyen fletes generados en la
compra, en el almacenamiento y en el manejo. Mano directa de obra, es la
utilizada en la transformación de la materia prima para obtener el producto
terminado. Mano de obra indirecta, es la necesaria en el departamento de
producción pero que no está involucrada directamente con la transformación de la
materia prima. Materiales indirectos, son parte auxiliar en la presentación del
producto terminado sin llegar a ser el producto como tal. Como los envases y
etiquetas. Costos de los insumos, se refiere al consumo de energía eléctrica,
combustibles, entre otros. Costo de mantenimiento, se refleja en el mantenimiento
del equipo y a la planta que se emplea en el proceso de fabricación, puede ser
preventivo o correctivo. Cargos por depreciación y amortización, “son costos
virtuales, esto es, se tratan y tienen efecto de un costo sin serlo. Para calcular el
monto de los cargos, se deberá utilizar los porcentajes autorizados por la ley
tributaria del país de que se trate.” (Baca, 1997, p. 136).
47
Los costos de administración, de ventas y financieros para (Baca, 1997, p. 136),
empezando por los primeros son los provenientes de realizar la función
administrativa de la empresa. No se refiere solo a los sueldos de todos los
empleados, sino también a los gastos de oficina y a todos los gastos de los demás
departamentos o áreas que tenga la empresa. Los segundos se ven relacionados
con el desarrollo de actividades de investigación de mercados, publicidad,
desarrollo de nuevos mercados, estos costos dependerán de la magnitud de la
empresa. Y los últimos son los intereses que se pagan por concepto de capitales
obtenidos por préstamos generalmente.
48
definir los estándares, asignar responsabilidades, proveer entrenamiento y
documentar las actividades.
Las causas que pueden generar accidentes en los lugares de trabajo se deben a
varios factores, empezando por los factores personales, entendidos las
capacidades físicas y fisiológicas inadecuadas, capacidad psicológica deficiente,
estrés físico o fisiológico, tensiones mentales o psicológicas y falta de habilidad.
Los factores de trabajo se refieren a la dirección o supervisión inadecuada,
deficiente dirección de ingeniería, compras inadecuadas o su control,
mantenimiento o reparaciones deficientes, herramientas y equipos inadecuados y
uso anormal. Los actos inseguros como no usar protección, situarse en sitios
peligrosos, hacer bromas pesadas, trabajar bajo el efecto del alcohol o drogas
entre otras. Y las condiciones inseguras como los resguardos inadecuados,
material o herramientas defectuosas, almacenamiento inadecuado, señalización
incorrecta entre otras.
49
6.5. ESTUDIO ADMINISTRATIVO.
6.5.1. Planeación.
50
6.5.2. Organización.
6.5.2.1. Estructura.
6.5.2.2. Procesos.
51
6.5.3. Dirección.
Con respecto de la dirección, se habla de que el gerente debe poseer tres equipos
de habilidades gerenciales, la primera se refiere a las técnicas como lo son el
conocimiento, entendimiento de procesos y herramientas propias del cargo que
desarrolla, la segunda es el de habilidades humanas, es decir, la capacidad del
gerente de interactuar de manera efectiva con la gente ya sean sus empleados,
clientes o proveedores, y por último el equipo de habilidades, se refiere a las
conceptuales, estas son las que se encargan de formular ideas, teorías,
desarrollar nuevos conceptos y solucionar problemas de forma creativa.
Para que la dirección de una empresa encuentre la forma de que sus empleados
se sientan parte de ella no solo por el vínculo laboral, sino que se cree un sentido
de pertenencia, se debe tener en cuenta el estilo de dirección o liderazgo, la toma
de decisiones, la motivación, la comunicación, el manejo de conflictos y se
negociación y el manejo del tiempo.
52
6.5.4. Ejecución.
El costo administrativo del proyecto, el cual determina el nivel jerárquico que debe
aprobar los gastos e inversiones del proyecto, define el capital requerido que se
solicitara ante el ente financiero.
6.5.5. Control.
53
Murcia (2009), declara:
54
6.6. GESTIÓN FINANCIERA.
6.6.1. Inversiones.
El valor presente neto es una cifra monetaria que se obtiene de comparar el valor
presente de los ingresos contra el de los egresos, es decir, compararlos en la
misma fecha.
En donde:
55
T.O. = Tasa de oportunidad del inversionista.
56
venta de activos, o las fuentes pueden ser externas las cuales provienen de
terceros como los créditos bancarios.
57
7. DISEÑO METODOLÓGICO.
58
7.2. MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN.
7.2.1. Observación.
7.2.2. Encuesta.
59
por medio de formularios que se aplican a aquellos problemas que se pueden
investigar por medio de la observación. La encuesta puede llegar a ser subjetiva
ya que a veces se presentan presunción de hechos y situaciones por parte de los
entrevistados. Las encuestas son de corta duración aproximadamente entre cinco
y diez minutos.
7.3.1. Población.
Para este plan de negocios la población está definida por los habitantes, población
flotante y las empresas ubicadas en la localidad de Chapinero de la cuidad de
Bogotá, D.C., la población se podría definir como finita ya que está constituida por
un grupo limitado de elementos considerados pequeños que cuentas con
características cualitativas y cuantitativas. Donde en las características cualitativas
se proporciona información sobre aspectos del individuo como motivaciones,
actitudes, creencias, opiniones entre otras. Y en las características cuantitativas
hay énfasis en el aspecto numérico de la información recolectada determinado
para esto técnicas estadísticas con el fin de deducir una muestra representativa.
60
7.3.2. Medidas de tendencia central.
Son las diferencias que se presentan entre los valores de la variable y un punto
fijo, que puede ser la media aritmética o un origen de trabajo. Se consideran tres
tipos de desviaciones, la desviación respecto a la media aritmética (Zi), la
desviación respecto a un origen de trabajo y la desviación respecto a un origen de
trabajo medidas en unidades de intervalo (Z”i).
61
7.3.2.3. Mediana y la moda.
La mediana (Me), se define como aquel valor de la variable que supera a no más
de la mitad de de las observaciones, es el valor central. La moda (Md), se define
como aquel valor de la variable que presenta la mayor frecuencia.
7.3.3. Muestra.
2
σ (N) (p) (q)
n=
2 2
e (N – 1) + σ (p) (q)
En donde:
σ = nivel de confianza.
N = universo o población localidad de Chapinero.
p = probabilidad de éxito.
q = probabilidad de fracaso.
62
e = error de estimación (precisión de los resultados).
n = número de elementos (tamaño de la muestra).
σ = 1,96
N=a+b
a = (1´200.000 población flotante (Acta N° 70, 2009, Junta Administradora local de
Chapinero) localidad de Chapinero año 2009 X 1,25% crecimiento (Proyecciones
Nacionales y Departamentales de Población 2005 – 2010, 2010, DANE) promedio
anual)
a = 1´245.565 Población Flotante 2012
b = (122.089 habitantes (Localidad de Chapinero Ficha Básica, 2008, Mena)
localidad de Chapinero año 2005 X 1,25% crecimiento (Proyecciones Nacionales y
Departamentales de Población 2005 – 2010, 2010, DANE) promedio anual)
b = 133.181 Habitantes Chapinero 2012
N = 1´378.746
p = 50%
q = 50%
e = 5%
n = 384
63
7.4. INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN.
7.4.1. Encuesta.
Esta encuesta tiene como fin recolectar información para el desarrollo de un estudio de mercado sobre el
conocimiento que tienen los transeúntes y trabajadores acerca de los establecimientos productores y
comercializadores de productos de pastelería y/o repostería en la localidad de Chapinero de la cuidad de
Bogotá, D.C.
1. Género:
a) Femenino. ___
b) Masculino. ___
64
2. Su edad se encuentra entre:
a) 15 y 29 años. ___
b) 30 y 44 años. ___
c) 55 y 59 años. ___
d) 60 y 74 años. ___
e) 75 y 89 años. ___
f) 90 años o más.___
g) 95 años o más. ___
65
6. De los siguientes motivos ¿cuál es el más importante para usted en el momento de elegir un
establecimiento con el fin de consumir productos de pastelería en la localidad de Chapinero?
a) Calidad de los productos. ___
b) Variedad de los productos. ___
c) Ambiente del establecimiento. ___
d) Servicio del establecimiento. ___
e) Precios de los productos. ___
8. ¿Con que frecuencia usted asiste a un establecimiento para consumir productos de pastelería en la
localidad de Chapinero?
a) Todos los días. ___
b) Una vez cada tres días. ___
c) Una vez a la semana. ___
d) Una vez cada dos semanas. ___
e) Una vez al mes. ___
f) Una vez cada dos meses. ___
9. Entre que horario asiste normalmente a los establecimientos de productos pasteleros:
a) Entre las 9:00 am y las 11:00 am. ___
b) Entre las 11:01 am y las 3:00 pm. ___
c) Entre las 3:01 pm y las 6:00 pm. ___
d) De las 6:00 pm en adelante. ___
10. ¿Cuánto dinero invierte por persona en promedio cuando consume productos de pastelería en algún
establecimiento?
a) Menos de $ 3.000 ___
b) Entre $ 3.001 a $ 5.000 ___
c) Entre $ 5.001 a $ 7.000 ___
d) Entre $ 7.001 a $ 10.000 ___
e) Más de $ 10.001 ___
66
11. ¿Qué tipo de modalidad le gusta en los establecimientos de pastelería?
a) Autoservicio. ___
b) Atención a la mesa. ___
Nota: Por favor pase a la pregunta N° 14.
12. De los siguientes ¿cuál es el motivo por el cual usted no consume productos de pastelería en la
localidad de Chapinero?
a) Enfermedad. (diabetes) ___
b) Precio. ___
c) Calidad de los productos. ___
d) Imagen del establecimiento. ___
e) Falta de servicios adicionales. ___
13. ¿Estaría usted dispuesto a consumir productos de pastelería en un nuevo establecimiento ubicado
en la localidad de Chapinero?
a) Si. ___
b) No. ___
67
Tabla 1 Ficha Técnica Encuesta Productos Tradicionales.
FICHA TÉCNICA
Realizada por: Christian Raúl Rincón Caicedo.
Universo: Habitantes y Población Flotante de la Localidad de Chapinero.
Unidad de Muestreo: Personas.
Fecha: Octubre – Noviembre de 2010.
Hora: Entre las 9:30 am y las 4:30 pm
Área de Cobertura: Localidad de Chapinero.
Tipo de Muestreo: Aleatorio Simple.
Técnica de Recolección de datos: Encuesta
Tamaño de la Muestra: 384 Personas.
Esta encuesta tiene como fin recolectar información para el desarrollo de un
estudio de mercado sobre el conocimiento que tienen los transeúntes y
Objetivo de la Encuesta: trabajadores acerca de los establecimientos productores y comercializadores de
productos de pastelería y/o repostería en la localidad de Chapinero de la cuidad
de Bogotá, D.C.
