Facultad de ingeniería y

ciencias básicas

Institución Universitario Politécnico

Entrega 3 Gran colombiano

Taller teórico práctico costos y presupuestos

Elaborado por
Montañez Mora Ivonne Lizeth - 1911980347
Moreno Ferney - 1911980523
Vera Castillo Karolina - 1911982987
Ñustes Gutiérrez Nohora Eugenia - 1922410162
Zapata Sánchez Juan De Dios - 1811981087

Costos y presupuestos, primer ciclo

Docente
Alvarado Niño Jimmy

Bogotá D.C
Junio 2020
Contenido
 I

Introducción II
Resumen III
Planteamiento del problema 1
Justificación 2
Objetivos 3
Concepto de costos 4
Naturaleza de los costos. 5
Clasificación de los costos 6
Elementos del costo 9
Para que sirve los sistemas de los costos 13
Desarrollo Actividad 16
Conclusiones 21
Referencias 23
 I

Introducción

Las cedulas presupuestales son herramientas que sirven para controlar y medir
periódicamente avances, ejecuciones y cumplimiento de los objetivos propuestos en
las organizaciones. Con estas herramientas calculamos la información que se tiene de
los recursos y se cruza con los resultados que proyectamos; tanto entradas como
salidas en cuanto a costos se refiere teniendo en cuenta que se lleva un registro de
periodos anteriores para lograr comparar adecuadamente los resultados obtenidos.
 I

Resumen

Las cedulas presupuestales son formatos en los que se recopila diferente información
de costos de la organización, con las que se hace un comparativo de información de
periodos anteriores con datos actuales para definir y proyectar nuevos objetivos sobre
el análisis que se requiera ejecutar.

El presente trabajo nos permite analizar y estudiar los costos de la organización JRS
Ltda, desde los diferentes ámbitos aplicando las cedulas presupuestales de ventas, de
costos de ventas, de gastos de administración, de gastos de ventas. Durante el
proceso de ejecución de estas cedulas se detallan cada una de las partes necesarias
para obtener resultados óptimos, aprovechando cada uno de los recursos disponibles
de manera eficiente y eficaz, para cumplir con los objetivos propuestos.

Con el análisis del caso, se evidencia la importancia de conocer los datos necesarios
para obtener una producción y administración optima de los diferentes costos
presupuestales. Con el proceso de elaboración de cada cedula se adquieren diferentes
resultados que brindan información precisa para llevar el control adecuado de las
variables resaltadas dentro de la organización.

Las cedulas se enumeran según la necesidad de análisis que se necesite hacer.

Cedula 1: Presupuesto de ventas; donde se estudia el comportamiento del mercado y
se determina la demanda de la empresa.
Cedula 2: Presupuesto de producción; donde evidenciamos los insumos necesarios
para nuestro proceso de producción.
Cedula 3: Gastos de administración; Son los que incurren en la organización que no se
relacionan directamente con la actividad económica de la empresa.
Cedula 4: Gastos de ventas; incluye todos los gastos incurridos por el departamento de
ventas como, salarios y sueldos del personal administrativo.
 I

Planteamiento del problema

Algunos tipos de industria se pueden ver afectados debido a la falta de

conocimiento, manejo y/o análisis correspondiente que se dan a los costos

tanto así que se podría llegar al cierre total de una empresa al desconocer la

utilidades y perdidas en la fabricación del bien, viéndose afectados tanto dueño

como sus empleados.

 I

Justificación

Para las empresas es de gran importancia realizar un balance de proyección de las

ventas y gastos que se deben tomar en cuenta al momento de iniciar sus operaciones,
ya que esto determina la viabilidad de su operación. Con el estado de resultados se
obtiene un reporte de ingresos recibidos y costos generados con el fin de determinar la
utilidad operacional, es decir, si la empresa genera ganancias para que su operación
sea viable o no.
Se presenta el informe realizado para reportar al gerente de la empresa las cifras
obtenidas en el estado de resultados calculado a partir de la información dada por el
gerente financiero de la empresa JRS Ltda. Este informe será útil para que la empresa
tome decisiones de tipo administrativas y/u operacionales basadas en el reporte
financiero entregado. La importancia del informe radica en el conocimiento de la
ganancia neta o utilidad que se halla partiendo de la información de los ingresos
generados y de los gastos por concepto de administración, ventas, entre otros. Lo que
llevará a tomar la mejor decisión a futuro con respecto al manejo financiero de los
recursos de la empresa.
.
 I

Objetivos

● Interpretar los pronósticos financieros y presupuestales con base a los

resultados obtenidos de las cedulas presupuestales y el estado de resultados
proyectado.
● Tomar decisiones frente a la ejecución de proyectos basados en la utilidad
neta obtenida con los cálculos hechos para el estado de resultados.
● Controlar y medir los avances de los proyectos que se ejecuten en las
organizaciones.
● Calcular y comparar datos históricos con datos actuales para medir la
producción y gastos de la empresa.
● Proporcionar la información necesaria para la elaboración de los costos de
los inventarios a través de métodos de inventarios como método PEPS y
promedio ponderado.
● Proporcionar información necesaria con el estado de resultados que
involucra los diferentes departamentos de una empresa para construir a
partir de ello los objetivos y metas.
 I

Concepto de costos

El costo- palabra con un amplio grado de relevancia en la economía, donde

es preciso indicar y resaltar que, representa en lo referente a la fabricación de

un producto o la prestación de un servicio; de lo previo, al determinar el costo

de producción, se puede establecer el precio de venta al público del bien en

cuestión (el precio al público es la suma del costo más el beneficio).

