PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

LEIDYS JOHANNA BARRERA BADILLO

ROSA HEREIRA
MARIA MARTINEZ OSPINODITORI
INGRIS OVIDO VERGARA

ALFONSO ENRIQUE PIRELA LLANOS

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO DE A INORMACION
GRUPO 2

2019-I
ORGANIGRAMA
 Diseño de un Sistema de Control Interno de la Propiedad Planta y Equipo.
La empresa TRANSMECOR es una transportadora de carga terrestre, que tiene como
domicilio principal la ciudad de Santa Marta, Magdalena Colombia con domicilio vía Gaira
km 2.
Objeto Social
Transporte terrestre de carga.
Se encuentra legalmente constituida, y tiene todos los permisos para su operación. Se
encuentra en el proceso de certificación BASC.
Tratamiento de la Propiedad Planta y Equipo de la empresa según sus políticas
contables
Información General
Según lo estipulado en la sección 17 de la NIIF para Pymes los elementos pertenecientes al
grupo del inmovilizado material corresponden a activos tangibles poseídos y/o controlados
para usarlos en la producción o suministro de bienes y servicios y que se esperan usar
durante más de un periodo.
Según las políticas contables establecidas La compañía solo reconocerá un activo dentro del
grupo de Propiedades, planta y equipos – PP&E si este activo es tangible y, además:
 Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos, futuros asociados
con el elemento,
 El costo de este activo puede ser medido con fiabilidad,
 El activo se mantiene para su uso en la producción o suministro de bienes o
servicios, para arrendarlo a terceros o con propósitos administrativos, y
 Se espera usar durante más de un periodo (un año).
Criterios de Medición y Presentación
Para efectos de reconocimiento el derecho de propiedad del activo no será
indispensable para determinar su reconocimiento, así por ejemplo, una propiedad
mantenida en arrendamiento es un activo de si la entidad controla los beneficios que se
espera que fluyan de la propiedad.
 Los terrenos y los edificios que hagan parte de este grupo, son activos separables, y
una entidad los contabilizará por separado, incluso sí hubieran sido adquiridos de forma
conjunta.
Las piezas de repuesto y el equipo auxiliar se registran habitualmente como
inventarios, y se reconocen en el resultado del periodo cuando se consumen. Sin embargo,
las piezas de repuesto importantes y el equipo de mantenimiento permanente son
propiedades, planta y equipo cuando la entidad espera utilizarlas durante más de un
periodo. De forma similar, si las piezas de repuesto y el equipo auxiliar solo pueden ser
utilizados con relación a un elemento de propiedades, planta y equipo, se considerarán
también propiedades, planta y equipo.
Si los principales componentes de un elemento de propiedades, planta y equipo
tienen patrones significativamente diferentes de consumo de beneficios económicos, la
compañía distribuirá el costo inicial del activo entre sus componentes principales y
depreciará estos componentes por separado a lo largo de su vida útil (de forma
independiente).
Ciertos componentes de algunos elementos de PP&E pueden requerir su reemplazo
a intervalos regulares (por ejemplo, el techo de un edificio o el cambio de su batería
sanitaria), en cuyos casos la compañía añadirá el costo de reemplazar componentes de tales
elementos al importe en libros de un elemento de PP&E cuando se incurra en ese costo,
siempre que sea probable que el componente reemplazado vaya a proporcionar beneficios
futuros adicionales a la entidad.
Los ingresos y gastos asociados con las operaciones accesorias durante la
construcción o desarrollo de un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerán en
resultados si esas operaciones no son necesarias para ubicar el activo en su lugar y
condiciones de funcionamiento previstos.
Actualmente todos los elementos de PP&E de la Compañía están valorados por
medio del modelo del costo, el cual comprenderá inicialmente:
a) El precio de adquisición, que incluirán además los honorarios legales e
intermediación, los aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de
deducir los descuentos comerciales y las rebajas.
b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y
en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia.
Estos costos pueden incluir los costos de preparación del emplazamiento, los costos de
entrega y manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de comprobación de que
el activo funciona adecuadamente.
c) La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así
como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta en caso de que la compañía tenga
haya incurrido en esta obligación como consecuencia de haber utilizado dicho elemento de
PP&E durante un determinado periodo, con propósitos distintos al de producción de
inventarios durante tal periodo.
Posteriormente la compañía medirá todos los elementos de PP&E tras su reconocimiento
inicial al costo menos la depreciación acumulada y cualesquiera pérdidas por deterioro del
valor acumuladas.
En caso de presentarse revaluaciones positivas en los elementos de este grupo, no se
reconocerán contablemente, pero podrá optarse por revelarlos.