N° de preguntas Formuladas: 14
Esta encuesta tiene como fin recolectar información para el desarrollo de un estudio de mercado sobre el
conocimiento que tiene la población flotante y los habitantes acerca de los establecimientos productores y
comercializadores de productos de pastelería y/o repostería light y/o dietética en la localidad de Chapinero de
la cuidad de Bogotá, D.C.
1. Género:
a) Femenino. ___
b) Masculino. ___
68
c) 55 y 59 años. ___
d) 60 y 74 años. ___
e) 75 y 89 años. ___
f) 90 años o más.___
5. De los siguientes ¿cuál es el motivo principal por el cual usted consume productos de pastelería light y/o
dietéticos en localidad de Chapinero?
a) Cuidado de la imagen.___
b) Preservar la salud. ___
c) Por enfermedad. (diabetes) ___
6. ¿Cuánto dinero invierte por persona en promedio cuando consume productos de pastelería light y/o
dietéticos en algún establecimiento?
a) Menos de $ 3.000 ___
b) Entre $ 3.001 a $ 5.000 ___
c) Entre $ 5.001 a $ 7.000 ___
d) Entre $ 7.001 a $ 10.000 ___
e) Más de $ 10.001 ___
7. ¿Estaría usted dispuesto a consumir productos de pastelería light y/o dietéticos en un nuevo
establecimiento ubicado en localidad de Chapinero?
a) Si. ___
b) No. ___
69
8. De los siguientes ¿cuál es el motivo por el cual usted no consume productos de pastelería light y/o
dietéticos en la localidad de Chapinero?
a) Precio. ___
b) No presenta patologías. (diabetes, colesterol alto) ___
c) No le gusta el sabor. ___
d) Desconoce la ubicación de los establecimientos donde puede adquirirlos. __
FICHA TÉCNICA
Realizada por: Christian Raúl Rincón Caicedo.
Universo: Habitantes y Población Flotante de la Localidad de Chapinero.
Unidad de Muestreo: Personas.
Fecha: Noviembre - Diciembre de 2010.
Hora: Entre las 9:30 am y las 4:30 pm
Área de Cobertura: Localidad de Chapinero.
Tipo de Muestreo: Aleatorio Simple.
Técnica de Recolección de datos: Encuesta
Tamaño de la Muestra: 384 Personas.
Esta encuesta tiene como fin recolectar información para el desarrollo de un
estudio de mercado sobre el conocimiento que tiene la población flotante y los
Objetivo de la Encuesta: habitantes acerca de los establecimientos productores y comercializadores de
productos de pastelería y/o repostería light y/o dietética en la localidad de
Chapinero de la cuidad de Bogotá, D.C.
N° de preguntas Formuladas: 8
7.4.2. Observación.
70
sitios estratégicos de la localidad para la comercialización de los productos
pasteleros, el formato de esta observación se puede ver en el anexo D.
71
8. PLAN DE NEGOCIOS PARA LA EMPRESA PASTELERÍA INNOVACIÓN
CASERA LTDA.
72
desea producir las cantidades de productos requeridos para el día, ofreciendo al
consumidor la mayor frescura posible.
La empresa Pastelería Innovación Casera LTDA quiere generar con las líneas light
y dietética oportunidad de disfrutar este tipo de gastronomía en personas que
cuidan su imagen personal (light) y también a las personas que tienen
restricciones en su alimentación debido a patologías como la diabetes (dietético).
73
en el contenido de cada producto. Y en los productos como Cheese Cake de
Fresa light y dietético y el Brownie con Nueces light y dietético, se elaboran con
endulzantes artificiales que proporcionan cuidado de la imagen personal en el
consumo light y ayudan a preservar la salud de las personas diabéticas.
74
También se ha ido creando en los últimos años en el consumidor colombiano un
punto de vista nuevo en la estética de la pastelería y repostería, esto se debe a
que las recetas tradicionales en estos momentos son decoradas con formas más
sugestiva junto con el rediseño de recetas tradicionales más saludables sin
sacrificar el sabor que anhela cada consumidor al adquirir el producto lo que ha
ayudado en el desarrollo de nuevas técnicas de elaboración.
Por otro lado se vive en este momento el desarrollo de la comida fusión, en la que
se combina recetas tradicionales de un lugar específico con productos de otros
lugares y se hace énfasis en la presentación, la cual debe ser llamativa para el
consumidor generando inquietud y así probar estas nuevas recetas.
75
Ilustración 8 Gráfica del total de personas que sí y no consumen productos de pastelería en
Chapinero.
Si No
93%
29,69%
Femenino
63,54% Masculino
76
localidad de Chapinero, se observa que aproximadamente el 30% son hombres y
el 64% son mujeres.
7% 0% 15 a 29 años
14%
30 a 44 años
47%
45 a 59 años
60 a 74 años
32%
75 a 89 años
77
esta forma en cuanto a la edad del perfil de consumidores de pastelería se define
en el rango de 15 a 44 años.
Ilustración 12 Gráfica del tipo de relación de las mujeres que consumen productos de
pastelería y repostería con la localidad de Chapinero.
18%
47% Laboral
20% Habitacional
Comercial
Estudiantil
15%
Ilustración 13 Gráfica del tipo de relación de los hombres que consumen productos de
pastelería y repostería con la localidad de Chapinero.
26%
42% Laboral
Habitacional
Comercial
Estudiantil
23%
9%
78
En la encuestas se demuestra que el tipo de relación que tienen los géneros que
consumen productos de pastelería en la localidad de Chapinero es en su mayor
parte laboral, seguido de actividades comerciales y estudiantiles.
79
Ilustración 16 Gráfica del horario en que los hombres asisten a establecimientos de
productos pasteleros.
37%
Ilustración 17 Gráfica del precio por porción que los consumidores están dispuestos a
pagar.
80
El precio que los consumidores pagan se encuentra inclinado entre $ 3.001 y $
5.000 seguido de $ 5.001 y $ 7.000 en el consumo de productos de pastelería por
persona sin tener en cuenta la bebida.
43%
Si
No
57%
Ilustración 19 Gráfica de las mujeres y hombres que consumen productos light y dietético
en Chapinero.
81
consumen este tipo de productos en la localidad, el 57% de las habitantes y
población flotante de Chapinero consumen productos de pastelería light y
dietéticos en la localidad del total de los 384 encuestados; de las personas que sí
consumen los productos de pastelería light y dietéticos en la localidad de
Chapinero, se observa que aproximadamente el 76% son mujeres y el 24% son
hombres.
Ilustración 20 Gráfica de las edades de las mujeres encuestadas que consumen productos
de pastelería y repostería light y dietética en Chapinero.
Ilustración 21 Gráfica de las edades de los hombres encuestados que consumen productos
de pastelería y repostería light y dietética en Chapinero.
82
Del total de mujeres y hombres encuestados los rangos de edad más
representativos para los géneros están entre 15 y 29 años y entre 30 y 44 años de
esta forma en cuanto a la edad del perfil de consumidores de pastelería se define
en el rango de 15 a 44 años.
Ilustración 22 Gráfica del tipo de relación de las mujeres que consumen productos de
pastelería y repostería light y dietética con la localidad de Chapinero.
0%
Laboral
44%
52% Habitacional
Comercial
Estudiantil
4%
Ilustración 23 Gráfica del tipo de relación de los hombres que consumen productos de
pastelería y repostería light y dietética con la localidad de Chapinero.
83
Al observar los datos en la encuesta de las personas en el rango definido
anteriormente se reparte entre trabajadores y personas en actividades
comerciales, los estudiantes no fueron relevantes debido a la fecha de aplicación
de la segunda encuesta a finales de diciembre de 2010.
Ilustración 24 Gráfica de los motivos de consumo en productos light y dietéticos para las
mujeres.
Ilustración 25 Gráfica de los motivos de consumo en productos light y dietéticos para los
hombres.
Cuidado de la imagen
Preservar la salud
Por enfermedad. (diabetes)
50%
84
Con respecto a los motivos por los que se consumen estos productos, el 66% de
las mujeres lo hacen por el cuidado de su imagen, el 24% por preservar su salud y
solo el 10% por enfermedad (diabetes). En los hombres el 28% lo hacen por el
cuidado de su imagen, el 50% por preservar su salud y el 22% por enfermedad
(diabetes).
Ilustración 26 Gráfica del precio por porción que los consumidores están dispuestos a pagar
por productos de pastelería light o dietética.
85
Según las encuestas, los compradores esperan productos de calidad y que al
mismo tiempo sean económicos, en cuanto a las necesidades se observa que se
ha incrementado el cuidado de la imagen corporal y de la salud, así que necesitan
productos que ayuden en la preservación de estos.
Al analizar las encuestas, los compradores en cuanto a los factores del marketing
a los que son más sensibles son el precio como el de mayor interés y desean que
los productos sean de calidad.
86
cálculo de mercado no es posible tenerle debido a las restricciones en
información.
87
Torta 30 porciones Tres Leches o (12 porciones) NO Cheese Cake $
Chocolate $ Brownie Cheese 246.000 aprox.
58.000 cake 48.000 Torta Pastillaje $
150.000 aprox.
Torta 40 porciones (45 porciones) (20 porciones) NO Torta Pastillaje $
Tres Leches o Cheese cake 200.000 aprox.
Chocolate $ tradicional 66.000
101.000
Torta 50 porciones (60 porciones) NO NO Torta Pastillaje $
Tres Leches o 250.000 aprox.
Chocolate $
134.000
PRODUCTOS DE PANADERÍA
Pasteles y empanadas NO NO NO 3 unidades 8.200
Hojaldres NO NO 2.500 Croissant 1.900
Galletería NO NO 1.800 3.500
Muffins NO NO 2.300 NO
Quiche NO NO NO 8.600
PRODUCTOS DE REPOSTERÍA
Chocolates rellenos NO NO NO Postres 8.100
Chocolatines NO NO NO NO
Porción de torta 4.200 6.500 2.500 8.500
Frutas recubiertas NO NO NO NO
Trufas NO NO NO NO
Musses, pudines o (1 porción) NO NO Postres 8.100
esponjados Musse
Chocolate $
4.500
(1 5 porciones)
Musse
Chocolate $
45.000
(30 porciones)
Musse
Chocolate $
56.000
Otros productos (1 porción) NO NO Milhoja 8.200,
Cheese Cake Brownie 6.000
Surtido $ 4.500
(1 5 porciones)
Cheese Cake
Surtido $ 45.000
88
(30 porciones)
Cheese Cake
Surtido $ 56.000
PRODUCTOS LIGHT
ELABORADO CON FRUCTOSA
Porción de torta 4.800 NO 2.500 NO
Torta 10 porciones (6 PORCIONES) (12 porciones) NO NO
28.000 45.000
Torta 20 porciones (15 NO NO NO
PORCIONES) (20 porciones)
47.000 Cheese cake
tradicional 70.000
Torta 30 porciones 58.000 (20 porciones) NO NO
Cheese cake
tradicional 70.000
Galletería NO NO NO NO
Musses, pudines o NO NO NO NO
esponjados
Otros productos NO NO NO NO
PRODUCTOS DIETÉTICOS
ELABORADO CON SUCRALOSA
Porción de torta NO NO NO Torta de chocolate
9.500
Torta 10 porciones NO NO 2.500 Cheese cake
Ricotta 9.500
Torta 20 porciones NO NO NO Sticky de
manzana 9.500
Galletería NO NO NO Brownie 7.800
Musses, pudines o NO NO NO NO
esponjados
Otros productos NO NO NO Trufa 2.900
BEBIDAS
A base de café 4.000 promedio 5.000 Promedio 5000 Promedio 7300 frías y 4.500
calientes
Lácteos NO NO NO NO
Gaseosas 2.000 2.500 NO 3.000
3. ¿ATIENDE EVENTOS?