Hermanado a lo anteriormente descrito, el costo de un producto está

conformado por el precio de la materia prima, el precio de la mano de obra

directa empleada en su producción, el precio de la mano de obra indirecta

empleada para el funcionamiento de la empresa y el costo de amortización de

la maquinaria y de los edificios.

Con base a lo antedicho, podemos concluir que, el costo es el esfuerzo

económico que se debe realizar para lograr un objetivo operativo (el pago de

salarios, la compra de materiales, la fabricación de un producto, la obtención de

fondos para la financiación, la administración de la empresa, etc.). Cuando no

se alcanza el objetivo deseado, se puede indicar y destacar que una empresa

tiene pérdidas.
 I

Naturaleza de los costos.

La naturaleza de los costos parte desde la producción, administración y

ventas ya que se deben realizar pagos de salarios, arriendos, servicios

públicos, materiales y demás, las cuales reciben el nombre de costos de

producción gastos de administración y gastos de ventas.

Los costos de producción se capitalizan en el inventario de productos, es

decir los costos de productos fabricados está dado por los costos de producción

por esto se llaman costos y no gastos ya que hacen parte de los bienes

producidos y quedan capitalizados en los inventarios. Por otra partes lo gastos

de administración y venta no se capitalizan se gastan y aparecen en el estado

de rentas y gastos.

Clasificación de los costos

Esta clasificación esta subdividida por las diferentes áreas que son de

utilidad en una empresa, algunos autores enlistan su clasificación de diferentes

maneras, sin embargo, la clasificación expuesta a continuación nos parece la

 I

más precisa y clara para el desarrollo de este módulo. Según Rojas 2007 nos

brinda la siguiente clasificación.

 I

Tabla 1: clasificación de costos

 I

Fuente: realizada por el autor

1. Clasificación según su función: este tiene 4 subdivisiones las cuales se

encargan de los costos de producción, distribución, administración y

financiamiento.

1.1 Costo de producción: son todos aquellos elementos que son

transformados de materia prima al producto final, es decir el resultado

terminado, en la mayoría de los casos se catalogan como materia prima

directa, mano de obra directa, gastos de fabricación o costos indirectos.

1.2 Costos de distribución: estos se refieren a aquellos que se generan

 I

en el trascurso de llevar el producto o servicio desde la empresa hasta el

consumidor final.

1.3 Costos de administración: estos tienen que ver directamente con los

gastos del área administrativa, como pago de servicios públicos de las

oficinas, compra de elementos de oficina etc.

1.4 Costos de financiamiento: son lo que se generan por el manejo de

dinero, como intereses de préstamos. comisiones tarjetas de crédito, etc.

2. Clasificación según la identificación de su actividad

2.1 Costos directos: aquellos que se identifican fácilmente con la

actividad, departamento o proceso que según pertenezcan

2.2 Costos indirectos: aquel que no tiene una actividad determinada o un

beneficiario especifico.

3. Clasificación según el tiempo que fueron calculados

3.1 Costos históricos: son aquellos que ya pasaron, es decir se calculan

después de haber ocurrido su proceso se utilizan para hacer

comparaciones o predicciones de los futuros proyectos.

3.2 Costos predeterminados: estos por el contrario del anterior son lo que

se hacen antes de que se lleve a cabo el proceso y son utilizados para

hacer estándares o estimaciones de posibles resultados de lo que se va a

desarrollar.

4. Clasificación según su comportamiento

4.1 Costos fijos: estos no sufren modificación por un tiempo determinado

 I

y no cambian, aunque la actividad llevada a cabo aumente o disminuya,

son constantes en el tiempo.

4.2 Costos variables: estos si dependen de la actividad y los cambios de

esta afectan estos costos por lo cual no son constantes y fluctúan al ritmo

que lo haga la actividad o producto.

5. Clasificación según el tiempo en que se enfrentan a los ingresos

5.1 Costos del periodo: son aquellos que no depende del producto sino

del tiempo, es decir que estos quedan al margen de la producción y no

están inventariados

5.2 Costos del producto: estos tienen relación directa con el producto o

servicio ya que son lo que generan en el momento de la venta de estos.

 I

Elementos del costo

Se tienen en cuenta tres elementos: Materia prima directa o materiales

directos, mano de obra directa y costos indirectos de fabricación. A

continuación, se especifican:

Materia prima directa: Son los materiales que se utilizan y se identifican

cuando el producto está terminado ejemplo el cuero para elaboración de

calzado. La materia prima sería el primer elemento del costo de producción

Mano de obra directa: Es el esfuerzo físico que emplea el ser humano para

la transformación de la materia prima para fabricar un bien o para realizarle

alguna reparación.