Información a Revelar
La compañía deberá revelar para cada categoría de elementos de propiedad, planta y
equipo que considere apropiada de acuerdo con el párrafo 4.11 (a) de la NIIF para pymes,
la siguiente información:
(a) Las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto
(b) Los métodos de depreciación utilizados.
(c) Las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas.
(d) El importe bruto en libros y la depreciación acumulada (agregada con pérdidas por
deterioro del valor acumuladas), al principio y final del periodo sobre el que se informa.
(e) Una conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo sobre el
que se informa, que muestre por separado:
1. Las adiciones realizadas.
2. Las disposiciones (Ventas).
3. Las adquisiciones mediante combinaciones de negocios.
4. Las transferencias a propiedades de inversión, si una medición fiable del valor
razonable pasa a estar disponible (véase el párrafo 16.8).
5. Las pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas en el resultado de
acuerdo con la Sección 27 de la NIIF para las Pymes.
6. La depreciación.
7. Otros cambios. No es necesario presentar esta conciliación para periodos anteriores.
(f) La existencia e importes en libros de las propiedades, planta y equipo a cuya titularidad
la entidad tiene alguna restricción o que está pignorada como garantía de deudas y
(g) El importe de los compromisos contractuales para la adquisición de propiedades, planta
y equipo.
Procedimientos sobre el registro de la propiedad planta y equipo

Elaboración de Documentos
Documentos tipos P
 Inventarios.
 Activos Fijos.
Previamente se elabora un documento donde que previamente este creado el activo.
La funcionalidad del documento Tipo P:
Este documento es el que registra Compra es registrar las compras de inventarios,
servicios y/o activos fijos; afectando la correspondiente carga tributaria y cuentas por
pagar; para el caso de los productos dependiendo del cruce de documentos que maneje la
empresa, también puede cargar las unidades en el inventario.
Este Documento contiene:
• Descripción: Corresponde a un nombre corto que identifica el tipo de contabilización que
realizara el documento.
• Numeración automática: Seleccionar cuando la empresa requiere que al momento de
grabar un documento el programa asigne el número con el cual se contabilizara el
comprobante.
• Número de ítems: Digitar el número de secuencias que se pueden incluir al momento de
elaborar un comprobante, máximo permite incluir 250 ítems.
 Cruce Se digita la letra de acuerdo al tipo de documento que según las necesidades
del usuario se elabore antes de la compra
1. Orden de Compra (Y)
2. Nota de Entrada (E)
3. Orden de Compra de activos fijos (P) este cruce permite traer la
información que se ha capturado en el documento anterior. Estos cruces de
documentos:
TIPO DE DOCUMENTO TIPO DE DOCUMENTO
Orden de Compra (Tipo Y)
Nota de Entrada (Tipo E)
Compra (Tipo P)
 • Obliga Cruce: Se habilita solo si se marcó cruce con algún documento
 El objetivo es NO permitir elaborar la Compra sin elaborar el documento
previamente definido.
 Actualiza inventario: Seleccionar la casilla si la factura de compra es el único
documento que se utiliza en el proceso de compras (esto permite que una vez se
realice una compra se carguen los productos al inventario) Importante: Cuando los
activos se clasifican en:
Los activos fijos se clasifican de la manera siguiente:
Activos Fijos tangibles: el término tangible indica que se puede tocar (físico) como
es el caso de un terreno, un edificio o una máquina. Esta categoría se puede subdividir en
dos clasificaciones claramente diferenciales:
Los terrenos: El único activo fijo que no está sujeto a depreciación.
Propiedad de planta sujeta a depreciación: Se incluyen los activos fijos de vida
útil limitada, tales como los edificios y equipos de oficinas.
Activos intangibles: El termino activos intangibles se usa para describir activos que
se utilizan en la operación del negocio pero que no tiene sustancia física y no son
corrientes. Ejemplo, las patentes, los derechos del autor, las marcas registradas, y las
franquicias. Los activos corrientes tales como las cuentas por cobrar o el arrendamiento pre
pagado, no están incluidos en la clasificación de intangibles, aunque carezcan de sustancia
física.
Los activos diferidos: A pesar de estar clasificados como un activo, no son otra cosa
que unos gastos ya pagados pero aún no utilizados, cuyo objetivo es no afectar la
información financiera de la empresa en los periodos en los que aún no se han utilizado
esos gastos.
1. Orden de Compra (Tipo Y)