Si / No SI NO NO SI
4. DESCRIPCIÓN DEL ESTABLECIMIENTO
¿TV o Música? Música Música Música Música
Tipo de servicio Autoservicio Autoservicio Autoservicio Autoservicio
Tipo de decoración Fotografías de Fotografías de los Imágenes Fotografías de los
89
los productos productos cultura del café productos
Tipo de clientes que Hombres y Hombres y Hombres y Hombres y
asisten mujeres en mujeres entre 20 y mujeres en mujeres en
edades entre 25 30 años. Al edades entre 40 edades entre 25 y
y 50 años. Al parecer estaban y 60 años. 60 años. Un
parecer por la realizando Algunos al primer grupo al
forma de vestir actividades de tipo parecer por la parecer por la
son empleados comercial. forma de vestir forma de vestir
de oficinas son empleados son empleados de
cercanas. de oficinas oficinas cercanas.
cercanas, y los Y el segundo
demás parecían grupo al parecer
como habitantes son habitantes de
de la zona. la zona.
90
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y Profamilia donde se encontró
que en el año 2006 aproximadamente 80.000 jóvenes padecen de anorexia y
bulimia.
Los problemas anteriores nacen en parte por los actuales estándares estéticos
que se manejan en los medios masivos de comunicación como la televisión y
medios escritos. Todos estos cambios y problemas generados son por el bajo
nivel de educación en Colombia y por el descuido en los hogares, ya que los
adolescentes buscan en el exterior de sus viviendas ser aceptados y se ven en la
necesidad de encajar en el estándar de la sociedad.
Los componentes que pueden hacer daño al entorno son los empaques de los
productos que se adquieren y los envases para llevar el producto a los hogares
cuando no es consumido en el establecimiento.
8.1.4. El producto.
91
8.1.5. El precio.
Se pretende obtener un precio por debajo a los de la competencia, pero sin llegar
a sacrificar la calidad de los insumos, el precio promedio para los productos
pasteleros o reposteros sin IVA es de $ 2.492 como lo muestra la tabla 2, el precio
promedio con IVA es de $2.891 para el primer año. Se asume una tasa de
inflación anual del 5% sobre el precio inicial.
Precios X Porcion Aproximado con IVA Precio Inicial 16% 2013 2014 2015 2016
Cheese Cake de Fresa $ 2.100 $ 2.436 $ 2.205 $ 2.315 $ 2.431 $ 2.553
Cheese Cake de Fresa Light $ 2.300 $ 2.668 $ 2.415 $ 2.536 $ 2.663 $ 2.796
Cheese Cake de Fresa Dietetico $ 2.300 $ 2.668 $ 2.415 $ 2.536 $ 2.663 $ 2.796
Brow nie con nueces $ 1.500 $ 1.740 $ 1.575 $ 1.654 $ 1.736 $ 1.823
Brow nie con nueces light $ 1.800 $ 2.088 $ 1.890 $ 1.985 $ 2.084 $ 2.188
Brow nie con nueces dietetico $ 1.800 $ 2.088 $ 1.890 $ 1.985 $ 2.084 $ 2.188
Pastel Hojaldrado de Sobrebarriga de Res $ 2.400 $ 2.784 $ 2.520 $ 2.646 $ 2.778 $ 2.917
Pastel Hojaldrado de Pollo $ 2.200 $ 2.552 $ 2.310 $ 2.426 $ 2.547 $ 2.674
Pastel Hojaldrado de Cerdo $ 3.000 $ 3.480 $ 3.150 $ 3.308 $ 3.473 $ 3.647
Pastel Hojaldrado Gloria de Bocadillo con Queso $ 1.200 $ 1.392 $ 1.260 $ 1.323 $ 1.389 $ 1.459
Pastel Hojaldrado Gloria de Arequipe con Queso $ 1.200 $ 1.392 $ 1.260 $ 1.323 $ 1.389 $ 1.459
Pastel Hojaldrado Haw aiano $ 1.600 $ 1.856 $ 1.680 $ 1.764 $ 1.852 $ 1.945
Pastel Hojaldrado de Frutas $ 1.200 $ 1.392 $ 1.260 $ 1.323 $ 1.389 $ 1.459
TOTAL $ 24.600 $ 28.536
Precio Promedio con IVA $ 1.892 $ 2.195
92
Se asume una tasa de inflación anual del 5% sobre el precio inicial.
Precios X Bebida Aproxim ado con IVA Precio Inicial 16% 2013 2014 2015 2016
Bebidas a base de café $ 1.800 $ 2.088 $ 2.192 $ 2.302 $ 2.417 $ 2.538
Gaseosa Dispensador $ 1.400 $ 1.624 $ 1.705 $ 1.790 $ 1.880 $ 1.974
Te Dispensador $ 1.800 $ 2.088 $ 2.192 $ 2.302 $ 2.417 $ 2.538
Granizado $ 2.000 $ 2.320 $ 2.436 $ 2.558 $ 2.686 $ 2.820
Agua Botella $ 1.600 $ 1.856 $ 1.949 $ 2.046 $ 2.149 $ 2.256
TOTAL $ 8.600 $ 9.976
PRECIO PROMEDIO CON IVA $ 1.720 $ 1.995
8.1.6. La distribución.
93
8.1.7. La comunicación (publicidad y promoción).
94
Tabla 6 Pronóstico de ventas para productos de pastelería y/o repostería entre el año 2012 y
el año 2016.
AÑO 2012
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.096 3.096 11.611 3.096 11.611 3.096
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 1.892 1.892 1.892 1.892 1.892 1.892
Ingresos 5.859.195 5.859.195 21.971.980 5.859.195 21.971.980 5.859.195
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.096 3.096 11.611 11.611 3.096 9.289
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 1.892 1.892 1.892 1.892 1.892 1.892
Ingresos 5.859.195 5.859.195 21.971.980 21.971.980 5.859.195 17.577.584
TOTAL 146.479.867
AÑO 2013
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.135 3.135 11.756 3.135 11.756 3.135
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 1.987 1.987 1.987 1.987 1.987 1.987
Ingresos 5.932.435 6.229.056 23.358.961 6.229.056 23.358.961 6.229.056
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.135 3.135 11.756 11.756 3.135 9.405
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 1.987 1.987 1.987 1.987 1.987 1.987
Ingresos 6.229.056 6.229.056 23.358.961 23.358.961 6.229.056 18.687.169
TOTAL 155.429.786
AÑO 2014
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.174 3.174 11.903 3.174 11.903 3.174
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 2.086 2.086 2.086 2.086 2.086 2.086
Ingresos 6.622.266 6.622.266 24.833.496 6.622.266 24.833.496 6.622.266
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.174 3.174 11.903 11.903 3.174 9.523
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 2.086 2.086 2.086 2.086 2.086 2.086
Ingresos 6.622.266 6.622.266 24.833.496 24.833.496 6.622.266 19.866.797
TOTAL 165.556.638
AÑO 2015
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.214 3.214 12.052 3.214 12.052 3.214
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 2.191 2.191 2.191 2.191 2.191 2.191
Ingresos 7.040.296 7.040.296 26.401.110 7.040.296 26.401.110 7.040.296
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.214 3.214 12.052 12.052 3.214 9.642
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 2.191 2.191 2.191 2.191 2.191 2.191
Ingresos 7.040.296 7.040.296 26.401.110 26.401.110 7.040.296 21.120.888
TOTAL 176.007.400
AÑO 2016
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.254 3.254 12.203 3.254 12.203 3.254
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300
Ingresos 7.484.715 7.484.715 28.067.680 7.484.715 28.067.680 7.484.715
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.254 3.254 12.203 12.203 3.254 9.762
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300
Ingresos 7.484.715 7.484.715 28.067.680 28.067.680 7.484.715 22.454.144
TOTAL 187.117.868
FUENTE: Autor, guía de referencia de las ventas para productos de pastelería y/o repostería
pronosticadas entre el año 2012 y el año 2016.
95
Tabla 7 Pronóstico de ventaspara las bebidas entre el año 2012 y el año 2016.
AÑO 2012
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.096 3.096 11.611 3.096 11.611 3.096
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 1.720 1.720 1.720 1.720 1.720 1.720
Ingresos 5.325.675 5.325.675 19.971.279 5.325.675 19.971.279 5.325.675
Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.096 3.096 11.611 11.611 3.096 9.289
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 1.720 1.720 1.720 1.720 1.720 1.720
Ingresos 5.325.675 5.325.675 19.971.279 19.971.279 5.325.675 15.977.024
TOTAL 133.141.863
AÑO 2013
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.135 3.135 11.756 3.135 11.756 3.135
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 1.806 1.806 1.806 1.806 1.806 1.806
Ingresos 5.661.858 5.661.858 21.231.966 5.661.858 21.231.966 5.661.858
Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.135 3.135 11.756 11.756 3.135 9.405
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 1.806 1.806 1.806 1.806 1.806 1.806
Ingresos 5.661.858 5.661.858 21.231.966 21.231.966 5.661.858 16.985.573
TOTAL 141.546.443
AÑO 2014
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.174 3.174 11.903 3.174 11.903 3.174
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 1.896 1.896 1.896 1.896 1.896 1.896
Ingresos 6.019.262 6.019.262 22.572.234 6.019.262 22.572.234 6.019.262
Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.174 3.174 11.903 11.903 3.174 9.523
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 1.896 1.896 1.896 1.896 1.896 1.896
Ingresos 6.019.262 6.019.262 22.572.234 22.572.234 6.019.262 18.057.787
TOTAL 150.481.562
AÑO 2015
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.214 3.214 12.052 3.214 12.052 3.214
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 1.991 1.991 1.991 1.991 1.991 1.991
Ingresos 6.399.228 6.399.228 23.997.107 6.399.228 23.997.107 6.399.228
Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.214 3.214 12.052 12.052 3.214 9.642
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 1.991 1.991 1.991 1.991 1.991 1.991
Ingresos 6.399.228 6.399.228 23.997.107 23.997.107 6.399.228 19.197.685
TOTAL 159.980.710
AÑO 2016
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.254 3.254 12.203 3.254 12.203 3.254
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 2.091 2.091 2.091 2.091 2.091 2.091
Ingresos 6.803.180 6.803.180 25.511.924 6.803.180 25.511.924 6.803.180
Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.254 3.254 12.203 12.203 3.254 9.762
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 2.091 2.091 2.091 2.091 2.091 2.091
Ingresos 6.803.180 6.803.180 25.511.924 25.511.924 6.803.180 20.409.539
TOTAL 170.079.493
FUENTE: Autor, guía de referencia de las ventas para las bebidas pronosticadas entre el año
2012 y el año 2016.