Costos indirectos de fabricación: Son los costos de mano de obra indirecta y

materia prima indirecta y van asociados con la fabricación del producto final, por

ejemplo: Los servicios públicos.

 I

Para que sirve los sistemas de los costos

Un sistema de costos sirve para que una empresa evalué su desempeño,

analizando los cambios que se dan en los costos en diferentes productos, por lo

cual se podría implementar acciones correctivas a tiempo. Además, se podría

determinar lo siguiente con respecto al sistema de costos: llevar a cabo una alta

coherencia en relación a los costos del producto, por lo cual se podría

cuantificar el inventario. Por otra parte, con el sistema de costos se puede llevar

un registro de actividades detallado donde se encuentre cronológicamente las

actividades costeables de una empresa donde se pueda observar las

afectaciones directas o indirectas, al igual que sirve como herramienta para

atraer financiamiento por parte de inversionistas ya que se obtiene con mejor

exactitud los costos de los productos y servicios.

Al implementar un sistema de costos, la empresa utiliza en tiempo en

actividades de valor agregado ya que, si no lo tuviera la obtención de

información y costos seria desordenada, también se puede evidenciar los

productos no rentables, se eliminan gastos y actividades que no generan valor a

los productos y se puede ver por anticipado los costos de producción. Un

sistema de costos facilita la formulación de los presupuestos y la forma en que

se van ejecutando, por ende, las decisiones que se tomen con respecto a los

precios de venta serán más fáciles.

 I

Desarrollo Actividad

EJERCICIO PROPUESTO. De acuerdo con la siguiente información,

conteste de manera detallada las siguientes preguntas: La Empresa DORADO

S. A. S. elabora sudaderas para caballero; la información suministrada por la

empresa es la siguiente:

Materia prima directa utilizada:

Tela $1.450.000

Hilo $350.000

Cremallera $503.000

Materiales Indirectos:

Bolsas para empaque $ 470.000

Mano de Obra Directa. (Salarios y prestaciones):

Corte $ 350.000

Confección $ 265.000

Acabado y empaque $185.000

Mano de Obra Indirecta. (Salarios y prestaciones):

Supervisión $98.000
 I

Servicios Generales $32.000

Recursos Humanos $18.000

Costos Indirectos de fabricación:

Repuestos y accesorios $14.000

Servicios públicos $11.000

Depreciaciones $16.000

Otros Indirectos $28.000

Con la información anterior usted debe Establecer:

a. Costo primo

b. Costos de conversión

c. Costo total.

Interpreta y describa el significado de los resultados obtenidos de la empresa

Dorados S.A.S

Desarrollo

Con la información ya proporcionada por parte de la empresa DORADO

S.A.S. procedemos a establecer como primer ítem el Costo primo donde

tenemos:
 I

Los costos de materiales directos que son:

Tela $1.450.000

Hilo $350.000

Cremallera $503.000

Y los costos de Mano de Obra Directa (MOD)

Corte $350.000

Confección $265.000

Acabado y empaque $185.000

Hallando estos valores se reemplaza la siguiente formula que está definida

para hallar dicho costo

Costo primo= Costo de materiales directos + Costos de mano de obra

directa

Dando como resultado $3.103.000 este es el costo para los elementos

primarios utilizados en la producción de sudaderas para caballero en la

empresa DORADO S.A.S.

 I

Para hallar el costo de conversión tenemos:

Costo de conversión = Costo de mano de obra directa + Costos

indirectos de fabricación

Costos de Mano de Obra Directa (MOD)

Corte $350.000

Confección $265.000

Acabado y empaque $185.000

Costos Indirectos de fabricación:

Repuestos y accesorios $14.000

Servicios públicos $11.000

Depreciaciones $16.000

Otros Indirectos $28.000

Mano de Obra Indirecta. (Salarios y prestaciones):

Supervisión $98.000

Servicios Generales $32.000

Recursos Humanos $18.000

 I

Materiales Indirectos:

Bolsas para empaque $ 470.000

Dando como resultado $1.487.000 este es el costo de conversión utilizado en

la producción de sudaderas para caballero en la empresa DORADO S.A.S.

Hallar costo total tenemos:

Costo total del producto = costo de materia prima + costo de mano de

obra + costos indirectos

Tenemos que el costo total de fabricación en la empresa EL DORADO S.A.S.

