ACTIVIDAD 2 OCTUBRE 03 DE 2019

1. Realice un cuadro sinóptico con los principales Impuestos Nacionales, Departamentales

y Municipales.
IMP. A ganadores de Lotería

IMPUESTOS DE ORDEN DEPARTAMENTAL

IMP. De Renta y
complementarios IMP. al consumo de cervezas

IMP. Al consumo de cigarrillos

IVA (Impuesto al
IMPTOS DE ORDEN NACIONAL

Valor Agregado IMP. de registro

Sobretasa a la gasolina
GMF (Gravamen al
Movimiento IMP. A vehículos

IMPUESTOS DE ORDEN MUNICIPAL

Imp. Al patrimonio IMP. De industria y comercio

IMP. Predial unificado

Imp. Al Consumo
IMP. Sobre vehículos

IMP. De delineación urbana

Imp. de Timbre.
IMP. De azar y espectáculos

2. Concepto y diferencia de Impuesto, tasa, y Contribución

 IMPTOS: Es todo pago (obligatorio) que debe hacer al gobierno nacional, departamental,
municipal o distrital. El objeto de los impuestos es principalmente atender las
obligaciones públicas de inversión; dos ejemplos de impuestos son: impuesto de Renta y
complementarios, y el Impuesto sobre las ventas  -IVA-.
 TASA: Contraprestación que una persona paga, por el derecho de utilización de un
servicio, es voluntaria.
 CONTRIBUCCION: Pago de carácter obligatorio al Estado por un beneficio a particulares

DIFERENCIAS:

IMPUESTO TASA CONTRIBUCCION

Se exige de manera obligatoria Es voluntaria. Esta en Se exige de manera coactiva
función del servicio público Y Obligatoria.
prestado.
Cubre las necesidades generales Cumbre las necesidades Es financiamiento para un
del estado financieras del servicio servicio público.
público. Ejemplo :valorización, lo q
Ejemplo :peajes vale un bien raíz, casa
 3. Concepto de IVA, responsables, hechos generadores, causación, base gravable y tarifas
vigentes.

IVA

impuesto al valor agregado, es una

contribución tributaria deducida a partir de
los precios que los consumidores pagan por
bienes y servicios. 

1.ACTIVO 2.PASIVO 3. HECHO GENERADOR:

Recauda el valor 2.1. Jurídico pasivo: Es el responsable del Es el nacimiento de una

del impto. recaudo del impuesto y lo lleva a la Dian. obligación tributaria.

2.2. jurídico Económico: el que lo paga

consumidor final.

4. BASE GRAVABLE: 5. TARIFA:

Es el valor sobre el cual se Es el % que se aplica al monto o valor a pagar
determina el impuesto
19% - 5% - 0%

CAUSACION

Hecho jurídico material que da lugar al

nacimiento de la obligación tributaria RESPONSABLES

Ventas: Emisión de factura o documento
equivalente
En prestación de servicios: Emisión de factura
o documento equivalente, Terminación del
servicio, Pago o abono en cuenta.
En Importaciones: Nacionalización del bien
En Colombia son responsables del IVA tanto las
personas naturales como jurídicas que
produzcan o vendan bienes o servicios
excluidos, además los comerciantes y quienes
realicen actos similares a los de ellos,
incluyendo a los importadores.

En juegos de suerte y azar: Emisión del

documento o instrumento que da derecho a
participar en el juego
4. Realice un cuadro con la clasificación de los bienes para efectos del IVA, mencione 5
ejemplos de bienes y servicios. (Excluidos, gravados y exento).

CLASIFICACION DE LOS BIENES PARA EFECTOS DEL IVA

Excluidos Gravados Exento

No causan impuesto, no Causan impuesto, son Causan impuesto, son
existe tarifa responsables de IVA responsables de IVA
No tienen IVA Tarifa 19% y 5% Tarifa 0%
ejemplos ejemplos ejemplos
servicios de salud cereales preparados vegetales y granos
educación, transporte utensilios de cocina y energía eléctrica, gas
público lavandería
productos agrícolas ropa y calzado consulta médica
vitaminas derivados lácteos aparatos ortopédicos
sangre humana y animal dulces y chucherías matrículas de estudio

5. Clasificación de los responsables del IVA, efectos de pertenecer a cada régimen y

obligaciones. (Responsables y no responsables).