96
8.1.9. Esquema plan de mercadeo.
97
8.2. ESTUDIO TÉCNICO DE PRODUCCIÓN.
8.2.1. Materias primas X producto y costos X unidad (Lb, Kl, Gr, Ml).
Unidad de
Gramos / Precio por
Proveedores Materias Primas Empaque y Precio
Mililitros/Unidades Gramo
Peso
Makro Harina de trigo 50.000 68.000 1,36
Bulto X 50 KL
Haz de Oros
Makro Leche en polvo 25 KL 25.000 244.000 9,76
Colanta entera
Makro Leche en polvo 25 KL 25.000 245.000 9,80
Proleche entera
Makro Leche en polvo 25 KL 25.000 270.000 10,80
Light Colanta
Makro Azúcar granulada Bulto X 25 KL 25.000 62.690 2,51
Riopaila blanca
Cimpa Ltda. Azúcar 1 KL 1.000 3.900 3,90
pulverizada
Makro Sal Refisal 12.500 9.340 0,75
25 uni X 500 grs
Mantequilla La
Makro 15 KL 15.000 98.490 6,57
Fina Tipo
Europeo
Makro Mantequilla La 10 KL 10.000 57.790 5,78
Fina Hojaldre
Distriquesos
Mantequilla baja 0.5 KL 500 6.600 13,20
Restrepo
en grasa Rama
Escencia de
Makro Frasco 505 ML 505 8.490 16,81
vainilla
Fleischmann
Makro Bocadillo Aro rojo 6.25 KL 6.250 18.290 2,93
medio
Cobertura
Makro 5 uni X 5 KL 25.000 52.990 2,12
chocolate
Semiamargo
98
Nestlé
Makro Polvo de hornear 2.5 KL 2.500 17.190 6,88
Fleischmann
Distriquesos
Cocoa Nacional 0.5 KL 500 7.500 15,00
Restrepo
de Chocolates
99
Éxito 0.5 KL 500 5.500 11,00
Durazno Nectarin
100
8.2.2. Costos por producto.
Corteza
Harina de trigo 500 680
Mantequilla 250 1.641,5
Azucar pulverizada 250 975
Huevo 1 213,33
Polvo de hornear 5 34,38
Limon 1 166,67
Costo total Corteza 3.711
Fruta Decoracion
Fresa 1.000 8.000
Costo total Fruta Decoracion 8.000
FUENTE: Autor, especificación del costo e insumos del producto.
Corteza
Harina de trigo 500 680
Mantequilla baja en grasa 250 3.300
Azucar pulverizada 250 975
Huevo 1 213,33
Polvo de hornear 5 34,38
Limon 1 166,67
Costo total Corteza 5.369
Fruta Decoracion
Fresa 1.000 8.000
Costo total Fruta Decoracion 8.000
FUENTE: Autor, especificación del costo e insumos del producto.
101
Tabla 11 Costos insumos cheesecake fresa dietético.
Corteza
Harina de trigo 500 680
Mantequilla baja en grasa 250 3.300
Azucar pulverizada 250 975
Huevo 1 213,33
Polvo de hornear 5 34,38
Limon 1 166,67
Costo total Corteza 5.369
Fruta Decoracion
Fresa 1.000 8.000
Costo total Fruta Decoracion 8.000
FUENTE: Autor, especificación del costo e insumos del producto.
102
Tabla 14 Costos insumos brownie con nueces dietético.
103
Tabla 16 Costos insumos pastel hojaldrado de pollo.
104
Tabla 18 Costos insumos pastel hojaldrado gloria de arequipe con queso.
105
Tabla 20 Costos insumos pastel hojaldrado hawaiano.
106
8.2.3. Flujogramas de proceso por producto.
107
Decorar con fresas.
Para elaborar el Brownie con Nueces, el Brownie con Nueces Light y el Brownie
con Nueces Dietético, se realizan los mismos pasos que están explicados a
continuación, para observar el flujograma debe remitirse al anexo K.
108
Para elaborar la masa de hojaldre:
Agregar en una olla con agua la sobrebarriga, ajo, pimentón rojo, orégano,
laurel, tomillo, pimienta, sal y el vino tinto de cocina.
Cocinar hasta que la sobrebarriga este blanda.
Reposar.
Desmenuzar la sobrebarriga.
Agregar en una olla con agua la pechuga, ajo, pimentón rojo, orégano,
laurel, tomillo, pimienta, sal y el vino blanco de cocina.
Cocinar hasta que la pechuga este blanda.
Reposar.
Desmenuzar la pechuga.
Agregar en una olla con agua el cerdo (pierna), ajo, pimentón rojo, orégano,
laurel, tomillo, pimienta, sal y el vino blanco de cocina.
Cocinar hasta que el cerdo (pierna) este blando.
Reposar.
Desmenuzar el cerdo (pierna).
109
Para terminar el pastel:
110
Para elaborar el relleno del Pastel de Frutas:
111
8.2.4. Distribución en planta.
20 Metros.
Organizador de
Utensilios Refrigeradores Baños de
Bodega de empleados Vestier y casilleros.
Insumos Estufa
Área de Batidoras
Bodega de Producción
producto
Hornos
terminado, Oficinas
alistamiento y
15 Metros.
Entrada y
salida de
empleados
y materias
primas
112
8.2.5. Precios de referencia para maquinaria y muebles.
113
Sillalum Mesa Acero Redonda con 4 Sillas 340.000
Industrias Escobar Modulo de trabajo Oficina 650.000
Industrias Escobar Silla para Modulo de trabajo Oficina 190.000
Locales entre la calle 8 y la 13 Estante Acero Espaldar 0.40 Mts. X 0.86 Mts. X 2.20 Mts. con 7 130.000
con carrera 27 divisiones
Locales entre la calle 8 y la 13 Casilleros X 4 Uni. 200.000
con carrera 27
114
8.2.6. Esquema plan operativo.
Diseñar y desarrollar y corregir todos los aspectos relacionados con el area de producción tales como la capacidad, localización, tamaño de planta y costos del producto.
8.3.1. Misión.
8.3.2. Visión.
116
8.3.3. Organigrama.
Junta Directiva
Gerencia
Área Contable
Auxiliar Área
Auxiliar Área Auxiliar en Financiera Limpieza
de Producción Venta Externa
Auxiliar en
Venta Local
117
8.3.4. Descripción de cargos.
1. IDENTIFICACIÓN
DÍA MES AÑO NOMBRE DEL CARGO
Gerente.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Junta Directiva.
NATURALEZA DEL CARGO
Administrar los recursos de la empresa.
2. FUNCIONES
1. Supervisar y dirigir el cumplimiento de las estrategias, objetivos y metas.
2. Creación de estrategias comerciales en conjunto con el área de mercadeo.
3. Analizar junto con el Contador los balances.
4. Administración de recursos humanos con sus respectivas funciones.
5. Apertura y cierre del establecimiento. En su ausencia lo hará la Secretaria General.
6. Atención de reclamos. Es su ausencia lo hará la Secretaria General
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
EDUCACIÓN Profesional en Administración de Empresas.
CONOCIMIENTOS Y Experiencia en el manejo de empresas del sector
EXPERIENCIA
HABILIDADES de alimentos.
COMPLEJIDAD
Coordinar y supervisar las labores del personal a
POR SUPERVISIÓN
cargo.
POR MANEJO DE Responde por el capital de la empresa y las
VALORES decisiones sobre este.
RESPONSABILIDAD POR INFORMACIÓN Se requiere absoluta discreción en el manejo de
CONFIDENCIAL la información de la empresa.
118
Tabla 24 Descripción del cargo Contador.
1. IDENTIFICACIÓN
DÍA MES AÑO NOMBRE DEL CARGO
Contador.
ÁREA
Contaduría.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Gerente.
NATURALEZA DEL CARGO
Administrar los recursos de la empresa.
2. FUNCIONES
1. Realizar y analizar los balances de la empresa en conjunto con el Gerente.
2. Encargarse de la parte tributaria de la empresa.
3. Manejo de nomina.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
EDUCACIÓN Profesional en Contaduría.
CONOCIMIENTOS Y Experiencia en el análisis contable de
EXPERIENCIA
HABILIDADES empresas del sector de alimentos.
COMPLEJIDAD
119
Tabla 25 Descripción del cargo Panadero y/o Repostero.
1. IDENTIFICACIÓN
DÍA MES AÑO NOMBRE DEL CARGO
Panadero y/o Repostero.
ÁREA
Producción.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Gerente.
NATURALEZA DEL CARGO
Dirigir la producción así como crear y reproducir recetas de pastelería.
2. FUNCIONES
1. Administrador del área de producción.
2. Supervisar y dirigir los auxiliares de panadería y/o repostería.
3. Responsabilidad total en el cumplimiento de las BPM (Buenas Prácticas de Manufactura) y de las visitas de
instituciones gubernamentales encargas de la seguridad laboral, higiene laboral y salud pública.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
EDUCACIÓN Profesional técnico en Panadería y/o Repostería
CONOCIMIENTOS Y
EXPERIENCIA Experiencia práctica de mínimo dos (3) años.
HABILIDADES
COMPLEJIDAD
POR RELACIONES
De ningún tipo.
PUBLICAS
120
Tabla 26 Descripción del cargo Auxiliar de Panadería y/o Repostería.
1. IDENTIFICACIÓN
DÍA MES AÑO NOMBRE DEL CARGO
Auxiliar de Panadería y/o Repostería.
ÁREA
Producción.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Panadero y/o Repostero.
NATURALEZA DEL CARGO
Asistir al Panadero y/o repostero.
2. FUNCIONES
1. Elaboración de los requerimientos del panadero y/o repostero.
2. Manejo de insumos en el área de producción.
3. Responsable de surtir los exhibidores.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
Estudiante de Panadería y/o
EDUCACIÓN
CONOCIMIENTOS Y Repostería.
HABILIDADES EXPERIENCIA Mínimo 2 semestres de estudio.
COMPLEJIDAD
121
Tabla 27 Descripción del cargo Representante Comercial.
1. IDENTIFICACIÓN
DÍA MES AÑO NOMBRE DEL CARGO
Representante Comercial.
ÁREA
Mercadeo y Logística.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Gerente.
NATURALEZA DEL CARGO
Apertura y manejo de clientes externos.
2. FUNCIONES
1. Cumplimiento de metas en ventas.
2. Responsable del inventario y manejo de producto terminado en puntos de venta con la asistencia del mesero
o vendedor interno.
3. Relación directa con el administrador (panadero y/o repostero) del área de producción.
4. Responsable de la cartera.
5. Supervisar y dirigir los mercaderistas.
6. Supervisión de los meseros o vendedores de punto.
7. Supervisión de posibles clientes de institucionales.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
Profesional en áreas administrativas o de
EDUCACIÓN
marketing.
CONOCIMIENTOS Y
Experiencia mínima de dos años en el área
HABILIDADES EXPERIENCIA
comercial de empresas pasteleras.
