CONTABILIDAD INTERMEDIA II CNT-217

DOYO, S.A
Balanza de Comprobación
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2019
(Valores en RD$)
MAYOR GENERAL
Débito Crédito Crédito
Efectivo en Caja y Bancos 924,597.00
Cuentas por Cobrar 1,731,454.80
Inventario de Mercancías 2,718,069.00
Gastos Pagados por Anticipado 201,084.00
Otros Activos Corrientes 132,258.00
Propiedad Planta y Equipos 3,599,712.00
Depreciación Acumulada ###
- 561,390.00
Depósitos y Fianzas 120,000.00
Anticipo Impuesto sobre la Renta 184,164.00
Otros Activos Amortizables 149,652.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo ### 180,000.00
Cuentas por Pagar Proveedores ### 447,870.00
Retenciones y Acumulaciones por Pagar ### 160,260.00
Hipoteca por Pagar ### 900,000.00
Bonos por Pagar ### 480,000.00
Descuentos sobre Bonos 60,000.00
Capital Emitido y Pagado
Acciones Preferentes (1,200 acciones a $300.00 c/u. del 10% de UN) ### 360,000.00
Acciones Comunes (20,250 acciones a $100.00 c/u) ### 2,025,000.00
Capital en Exceso
Acciones Preferentes ### 105,000.00
Acciones Comunes ### 812,100.00
Reservas Legal ### 289,440.00
Acciones en Tesorería (1,800 acciones a $100.00 c/u) 180,000.00
Utilidades Retenidas Ejercicios Anteriores ### 2,331,228.00
Dividendos Pagados 420,000.00
Ventas de Mercancías ### 11,538,238.80
Devoluciones sobre Ventas 154,410.00
Descuentos sobre Ventas 56,100.00
Otros Ingresos Ordinarios ### 227,106.00
Costo de Ventas 6,768,390.00
Gastos de Ventas 793,716.00
Gastos Generales y Administrativos 2,028,024.00
Gastos Financieros 196,002.00
Total Débitos y Créditos 20,417,632.80
### 20,417,632.80
-
 CONTABILIDAD INTERMEDIA II CNT-217
DOYO, S. A.
Balanza Post-Cierre
AL 30 DE SEPTIEMBRE 2018
(Valores en RD$)
MAYOR GENERAL
Débito Crédito
Efectivo en Caja y Bancos 523,233.00
Cuentas por Cobrar 1,834,782.00
Inventario de Mercancías 3,816,564.00
Gastos Pagados por Anticipado 136,761.00
Otros Activos Corrientes 118,564.20
Propiedad Planta y Equipos 2,366,952.00
Depreciación Acumulada 467,325.00
Depósitos y Fianzas 120,000.00
Otros Activos Amortizables 130,809.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo 180,000.00
Cuentas por Pagar 373,068.00
Impuesto sobre la Renta ER 253,833.00
Retenciones y Acumulaciones por Pagar 133,531.20
Hipoteca por Pagar 1,125,000.00
Bonos por Pagar 900,000.00
Descuentos sobre Bonos 63,000.00
Capital Emitido y Pagado
Acciones Preferentes ( 1,000 acciones a $250.00 c/u) 300,000.00
Acciones Comunes (15,000 acciones a $100.00 c/u) 1,800,000.00
Capital en Exceso
Acciones Preferentes 105,000.00
Acciones Comunes 690,000.00
Reservas Legal 289,440.00
Utilidades Retenidas Ejercicios Anteriores 2,493,468.00
Total Débitos y Créditos 9,110,665.20 9,110,665.20
-
ESTADOS DE RESULTADOS DE PASO MULTIPLES
SEGUN US GAAP (PCGA)

DOYO, S. A.
Estado de Resultados
Por Período Terminado al 30 de Septiembre de 2019
(Valores en RD$)

INGRESOS
Ventas de Mercancías $ 11,538,238.80
Devoluciones sobre Ventas $ (154,410.00)
Descuentos sobre Ventas $ (56,100.00)
TOTAL INGRESOS $ 11,327,728.80

COSTOS DE VENTAS
Costo de Ventas $ 6,768,390.00
Utilidad Bruta en Operación $ 4,559,338.80

GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Ventas $ 793,716.00
Gastos Generales y Administrativos $ 2,028,024.00
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 2,821,740.00
UTILIDAD NETA EN OPERACIÓN $ 1,737,598.80

OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS

Otros Ingresos $ 227,106.00
Gastos Financieros $ (196,002.00)
TOTAL OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS $ 31,104.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y BONIFICACION $ 1,768,702.80

BONIFICACION A EMPLEADOS (10%) $ 176,870.28

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 1,591,832.52

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (27%) $ 429,794.78

UTILIDAD NETA DESPUES DE ISR $ 1,162,037.74

UTILIDAD NETA POR ACCION ACCIONES COMUNES $ 56.68 Ver cálculos debajo

DOYO, S. A.
Estado de Utilidades Retenidas
el 30 de Septiembre de 2019
(Valores en RD$)

Utilidades Retenidas al inicio 30/09/17 ### 2,493,468.00

. +(-) Ajustes de Años Anteriores ### -162,240.00

Mas: UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO ### 1,162,037.74

Menos: Reservas Legal ### $ (40,770.00)

Menos: Dividendos Pagados ### (420,000.00)

UTILIDAD RETENIDA AL FINAL 30/09/18 ### 3,194,735.74

CALCULOS UTILIDAD NETA POR ACCION

Dividendos A. Pref. Utilidad X 10% = 116,203.77
### 1,045,833.97
Acciones Comunes Circulacion 20250-1800=
ebajo

Ajustes de Años Anteriores

Utilidad Ret. Al Inicio 2,493,468.00
Utilidad Ret. Al Final 2,331,228.00
Ajustes Años Anteriores 162,240.00

Calculo de Reserva Legal

Acciones Preferentes $ 360,000.00
Acciones Comunes $ 2,025,000.00 $ 2,385,000.00
Capital en Exceso P + C $ 917,100.00
Capital Social $ 3,302,100.00
Tope Reserva Legal 10% $ 330,210.00
Balance Reserva Legal $ 289,440.00
Falta por Acumular $ 40,770.00

Ley 5% U.N. (5% a $1,162,037.74) $ 58,101.89

 SEGUN NIC 1

DOYO, S. A.
Estado de Resultados
Al Período Terminado el 30 de Septiembre 2019
(Valores en RD$)
INGRESOS ORDINARIOS
Ventas de Mercancías $ 11,538,238.80
Devoluciones sobre Ventas $ (154,410.00)
Descuentos sobre Ventas $ (56,100.00)
TOTAL INGRESOS $ 11,327,728.80

COSTOS DE VENTAS
Costo de Ventas $ 6,768,390.00
Utilidad Bruta $ 4,559,338.80

Otros Ingresos $ 227,106.00

GASTOS ORDINARIOS
Gastos de Ventas $ 793,716.00
Gastos Generales y Administrativos $ 2,028,024.00
Gastos Financieros $ 196,002.00

TOTAL GASTOS ORDINARIOS $ 3,017,742.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y BONIFICACION $ 1,768,702.80

BONIFICACION A EMPLEADOS (10%) $ 176,870.28

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 1,591,832.52

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (27%) $ 429,794.78

UTILIDAD NETA DESPUES DE ISR $ 1,162,037.74

UTILIDAD NETA POR ACCION $ 56.68

 CALCULOS UTILIDAD NETA POR ACCION UN p/ acciones comunes
Dividendos A. Pref. Utilidad X 10% = $ 116,203.77 $ 1,045,833.97
Acciones Comunes Circulacion 20250-1800 18,450.00 UN p/ acciones = $ 56.68

REGISTRO ASIENTOS DE AJUSTES

DIARIO GENERAL
FECHA DESCRIPCIÓN MAYOR AUXILIAR MAYOR GENERAL
30-Sep BONIFICACIONES Débito Crédito Débito Crédito
Capital Contable $ 176,870.28
Utilidades Retenidas $ 176,870.28
Acumulaciones por Pagar $ 176,870.28
Bonificaciones por Pagar $ 176,870.28

Registro de la provision del 10% de bono para empleados

$ 176,870.28 $ 176,870.28

FECHA DESCRIPCIÓN MAYOR AUXILIAR MAYOR GENERAL

30-Sep IMPUESTO SOBRE LA RENTA Débito Crédito Débito Crédito
Capital Contable $ 429,794.78
Utilidades Retenidas $ 429,794.78
Impuerstos sobre la Renta $ 429,794.78
Impuesto sobre Beneficios $ 429,794.78

Registro de ISR de los Beneficiarios.

