Universidad Central del Ecuador

Facultad de Ciencias Administrativas

Carrera de Contabilidad y Auditoría

CONTABILIDAD ESPECIALIZADA II

U1_Actividad 2: Roles de Pago y registros contables

de Mano de Obra Directa

Grupo K

Integrantes: Hurtado Diana

Lanchimba Javier
Osorio Michael
Ushiña Cristina
Vergara Yelis

Curso: CA 10-2
dor
ativas
itoría

A II

contables
La empresa PROMAGA S.A., tiene trabajando una cuadrilla de 1 albañiles y 1 peón en el proyecto LAS ALMENDRAS, dentro de la actividad albañilería,
durante tres semanas trabajaron 10 horas diarias de lunes a sábado.

PRIMERA SEMANA: En la primera semana el albañil falta el sábado, y en cambio el peón falta el día lunes y sábado.

EMPRESA PROMAGA S.A.

ROL DE SALARIOS SEMANAL DE JORNALES

MES SEPTIEMBRE
1ra Semana
Proyecto LAS ALEMDRAS
Actividad Albañilería

CODIGO APELLIDOS DÍAS SALARIO SALARIO No HORAS EXTRAS VALOR H. EXTRAS TOTAL INCENTIVO

HORAS
Proyecto NOMBRES TRABAJADOS DIARIO GANADO 50% 100% Ext. 50% Ext. 100%
EXTRAS
10%

Actividad
Albañil 1 7.00 23.33 163.33 10.00 43.75 43.75
Peón 1 4.00 19.33 77.33 8.00 29.00 29.00
TOTAL 11.00 42.67 240.67 18.00 0.00 72.75 0.00 72.75 0.00

CÁLCULO DE HORAS
DÍAS
TRABAJA T.
L M M J V S D DOS HORAS
Albañil 1 pierde 7 7
Peón 1 pierde pierde pierde 7 4
 EMPRESA PROMAGA S.A.
LIBRO DIARIO
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
OBRAS EN CONSTRUCCION
PROYECTO LAS ALEMDRAS
ALBAÑILERIA
MANO DE OBRA DIRECTA
SALARIOS 240.67
HORAS EXTRAS 72.75
INCENTIVO
AP. PATRONAL 38.08
FONDOS DE RESERVA 26.11
DECIMO TERCER SUELDO 26.12
DECIMO CUARTO SUELDO 12.22
BANCOS
Banco Pichincha 348.25
IESS POR PAGAR 67.70
Aporte Personal 29.62
Aporte Patronal 38.08
MULTAS POR PAGAR
PRESTAMOS EMPRESA
A/. El pago del salario de la 1ra semana de
Septiembre a la cuadrilla
2
OBRAS EN CONSTRUCCION
PROYECTO LAS ALEMDRAS
ALBAÑILERIA
Beneficios Sociales
Vacaciones 13.06
Beneficios Sociales por pagar
Vacaciones por Pagar 13.06
A/. El pago de beneficios sociales
TOTAL $ 429.00 429.00
 Peón 580.00
Albañil 700.00

FONDO DECIMO DECIMO

SUBTOTAL TOTAL APORTE MULTAS PRESTAMO IMPUESTO TOTAL NETO
RESERVA TERCERO CUARTO

8.33% INGRESOS 9.45% EMPRESA RENTA EGRESOS A PAGAR

207.08 17.25 17.26 7.78 249.37 19.57 19.57 229.80

106.33 8.86 8.86 4.44 128.50 10.05 10.05 118.45
313.42 26.11 26.12 12.22 377.86 29.62 0.00 0.00 0.00 29.62 348.25
 AP. PATRONAL TOTAL
VACACIONES BENEFICIOS
12,15%
SOCIALES
BENEFICIOS

25.16 8.63 8.63

12.92 4.43 4.43
38.08 13.06 13.06
SEGUNDA SEMANA: En la segunda semana el peón falta el viernes y sábado y en cambio el albañil falta ½ día del miércoles.

EMPRESA PROMAGA S.A.