COMPLEJIDAD
POR MANEJO DE
Responde por la totalidad de la cartera.
VALORES
POR RELACIONES
Relacionarse con los clientes externos.
PUBLICAS
122
Tabla 28 Descripción del cargo Mercaderista.
1. IDENTIFICACIÓN
DÍA MES AÑO NOMBRE DEL CARGO
Mercaderista.
ÁREA
Mercadeo y Logística.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Representante Comercial.
NATURALEZA DEL CARGO
Asistir al Representante Comercial.
2. FUNCIONES
1. Encargado del apoyo al representante comercial en ventas externas.
2. Controlar las fechas de vencimiento y presentación de productos en los puntos de venta
externos.
3. Encargado del despacho de pedidos a puntos de venta externos.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
Estudiante de carreras
EDUCACIÓN administrativas o de marketing,
CONOCIMIENTOS Y mínimo 4 semestres.
HABILIDADES Experiencia mínima de dos años en
EXPERIENCIA
atención a clientes externos.
COMPLEJIDAD
POR MANEJO DE
Ninguno.
VALORES
Se requiere absoluta discreción en el
RESPONSABILIDAD POR INFORMACIÓN
manejo de la información de la
CONFIDENCIAL
empresa.
POR RELACIONES
Atención a Clientes externos
PUBLICAS
123
Tabla 29 Descripción del cargo Mesero o Vendedor de punto.
1. IDENTIFICACIÓN
DÍA MES AÑO NOMBRE DEL CARGO
Mesero o Vendedor de punto.
ÁREA
Mercadeo y Logística.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Representante Comercial.
NATURALEZA DEL CARGO
Atender las ventas del punto de venta.
2. FUNCIONES
1. Ventas directas en el punto de venta.
2. Manejo de caja en punto de venta y entrega de cuentas al finalizar la jornada al representante
comercial.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
EDUCACIÓN
CONOCIMIENTOS Y
Experiencia mínima de dos años en
HABILIDADES EXPERIENCIA
atención en puntos de venta.
COMPLEJIDAD
124
Tabla 30 Descripción del cargo Gerente Financiero.
1. IDENTIFICACIÓN
DÍA MES AÑO NOMBRE DEL CARGO
Gerente Financiero.
ÁREA
Financiera.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Gerente.
NATURALEZA DEL CARGO
Analizar todo lo referente a la situación financiera de la empresa.
2. FUNCIONES
1. Responsable de las finanzas de la empresa.
2. Trabajar en conjunto con el Contador y el Gerente.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
EDUCACIÓN Profesional en Finanzas.
CONOCIMIENTOS Y Experiencia en el análisis y toma de decisiones en el
EXPERIENCIA
HABILIDADES área financiera con mínimo dos (2) años.
COMPLEJIDAD
POR RELACIONES
Relacionarse con los bancos, proveedores
PUBLICAS
125
Tabla 31 Descripción del cargo Auxiliar de Finanzas.
1. IDENTIFICACIÓN
DÍA MES AÑO NOMBRE DEL CARGO
Auxiliar de finanzas.
ÁREA
Financiera.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Gerente Financiero.
NATURALEZA DEL CARGO
Asistir al Gerente Financiero.
2. FUNCIONES
1. Colaborar con la labor del Gerente Financiero.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
EDUCACIÓN Estudiante de Finanzas.
CONOCIMIENTOS Y
EXPERIENCIA Mínimo 5 semestres de estudio.
HABILIDADES
COMPLEJIDAD
126
Tabla 32 Descripción del cargo Secretaria General.
1. IDENTIFICACIÓN
DÍA MES AÑO NOMBRE DEL CARGO
Secretaria General.
ÁREA
Atención al Cliente.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Gerente.
NATURALEZA DEL CARGO
Asistir al Gerente y al Representante Comercial.
2. FUNCIONES
1. Manejo de base de datos de los empleados.
2. Asistente del gerente y del representante comercial.
3. Responsable de la agenda del gerente y del representante comercial como lo son las fechas tributarias,
citas, y demás actividades, pago de nomina, proveedores y parafiscales.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
EDUCACIÓN Profesional técnica en secretariado.
CONOCIMIENTOS Y Experiencia en manejo de datos y manejo de
EXPERIENCIA
HABILIDADES office.
COMPLEJIDAD
127
Tabla 33 Descripción del cargo Aseador.
1. IDENTIFICACIÓN
DÍA MES AÑO NOMBRE DEL CARGO
Aseador.
ÁREA
Atención al Cliente.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Secretaria General.
NATURALEZA DEL CARGO
Mantener aseada la empresa
2. FUNCIONES
1. Encargado y responsable del aseo en el área de producción (hasta donde el panadero y/o
repostero decida), punto de venta y las demás zonas de la empresa.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
EDUCACIÓN No requiere formación académica.
Experiencia en realización de aseo
CONOCIMIENTOS Y
EXPERIENCIA en plantas de producción y puntos de
HABILIDADES
venta.
COMPLEJIDAD
POR RELACIONES
Ninguna.
PUBLICAS
128
8.3.5. Nómina años 2012 a 2016.
A continuación se presentan las proyecciones de nómina entre los años 2012 y 2016.
NOMINA 2012
EMPLEADO
4% 4%
CARGO EMPLE. X CARGO SUELDO BASICO AUX. TRANS. TOTAL SALARIOS EPS PENSION NETO X PAGAR
Gerente 1 $ 1.400.000 $ - $ 1.400.000 $ 56.000 $ 56.000 $ 1.288.000
Pastelero y/o Repostero 1 $ 1.100.000 $ - $ 1.100.000 $ 44.000 $ 44.000 $ 1.012.000
Aux. Pasteleria y/o Reposteria 1 $ 800.000 $ 63.600 $ 863.600 $ 34.544 $ 34.544 $ 794.512
Mesero o Vendedor de Punto 2 $ 700.000 $ 63.600 $ 1.527.200 $ 61.088 $ 61.088 $ 1.405.024
$ 58.689.600 $ 2.347.584 $ 93.903 $ 53.994.432
EMPRESA
8,5% 12% 8,33% 8,33% 4,17% 9,00% TOTAL CARGA NETO PAGADO X
CARGO EPS PENSION CESANTIAS PRIMA VACACIONES CAJA COMPEN PRESTA. CARGO
Gerente $ 119.000 $ 168.000 $ 116.620 $ 116.620 $ 58.380 $ 126.000 $ 704.620 $ 1.992.620
Pastelero y/o Repostero $ 93.500 $ 132.000 $ 91.630 $ 91.630 $ 45.870 $ 99.000 $ 553.630 $ 1.565.630
Aux. Pasteleria y/o Reposteria $ 73.406 $ 103.632 $ 71.938 $ 71.938 $ 36.012 $ 77.724 $ 434.650 $ 1.229.162
Mesero o Vendedor de Punto $ 129.812 $ 183.264 $ 127.216 $ 127.216 $ 63.684 $ 137.448 $ 768.640 $ 2.173.664
$ 4.988.616 $ 7.042.752 $ 4.888.844 $ 4.888.844 $ 2.447.356 $ 5.282.064 TOTAL NOMINA $ 6.961.076
TOTAL AÑO $ 83.532.908
FUENTE: Autor, esquema nómina año 2012.
129
Tabla 35 Descripción nómina enero 2012.
130
Tabla 37 Descripción nómina marzo 2012.
131
Tabla 39 Descripción nómina año 2013.
NOMINA 2013
EMPLEADO
INCREMENTO SUELDO 4,5% INCREM. AUX. TRANS. 3,5% 4% 4%
CARGO EMPLE. X CARGO SUELDO BASICO AUX. TRANS. TOTAL SALARIOS EPS PENSION NETO X PAGAR
Gerente 1 $ 1.463.000 $ - $ 1.463.000 $ 58.520 $ 58.520 $ 1.345.960
Pastelero y/o Repostero 1 $ 1.149.500 $ - $ 1.149.500 $ 45.980 $ 45.980 $ 1.057.540
Aux. Pasteleria y/o Reposteria 1 $ 836.000 $ 65.826 $ 901.826 $ 36.073 $ 36.073 $ 829.680
Mesero o Vendedor de Punto 2 $ 731.500 $ 65.826 $ 1.594.652 $ 63.786 $ 63.786 $ 1.467.080
$ 61.307.736 $ 2.452.309 $ 2.452.309 $ 56.403.117
EMPRESA
8,5% 12% 8,33% 8,33% 4,17% 9,00% TOTAL CARGA NETO PAGADO X
CARGO EPS PENSION CESANTIAS PRIMA VACACIONES CAJA COMPEN PRESTA. CARGO
Gerente $ 124.355 $ 175.560 $ 116.620 $ 121.868 $ 61.007 $ 131.670 $ 731.080 $ 2.077.040
Pastelero y/o Repostero $ 97.708 $ 137.940 $ 116.620 $ 95.753 $ 47.934 $ 103.455 $ 599.410 $ 1.656.950
Aux. Pasteleria y/o Reposteria $ 76.655 $ 108.219 $ 116.620 $ 75.122 $ 37.606 $ 81.164 $ 495.387 $ 1.325.067
Mesero o Vendedor de Punto $ 135.545 $ 191.358 $ 116.620 $ 132.835 $ 66.497 $ 143.519 $ 786.374 $ 2.253.454
$ 5.211.158 $ 7.356.928 $ 5.597.760 $ 5.106.934 $ 2.556.533 $ 5.517.696 TOTAL NOMINA $ 7.312.511
TOTAL AÑO $ 87.750.126,24
FUENTE: Autor, esquema nómina año 2013.
NOMINA 2014
EMPLEADO
INCREMENTO SUELDO 4,5% INCREM. AUX. TRANS. 3,5% 4% 4%
CARGO EMPLE. X CARGO SUELDO BASICO AUX. TRANS. TOTAL SALARIOS EPS PENSION NETO X PAGAR
Gerente 1 $ 1.528.835 $ - $ 1.528.835 $ 61.153 $ 61.153 $ 1.406.528
Pastelero y/o Repostero 1 $ 1.201.228 $ - $ 1.201.228 $ 48.049 $ 48.049 $ 1.105.129
Aux. Pasteleria y/o Reposteria 1 $ 873.620 $ 68.130 $ 941.750 $ 37.670 $ 37.670 $ 866.410
Mesero o Vendedor de Punto 2 $ 764.418 $ 68.130 $ 1.665.095 $ 66.604 $ 66.604 $ 1.531.887
$ 64.042.887 $ 2.561.715 $ 2.561.715 $ 58.919.456
EMPRESA
8,5% 12% 8,33% 8,33% 4,17% 9,00% TOTAL CARGA NETO PAGADO X
CARGO EPS PENSION CESANTIAS PRIMA VACACIONES CAJA COMPEN PRESTA. CARGO
Gerente $ 129.951 $ 183.460 $ 116.620 $ 127.352 $ 63.752 $ 137.595 $ 758.731 $ 2.165.259
Pastelero y/o Repostero $ 102.104 $ 144.147 $ 116.620 $ 100.062 $ 50.091 $ 108.110 $ 621.136 $ 1.726.265
Aux. Pasteleria y/o Reposteria $ 80.049 $ 113.010 $ 116.620 $ 78.448 $ 39.271 $ 84.757 $ 512.155 $ 1.378.565
Mesero o Vendedor de Punto $ 141.533 $ 199.811 $ 116.620 $ 138.702 $ 69.434 $ 149.859 $ 815.960 $ 2.347.847
$ 5.443.645 $ 7.685.146 $ 5.597.760 $ 5.334.772 $ 2.670.588 $ 5.763.860 TOTAL NOMINA $ 7.617.936
TOTAL AÑO $ 91.415.228
132
Tabla 41 Descripción nómina año 2015.