$ 429,794.78 $ 429,794.78
11327728.8
 DOYO, S.A.
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO
Años terminados al 30 de Septiembre del 2018 - 2019
(Valores en RD$)
Capital Readquisión Reserva Otras Capital Diferencia Utilidades
Suscrito de Legal Reservas Adicional de Acumuladas
y Pagado Acciones Conversión
Saldos al 30 de Septiembre del 2018 2,100,000 289,440 795,000 2,493,468

Ajustes de años anteriores (162,240)

Aportes de Capital 285,000 122,100

Readquision de Acciones (180,000)
Reservas Legal 40,770
Pago de Dividendos (420,000)
Diferencia de Conversión

Resultados del ejercicio 1,121,268

Reclasificacion y Otros Cambios

Saldos al 30 de Septiembre de 2019 2,385,000 (180,000) 330,210 0 917,100 0 3,032,496

 Total
Patrimonio

5,677,908

(162,240)

407,100
(180,000)
40,770
(420,000)
0

1,121,268
0
0
6,484,806
 DOYO, S.A.
Balance General
Al 30 de SEPTIEMBRE 2019
(Valores en RD$)
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo en Caja y Bancos 924,597.00

Cuentas por Cobrar 1,731,454.80

Inventario de Mercancías 2,718,069.00

Gastos Pagados por Anticipado 201,084.00

Otros Activos Corrientes 132,258.00

Total Activos Corrientes 5,707,462.80

Propiedad Planta y Equipos

Propiedad Planta y Equipos 3,599,712.00

Menos: Depreciación Acumulada (561,390.00)

Total Propiedad, Planta y Equipos Netos 3,038,322.00

Otros Activos
Depósitos y Fianzas 120,000.00

Otros Activos Amortizables 149,652.00

Total Otros Activos 269,652.00

TOTAL ACTIVOS 9,015,436.80

PASIVOS
Pasivos Corrientes
Documentos por Pagar a Corto Plazo 180,000.00
Cuentas por Pagar 447,870.00

Retenciones y Acumulaciones por Pagar 337,130.28 balance comprobacion+calculo de bonificacion

Impuesto sobre la Renta Estado de Resultados 245,630.78 estado de resultado menos cta anticipo impuesto s renta
Total Pasivos Corrientes 1,210,631.06

Pasivos a Largo Plazo

Hipoteca por Pagar 900,000.00

Bonos por Pagar 480,000.00

Menos: Descuentos sobre Bonos (60,000.00)

Total Pasivos a Largo Plazo 1,320,000.00
TOTAL PASIVOS 2,530,631.06

CAPITAL CONTABLE
Capital Emitido y Pagado

Acciones Preferentes (1,200 acciones a $250.00 c/u del 10% de UN) 360,000.00

Acciones Comunes ( 16,875 acciones a $100.00 c/u) 2,025,000.00

Acciones en Tesorería (1,500 acciones a $100.00 c/u) (180,000.00)

Total Capital en Acciones en Circulación 2,205,000.00

Capital en Exceso

Acciones Preferentes 105,000.00

Acciones Comunes 812,100.00 917,100.00

Capital Social Suscrito y Pagado 3,122,100.00
Reservas Legal 330,210.00 se busca en el estado de patrimonio en la columna total re
Utilidades Retenidas Ejercicios Anteriores 3,032,495.74 se busca en el estado de patrimonio en la columna total u
Total Capital Contable 6,484,805.74
 TOTAL PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE 9,015,436.80

REGISTRO CONTABLE DE LA COMPENSACION DEL ANTICIPO CON EL ISR POR PAGAR

DIARIO GENERAL
FECHA DESCRIPCION MAYOR AUXILIAR MAYOR GENERAL
REGISTRO DE ISR DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
culo de bonificacion
cta anticipo impuesto s renta

atrimonio en la columna total reserva legal

atrimonio en la columna total utilidades acumuladas
 DOYO, S. A.
Balance General Comparativo
AL 30 SEPTIEMBRE 2018 Y 2019
(Valores en RD$)
ACTIVOS 2019 2018 Aum. (Dism.)
Activos Corrientes
Efectivo en Caja y Bancos 924,597.00 523,233.00 401,364.00
Cuentas por Cobrar 1,731,454.80 1,834,782.00 (103,327.20)
Inventario de Mercancías 2,718,069.00 3,816,564.00 (1,098,495.00)
Gastos Pagados por Anticipado 201,084.00 136,761.00 64,323.00
Otros Activos Corrientes 132,258.00 118,564.20 13,693.80
Total Activos Corrientes 5,707,462.80 6,429,904.20 (722,441.40)