es de $ 3.790.000.
 I

TÉCNICAS DE PRESUPUESTO:
Presupuesto por Programas
La técnica de presupuesto por programas es un modelo o sistema enfocado en
el cumplimiento de objetivos propuestos, donde se busca tener un control e
información acerca de las actividades gubernamentales que son difícilmente
controlables y supervisadas, como lo son el tema de la administración pública y
los recursos para proveer bienes, donde se cuenta con la participación de la
sociedad.
Los objetivos estás constituidos por la planificación de las políticas y la
asignación presupuestaria de los recursos.
Algunos objetivos de esta técnica presupuestaria son:
● Permite conocer el proceso de los proyectos, en términos de avance y
costos que son realizados por entes gubernamentales.
● La técnica facilita la formulación, ejecución, control y la evaluación de los
costos.
● Permite orientar los recursos de forma prioritaria hacia los sectores con
mayor importancia y de mayor necesidad.
● Permite evaluar alternativas, para hacer un mejor manejo presupuestario.
Algunas diferencias entre el presupuesto tradicional y el presupuesto por
programas:
● El Presupuesto tradicional tiene como finalidad lo que se compra con los
recursos, mientras que el presupuesto por programas tiene como
finalidad lo que se hace con los recursos.
● Identificación de objetivos y metas: Los presupuestos por programas
identifica las metas alcanzadas relacionadas con los planes, mientras
que el presupuesto tradicional no lo permite hacer.
● Sistemas de clasificación: El presupuesto por programa utiliza para
clasificar objetivos y relevancias en los objetivos que hacen más fácil el
análisis de la política fiscal. El presupuesto tradicional se basa en las
clasificaciones por objeto de gasto e institucionales que no aportan a la
política fiscal.
 I

Presupuesto Base Cero

El Presupuesto Base Cero es una técnica que forma parte de la planeación
estratégica de una empresa. Consiste en evaluar y comparar determinados
periodos, áreas, programas y gastos de la compañía. El presupuesto base cero
nos brinda información detallada sobre cuanto se requiere invertir para alcanzar
las metas y objetivos propuestos, ya que enfoca la atención hacia el capital
necesario para los programas en lugar de hacerlo hacia el porcentaje de
aumento o reducción de los periodos anteriores. Se considera como una
herramienta técnica presupuestal, puesto que para su elaboración se requieren
expectativas de nuevos periodos, sin tener en cuenta a los anteriores, es decir
sin basarse en datos históricos ya obtenidos. El objetivo de este es lograr mayor
productividad en las diferentes áreas sin desperdiciar recursos y de esta forma
generar ahorros a la empresa. Es una técnica flexible la cual ayuda a simplificar
procesos presupuestales, para evaluar y asignar los recursos financieros de
manera eficiente, sirve de estudio comparativo costo-beneficio para cumplir con
las actividades dentro de la organización.

Presupuesto Flexible
El presupuesto flexible se basa en la diferencia de los costos fijos, variables y
mixtos. Este tipo de presupuesto nos muestra el comportamiento tanto de los
costos mixtos como de los variables, principalmente del rango de actividad de
cada uno, por lo que el volumen de presupuesto correspondiente a los niveles
de actividad puede variar más, o en su caso, menos proporcionalmente con
dichos niveles.

Esta técnica consiste crear un conjunto de metas alternativas equivalentes con

los diferentes niveles de actividad previstos, evidenciando determinados
volúmenes de producción. Este tipo de presupuestos, las cifras presupuestadas
para las diferentes áreas varían a medida que los niveles de actividad cambian
en la organización. Para cada nivel de actividad de ventas o producción, los
presupuestos flexibles muestran diferentes niveles de costos y gastos.
 I

El presupuesto flexible en la evaluación de desempeño se realiza al calcular y

analizar las variaciones de volumen y de presupuestos, ya que permite
comparar los realizado y lo previsto de acuerdo con el nivel de actividad
alcanzado, puesto que permite conocer los costos vinculados a un determinado
nivel. El presupuesto flexible también se conoce con otras denominaciones
como presupuesto variable, presupuesto de escala ajustable y presupuesto de
control de gastos.

Presupuesto rígido
El presupuesto rígido o fijo consiste en la elaboración de un presupuesto para
un determinado volumen de actividad, sin aplicar ningún tipo de ajuste cuando
la actividad real difiere de la estimada. Se basa principalmente en ciertas
situaciones definidas que se toman como punto base, y se comparan los
resultados reales con los estimados previamente. Este tipo de presupuesto
aplica sólo si se puede realizar una estimación aproximando el volumen de
actividad de la empresa, y cuando los costos y gastos muestran un
comportamiento fácilmente previsible. Los presupuestos fijos aplican
especialmente en empresas, o áreas de actividad, cuando no se cumpla con
exactitud el nivel de actividad estimado.

Los objetivos del presupuesto son:

● Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa
debe desarrollar en un período determinado.
● Controlar y medir los resultados de forma cuantitativa y fijar
responsabilidades en las diferentes áreas de la empresa para lograr el
cumplimiento de las metas propuestas.
● Mantener los centros de costos coordinados para que se asegure el
funcionamiento de la empresa en forma integral.

Ventajas y desventajas de los presupuestos

Ventajas Desventajas
Establecer resultados futuros de la No se tiene un control contable exacto
 I

organización en cuanto a dinero y

volumen.

sobre las diferentes cuentas y

Coordinar e integrar las actividades de actividades.
la empresa.

No siempre se tiene adecuado control

Controlar el manejo de ingresos y sobre la organización a nivel contable.
egresos de la empresa.