NOMINA 2015
EMPLEADO
INCREMENTO SUELDO 4,5% INCREM. AUX. TRANS. 3,5% 4% 4%
CARGO EMPLE. X CARGO SUELDO BASICO AUX. TRANS. TOTAL SALARIOS EPS PENSION NETO X PAGAR
Gerente 1 $ 1.597.633 $ - $ 1.597.633 $ 63.905 $ 63.905 $ 1.469.822
Pastelero y/o Repostero 1 $ 1.255.283 $ - $ 1.255.283 $ 50.211 $ 50.211 $ 1.154.860
Aux. Pasteleria y/o Reposteria 1 $ 912.933 $ 70.514 $ 983.447 $ 39.338 $ 39.338 $ 904.772
Mesero o Vendedor de Punto 2 $ 798.816 $ 70.514 $ 1.738.661 $ 69.546 $ 69.546 $ 1.599.569
$ 66.900.290 $ 2.676.012 $ 2.676.012 $ 61.548.267
EMPRESA
8,5% 12% 8,33% 8,33% 4,17% 9,00% TOTAL CARGA NETO PAGADO X
CARGO EPS PENSION CESANTIAS PRIMA VACACIONES CAJA COMPEN PRESTA. CARGO
Gerente $ 135.799 $ 191.716 $ 116.620 $ 133.083 $ 66.621 $ 143.787 $ 787.626 $ 2.257.448
Pastelero y/o Repostero $ 106.699 $ 150.634 $ 116.620 $ 104.565 $ 52.345 $ 112.975 $ 643.839 $ 1.798.699
Aux. Pasteleria y/o Reposteria $ 83.593 $ 118.014 $ 116.620 $ 81.921 $ 41.010 $ 88.510 $ 529.668 $ 1.434.439
Mesero o Vendedor de Punto $ 147.786 $ 208.639 $ 116.620 $ 144.831 $ 72.502 $ 156.480 $ 846.858 $ 2.446.426
$ 5.686.525 $ 8.028.035 $ 5.597.760 $ 5.572.794 $ 2.789.742 $ 6.021.026 TOTAL NOMINA $ 7.937.012
TOTAL AÑO $ 95.244.148
FUENTE: Autor, esquema nómina año 2015.
NOMINA 2016
EMPLEADO
INCREMENTO SUELDO 4,5% INCREM. AUX. TRANS. 3,5% 4% 4%
CARGO EMPLE. X CARGO SUELDO BASICO AUX. TRANS. TOTAL SALARIOS EPS PENSION NETO X PAGAR
Gerente 1 $ 1.669.526 $ - $ 1.669.526 $ 66.781 $ 66.781 $ 1.535.964
Pastelero y/o Repostero 1 $ 1.311.770 $ - $ 1.311.770 $ 52.471 $ 52.471 $ 1.206.829
Aux. Pasteleria y/o Reposteria 1 $ 954.015 $ 72.982 $ 1.026.997 $ 41.080 $ 41.080 $ 944.838
Mesero o Vendedor de Punto 2 $ 834.763 $ 72.982 $ 1.815.491 $ 72.620 $ 72.620 $ 1.670.252
$ 69.885.418 $ 2.795.417 $ 2.795.417 $ 64.294.584
EMPRESA
8,5% 12% 8,33% 8,33% 4,17% 9,00% TOTAL CARGA NETO PAGADO X
CARGO EPS PENSION CESANTIAS PRIMA VACACIONES CAJA COMPEN
Gerente $ 141.910 $ 200.343 $ 116.620 $ 139.072 $ 69.619 $ 150.257 $ 817.821 $ 2.353.785
Pastelero y/o Repostero $ 111.500 $ 157.412 $ 116.620 $ 109.270 $ 54.701 $ 118.059 $ 667.564 $ 1.874.392
Aux. Pasteleria y/o Reposteria $ 87.295 $ 123.240 $ 116.620 $ 85.549 $ 42.826 $ 92.430 $ 547.959 $ 1.492.796
Mesero o Vendedor de Punto $ 154.317 $ 217.859 $ 116.620 $ 151.230 $ 75.706 $ 163.394 $ 879.126 $ 2.549.378
$ 5.940.261 $ 8.386.250 $ 5.597.760 $ 5.821.455 $ 2.914.222 $ 6.289.688 TOTAL NOMINA $ 8.270.352
TOTAL AÑO $ 99.244.220
FUENTE: Autor, esquema nómina año 2016.
133
8.3.6. Sistema de contratación.
OPORTUNIDADES AM ENAZAS
SOCIAL
Tendencia en el consumo de productos saludables denominados light
X
y dieteticos.
Incremento con problemas de salud asociados a la alimentacion. X
Interes de los consumidores por nuevos productos y nuevos
X
establecimientos.
ECONOM ICOS
Prejuicio de inversion en alimentos que tienden a engordar a sus
X
consumidores.
Desempleo en la ciudad de Bogota D.C X
Instalaciones y servicios publicos costosos en la localidad de
X
Chapinero.
El costo de vida en la ciudad de Bogota D.C X
TECNOLOGICOS
Competidores directos con equipos de produccion tecnif icados. X
POLITICOS
Leyes y normas adoptadas por el gobierno nacional en cuanto al
X
sector de aliementos.
Reglamentaciones y exigencias de DIAN, CAMARA DE COMERCIO,
X
SANIDAD, entre otras.
COM PETITIVOS
Precios de la competencia directa. X
Imagen de la empresa en el mercado. X
Capacidad instalada de la competencia directa. X
Competencia desleal. X
Publicidad y medios usados por la competencia directa. X
GEOGRAFICOS
Ubicación de la potencial zona de ubicación respecto de la
X
adquisicion de insumos no locales.
Demanda de productos de pasteleria en la localidad de Chapinero. X
134
Tabla 44 Matriz Perfil Capacidad Interna.
FORTALEZAS DEBILIDADES
EXPERIENCIA E IMAGEN CORPORATIVA
Experiencia de la gerencia y directivas de la empresa. X
Excelencia de la imagen corporativa. X
CAPACIDAD DIRECTIVA
Habilidad para ofrecer un servicio especializado. X
Existencia de valores y creencias compartidos. X
Establecimiento de objetivos a corto, mediano y largo plazo. X
CAPACIDAD TECNOLOGICA
Recetas unicas. X
Mobiliario y enseres especializados. X
Planta fisica adecuada a la demanda. X
CAPACIDAD COMPETITIVA
Lineas de productos light y dietetico. X
Imagen del servicio, exclusividad. X
Potencial del mercado. X
Habilidad para competir con precios y costos bajos. X
Portafolio de servicios y/o productos. X
Personal de ventas. X
Cuidado en la prestacion de promociones y servicios especiales. X
CAPACIDAD FINANCIERA
Disponibilidad de capital en cualquier momento. X
Capacidad de endeudamiento. X
CAPACIDAD DEL TALENTO HUMANO
Nivel academico. X
Experiencia tecnica. X
Estabilidad de los directivos. X
Rotacion del personal operativo. X
Sentido de pertenencia. X
Grado de motivacion. X
Manual de funciones y requerimientos por cargo. X
FUENTE: Autor esquema de la matriz P.C.I.
135
8.3.8. Cadena de valor.
C N
S R
E
ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
S
Capacitación del área de producción y mercadeo. Tendencias en desarrollo de producto, creación de
recetas propias, innovación en recetas tradicionales.
PROCESOS
DE APOYO ABASTECIMIENTO
TECNOLOGÍA
Investigación de nuevos proveedores de insumos
y maquinaria. Mantener producción tradicional.
137
8.4. ESTUDIO FINANCIERO.
Uno de los estados financieros más importantes para las empresas, es el estado
de resultados, por cuanto permite visualizar los ingresos, gastos, costos, utilidad
operacional y utilidad neta después de impuestos.
138
Tabla 47 Costos administrativos.
Activo No Corriente
Activos Fijos
Maquinaria y Equipo de Operación $ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000
( - ) Depreciación Acumulada $ - $ 2.500.000 $ 5.000.000 $ 7.500.000 $ 10.000.000 $ 12.500.000
Maquinaria y Equipo de Operación Neto $ 25.000.000 $ 22.500.000 $ 20.000.000 $ 17.500.000 $ 15.000.000 $ 12.500.000
Muebles y Enseres $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000
( - ) Depreciación Acumulada $ - $ 50.000 $ 100.000 $ 150.000 $ 200.000 $ 250.000
Muebles y Enseres Neto $ 500.000 $ 450.000 $ 400.000 $ 350.000 $ 300.000 $ 250.000
Equipo de Oficina $ 1.850.000 $ 1.850.000 $ 1.850.000 $ 1.850.000 $ 1.850.000 $ 1.850.000
( - ) Depreciación Acumulada $ - $ 370.000 $ 740.000 $ 1.110.000 $ 1.480.000 $ 1.850.000
Equipo de Oficina Neto $ 1.850.000 $ 1.480.000 $ 1.110.000 $ 740.000 $ 370.000 $ -
Otros Activos
Adecuaciones y Preoperativos $ 6.000.000 $ 6.000.000 $ 6.000.000 $ 6.000.000 $ 6.000.000 $ 6.000.000
( - ) Amortizaciones $ - $ 1.200.000 $ 2.400.000 $ 3.600.000 $ 4.800.000 $ 6.000.000
Adecuaciones y Preoperativos Neto $ 6.000.000 $ 4.800.000 $ 3.600.000 $ 2.400.000 $ 1.200.000 $ -
Total Activos Fijos + Otros Activos $ 33.350.000 $ 29.230.000 $ 25.110.000 $ 20.990.000 $ 16.870.000 $ 12.750.000
Valorizaciones $ 1.080.000 $ 1.080.000 $ 1.080.000 $ 1.080.000 $ 1.080.000
139
Tabla 49 Depreciación de inversión fija.
DEPRECIACIONES
2011 2012 2013 2014 2015 2016 NETO AL 2016
INVERSIONES PREVISTAS
Inversion Fija: 27.350.000 27.350.000 24.430.000 21.510.000 18.590.000 15.670.000 12.750.000
Maquinaria y Equipo 25.000.000 - 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 12.500.000
Equipo de Oficina 500.000 - 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 250.000
Equipo de Computo 1.850.000 - 370.000 370.000 370.000 370.000 370.000 -
2.920.000 2.920.000 2.920.000 2.920.000 2.920.000
En el activo se muestran los activos corrientes y los activos fijos, cuyas cifras son
un indicativo favorable del comportamiento financiero según lo proyectado en los
primeros 5 años.
Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras 33.600.000 25.200.000 $ 16.800.000 $ 8.400.000 $ - $ -
Total Pasivo No Corriente 33.600.000 25.200.000 16.800.000 8.400.000 - -
PATRIMONIO
Capital Social $ 18.000.000 $ 18.000.000 $ 18.000.000 $ 18.000.000 $ 18.000.000 $ 18.000.000
Reserva Legal Acumulada (10%) $ - $ - $ 183.113 $ 727.918 $ 1.660.069 $ 3.133.069
Utilidades Retenidas Años Anteriores $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Utilidades del Ejercicio $ - $ (1.603.157) $ 1.648.020 $ 4.903.242 $ 8.389.360 $ 13.256.994
Revalorizacion patrimonio (6%) $ - $ 1.080.000 $ 1.080.000 $ 1.080.000 $ 1.080.000 $ 1.080.000
TOTAL PATRIMONIO $ 18.000.000 $ 17.476.843 $ 20.911.134 $ 24.711.160 $ 29.129.430 $ 35.470.063
FUENTE: Autor, esquema de las cuentas del pasivo y patrimonio en el Balance General.
El capital social será aportado por los socios de la empresa Pastelería Innovación
Casera LTDA, la señora CAROLINA HERNÁNDEZ GONZÁLEZ y el señor
140
CHRISTIAN RAÚL RINCÓN CAICEDO, cada uno realizará un aporte de
$9´000.000, teniendo en total de $18´000.000 para el inicio de la empresa fuera
del crédito bancario. En el pasivo corriente, pasivo no corriente y patrimonio se
pueden observar un comportamiento favorable, especialmente por el incremento
en el capital social y patrimonio debido a la capitalización de las utilidades del
ejercicio.
En esta parte del trabajo se da a conocer el resultado del flujo de caja operativo, el
flujo de caja de inversión y del flujo de caja de financiamiento.
141
8.4.4. Esquema plan financiero.
Elaborar un perfil del socio para la segunda Determinar que tipo de Estructura del perfil
50.000
semana del mes de septiembre de 2012. socio se requiere. del socio.
Total 370.000
142
9. EVALUACIÓN DEL PROYECTO.
9.1. FINANCIERA.
TIR 48,7%
143
9.1.3. Relación Beneficio/Costo (R B/C).
144
Tabla 55 Indicadores Financieros proyectados.
AÑOS
INDICADORES FINANCIEROS FORMULA
2012 2013 2014 2015 2016
LIQUIDEZ.
Razon corriente o liquidez. Activo Corriente / Pasivo Corriente 2,47 2,37 2,31 2,33
Prueba Acida. (Activo Corriente - Inventario) / Pasivo Corriente 2,47 2,37 2,31 2,33
Capital de Trabajo. Activo Corriente - Pasivo Corriente 12.366.843 11.521.134 11.041.160 11.179.430 21.640.063
AÑOS
INDICADORES FINANCIEROS FORMULA
2012 2013 2014 2015 2016
ACTIVIDAD.
Rotacion Capital de Trabajo (veces). Ventas Netas / Capital de Trabajo 22,61 25,80 28,62 30,05 16,51
Rotacion Activos Fijos. Ventas Netas / Activo Fijo Bruto 9,57 11,84 15,06 19,92 28,02
Rotacion Activos Totales. Ventas Netas / Activo Total 9,57 11,84 15,06 19,92 28,02
Rotacion de Patrimonio. Ventas Netas / Patrimonio 16,00 14,22 12,79 11,53 10,07
AÑOS
INDICADORES FINANCIEROS FORMULA
2012 2013 2014 2015 2016
ENDEUDAMIENTO
Nivel de Endeudamiento. Pasivo Terceros Total / Activo Total 0,70 0,66 0,55 0,40 0,22
Concentracion en el Corto Plazo. Pasivo Corriente / Pasivo Terceros Total 0,25 0,33 0,50 1,00
Apalancamiento. Pasivo Corriente / Patrimonio 0,48 0,40 0,34 0,29 0,00
Solvencia Total. Patrimonio / Activo Fijo 0,60 0,83 1,18 1,73 2,78
AÑOS
INDICADORES FINANCIEROS FORMULA
2012 2013 2014 2015 2016
RENDIMIENTO
Rendimiento del Patrimonio. Utilidad Neta / Patrimonio -0,09 0,09 0,22 0,32 0,42
Margen Bruto de Utilidad. Utilidad Bruta / Ventas Netas 0,44 0,44 0,44 0,45 0,45
Margen Operacional de Utilidad. Utilidad Operacional / Ventas Netas 0,03 0,04 0,05 0,05 0,07
Margen Neto de Utilidad. Utilidad Neta / Ventas Netas -0,01 0,01 0,02 0,03 0,04
Rendimiento del Activo Total. Utilidad Neta / Activo Total -0,03 0,04 0,13 0,25 0,42
Rentabilidad de la Inversión. Utilidad Neta / Capital -0,09 0,10 0,30 0,52 0,82
9.2. SOCIAL.
145
familia. De igual forma en los planes de la futura empresa se tiene programado
programas de capacitación que generarán en el empleado una extensión de su
conocimiento siendo provechoso para la empresa y para él.
Con respecto a los consumidores, el proyecto es para crear una empresa que se
comprometa a elaborar productos con los mejores insumos, con el fin de mejorar y
ayudar en la medida de lo posible con la alimentación de la población que
consuma productos de pastelería y/o repostería inicialmente en la localidad de
Chapinero en Bogotá, D.C.
146
CONCLUSIONES
147
El proyecto visto desde el punto de vista financiero, muestra que la TIR es de
48,7%, el VPN es de $ 28´145.338 y la Relación Costo/Beneficio es de 0,4. El
proyecto muestra que existe la posibilidad real de expansión, posiblemente a
mercados institucionales o especializados, lo cual mejoraría las expectativas de
los inversionistas.
148
RECOMENDACIONES
149
LISTA DE REFERENCIAS
CONTROL AL
SÍNTOMAS CAUSAS PRONÓSTICO
PRONÓSTICO
Cambios culturales
El sector de la
en la población como
gastronomía presenta
el consumo de Diseñar un plan de
nuevas tendencias
productos light y negocios para la
hacia la innovación
dietéticos. creación de la
de productos
Mayor información empresa Pastelería
mediante la
acerca de las Los habitantes de la Innovación Casera
diversificación.
técnicas e localidad de LTDA, destinada a la
Combinación de
ingredientes Chapinero pueden producción y
técnicas e
utilizados en la seguir insatisfechos o comercialización de
ingredientes de la
pastelería por conformes con los productos de
cocina mundial.
diferentes culturas. productos actuales pastelería y
Generación de
Revolución ofrecidos. repostería en la
nuevos productos.
informática que localidad de
En la localidad de
permite el fácil Chapinero en la
Chapinero no hay un
acceso a la ciudad de Bogotá,
desarrollo claro de
información D.C.
nuevos productos en
gastronómica global.
la pastelería y
Globalización.
repostería.
ANEXO B. Objetivos por pregunta de la primera encuesta (productos
tradicionales).
Nombre: _______________________________________________
Sucursal: _______________________________________________
a) Pastelería. __ d) Light. __
b) Panadería. __ e) Dietéticos. __
c) Repostería. __ f) Bebidas. __
a) Pastelería.
b) Panadería. __
c) Repostería. __
d) Light. __
e) Dietéticos. __
f) Bebidas. __
3. ¿Atiende eventos?
4. Descripción de establecimiento:
INICIO
Relleno. Corteza.
Cremar. Cernir.
Adicionar. Cremar.
Batir. Amasar.
Abastecimiento y
Abastecimiento y despacho. despacho para
promoción.
Fin.
ANEXO K. Flujograma de proceso para brownie.
INICIO
Derretir.
Blanquear.
Mezclar.
Incorporar.
Enmoldar.
Inspección de Calidad.
Zona de
empaque.
Fin.
ANEXO L. Flujograma de proceso para pastel hojaldrado de sal.
INICIO
Sazonar. Cernir.
Cocinar. Mezclar.
Reposar. Dobleces.
Desmenuzar. Porcionar.
Ensamblar.
Fin.
ANEXO M. Flujograma de proceso para pastel hojaldrado de dulce.
INICIO
Porcionar. Cernir.
Mezclar.
Dobleces.
Porcionar.
Ensamblar.
Fin.
ANEXO N. Esquema de Escritura Pública para la constitución de una
Sociedad de Responsabilidad Limitada.
En la Ciudad de Bogotá, D.C., comparecieron la señora Carolina Hernández González y el señor Christian Raúl Rincón
Caicedo, identificados con cédula de ciudadanía número 53´115.321 y 80´918.840 de Bogotá, D.C. respectivamente, de
nacionalidad colombiana, mayores de edad y vecinos de Bogotá, D.C., los cuales manifestaron:
PRIMERO.- CONSTITUCIÓN: Que actuando en sus propios nombres e interés; acordaron en reunirse para constituir una
empresa de responsabilidad limitada, que por esta escritura se constituye y que girará bajo la razón social de Pastelería
Innovación Casera LTDA, cuyo domicilio será la ciudad de Bogotá, D.C.
SEGUNDA.- OBJETO SOCIAL: El objeto principal de la sociedad será realizar las siguientes actividades: elaboración y
comercialización de productos de panadería.
TERCERA.- CAPITAL: El capital social de la empresa es de $18´000.000, representado en 1 cuota. Este capital ha sido
suscrito y pagado íntegramente por los socios fundadores así:
CUARTA.- FORMALIDAD: La sociedad llevará un libro de registro de socios, registrado en la Cámara de Comercio, en el
que se anotarán el nombre, nacionalidad, domicilio, documento de identificación y número de cuotas que cada uno posea,
así como los embargos, gravámenes y cesiones que se hubieren efectuado, aun por vía de remate.
QUINTA.- Administración: La dirección y administración de la sociedad estarán a cargo de los siguientes órganos: a) la
Junta General de Socios, y b) el Gerente. La sociedad también podrá tener un Revisor Fiscal, cuando así lo dispusiere
cualquier número de socios excluidos de la administración que representen no menos del veinte por ciento (20%) del
capital. La Junta General de socios la integran los socios reunidos con el quórum y en las demás condiciones establecidas
en estos Estatutos.
SEXTA.- Representación: Todos los socios y cada uno de ellos delega la representación a un Gerente, de libre
nombramiento y remoción por la Junta de Socios, para periodos de un año para el ejercicio de sus funciones, contados a
partir de la fecha de la firma de la presenta Acta. El Gerente será el Representante Legal de la Sociedad. De común
acuerdo, se designa al señor ______________________________________, como Gerente, para el primer periodo que
inicia en esta fecha.