Propiedad Planta y Equipos

Propiedad Planta y Equipos 3,599,712.00 2,366,952.00 1,232,760.00
Menos: Depreciación Acumulada (561,390.00) (467,325.00) (94,065.00)
Total Propiedad Planta y Equipos Netos 3,038,322.00 1,899,627.00 1,138,695.00

Otros Activos
Depósitos y Fianzas 120,000.00 120,000.00 -
Otros Activos Amortizables 149,652.00 130,809.00 18,843.00
Total Otros Activos 269,652.00 250,809.00 18,843.00

TOTAL ACTIVOS 9,015,436.80 8,580,340.20 435,096.60

PASIVOS
Pasivos Corrientes
Documentos por Pagar a Corto Plazo 180,000.00 180,000.00 -
Cuentas por Pagar 447,870.00 373,068.00 74,802.00
Retenciones y Acumulaciones por Pagar 337,130.28 133,531.20 203,599.08
Impuesto sobre la Renta ER 245,630.78 253,833.00 (8,202.22)
Total Pasivos Corrientes 1,210,631.06 940,432.20 270,198.86

Pasivos a Largo Plazo

Hipoteca por Pagar 900,000.00 1,125,000.00 (225,000.00)
Bonos por Pagar 480,000.00 900,000.00 (420,000.00)
Menos: Descuentos sobre Bonos (60,000.00) (63,000.00) 3,000.00
Total Pasivos a Largo Plazo 1,320,000.00 1,962,000.00 (642,000.00)
TOTAL PASIVOS 2,530,631.06 2,902,432.20 (371,801.14)

CAPITAL CONTABLE
Capital Emitido y Pagado
Acciones Preferentes (5,000 acciones a $100.00 c/u del 10% UN) 360,000.00 300,000.00 60,000.00
Acciones Comunes ( 65,000 acciones a $75.00 c/u) 2,025,000.00 1,800,000.00 225,000.00
Acciones en Tesorería (3,500 acciones a $50.00 c/u) (180,000.00) (180,000.00)
Capital en Exceso -
Acciones Preferentes 105,000.00 105,000.00 -
Acciones Comunes 812,100.00 690,000.00 122,100.00
Capital Social Suscrito y Pagado -
Reservas Legal 330,210.00 289,440.00 40,770.00
Utilidades Retenidas Ejercicios Anteriores 3,032,495.74 2,493,468.00 539,027.74
Total Capital Contable 6,484,805.74 5,677,908.00 806,897.74
TOTAL PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE 9,015,436.80 8,580,340.20 435,096.60
407,100.00
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

UTILIDAD NETA
MAS O MENOS PARTIDAS NO TIENEN EFECTO DE EFECTIVO
AJUSTES DE AÑOS ANTERIORES
GASTOS DE DEPRECIACION PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
GASTOS DE AMORTIZACION DESCUENTO SOBRE BONOS

ADICIONES EN OPERACIONES:
DISMINUCION EN CUENTAS POR COBRAR
DISMINUCIÓN EN INVENTARIO
AUMENTO DE LAS CUENTAS POR PAGAR
AUMENTO DE RETENCIONES POR PAGAR

SALIDAS EN OPERACIONES:
AUMENTO DE EN GASTOS ANTICIPADOS
AUMENTO DE EN OTROS ACTIVOS CORRIENTES
DISMINUCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
EFECTIVO NETO PROCEDENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION

ADQUISICION DE EQUIPOS
ADQUISICION DE ACTIVOS AMORTIZABLES
EFECTIVO NETO EMPLEADO PARA ACTIVIDADES DE INVERSION

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

DISMINUCION DE HIPOTECAS POR PAGAR
DISMINUCION DE BONOS POR PAGAR
APORTES DE CAPITAL SOCIAL ACCIONES COMUNES Y PREFERENTES
READQUISICION DE ACCIONES
PAGO DE DIVIDENDOS
EFECTIVO NETO PROCEDENTE DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

AUMENTO O DISMINUCION DEL EFECTIVO

EFECTIVO AL 30 septiembre 2017
EFECTIVO AL 30 septiembre 2018