ROL DE SALARIOS SEMANAL DE JORNALES

MES SEPTIEMBRE
2da Semana
Proyecto LAS ALEMDRAS
Actividad Albañileria

CODIGO APELLIDOS DÍAS SALARIO SALARIO No HORAS EXTRAS VALOR H. EXTRAS TOTAL INCENTIVO

HORAS
Proyecto NOMBRES TRABAJADOS DIARIO GANADO 50% 100% Ext. 50% Ext. 100%
EXTRAS
10%

Actividad
Albañil 1
Peón 1
TOTAL

CÁLCULO DE HORAS
DIAS
L M M J V S D TRABAJO T. HORAS
Albañil 1
Peón 1

EMPRESA PROMAGA S.A.

LIBRO DIARIO
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
OBRAS EN CONSTRUCCION
PROYECTO LAS ALEMDRAS
ALBAÑILERIA
MANO DE OBRA DIRECTA
SALARIOS
HORAS EXTRAS
INCENTIVO
AP. PATRONAL
FONDOS DE RESERVA
DECIMO TERCER SUELDO
DECIMO CUARTO SUELDO
BANCOS
Banco Pichincha
IESS POR PAGAR
Aporte Personal
Aporte Patronal
MULTAS POR PAGAR
PRESTAMOS EMPRESA
A/. El pago del salario de la segunda semana de
Septiembre a la cuadrilla
2
OBRAS EN CONSTRUCCION
PROYECTO LAS ALEMDRAS
ALBAÑILERIA
Beneficios Sociales
Vacaciones
Beneficios Sociales por pagar
Vacaciones por Pagar
A/. El pago de beneficios sociales
TOTAL $
Peón 580.00
Albañil 700.00

FONDO DECIMO DECIMO

SUBTOTAL TOTAL APORTE MULTAS PRESTAMO IMPUESTO TOTAL NETO
RESERVA TERCERO CUARTO

8.33% INGRESOS 9.45% EMPRESA RENTA EGRESOS A PAGAR

 AP. PATRONAL TOTAL
VACACIONES BENEFICIOS
12,15%
SOCIALES
BENEFICIOS
TERCERA SEMANA: En la tercera semana el peón falta el martes y ½ día del miércoles. y el albañil falta ½ día del sábado.

EMPRESA PROMAGA S.A.

ROL DE SALARIOS SEMANAL DE JORNALES

MES SEPTIEMBRE
3ra Semana
Proyecto LAS ALEMDRAS
Actividad Albañileria

CODIGO APELLIDOS DÍAS SALARIO SALARIO No HORAS EXTRAS VALOR H. EXTRAS TOTAL INCENTIVO

HORAS
Proyecto NOMBRES TRABAJADOS DIARIO GANADO 50% 100% Ext. 50% Ext. 100%
EXTRAS
10%

Actividad
Albañil 1 7 23.33 163.33
Peón 1 3.5 19.33 67.67
TOTAL

CÁLCULO DE HORAS
DIAS
L M M J V S D TRABAJO T. HORAS
Albañil 1 1/.2 7 7
Peón 1 pierde 1/.2 7 3.5

EMPRESA PROMAGA S.A.

LIBRO DIARIO
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
OBRAS EN CONSTRUCCION
PROYECTO LAS ALEMDRAS
ALBAÑILERIA
MANO DE OBRA DIRECTA
SALARIOS
HORAS EXTRAS
INCENTIVO
AP. PATRONAL
FONDOS DE RESERVA
DECIMO TERCER SUELDO
DECIMO CUARTO SUELDO
BANCOS
Banco Pichincha
IESS POR PAGAR
Aporte Personal
Aporte Patronal
MULTAS POR PAGAR
PRESTAMOS EMPRESA
A/. El pago del salario de la tercera semana de
Septiembre a la cuadrilla
2
OBRAS EN CONSTRUCCION
PROYECTO LAS ALEMDRAS
ALBAÑILERIA
Beneficios Sociales
Vacaciones
Beneficios Sociales por pagar
Vacaciones por Pagar
A/. El pago de beneficios sociales
TOTAL $
Peón 580.00
Albañil 700.00

FONDO DECIMO DECIMO

SUBTOTAL TOTAL APORTE MULTAS PRESTAMO IMPUESTO TOTAL NETO
RESERVA TERCERO CUARTO

BENEFICIOS
8.33% INGRESOS 9.45% EMPRESA RENTA EGRESOS A PAGAR
AP. PATRONAL TOTAL
VACACIONES BENEFICIOS
12,15%
SOCIALES