UNIVERSIDAD PERUANA DE LAS AMÉRICAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA : NICS Y NIIF CON INCIDENCIA TRIBUTARIA

PROFESOR : ROBERTO CASTILLO NOTA
SEMESTRE : 2020 - I
CICLO : 9
SECCIÓN : N CF07N1
FECHA : 09/07/2020
DURACIÓN :
TURNO : Noche

ALUMNO (A) :

EXAMEN PARCIAL 2020-I

OBJETIVO

Tenga presente que el objetivo de este examen es que usted trabaje de manera individual,
organiza la información de un tema específico a través de los conocimientos adquiridos
evitando la copia plagio y suplantación.

INSTRUCCIONES

 Leer la rúbrica al final del examen.

 Considerar el orden, la limpieza y la claridad de las respuestas.
 No está permitido el uso o consulta de cuadernos, separatas, libros o cualquier material de la
asignatura durante el desarrollo de la evaluación.

PREGUNTA 01 (4 puntos)
INDICAR Y EXPLICAR LAS INCIDENCIAS CONTABLES Y TRIBUTARIAS DE LA NIC 2: EXISTENCIAS.

En la parte contable existe un hecho interesante en cuanto a la desvalorización de

existencias ya que la NIC 2 parrafo 32 indica que, si el valor neto de realización del bien
es, menor al costo en libros, por consiguiente lo que se deberá hacer es reducir el costo
en libros hasta cubrir la diferencia por desvalorización de las existencias, y reconocer así
un gasto en exceso en el periodo, mientras que la ley del impuesto a la renta indica en su
artículo 37 inciso F hasta que se produzca una perdida material o real y estén
debidamente acreditadas, podrán ajustarse a través de la provisión por gastos cumpliendo
claro está, con lo antecedido.
Tenemos también la definición expresa de mermas y desmedros, así como el deber de
acreditadas por profesionales independientes y competentes, en cuanto SUNAT requiera.
Art. 21 reglamento de la LIR.
Otro hecho interesante es que la ley admite el sistema PEPS, y el costo promedio
ponderado, en el artículo 62 del TUO de la LIR, mientras que en la normativa contable
también hacen uso del promedio ponderado y el FIFO que es lo mismo pero en ingles
First in First out.
La NIC 2 brinda algunos alcances como el cálculo del VNR, el Valor Razonable, el
reconocimiento y medición, determinar el costo, costo de adquisición y demás
tratamientos contables, mientras que la parte legal nos da los pasos a seguir en su
reglamento en el TUO y la LIR. Que pueden generar diferencias.

PREGUNTA 02 (4 puntos)
INDICAR LAS INCIDENCIAS CONTABLES Y TRIBUTARIAS DE LA NIC 38: INTANGIBLES.

En cuanto a la normativa contable para saber que es un activo intangible es que sea
identificable, como lo puede ser las investigaciones conocimientos científicos,
tecnológicos, programas informáticos derechos de llaves y demás ejemplos. Pero no
todos los activos cumplen la definición en sí, si un elemento incluido en la NIC 38 no
cumple con la definición de intangible el importe que derive de su adquisición o plusvalía
por parte de la empresa se reconocerá como gasto en el periodo que incurra, la nic 38
detalla como se reconocen los intagibles producto de conbinacion de negocion, por su
plusvalía, por adquirirlo de forma separada, costos de un activo intangible que genera
internamente los desembolsos como gastos, la vida útil, las permutas y por supuesto la
amortización que también se encuentra en la LIR.
La LIR permite la amortización del bien pagado por los intangibles de duración ilimitada,
solo el gasto deducible producto de la amortización, otro insidencia tributaria es la que se
encuentra en el art. 44 inc. g) que establece que no serán deducibles para la
determinación de la renta las llaves, marcas, patentes.
Podemos evidenciar que existen diferencias como la contable, como el importe
amortizable de un activo con una vida útil definida se distribuirá sobre la base de su vida
útil, mientras que en lo tributario, el precio que se paga por activos intangibles de duración
limitada puede ser considerada como gastos y aplicado a los resultados o amortizarce en
el plazo de 10 años.
En conclucion, mientras que el tratamiento contable tiene como basamento la vida útil del
intangible, el tratamiento tributario establece que este intangible se considere como gasto
o amortizado en cierto plazo.