CLASIFICACION DE LOS REMPONSALES DEL IVA

RESPONSABLES NO RESPONSABLES

 Personas naturales  Sus consignaciones bancarias no deben haber

 Personas jurídicas superado el monto total de:3.500 UVT
 sociedades  No ser usuario aduanero
 Haber obtenido ingresos BRUTOS fiscales,
provenientes de su actividad operacional gravada
inferiores a: 3.500 UVT
 Que en el año anterior o en el año en curso hubieren
obtenido ingresos brutos totales provenientes de la
actividad, inferiores a 3.500 UVT
 Que no tengan más de un establecimiento de
comercio.
 Para la celebración de contratos de venta de bienes
y/o de prestación de servicios gravados por cuantía
individual y superior a: 3.500 UVT

OBLIGACIONES
 Inscripción en el registro único tributario
RUT
 Expedir factura o documento equivalente
 Presentar la declaración
 Recaudar el impuesto
 Expedir certificado de retención por IVA
 Consignar el impuesto
 Conservar informaciones y pruebas
 Cumplir normas de contabilidad
 Entregar copia del documento en que conste su
inscripción en el régimen simplificado, en la primera
venta o prestación de servicios que realice a
adquirentes no pertenecientes al régimen simplificado,
que así lo exijan.
 Exhibir en un lugar visible al público el documento en
que conste su inscripción en el RUT, como
perteneciente al régimen simplificado
 6. Actividades Económicas para efectos tributarios. CIIU Mencione 10 ejemplos.
Código CIIU tiene 4 dígitos

 1104 elaboración de bebidas

 3210 fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos
 5811 edición de libros
 0122 cultivo de plátano y banano
 1310 extracción de minerales de hierro
 1320 extracción de minerales metalíferos no ferrosos, excepto minerales de uranio y de
torio
 1410 extracción de piedra, arena y arcilla
 0140 actividades agrícolas y ganaderas de tipo servicio, excepto las actividades
veterinarias
 1200 extracción de minerales de uranio y torio
 0112 cultivo de hortalizas y legumbres, especialidades hortícolas y productos de vivero

7. Defina ¿qué es el Impuesto de Renta? Requisitos para que una persona Natural sea
declarante de Renta. Tarifas del Impuesto de Renta Persona Jurídica.

¿QUE ES EL IMPUESTO DE RENTA?

Es un impuesto nacional directo, que consiste en entregar al Estado un porcentaje de sus

utilidades dentro de un periodo gravable, es una obligación.
El impuesto a la renta es un tributo que se determina anualmente, gravando las rentas que
provengan del trabajo y de la explotación de un capital, ya sea un bien mueble o inmueble.

REQUISITOS:
 Tener un patrimonio bruto igual o superiores a 1400 UVT ($47.978.000).
 Sus ingresos brutos fueron superiores a 1.400 UVT ($47.978.000).
 El consumo con tarjetas de crédito superó las 1.400 UVT ($47.978.000).
 El valor total de consignaciones bancarias, depósitos e inversiones financieras superiores
a 1400 UVT
 Haber tenido ingresos brutos superiores a 4500 UVT
 El total de compras y consumos en el año superiores a 1400 UVT
 Año inmediatamente anterior hayan sido responsables de IVA.

TARIFAS PERSONA JURIDICA:

 33%

8. ¿Quiénes son responsables de Impoconsumo y cuáles son sus tarifas?

 El prestador del servicio de expendio de comidas y bebidas

 El vendedor de los bienes sujetos al impuesto al consumo
 El prestador del servicio de telefonía móvil
 El importador como usuario final
Tarifa del 16%.
 Los vehículos automóviles de tipo familiar, los camperos y las pick-up, cuyo Valor FOB o
el equivalente del valor FOB, sea igual o superior a USD $30.000, con sus accesorios.
 Pick-up cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB, sea igual o superior a USD $30.000,
con sus accesorios.
 Globos y dirigibles; planeadores, alas planeadoras y demás aeronaves, no propulsados
con motor de uso privado.
 Las demás aeronaves (por ejemplo: helicópteros, aviones); vehículos espaciales (incluidos
los satélites) y sus vehículos de lanzamiento y vehículos suborbitales, de uso privado.