Una orden de compra (también conocida como pedido de compra o nota de pedido) es
un documento emitido por el comprador para solicitar mercancías al vendedor.
Es una orden de compra es un documento extracontable que registra únicamente
productos y tiene efecto solo a nivel administrativo, es decir, permite la generación de
informes los cuales discriminan las órdenes de compra que realiza la empresa a cada uno de
los proveedores.
Al momento de ingresar a elaborar el documento Tipo Y el sistema habilita una pantalla
en la cual es necesario seleccionar el tipo de orden de compra a elaborar:
Fecha: Corresponde al día y mes en el cual se va a elaborar el documento.
  Centro de costo
 Fecha de entrega: Digitar la fecha probable en la cual el proveedor realizara entrega
del producto.
 Nit: Corresponde al tercero (proveedor) al cual se le elabora la orden de compra,
este puede estar previamente creado o desde la elaboración del documento es
posible realizar su creación.
 Forma de pago: Campo informativo, este dato se refleja en la impresión del
documento y depende del tipo de negociación que se pacta con el tercero.
 Datos de transacciones:
Se incluyen cada uno de los productos que se le están solicitando al proveedor, el
número de unidades y el valor unitario.
Es posible asignar los porcentajes que apliquen para cada uno de los impuestos y el
sistema realiza el cálculo en forma automática.
Al momento de terminar de ingresar todos los productos que se van a incluir en la
orden de compra, es necesario grabar esta información, labor que se realizará, Por último el
sistema permite realizar la contabilización del documento informando el número con el que
fue grabado
Importante:
 El sistema traerá automáticamente el número de la orden de compra si en la
parametrización del documento se marcó el campo
 “Numeración Automática”, en caso contrario el programa habilita el campo para
digitar el número de consecutivo
Contenido de la orden de compra
Las diferentes partes de la orden de compra se detallan a continuación:
 Datos de contacto y dirección del comprador (emisor de la orden de compra)
 Datos de contacto y dirección del proveedor
 Fecha y lugar de emisión del pedido
 Nombre, cantidad, precio y descripción de los productos que se van a comprar
 Términos de pago (modo de pago) y de entrega del pedido (cuándo y cómo se
recibirá el producto)
 Coste total del pedido y costes de envío
 Firma autorizadora.
Documento orden de compa
 Nota de Entrada (Tipo E)

 Contabilidad
 Definición de documentos.
La funcionalidad del documento Tipo E
Nota de entrada es registrar el ingreso de mercancía en cantidades al inventario cuando
la empresa utilice este documento es necesario realizar el posterior cruce con la compra
(Documento Tipo P).
En los documentos existen campos que tienen la misma funcionalidad para todos y también
existen otros campos que son específicos para cada documento, entre ellos tenemos:
Procedimiento:
 Comprobante: Dentro de un tipo de documento se pueden definir hasta 999
diferentes con el fin de tener organizada la contabilización por áreas, sucursales o
cualquier otro criterio.
 Descripción: Corresponde a un nombre corto que identifica el tipo de
contabilización que realizara el documento.
 Documento inactivo: Esta opción permite inhabilitar el documento para no ser
visualizado al momento de elaborar documentos.
 Desea modificar descripciones de las secuencias: Permite al momento de elaborar
un documento modificar el nombre o las observaciones en cada transacción.
  Numeración automática: Seleccionar cuando la empresa requiere que al momento
de grabar un documento el programa asigne el número con el cual se contabilizara
el comprobante.
 Número de ítems: Digitar el número de secuencias que se pueden incluir al
momento de elaborar un comprobante.

El comprobante de nota de entrada contiene:

Tipo de cruce: El documento que puede cruzar en la nota de entrada es la orden de compra
(Documento Tipo Y).
Obliga cruce: Se utiliza esta opción para que al momento de elaborar la Nota de entrada
sea obligatorio llamar el documento cruce, en este caso la orden de compra.
Cruce factura de Compra: para que al momento de elaborar la compra sea posible el
cruce en forma efectiva con la nota de entrada.
Solicita valor del costo al elaborar este documento: Permite al momento de realizar la
impresión del documento visualizar el valor del costo de cada uno de los productos.

Documento orden de Entrada

 2. Registro de compras
• Activos fijos
• Inventario
Procedimiento: en el momento de la creación del registro de compra se digita la fecha, el
nombre del proveedor, el número de la factura de venta que está haciendo expedida, se
registra la cuenta contable, seleccionar el activo fijo, descripción del activo fijo, y el valor
del activo, como va se realizar el pago de los activos fijos.