PREGUNTA 03 (4 puntos)
EXPLIQUE EN QUE CONSISTE EL RECONOCIMIENTO INICIAL Y POSTERIOR INDICADOS EN LAS NIC
16: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y COMPARELOS CON LOS DE LA NIC 38: INTANGIBLES.

PREGUNTA 04 (4 puntos)
INDIQUE Y EXPLIQUE CON UN EJEMPLO COMO SE DETERMINA EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS.

PREGUNTA 05 (4 puntos)
COMO SE RELACIONAN LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA CON
LAS NORMAS TRIBUTARIAS PERUANAS AL MOMENTO DE ELABORAR LOS ESTADOS
FINANCIEROS.

Bueno al respecto el art. 223 de la lir indica que los ef deben estar

“La suerte se obtiene con mucho esfuerzo”

 Rúbrica
INSUFICIENTE (1 o
SOBRESALIENTE (4) BUENO (3 PUNTOS) REGULAR (2) -
0 PUNTOS)
HA DEFINIDO
HA DEFINIDO
ALGUNOS
CORRECTAMENTE
PUNTOS HA DEFINIDO DE
LOS PUNTOS HA DEFINIDO
SOLICITADOS DE MANERA
Pregunt SOLICITADOS Y HA CORRECTAMENTE
FORMA ERRONEA LOS
a1 DADO UN VALOR LOS PUNTOS
CORRECTA Y PUNTOS
AGREGADO CON SOLICITADOS
OTROS DE SOLICITADOS
SU PUNTO DE
MANERA
VISTA
INCORRECTA
HA DEFINIDO
HA DEFINIDO
ALGUNOS
CORRECTAMENTE
PUNTOS HA DEFINIDO DE
LOS PUNTOS HA DEFINIDO
SOLICITADOS DE MANERA
Pregunt SOLICITADOS Y HA CORRECTAMENTE
FORMA ERRONEA LOS
a2 DADO UN VALOR LOS PUNTOS
CORRECTA Y PUNTOS
AGREGADO CON SOLICITADOS
OTROS DE SOLICITADOS
SU PUNTO DE
MANERA
VISTA
INCORRECTA
HA DEFINIDO
HA DEFINIDO
ALGUNOS
CORRECTAMENTE
PUNTOS HA DEFINIDO DE
LOS PUNTOS HA DEFINIDO
SOLICITADOS DE MANERA
Pregunt SOLICITADOS Y HA CORRECTAMENTE
FORMA ERRONEA LOS
a3 DADO UN VALOR LOS PUNTOS
CORRECTA Y PUNTOS
AGREGADO CON SOLICITADOS
OTROS DE SOLICITADOS
SU PUNTO DE
MANERA
VISTA
INCORRECTA
HA DEFINIDO
HA DEFINIDO
ALGUNOS
CORRECTAMENTE
PUNTOS HA DEFINIDO DE
LOS PUNTOS HA DEFINIDO
SOLICITADOS DE MANERA
Pregunt SOLICITADOS Y HA CORRECTAMENTE
FORMA ERRONEA LOS
a4 DADO UN VALOR LOS PUNTOS
CORRECTA Y PUNTOS
AGREGADO CON SOLICITADOS
OTROS DE SOLICITADOS
SU PUNTO DE
MANERA
VISTA
INCORRECTA
Pregunt HA DEFINIDO HA DEFINIDO HA DEFINIDO HA DEFINIDO DE
 ALGUNOS
CORRECTAMENTE
PUNTOS
LOS PUNTOS
SOLICITADOS DE MANERA
SOLICITADOS Y HA CORRECTAMENTE
FORMA ERRONEA LOS
a5 DADO UN VALOR LOS PUNTOS
CORRECTA Y PUNTOS
AGREGADO CON SOLICITADOS
OTROS DE SOLICITADOS
SU PUNTO DE
MANERA
VISTA
INCORRECTA