Tarifa del 8%
 Los vehículos automóviles de tipo familiar y camperos, cuyo valor FOB o el equivalente
del valor FOB, sea inferior a USD $30.000, con sus accesorios.
 Pick-up cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB, sea inferior a USD $30.000, con sus
accesorios.
 Motocicletas con motor de émbolo (pistón) alternativo de cilindrada superior a 200 c.c.
 Yates y demás barcos y embarcaciones de recreo o deporte; barcas (botes) de remo y
canoas.
 Servicio de restaurante.

Tarifa del 4%

 Telefonía.
 Internet y navegación móvil

9. ¿Quiénes son responsables del Impuesto de Industria y Comercio y cuales tarifas aplican en
el Área Metropolitana?

Es un Impto. Municipal se paga anualmente, Son responsables los comerciantes, los importadores
y prestadores de servicio.

Tarifas Área Metropolitana

Municipio Concepto Base Gravable % retención

Bucaramanga compras 50 UVT 5 x 1.00
servicios
Floridablanca Compras 1 SMMLV La tarifa se aplicará
Servicio Medio SMMLV de acuerdo a la
tabla

Girón Compras 20% del SMMLV 5 x 1.000

Servicios 10 x 1.000
Piedecuesta Compras Medio SMMMLV 6 x 1.000
Servicios
10. ¿Qué es la Retención en la Fuente?
¿Cuáles son los objetivos de la Retención en la Fuente?
¿Quiénes son Agentes retenedores y cuáles son sus obligaciones?
Tabla de Retención en la Fuente a título de Renta e IVA año 2019

¿Qué es la Retención en la Fuente? No es un impto. Es un anticipo del impto

Son pagos anticipados del impuesto de renta

¿Cuáles son los objetivos de la Retención en la Fuente?

O b je ti v o s
Acelera y asegura el recaudo de
los impuestos

Da liquidez al estado recaudando

el impuesto en el periodo
gravable en que se causa

Previene la evasión

Mecanismo de control y cruce de

información

¿Quiénes son Agentes retenedores y cuáles son sus obligaciones?

Entidades de derecho publico

Fondos de inversión los fondos de

valores, los fondos de pensiones de
jubilación e invalidez

los consorcios, las comunidades

organizadas, las uniones temporales

Personas naturales o jurídicas

Sucesiones ilíquidas y sociedades de

hecho, que por sus funciones intervengan
en actos u operaciones en los cuales
deben, por expresa disposición legal,
efectuar la retención o percepción del
tributo correspondiente
 Tabla de retención para 2019.
Base de
Base de retención Tarifas de
Conceptos de retención. retención en
en pesos. retención.
UVT.

Compras generales (declarantes) 27 $ 925.000 2,50%

Compras generales (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%

Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento

92 $ 3.153.000 1,50%
industrial

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento

27 $ 925.000 2,50%
industrial (declarantes)

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento

27 $ 925.000 3,50%
industrial declarantes (no declarantes)

Compras de café pergamino o cereza 160 $ 5.483.000 0,50%

Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%

Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son

0 100% 1%
agentes retenedores)

Compras de vehículos 0 100% 1%

Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por
0 100% 1%
las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $637.780.000)

Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación

20.000 $ 685.400.000 2,50%
(exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $637.780.000)

Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de

0 100% 2,50%
habitación

Servicios generales (declarantes) 4 $ 137.000 4%

Servicios generales (no declarantes) 4 $ 137.000 6%

Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $ 925.000 4%

Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%

Servicios de transporte de carga 4 $ 137.000 1%

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 27 $ 925.000 3,50%

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 $ 137.000 1%

Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 $ 137.000 1%

Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 $ 137.000 2%

Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $ 137.000 2%

Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $ 137.000 3,50%

Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $ 137.000 3,50%

Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%

Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $ 925.000 3,50%

Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%

Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $ 925.000 2,50%

Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%

Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%

Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya

sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT 0 100% 11%
($105.135.000)

Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%

Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%

Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%

Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%

 Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.645.000 20%

Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 $ 171.000 3%

Contratos de construcción y urbanización 0 100% 2%

10.Descargue el calendario Tributario Año 2019

Calendario tributario 2019 DIAN - Renta

Los plazos para declarar y pagar el impuesto, el anticipo y declarar la sobretasa son:

Personas Jurídicas
La declaración y pago del Impuesto a la Renta de Personas Personas Jurídicas será en dos
cuotas: la primera comenzará el 9 de abril y culminará el 10 de mayo, y la segunda
comenzará el 11 de junio y culminará el 25 de ese mes:
Personas Naturales
La declaración y pago del Impuesto a la Renta de Personas Naturales será en dos
cuotas: la primera comenzará el 6 de agosto y culminará el 30 de septiembre, y la
segunda comenzará el 1 de octubre y culminará el 17 de ese mes:

 
Bimestral
Para los contribuyentes que declaran y pagan el IVA Bimestral, las fechas son las
siguientes (y son las mismas correspondientes para declarar el Impuesto Nacional al
Consumo, incluyendo bolsas plásticas y cannabis):

Por su parte, para los prestadores de servicios desde el exterior, el plazo para presentar la
declaración bimestral del Impuesto Sobre las Ventas –IVA, por el año gravable 2019 y
cancelar el valor a pagar deberán hacerlo en las siguientes fechas:

 
Cuatrimestral
Para los contribuyentes que declaran y pagan el IVA Cuatrimestral, las fechas son las
siguientes:

Calendario Tributario 2019 DIAN – Retención de la Fuente

Con respecto a la Retención de la Fuente se hace una declaración mensual, las cuales
serán presentadas en las siguientes fechas:

Calendario Tributario 2019 DIAN – Activos en el Exterior

Las fechas para declaración anual de Activos en el Exterior son las mismas de Renta
Grandes Contribuyentes, Personas Jurídicas y Personas Naturales.
Calendario Tributario 2019 DIAN – Gasolina y ACPM  

Las fechas para la declaración mensual del Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM son:

Calendario Tributario 2019 DIAN – Carbono

Las fechas para la declaración mensual del Impuesto Nacional Carbono son:

 
Calendario Tributario 2019 DIAN – Precios de Trasferencias

Para los contribuyentes obligados al Régimen de Precios de Transferencia, las fechas de

declaración son:

 
12. Realice un cuadro esquematizando las sanciones tributarias existentes Con sus
conceptos, sanción mínima.

Cierre del establecimiento por 1 día por cada mes o

SANCIÓN POR NO INSCRIBIRSE EN fracción de mes de retraso o multa equivalente a 1 UVT
por cada día de retraso
EL RUT ESTANDO OBLIGADO A
HACERLO.

1 UVT por cada día de retraso en la actualización de la

información
SANCIÓN POR NO ACTUALIZAR 2 UVT por día de retraso cuando la desactualización del
OPORTUNAMENTE EL RUT. RUT se refiera a la dirección o a la actividad económica.

SANCIÓN POR INFORMAR DATOS Entregar información incompleta o equivocada al inscribirse

INCOMPLETOS O EQUIVOCADOS AL en el
INSCRIBIRSE EN EL RUT.

Corrección
SANCIÓN POR CORRECCIÓN voluntaria a la Declaración en la cual se incrementa el
impuesto a cargo o se disminuye el saldo a favor

Presentación de la Declaración con posterioridad a su plazo

SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD límite
 SANCIÓN POR NO DECLARAR No presentar la declaración de renta estando obligado a
hacerlo.
20% del total de las consignaciones bancarias o de los ingresos
brutos del período no declarado o de los ingresos registrados
en la última declaración (lo que sea mayor).
Por operaciones aritméticas erradas que llevan un menor valor
SANCIÓN POR ERRORES al impuesto al cargo.
ARITMETICOS 30% del mayor impuesto a cargo o del menor saldo a favor que
resulte al corregir el error aritmético.

Inclusión dentro de la Declaración de datos falsos o

SANCIÓN POR INEXACTITUD. incompletos que originan un menor impuesto a cargo

SANCIÓN POR OMISIÓN DE ACTIVOS No inclusión dentro del patrimonio de la Declaración de

O INCLUSIÓN DE PASIVOS datos de uno o más activos o inclusión de uno o más
INEXISTENTES. pasivos inexistentes.

Sanción Mínima: 10 UVT $343.000 para el año gravable 2019.

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https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/contactenos/Paginas/asistenciatelefonica.aspx