MODELO DEFINICIÓN OBJETIVO ELEMENTOS O BENEFICIOS

DE COMPONENTES DEL
CONTROL MODELO
INTERNO

COSO En 1992 la El Comité de Su principal objetivo es Componente y Principios  Contar con modelos
comisión organizaciones ayudar a las entidades a sugeridos para la
publicó el patrocinadoras de la evaluar y mejorar sus 1- Entorno de control implementación y
primer informe Comisión Treadway actualización de los 17
sistemas de control 1. Demuestra compromiso con
“Internal (COSO, por sus siglas principios de COSO III,
Control - interno, facilitando un la integridad y los valores
en inglés), es una alineando su sistema de
Integrated Comisión voluntaria modelo en base al cual éticos control interno con
Framework” constituida por pudieran valorar sus 2. Ejerce responsabilidad de parámetros internacionales
denominado representantes de cinco sistemas de control supervisión que le permitirán ser más
COSO I organizaciones del 3. Establece estructura, competitivo y eficiente tanto
interno y generando una
sector privado en EEUU, autoridad, y responsabilidad en el cumplimiento de sus
definición común de 4. Demuestra compromiso para
para proporcionar “control interno”. objetivos como en la gestión
liderazgo intelectual la competencia de riesgos.
frente a tres temas 5. Hace cumplir con la
responsabilidad
interrelacionados: la  Tener herramientas integrales
gestión del riesgo 2- Evaluación de riesgos para la actualización de su
empresarial (ERM), el sistema de control interno,
control interno, y la 6. Especifica objetivos tanto en los niveles
disuasión del fraude.  relevantes estratégicos como operativos.
  7. Identifica y analiza los
riesgos  Apoyar a la administración de
8. Evalúa el riesgo de fraude las organizaciones y demás
9. Identifica y analiza cambios grupos de interés en la puesta
importantes en marcha de su sistema de
control interno.
3- Actividades de control
10. Selecciona y desarrolla
actividades de control
11. Selecciona y desarrolla
controles generales sobre
 tecnología
12. Se implementa a través de
políticas y procedimientos
13. Usa información Relevante
4- Sistemas de información
14. Comunica internamente
15. Comunica externamente
5- Supervisión del sistema de
control - Monitoreo
16. Conduce evaluaciones
continuas y/o
independientes
17. Evalúa y comunica
deficiencias

CADBURY Nace en gran Desarrollado por el Su principal objetivo está 1. Revisión de la estructura y Permite brindar certidumbre a
bretaña en Comité Cadbury (UK orientado a proporcionar responsabilidades de los los accionistas, inversionistas,
1991, Cadbury Committee), es una seguridad razonable Consejos de Administración y directivos y auditores sobre la
muy similar al modelo de la efectividad y recomendación sobre un situación financiera al mostrar
desarrollado
Coso. Este modelo va eficiencia de sus Código de Buenas Prácticas una concordancia entre los
por el llamado relacionado, con los operaciones, confiabilidad Corporativas. objetivos de la empresa y los
Comité mismos objetivos del de la información y el resultados reales obtenidos en el
Cadbury (UK  modelo COSO, Sin cumplimiento de las 2. Considera el rol de los ejercicio para la correcta toma de
Cadbury Com embargo, se considera leyes. auditores y aborda una serie de decisiones
mittee) que el énfasis está en los Las políticas, prácticas, recomendaciones a la
riesgos integrados con procedimientos y profesión contable.
los componentes ya estructuras
relacionados, se limita organizacionales 3. Trata sobre los derechos y
en cuanto a la para proporcionar responsabilidades de los
responsabilidad de los seguridad razonable de accionistas.
reportes de información que los objetivos
financiera. organizacionales
 se alcanzarán y que los
eventos no deseados se
evitarán o detectarán y
corregirán.

COCO El modelo El modelo busca Ayudar a las 1. Propósito.  Aseguramiento de que

COCO fue proporcionar un organizaciones a las actividades de la
 Los objetivos deben
emitido en entendimiento de control perfeccionar el proceso de organización se
1995 por el y dar respuesta a las toma de decisiones a ser comunicados. conducen en total
Consejo siguientes tendencias: través de una mejor concordancia con el
denominado comprensión del control,  Identificar los riesgos
marco legal y con las
"The Criteria  El impacto de la del riesgo y de la internos y externos políticas internas.
of Control tecnología y el dirección.
que afecten el logro de  El control debe ser
Board" y dado recorte a las
a conocer por realizado por el personal
estructuras objetivos.
el Instituto organizativas. de toda la organización,
Canadiense de  Las políticas deben ser quien será responsable
 En la creciente
Contadores comunicadas y del diseño,
demanda de
Certificados practicadas establecimiento,
informar
(CICA) a públicamente  Establecer planes para supervisión y
través de un acerca de la guiar los esfuerzos. mantenimiento del
Consejo eficiencia de control.
encargado de control. 2. Compromiso.  El control requiere de
diseñar y  En el énfasis de un equilibrio entre
emitir criterios las autoridades  Establecer y
autonomía e integración
o lineamientos para establecer comunicar los valores
y entre consistencia y
generales controles como éticos
adaptación al cambio.
sobre control una forma de  Las políticas y
interno. proteger los prácticas consistentes
intereses de los con los valores éticos
accionistas. de la organización y
con el logro de sus
objetivos.
 La autoridad y
responsabilidad deben
 ser claramente
definidos
 Fomentar una
atmósfera de
confianza para apoyar
la información.

3. Capacidad.
 El personal debe tener
los conocimientos,
habilidades y
herramientas
necesarios para el
logro de objetivos.
 El proceso de
comunicación debe a
poyar los valores de la
organización.
 Se debe identificar y
comunicar
información suficiente
y relevante para el
logro de objetivos.
 Las decisiones y
acciones de las
diferentes partes de
una organización
deben ser coordinadas.

4. Supervisión y
aprendizaje.
 Monitorear el
 ambiente interno y
externo para
identificar
información que
oriente hacia la
reevaluación de
objetivos.
 El desempeño debe
ser evaluado contra
metas e indicadores.
 Las premisas
consideradas para el
logro de objetivos
deben ser revisadas
periódicamente.
 Los sistemas de
información deben ser
evaluados nuevamente
en la medida en que
cambien los objetivos
y se precisen
deficiencias en la
información.
 Debe comprobarse el
cumplimiento delos
procedimientos
modificados.
 Se debe evaluar
periódicamente el
sistema de controle
informar de los
resultados.