Revisar los resultados obtenidos de

las diferentes actividades realizadas
en pro de la organización.
Funciones de los presupuestos:
● Se relaciona con el control financiero de la organización.
● Pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de
la organización.
● El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se
está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados
correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.
● Ser el equivalente a un plan de trabajo de la Administración Pública con
la clara definición de los objetivos de largo plazo.
● Crear estructura organizativa realista con responsabilidades claramente
definidas.
● Fungir como sistema de contabilidad e información.
● Procurar revisiones regulares de la ejecución presupuestaria.
● Fungir como plan para buscar la eficiencia (como alcanzar ciertos
objetivos al menor costo posible).
● Fungir como instrumento de medición (si especifica métricas de
desempeño).
● Fungir como instrumento de poder y autoridad.
● Fungir como instrumento de control administrativo.
● Vía de redistribución de los recursos.
● Herramienta para acelerar el desarrollo económico.

Importancia de los presupuestos:

 I

● Son útiles en la mayoría de las organizaciones (compañías de negocios,

agencias gubernamentales, grandes y pequeñas empresas)
● Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.
● Con los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa.
● Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la
empresa y direccionarlas a lo que realmente se busca.
● Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan
total de acción.
● Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución
de programas de personal en un determinado período de tiempo, y
sirven como norma de comparación una vez que se hayan completado
los planes y programas.
● Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a pensar en
las necesidades totales de la compañía, y a dedicarse a planear de modo
que puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la
importancia necesaria.
Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a un
determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro
 I

1. Cédula presupuestal de ventas.

 I

Datos del caso

Meses Máquinas
Enero 20
Febrero 22
Marzo 26
Abril 27
Mayo 29
Junio 30
Valor unitario
$ 37,500,000

Cédula presupuestal de ventas

Mes Cantidad Valor unitario Presupuesto de ventas
Enero 20 $ 37,500,000 $ 750,000,000
Febrero 22 $ 37,500,000 $ 825,000,000
Marzo 26 $ 37,500,000 $ 975,000,000
Abril 27 $ 37,500,000 $ 1,012,500,000
Mayo 29 $ 37,500,000 $ 1,087,500,000
Junio 30 $ 37,500,000 $ 1,125,000,000
Total 154 $ 37,500,000 $ 5,775,000,000

1. Cédula presupuestal de costos de ventas.

Datos caso
Meses Máquinas
Enero 20
Febrero 22
Marzo 26
Abril 27
Mayo 29
Junio 30
Valor unitario
$ 25,000,000
 I

Cédula presupuestal de costos de ventas

Mes Cantidad Valor unitario Presupuesto de ventas
Enero 20 $ 25,000,000 $ 500,000,000
Febrero 22 $ 25,000,000 $ 550,000,000
Marzo 26 $ 25,000,000 $ 650,000,000
Abril 27 $ 25,000,000 $ 675,000,000
Mayo 29 $ 25,000,000 $ 725,000,000
Junio 30 $ 25,000,000 $ 750,000,000
Total 154 $ 25,000,000 $ 3,850,000,000

1. Cédula de gastos de administración.

Datos caso
Gastos
Arriendo $ 10,000,000
Sueldo administrador $ 3,500,000
Servicios públicos $ 1,800,000
Otros gastos $ 1,300,000

Cédula presupuestal de gastos de administración

Mes Arriendo Salario administrador Servicios públicos Otros gastos Total
Enero $ 10,000,000 $ 3,500,000 $ 1,800,000 $ 1,300,000 $ 16,600,000
Febrero $ 10,000,000 $ 3,500,000 $ 1,800,000 $ 1,300,000 $ 16,600,000
Marzo $ 10,000,000 $ 3,500,000 $ 1,800,000 $ 1,300,000 $ 16,600,000
Abril $ 10,000,000 $ 3,500,000 $ 1,800,000 $ 1,300,000 $ 16,600,000
Mayo $ 10,000,000 $ 3,500,000 $ 1,800,000 $ 1,300,000 $ 16,600,000
Junio $ 10,000,000 $ 3,500,000 $ 1,800,000 $ 1,300,000 $ 16,600,000
Total $ 60,000,000 $ 21,000,000 $ 10,800,000 $ 7,800,000 $ 99,600,000
 I

1. Cédula de gastos de ventas.

Datos del caso

Gastos de ventas
Salario básico vendedor $ 5,000,000
Comisión de venta 0.1%

Cédula presupuestal de gastos de ventas

Mes Básico vendedor Comisión de ventas (0,1%) Salario total
Enero $ 5,000,000 $ 750,000 $ 5,750,000
Febrero $ 5,000,000 $ 825,000 $ 5,825,000
Marzo $ 5,000,000 $ 975,000 $ 5,975,000
Abril $ 5,000,000 $ 1,012,500 $ 6,012,500
Mayo $ 5,000,000 $ 1,087,500 $ 6,087,500
Junio $ 5,000,000 $ 1,125,000 $ 6,125,000
Total $ 30,000,000 $ 5,775,000 $ 35,775,000

1. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO JRS Ltda

Ene Feb Mar Abr May Jun

VENTAS 750,000,000 825,000,000 975,000,000 1,012,500,000 1,087,500,000 1,125,000,000
(-) Devoluciones y descuentos 0 0 0 0 0 0
(=) INGRESOS OPERACIONALES 750,000,000 825,000,000 975,000,000 1,012,500,000 1,087,500,000 1,125,000,000
(-) Costos de venta 500,000,000 550,000,000 650,000,000 675,000,000 725,000,000 750,000,000
(=) UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 250,000,000 275,000,000 325,000,000 337,500,000 362,500,000 375,000,000
(-) GASTOS OPERACIONALES DE VENTA
Salarios 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000
Comisiones 750,000 825,000 975,000 1,012,500 1,087,500 1,125,000
(=) Total Gastos Operacionales de Venta 5,750,000 5,825,000 5,975,000 6,012,500 6,087,500 6,125,000
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION
Arriendo 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000
Salarios 3,500,000 3,500,000 3,500,000 3,500,000 3,500,000 3,500,000
Servicios Públicos 1,800,000 1,800,000 1,800,000 1,800,000 1,800,000 1,800,000
Otros Gastos 1,300,000 1,300,000 1,300,000 1,300,000 1,300,000 1,300,000
(=) Total Gastos Administración 16,600,000 16,600,000 16,600,000 16,600,000 16,600,000 16,600,000
Utilidad operacional 227,650,000 252,575,000 302,425,000 314,887,500 339,812,500 352,275,000

UTILIDAD OPERACIONAL TOTAL 1,789,625,000

 I

Bogotá D.C., 28/6/2020

Doctor
Carlos Pérez
Gerente Financiero- Empresa JRS Ltda.
Bogotá D.C.

Asunto: informe referente a las cifras obtenidas en las cedulas presupuestales

Cordial saludo,

De manera atenta me permito informar al Doctor Carlos Pérez- Gerente Financiero de

la Empresa JRS Limitada, las cifras obtenidas en las cédulas presupuestales que más
adelante se relacionan, asimismo, la proyección de resultados,

- Cédula presupuestal de ventas

En lo referente a la cédula presupuestal de ventas, es preciso indicar y destacar que,

en el tiempo comprendido en el primer semestre del año 2020, se realizó un total de
ventas de 154 Máquinas pesadas, con un promedio mensual de veinticinco 25
máquinas vendidas, donde cada máquina tiene un valor unitario de $ 37.500.000,
siendo el valor total del presupuesto de ventas en este tiempo de $ 5.775.000.000.

- Cédula presupuestal de costos de ventas

Hermanado a lo anteriormente descrito, en lo referente a la cédula presupuestal de

costos de ventas, en el tiempo comprendido en el primer semestre del año 2020, en lo
que tiene que ver con la venta de las 154 Máquinas pesadas, es preciso indicar y
destacar que, el valor unitario de cada máquina es de $ 25.000.000, siendo el valor
total del presupuesto de ventas en este tiempo de $ 3.850.000.000.
 I

- Cédula de gastos de administración

En lo referente a la cédula de gatos de administración, en el tiempo comprendido en el

primer semestre del año 2020, es preciso indicar y destacar los siguientes gastos por
cada mes; así: Arriendo: $ 10.000.000, Sueldo de administrador: $ 3.500.000, Servicios
públicos: $ 1.800.000, y Otros gastos: $ 1.300.000.

Siendo los valores de gastos de administración en este tiempo (seis (6) meses) los
siguientes valores; así: Arriendo: $ 60.000.000, Sueldo de administrador: $ 21.500.000,
Servicios públicos: $ 10.800.000, y Otros gastos: $ 7.800.000; obteniendo como
referencia un total de gastos por mes $ 16.600.000, para un total de gastos de
administración en los precitados seis (6) meses de $ 96.600.000.

- Cédula de gastos de ventas

En lo referente a la cédula de gatos de ventas, en el tiempo comprendido en el primer

semestre del año 2020, es preciso indicar y destacar la siguiente información; así:
Salario básico vendedor: $ 5.000.000, comisión de venta: 0.1 %.

En atención a lo anteriormente descrito, se da a conocer por mes los siguientes

valores; así: Básico de vendedor: $ 5.000.000, comisión de ventas en el mes de enero
$ 750.000, febrero $ 825.000, marzo $ 975.000, abril $ 1.012.500, mayo $ 1.087.500 y
junio $ 1.125.000, obteniendo el siguiente resultado- salario total por mes; enero $
5.750.000, febrero $ 5.825.000, marzo $ 5.975.000, abril $ 6.012.500, mayo $
6.087.500y junio 6.125.000, para un total del salario en los seis (6) meses de $
35.775.000.

- Estado de resultados proyectado

Por último, y teniendo en cuenta la anterior información se tiene la utilidad operacional

por mes; así: Enero $ 227.650.000, febrero $ 252.575.000, marzo $ 302.425.000, abril
$ 314.887.500, mayo $ 339.812.500 y junio $ 352.275.000; obteniendo como Utilidad
Operacional Total de la empresa JRS Ltda: $ 1.789.625.000.
 I

JRS Ltda.
Ventas
Utilidad bruta
19% operacional
1%
0% Gastos operacionales
de venta
20% 60% Gastos de
administracion
Utilidad operacional

De acuerdo al diagrama se puede observar la distribución porcentual del

total del capital movido donde el 60% representa los ingresos generados, el 20%
representa utilidad bruta operacional que seria las ventas menos los costos de ventas,
el 18.6% es la utilidad operacional que sería la utilidad bruta operacional menos los
gastos operacionales de venta menos los gastos de administración, el 1% son los
gastos de administración que es las suma de los gastos por concepto de arriendos,
salarios, servicios públicos y otros y el 0.4% representa gastos operacionales de venta
que son los salarios de vendedor más las comisiones de venta.

