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UNIDAD 3 DIRECCION FINANCIERA

NOHEMY ANDREA LOPEZ FAJARDO

*ENRIQUE GARCIA VILLAR

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS


ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS
BOGOTA 2020
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INTRODUCCIÓN

El presupuesto se basa en el control y toma de decisiones financieras, la empresa debe aprovechar esta potencial herramienta
para realizar todas las funciones que se determinen en la empresa con éxito, para poder potenciar la empresa y mirar nuevas
perspectivas de mercado, en este documento se debe plasmar la necesidad de tomar medidas con el fin de alcanzar unos
objetivos claros en los gastos generales y de administración.

La principal función de emplear los presupuestos es el control financiero de la organización, la revisión presupuestaria nos
permite expresar que es lo que se desea realizar por parte de la compañía, comparando resultados de los presupuestos con
anterioridad con el fin de confrontar o corregir las diferencias que se puedan observar en los presupuestos.

El propósito es demostrar que con el desglose de los gastos generales y con el análisis desglosado del presupuesto de
explotación, se logra demostrar todos aquellos gastos que pertenecen a un determinado departamento. Con los hallazgos que
se encuentren se podrá demostrar la productividad del departamento en su conjunto.

La investigación nos deberá mostrar que los gastos generales y de administración son todos aquellos que pertenecen a cada
departamento o dependencias que no representan productividad, pero se hacen necesarias para cumplir con el funcionamiento
colectivo de la empresa.

El propósito radica que con la realización o elaboración de los presupuestos fijados por gerencia de jamones Hamm- jamm se
podrá poner metas en proyección a futuro mostrando ventajas competitivas de los productos lanzados al mercado y la
proyección de la empresa, búsqueda de inversionistas, financiación con entidades bancarias o estado.
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OBJETIVO GENERAL

Elaborar presupuestos que le sirvan a los directivos de la compañía para afrontar las dificultades que se puedan presentar en el
manejo de las finanzas de la empresa, las falencias que se presenten en el transcurso del periodo contable, se debe realizar los
ajustes necesarios en el mes siguiente, el presupuesto del área afectada se ha de ajustar con el visto bueno de la gerencia
general y el ajuste al presupuesto maestro, con el fin de subsanar las inconsistencias encontradas.

Los gastos generales y de administración realizarán un seguimiento de todas las actividades que la empresa desarrolle durante
el periodo determinado, en caso de presentarse observaciones en un área se coordinara con los diferentes centros para realizar
el ajuste en el área afectada, la importancia de la implementación del presupuesto4 radica en la Planeación, Coordinación y
control de cada área presupuestal.
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OBJETIVO ESPECÍFICO

Dirigir, coordinar y planear el buen manejo de las finanzas de la empresa con el único fin de llevar una administración pulcra
que pueda servir para los objetivos y metas plasmadas por parte del director financiero de jamones Hamm, elaborar un
presupuesto que se ajuste a las exigencias bancarias, con apego a las leyes y las normas nacionales e internacionales que
compaginen con el crecimiento que muestra la empresa y la exigencia que se afrontan con entidades externas para el
desarrollo de su funcionamiento; en la exploración de una dirección presupuestal administrativo y financiero que sea
ajustable con facilidad al progreso y dificultades que se presentan en un periodo contable en la compañía, con la elaboración
permanente de los informes presupuestales y los análisis de indicadores de resultado versus presupuesto de la empresa
Jamones Hamm.
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Análisis Caso
El Presupuesto De Gastos Generales Y Administración

Jamones Hamm-Jamm es una compañía que ha crecido considerablemente en su estructura en los últimos años. De hecho, el
crecimiento de la organización ha venido marcada por la necesidad de mantener las operaciones y el funcionamiento de toda
la empresa, buscando una estructura lo suficientemente adaptada y flexible para poder seguir afrontando las previsiones de
crecimiento de los próximos años.
Ricardo Fernández, director financiero, buscan posicionar la compañía en la implementación de los diferentes presupuestos
de cada área, estos presupuestos deben estar acompañados de indicadores que le muestren una claridad sobre el manejo de la
empresa, por esta razón busca la cuantificación de los departamentos de la empresa de esta forma tener un análisis claro de
cuál es el valor actual de la empresa, donde está posicionada y donde se ha de llegar con unos presupuestos claros y flexibles.
Después del desglose presupuestario realizado por parte del director financiero en cada área de la empresa donde se conoce ya
el coste por dependencia, con división de los presupuestos por grupos los puntos de venta y servicios centralizados, la
homogenización de la empresa será la base de los resultados presupuestarios donde demuestren los gastos administración

Nº pagos Periodicidad meses


anuales
6 Bimestral Meses impares (enero, marzo etc.)

4 Trimestral Marzo, junio, septiembre y diciembre

3 Cuatrimestral Abril, agosto, diciembre

2 semestral Junio, diciembre

1 anual Diciembre
Con esto podremos concluir si la empresa está llevando una excelente gestión organización o control de los gastos que no
están relacionados con la producción de la empresa, a sabiendas que los gastos que tenga la empresa general o de
administración no se incluyen en los costes de producción, más sin embargo estos gastos específicos deben ser incluidos en el
proceso de construcción o fabricación de los productos para que sean adjuntos en los cálculos de costes de producción.
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Cuestiones Que Responder

1. Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para cada uno de los diferentes
departamentos.

2. Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea [ CITATION Mon12 \l 9226 ]deben ser desglosados
mensualmente, departamento a departamentos
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Concepto / rubro nº pagos


Datos observaciones
Departamento de publicidad anuales

Suministros (electricidad, agua, etc.) 3.800 abril a septiembre =22800

Suministros (electricidad, agua, etc.) 2.300 de octubre a marzo =13800

Servicios de limpieza 900 12 el doble de octubre a diciembre


=13500
Mantenimiento y reparación 5.400 enero y octubre

Mantenimiento y reparación 1.600 resto de meses


=10500
=17600
Sistemas de seguridad y vigilancia 1.300 12
=15600
alquiler de equipos 2.900 12

Otros gastos 1.200 12


=34800
=14.400
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Concepto Año2019 Año 2020 Año 2021

(electricidad,agua) 22.800 23.940 25.080

Electricidad,agua 13.800 14.490 15.180

Servicio de limpieza 13.500 14.175 14.850

Mantenimiento y reparacion10.800 11.340 11.880

Mantenimiento y reparación17.600 18.480 19.360

Siste de seguridad y vigilancia15.600 16.380 17.160


Departamento de Administración
Alquiler de equipos 34.800y financiero
36.540 38.280

Otros gastos 15.600 16.380 17.160


Concepto / rubro
SUMA 144.500 151.725 Datos
158.950periodicidad observaciones SUMAN
Departamento de Administración y financiero

Alquiler 1.600 12 Enero-diciembre 19.200

Electricidad y suministros 600 12 Enero-diciembre 7.200

Limpieza y mantenimiento 400 6 Enero-junio 2.400

Póliza de seguro 600 1 Diciembre 600

Otros gastos 168 12 Dividido en los 12 meses 168

Amortizaciones 300 12 Dividido en los 12 meses 300


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Gastos generales punto venta tipo 2019 2020 2021

alquiler 19.200 20.160 21.120

Electricidad y suministros 7.200 7.560 7.920

limpieza y mantenimiento 2.400 2.520 2.640

pólizas de seguros 600 630 660

otros gastos 168 176 185

Amortizaciones 300 336 376

SUMAN 29.868 31.382 32.901

Departamento de marketing y ventas

Concepto / rubro nº pagos


Datos observaciones SUMA
Departamento de marketing y ventas anuales

publicidad en medios (temporada) 45.000 noviembre y diciembre 90.000

publicidad en medios (resto del año) 16.000 resto meses 160.000

alquiler de vehículos 4.900 12 58.800


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Viajes y estancias 3.900 12 46.800

Estudios de mercado 16.000 2 junio y diciembre 32.000

Viajes y desplazamientos 3.500 12 42.000

Marzo, junio, septiembre y


Ferias y eventos 16.000 4 64.000
diciembre

Otros gastos Imprevistos 3.500 12 42.000

SUMAN 535.600

Departamento 2019 2020 2021

Publicidad 90.000 94.500 99.000

Publicidad 160.000 168.000 176.000

Alquiler 58.800 61.740 64.680

Viajes 46.800 49.140 51.480

Estudios 32.000 33.600 35..200

Viajes 42.000 44.100 46.200

Ferias y eventos 64.000 67.200 70.400

Otros gastos 42.000 44.100 46.200

SUMAN 535.600 562.380 589.160


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CONCLUSIÓN

Lo que se quiere mostrar con el presente trabajo es el papel que juega en la empresa en
el diseño y elaboración de un presupuesto que se ajuste a la necesidad de la corporación,
de acuerdo a las circunstancias que se presenten en el desarrollo de las actividades
empresariales en cada departamento de la empresa si varían las cargas presupuestadas en
x departamento por su mismo funcionamiento o causal, el presupuesto se pueda
modificar con el visto bueno de la alta gerencia, la empresa necesita posesionarse en el
mercado y con la implementación de los presupuestos en las diferentes áreas hasta lograr
consolidar todo en el presupuesto maestro de la compañía, en igual forma poder realizar
el desglose presupuestal de acuerdo a necesidades surgidas, con los presupuestos de
gastos generales y de administración, donde se pretende mostrar las necesidades
surgidas en gastos que incurre la empresa y los cuales no están vinculados a una
actividad específica como la fabricación, producción o las ventas, en la misma forma un
desglose de cuáles son los gasto que la compañía tiene por parte de la alta gerencia o
grandes ejecutivos, en los gastos administrativos.

Con el desglose pormenorizado de los gastos generales, la compañía desea mirar cual es
destino de su inversión, como retorna el dinero a la compañía, contribuir a cuidar el
ambiente laboral, en los gastos de cada departamento, siendo equitativos de acuerdo a
sus necesidades, el crecimiento corporativo, utilidades, y flujo de caja.

La mejor manera de poder establecer una excelente administración y ofrecer un reporte


adecuado a cualquier entidad que requiera estos informes es llevar un correcto manejo
de los presupuestos y especificación de las metas a corto, mediano y largo plazo.
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BIBLIOGRAFÍA

Asturias, C. U. (25 de 10 de 2018). El Presupuesto de Gastos Generales y de

Administración. Obtenido de Asturias Digital: https://www.centro-

virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf1.pdf

Uniasturias. (24 de 10 de 2018). El Presupuesto de tesoreria. Obtenido de Corporación

Universitaria Asturias: https://www.centro-


virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf2.pdf

Uniasturias. (24 de 10 de 2018). El Presupuesto de tesoreria ll.

Obtenido de Corporación Universitaria de asturias: https://www.centro-


virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf3.pdf

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