SÉPTIMA: Atribuciones: El Gerente tendrá las facultades para ejecutar todos los actos y contratos acordes con la
naturaleza de su encargo y que se relacionen directamente con el giro ordinario de los negocios sociales. En especial, el
Gerente tendrá las siguientes funciones:
b) Presentar un informe de su gestión a la Junta General de Socios en sus reuniones ordinarias y el Balance General de fin
de ejercicio con un proyecto de distribución de utilidades;
d) Nombrar los árbitros que correspondan a la sociedad en virtud de compromisos, cuando así lo autorice la Junta General
de Socios, y de la cláusula compromisoria que en estos Estatutos se pacta.
e) Constituir los apoderados judiciales necesarios para la defensa de los intereses sociales.
PARÁGRAFO - El Gerente requerirá autorización previa de la Junta General de Socios para la ejecución de todo acto o
contrato que exceda de 2 millones de pesos M/cte. ($ 2´000.000).
NOVENA.- Reuniones de la Junta de Socios: Sus reuniones serán ordinarias y extraordinarias. Las ordinarias se
celebrarán dentro de los tres primeros meses siguientes al vencimiento del ejercicio social, por convocatoria del gerente,
hecha mediante comunicación por escrito dirigida a cada uno de los socios con quince (15) días hábiles de anticipación, por
lo menos. Si convocada la Junta ésta no se reuniere, o si la convocatoria no se hiciere con la anticipación indicada,
entonces se reunirá por derecho propio el primer día hábil del mes de abril, a las 9 a.m., en las oficinas de la administración
del domicilio principal. Las reuniones ordinarias tendrán por objeto examinar la situación de la sociedad, designar los
administradores y demás funcionarios de su elección, determinar las directrices económicas de la compañía, considerar las
cuentas y balances del último ejercicio, resolver sobre la distribución de utilidades y acordar todas las providencias
necesarias para asegurar el cumplimiento del objeto social. Las reuniones extraordinarias se efectuarán cuando las
necesidades imprevistas o urgentes de la compañía así lo exijan, por convocatoria del gerente (y del revisor fiscal, si lo
hubiere) o a solicitud de un número de socios representantes de la cuarta parte por lo menos del capital social. La
convocatoria para las reuniones extraordinarias se hará en la misma forma que para las ordinarias, pero con una
anticipación de cinco (5) días comunes a menos que en ellas hayan de aprobarse cuentas y balances generales de fin de
ejercicio, pues entonces la convocatoria se hará con la misma anticipación prevista para las ordinarias. Las reuniones de la
Junta General de Socios se efectuarán en el domicilio social. Sin embargo, podrá reunirse válidamente cualquier día y en
cualquier lugar sin previa convocación, cuando se hallare representada la totalidad de las cuotas que integran el capital
social.
b) Examinar, aprobar o improbar los balances de fin de ejercicio y las cuentas que deben rendir los administradores;
d) Elegir y remover libremente al Gerente y a su suplente, así como fijar la remuneración del primero;
e) Elegir, remover libremente y fijar la remuneración que corresponda a los demás funcionarios de su elección;
f) Considerar los informes que debe presentar el Gerente en las reuniones ordinarias y cuando la misma Junta se los
solicite;
g) Constituir las reservas que deba hacer la sociedad e indicar su inversión provisional;
h) Resolver sobre todo lo relativo a la cesión de cuotas, así como a la admisión de nuevos socios;
j) Ordenar las acciones que correspondan contra los administradores de los bienes sociales, el Representante Legal, el
Revisor Fiscal (si lo hubiere), o contra cualquiera otra persona que hubiere incumplido sus obligaciones u ocasionado daños
o perjuicios a la sociedad;
DECIMA PRIMERA.- RESERVA LEGAL: La sociedad formará una reserva legal con el diez por ciento (10%) de las
utilidades líquidas de cada ejercicio, hasta completar el cincuenta por ciento (50%) del capital social. En caso de que este
último porcentaje disminuyere por cualquier causa, la sociedad deberá seguir apropiando el mismo diez por ciento (10%) de
las utilidades líquidas de los ejercicios siguientes hasta cuando la reserva legal alcance nuevamente el límite fijado. La
Junta General de Socios podrá constituir reservas ocasionales, siempre que tengan una destinación específica y estén
debidamente justificadas. Antes de formar cualquier reserva, se harán las apropiaciones necesarias para atender el pago de
impuestos. Hechas las deducciones por este concepto y las reservas que acuerde la Junta General de Socios, incluida la
reserva legal, el remanente de las utilidades líquidas se repartirá entre los socios en proporción a las cuotas que poseen.
DECIMA SEGUNDA: Corte de Cuentas:- Anualmente, el 31 de diciembre, se cortarán las cuentas y se harán el inventario
y el balance generales de fin de ejercicio que, junto con el respectivo estado de pérdidas y ganancias, el informe del gerente
y un proyecto de distribución de utilidades, se presentará por éste a la consideración de la Junta General de Socios. Para
determinar los resultados definitivos de las operaciones realizadas en el correspondiente ejercicio será necesario que se
hayan apropiado previamente, de acuerdo con las leyes y con las normas de contabilidad, las partidas necesarias para
atender el deprecio, desvalorización y garantía del patrimonio social.
DECIMA TERCERA: CESIÓN DE CUOTAS: Los socios tendrán derecho a ceder sus cuotas, lo que implicará una reforma
estatutaria y de consiguiente se hará por escritura pública, previa aprobación de la junta de socios (y autorización de la
Superintendencia de Sociedades, si la sociedad va a estar o está sometida a su vigilancia). La escritura será otorgada por el
representante legal de la compañía, el cedente y el cesionario. El socio que pretenda ceder sus cuotas las ofrecerá a los
demás socios por conducto del representante legal de la compañía, quien les dará traslado inmediatamente y por escrito
para que dentro de los siguientes quince (15) días hábiles, manifiesten si tienen interés en adquirirlas, según el precio, el
plazo y las demás condiciones de la cesión se expresarán en la oferta. Transcurrido este lapso los socios que acepten la
oferta tendrán derecho a tomarlas a prorrata de las cuotas que posean. En caso de que alguno o algunos no las tomen, su
derecho acrecerá a los demás, también a prorrata. Si los socios interesados en adquirir las cuotas no estuviesen de
acuerdo respecto del precio o plazo; se designarán peritos, para su fijación, conforme al procedimiento que indique la ley, y
serán obligatorios para las partes.
DECIMA CUARTA.- TERMINO: La sociedad durará por el término de cinco (10) años, contados desde la fecha de esta
escritura y se disolverá por las siguientes causales:
b) Por la imposibilidad de desarrollar la empresa social, por la terminación de la misma o por la extinción de la cosa o cosas
cuya explotación constituye su objeto;
e) Por decisión de la junta general de socios, adoptada conforme a las reglas dadas para las reformas estatutarias y a las
prescripciones de la ley;
g) Por ocurrencia de pérdidas que reduzcan el capital por debajo del cuarenta por ciento (40%), y
PARÁGRAFO.- La sociedad continuará (salvo estipulación en contrario) con los herederos del socio difunto en la forma
como lo prescribe la ley.
En los casos previstos en el Código de Comercio, podrá evitarse la disolución de la sociedad adoptando las modificaciones
que sean del caso, según la causal ocurrida, con observancia de las reglas establecidas para las reformas de estatutos, a
condición de que el acuerdo se formalice dentro de los seis (6) meses siguientes a la ocurrencia de la causal.
Disuelta la sociedad, se procederá de inmediato a su liquidación, en la forma indicada en la ley. En consecuencia, no podrá
iniciar nuevas operaciones en desarrollo de su objeto y conservará su capacidad jurídica únicamente para los actos
necesarios a la inmediata liquidación. El nombre de la sociedad (o su razón social, según el caso), una vez disuelta, se
adicionará con la expresión “en liquidación”. Su omisión hará incurrir a los encargados de adelantar el proceso liquidatorio
en las responsabilidades establecidas en la ley.
DECIMA QUINTA: - LIQUIDACIÓN - La liquidación del patrimonio social se hará por un liquidador o por varios liquidadores
nombrados por la junta general de socios. Por cada liquidador se nombrará un suplente. El nombramiento se inscribirá en el
registro público de comercio. Si la junta no nombra liquidador o liquidadores, la liquidación la hará la persona que figure
inscrita como representante legal de la sociedad en el registro de comercio y será su suplente quien figure como tal en el
mismo registro. No obstante lo anterior, podrá hacerse la liquidación por los mismos socios, si así lo acuerdan ellos
unánimemente. Quien administre bienes de la sociedad y sea designado liquidador no podrá ejercer el cargo sin que
previamente se aprueben las cuentas de su gestión por la junta general de socios. Por tanto, si transcurridos treinta (30)
días hábiles desde la fecha en que se designó liquidador, no se hubieren aprobado las mencionadas cuentas, se procederá
a nombrar nuevo liquidador. Los liquidadores deberán informar a los acreedores sociales del estado de liquidación en que
se encuentra la sociedad, una vez disuelta, mediante aviso que se publicará en un periódico que circule regularmente en el
lugar del domicilio social y que se fijará en lugar visible de las oficinas y establecimientos de comercio de la sociedad.
Además, tendrán los deberes y funciones adicionales que determine la ley. Durante el período de liquidación la junta
general de socios se reunirá en las fechas indicadas en los estatutos para las sesiones ordinarias y, así mismo, cuando sea
convocada por los liquidadores (y por el revisor fiscal si lo hubiere). Mientras no se haya cancelado el pasivo externo de la
sociedad, no podrá distribuirse suma alguna a los socios, pero podrá distribuirse entre ellos la parte de los activos que
exceda el doble del pasivo inventariado y no cancelado al momento de hacerse la distribución. El pago de las obligaciones
sociales se hará observando las disposiciones legales sobre prelación de créditos. Cuando haya obligaciones condicionales
se hará una reserva adecuada en poder de los liquidadores para atender dichas obligaciones si llegaren a hacerse
exigibles, la que se distribuirá entre los socios en caso contrario. Pagado el pasivo externo de la sociedad se distribuirá el
remanente de los activos sociales entre los socios a prorrata de sus aportes. La distribución se hará constar en acta en que
se exprese el nombre de los socios, el valor de sus correspondientes cuotas y la suma de dinero o los bienes que reciba
cada uno a título de liquidación.
DECIMA SEXTA: - ARBITRAMENTO- Toda diferencia o controversia relativa a este contrato y a su ejecución y liquidación,
se resolverá por un tribunal de arbitramento designado por la Cámara de Comercio de Bogotá., mediante sorteo entre los
árbitros inscritos en las listas que lleva dicha Cámara. El Tribunal así constituido se sujetará a lo dispuesto por el Decreto
2279 de 1989 y a las demás disposiciones legales que lo modifiquen o adicionen, de acuerdo con las siguientes reglas: a)
El Tribunal estará integrado por tres árbitros; b) La organización interna del tribunal se sujetará a las reglas previstas para el
efecto por el centro de arbitraje de la Cámara de Comercio de Bogotá.) El Tribunal decidirá en derecho, y d) El Tribunal
funcionará en la ciudad de Bogotá, D.C. en el centro de arbitraje de la Cámara de Comercio de esta ciudad (10).