Se recomienda tener en cuenta que la utilidad podría disminuir por

factores como los impuestos aplicados a la operación de la empresa JRS LTDA.
 I

Conclusiones

Con este trabajo se pudo adquirir conocimiento en cuanto al presupuesto por

programa, presupuesto base cero, técnicas del presupuesto, presupuesto

rígido, presupuesto flexible, funciones del presupuesto y demás. Se logra

identificar la importancia de los presupuestos, ya que con ellos se puede

determinar por anticipado los costos y gastos. Además de esto, con la

elaboración de un mapa conceptual se pudo resaltar la importancia de los

presupuestos dentro de una organización. Concluyendo el trabajo se pudo

verificar a través de una cédula presupuestal el avance, la ejecución y el

cumplimiento periódico de los proyectos de la empresa.

 I

Referencias

Rojas, R. (2007) Sistemas de costos un proceso para su implementación.

Universidad Nacional de Colombia Sede Manizales. Colombia: Manizales

Unidad 1 / Escenario 1 Lectura fundamental- Los elementos de los costos de

producción son: materia prima, mano de obra directa y los costos
indirectos de fabricación.
https://definicion.de/costo/

https://www.gerencie.com/naturaleza-y-caracteristicas-de-un-sistema-de-

costos.html

http://www.loscostos.info/clasif.html

https://www.solocontabilidad.com/costos/elementos-del-costo-y-clasificacion-de-

los-costos

https://www.lifeder.com/materia-prima-directa/

http://antoniocampotorres.blogspot.com/p/632-tasa-predeterminada.html

https://www.gerencie.com/beneficios-de-implementar-un-sistema-de costos.html

http://catalogo.econo.unlp.edu.ar/meran/getDocument.pl?id=1463#:~:text=El
%20Presupuesto%20por%20Programas%20es,la%20selecci%C3%B3n%20de
%20las%20actividades
https://www.amexempresas.com/libertadparatunegocio/presupuesto-base-cero/
https://www.asf.gob.mx/uploads/61_Publicaciones_tecnicas/9._Tecnicas_Presu
puestarias.pdf
https://www.monografias.com/docs110/tecnicas-presupuestacion/tecnicas-
presupuestacion.shtml
 I

CESIÓN DERECHOS DE AUTOR DEL TRABAJO DE

GRADO A FAVOR DE LA FUNDACIÓN POLITÉCNICO
GRANCOLOMBIANO, INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA

Código: VCBBPS-RG003

Yo,__Ferney Moreno Díaz_, manifiesto en este documento mi voluntad de ceder a LA FUNDACIÓN

POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO, INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA, todos los derechos patrimoniales,
consagrados en el Artículo 72 de la Ley 23 de 1982, derivados del proyecto de grado denominado Costos
y Presupuestos__, producto de mi actividad académica para optar el título de Ingeniería Industrial__.

en LA FUNDACIÓN POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO, INSTITUCION UNIVERSITARIA.

LA FUNDACIÓN POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO, INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA, como fundación

académica sin ánimo de lucro, queda por lo tanto facultada para ejercer plenamente los derechos
anteriormente cedidos en su actividad ordinaria de investigación, docencia y publicación. La cesión
otorgada se ajusta a lo que establece la Ley 23 de 1982. Con todo, en mi condición de autor me reservo
los derechos morales de la obra antes citada con arreglo al Artículo 30 de la Ley 23 de 1982. En
concordancia suscribo este documento en el momento mismo que hago entrega del trabajo final a la
Biblioteca “María Cristina Niño de Michelsen".

EL AUTOR - ESTUDIANTES, manifiesta que la obra objeto de la presente autorización es original y la

realizó sin violar o usurpar derechos de autor de terceros, por lo tanto la obra es de su exclusiva autoría y
tiene la titularidad sobre la misma. PARÁGRAFO: En caso de presentarse cualquier reclamación o acción
por parte de un tercero en cuanto a los derechos de autor sobre la obra en cuestión, EL ESTUDIANTE -
AUTOR, asumirá toda la responsabilidad, y saldrá en defensa de los derechos aquí autorizados; para
todos los efectos la Universidad actúa como un tercero de buena fe.
Para constancia se firma el presente documento en dos (02) ejemplares del mismo valor y tenor, en
Bogotá D.C., a los__30__ días del mes de __Junio__ de Dos Mil _Veinte_.

NOMBRE CÉDULA FIRMA

Ferney Moreno Díaz 1010183015

Santafé de Bogotá, D. C., a los____30___días del mes__Junio___ de 2020.