La contabilización de los activos fijos (registro)

De acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, el activo fijo debe
ser contabilizado a su costo y ser incluido como activo de la empresa en su fecha de
compra. El costo original del activo fijo incluye su precio de compra más todos aquellos
importes razonables y necesarios que se pagaron para tenerlo listo para su propósito de uso.
Debido a que estos costos varían de acuerdo a cada tipo de activo fijo, vamos a realizar
algunos ejemplos de compra, depreciación y venta.
Los datos que debe introducir son:
• Centro de coste: el centro de coste al que se imputa la adquisición del bien.
• Orden de Costes: la orden de coste que representa el departamento, unidad o dependencia
a la que se imputa la adquisición del bien.
• Centro y Emplazamiento: la combinación de ambos datos indica la ubicación física del
bien. • Centro gestor: durante el alta, será el centro gestor al que se imputa la adquisición
del bien.
 El fabricante o el proveedor, y otros datos relacionados con el origen. En concreto,
debe introducir los siguientes datos:
• Proveedor: introduzca únicamente el NIF).
• Fabricante: escriba el nombre del fabricante
• Nuevo/usado: marque la casilla que identifica si el bien se ha comprado nuevo
("AF comprado nuevo") o de segunda mano ("Comprado 2ª mano")
• País de origen: introduzca el código de país de origen del bien.
• Ejercicio de adquisición original: el ejercicio en que se adquirió el bien.
• Valor original: valor del bien en euros, con impuestos no recuperables y costes
añadidos incluidos. Si da de alta muchos activos fijos idénticos, este valor ha de ser
el de cada bien individual.
En este caso, el procedimiento que se sigue es el siguiente:
Se registra en su sistema contable y marca que lleva activo fijo.
• carga la factura en TRIDENT ENTERPRISE SOFTWARE contable
. • Avisa a la Sección de Inventario del Servicio de Contabilidad y le envía una ficha en
papel con los datos que el investigador les ha facilitado como lugar de ubicación,
características, etc.
• La Sección de Inventario registra la ficha de activo fijo y la capitaliza.
• La Sección de Inventario envía a la sección de asuntos económicos del centro
periódicamente una lista de activos fijos de la entidad junto con sus respectivas
características, para que el centro proceda a etiquetar los activos fijos.
 Modificación de un Activo Fijo:
Tras introducir el número del activo fijo que quiere modificar, pasará a modificar, con los
datos del activo fijo cumplimentados para su modificación.
Algunos datos sólo pueden ser modificados antes de que el activo fijo haya sido
capitalizado. Incluso aunque el sistema se lo permita, si el activo fijo ya ha sido
capitalizado debe consultar antes de modificarlo.
Modificar datos de la pestaña Dependientes del tiempo, la pestaña de datos Dependientes
del tiempo contiene la información de imputación (centro y orden de coste, y centro gestor),
así como el emplazamiento (centro y ubicación).
Para cambiar estos datos debe tener permisos tanto para el centro gestor que figura en la
ficha antes de modificarlo como, en su caso, el nuevo con el que lo reemplace, por lo que
aquellos casos en los que el activo fijo es cedido de un centro a otro, la modificación deberá
hacerse por el Servicio de Contabilidad.

Documento registro compra de activo y contabilización

 Dar de baja a los activos fijos:
Si ha dado de alta una ficha de activo fijo por error, o bien el material ha sido devuelto
antes de que se tramite la factura, debe dar de baja la ficha del activo fijo
Nunca dé de baja una ficha de activo fijo sin anular primero la factura, el sistema
comprobará si el activo fijo ya ha sido capitalizado.
En caso afirmativo, recibirá un mensaje de error, ya que no es posible borrar la ficha de un
activo fijo capitalizado. Si el sistema no ha sido aún capitalizado, en la que puede ver
algunos datos del activo fijo. Si está seguro de que desea dar de baja esa ficha de activo
fijo; El sistema hará entonces una segunda comprobación, incluyendo la no existencia de
documentos preliminares (no contabilizados aún) que incluyan este activo fijo y, si todo es
correcto, procederá al borrado. El número de activo fijo quedará inutilizado y no podrá
usarse para otro activo fijo.

 Procedimiento para dar de baja activos Fijo

Objetivo
Recibir y retirar definitivamente todos los elementos o bienes que por obsolescencia o
daño, ya no prestan ninguna función a la empresa para el normal desarrollo de sus
actividades.
Alcance
Aplica para todo los procesos de la empresa, relacionados con la asignación,
responsabilidad y manejo de activos Fijos.
Baja de activos fijos servibles
Es la salida definitiva de aquellos bienes que se encuentran en buenas condiciones, pero
que la empresa no la requiere para el normal desarrollo de sus actividades.
Baja de activos fijos inservibles
Es el retiro definitivo de bienes que por su desgaste, desuso, rotura u obsolescencia física
no son útiles para su actividad.
Comercialización de los bienes:
Es la comercialización mercantil consistente en la trasferencia del dominio de un activo
fijo servible o inservible a cambio de un valor representado en dinero.
Destrucción: Extinción total del bien.
Inventario: Es la relación ordenada, completa y detallada de toda clase de activo
fijo que integran el patrimonio de la empresa. El inventario permite verificar, clasificar,
analizar, valorar y controlar mediante información contable y oportuna los bines de la
entidad ya si evitar su pedida, deterioro o desperdicio.
Descripción del Procedimiento
Documento de Baja Activo PP&E