 I

"Los derechos de autor recaen sobre las obras científicas, literarias y artísticas en las cuales se
comprenden las creaciones del espíritu en el campo científico, literario y artístico, cualquiera que sea el
modo o forma de expresión y cualquiera que sea su destinación, tales como: los libros, folletos y otros
escritos; las conferencias, alocuciones, sermones y otras obras de la misma naturaleza; las obras
dramáticas o dramático-musicales; las obras coreográficas y las pantomimas; las composiciones
musicales con letra o sin ella; las obras cinematográficas, a las cuales se asimilan las obras expresadas
por procedimiento análogo a la cinematografía, inclusive los video gramas, las obras de dibujo, pintura,
arquitectura, escultura, grabado, litografía; las obras fotográficas a las cuales se asimilan las expresas por
procedimiento análogo o la fotografía; las obras de artes plásticas; las ilustraciones, mapas, planos,
croquis y obras plásticas relativas a la geografía, a la topografía la arquitectura o a las ciencias, en fin,
toda producción del dominio científico, literario o artístico que puedan producirse o definirse por cualquier
forma de impresión o de reproducción, por fonografía, radiotelefonía o cualquier otro medio conocido o por
conocer". (Artículo 2 de la Ley 23 de 1982).

Versión: 00 TVS Página 36 de

40
Mayo 4 de 2007
 I

CESIÓN DERECHOS DE AUTOR DEL TRABAJO DE

GRADO A FAVOR DE LA FUNDACIÓN POLITÉCNICO
GRANCOLOMBIANO, INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA

Código: VCBBPS-RG003

Yo,_IVONNE LIZETH MONTAÑEZ MORA_, manifiesto en este documento mi voluntad de ceder a LA

FUNDACIÓN POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO, INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA, todos los derechos
patrimoniales, consagrados en el Artículo 72 de la Ley 23 de 1982, derivados del proyecto de grado
denominado_______COSTOS Y PRESUPUESTOS____, producto de mi actividad académica para optar
el título de___INGENIERA INDUSTRIAL__________

en LA FUNDACIÓN POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO, INSTITUCION UNIVERSITARIA.

LA FUNDACIÓN POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO, INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA, como fundación

académica sin ánimo de lucro, queda por lo tanto facultada para ejercer plenamente los derechos
anteriormente cedidos en su actividad ordinaria de investigación, docencia y publicación. La cesión
otorgada se ajusta a lo que establece la Ley 23 de 1982. Con todo, en mi condición de autor me reservo
los derechos morales de la obra antes citada con arreglo al Artículo 30 de la Ley 23 de 1982. En
concordancia suscribo este documento en el momento mismo que hago entrega del trabajo final a la
Biblioteca “María Cristina Niño de Michelsen".

EL AUTOR - ESTUDIANTES, manifiesta que la obra objeto de la presente autorización es original y la

realizó sin violar o usurpar derechos de autor de terceros, por lo tanto la obra es de su exclusiva autoría y
tiene la titularidad sobre la misma. PARÁGRAFO: En caso de presentarse cualquier reclamación o acción
por parte de un tercero en cuanto a los derechos de autor sobre la obra en cuestión, EL ESTUDIANTE -
AUTOR, asumirá toda la responsabilidad, y saldrá en defensa de los derechos aquí autorizados; para
todos los efectos la Universidad actúa como un tercero de buena fe.
Para constancia se firma el presente documento en dos (02) ejemplares del mismo valor y tenor, en
Bogotá D.C., a los________30________ días del mes de ____Junio____ de Dos Mil ___veinte______ .

NOMBRE CÉDULA FIRMA

IVONNE LIZETH MONTAÑEZ 1.057.598.469

MORA

Santafé de Bogotá, D. C., a los___30______días del mes______Junio_________ de 2020.

 I

"Los derechos de autor recaen sobre las obras científicas, literarias y artísticas en las cuales se
comprenden las creaciones del espíritu en el campo científico, literario y artístico, cualquiera que sea el
modo o forma de expresión y cualquiera que sea su destinación, tales como: los libros, folletos y otros
escritos; las conferencias, alocuciones, sermones y otras obras de la misma naturaleza; las obras
dramáticas o dramático-musicales; las obras coreográficas y las pantomimas; las composiciones
musicales con letra o sin ella; las obras cinematográficas, a las cuales se asimilan las obras expresadas
por procedimiento análogo a la cinematografía, inclusive los videogramas, las obras de dibujo, pintura,
arquitectura, escultura, grabado, litografía; las obras fotográficas a las cuales se asimilan las expresas por
procedimiento análogo o la fotografía; las obras de artes plásticas; las ilustraciones, mapas, planos,
croquis y obras plásticas relativas a la geografía, a la topografía la arquitectura o a las ciencias, en fin,
toda producción del dominio científico, literario o artístico que puedan producirse o definirse por cualquier
forma de impresión o de reproducción, por fonografía, radiotelefonía o cualquier otro medio conocido o por
conocer". (Artículo 2 de la Ley 23 de 1982).

Versión: 00 TVS Página 38 de

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Mayo 4 de 2007