EJEMPLO No 1 Nombre de la empresa: REFRIDUTY S.A.

REFRIDUTY S.A.S. empresa de mantenimiento de aires acondicionados para maquinaria pesada, desarrolla un pr
Las ventas de REFRIDUTY S.A.S. en agosto y septiembre fueron de $500.000 y de $600.000 respectivamente. Se p
$700.000, $650.000 y $700.000 para octubre, noviembre y diciembre respectivamente. Según lo registrado el 20
han sido en efectivo, el 50% genero cuentas por cobrar recaudadas después de un mes y el 30% restante produjo
recaudados después de 2 meses. En diciembre la empresa recibirá un dividendo por $10.000 de las acciones que
subsidiaria.

Coulson Industries, reunió datos que se requieren para la elaboración del programa de desembolsos en efectivo
noviembre y diciembre.

1. Compras: las compras de la empresa representan el 70% de las ventas. De ese monto el 10% se pagan en efec
inmediatamente posterior de la compra y el 20% restante se pagan 2 meses después de la compra.
2. Arriendo: Se pagará cada mes un arriendo de $5.000
3. Salarios: El costo de los salarios fijos para este año es de $96.000 es decir $8.000 mensualmente. Además se c
corresponden al 10 % de las ventas.
4. Pagos de impuestos: Deben pagarse $15.000 de impuestos en diciembre.
5. Desembolsos en activos fijos: Se adquirirá nuevos computadores a un costo de $60.000, los cuales se pagan e
6. Pagos de intereses: Se realizará un pago de intereses de $15.000 en diciembre.
7. Pagos de dividendos en efectivo: Se pagará $12.000 de dividendos en efectivos en diciembre.
8. Pago de préstamo: Se realizará un pago de préstamos de $7.000 en diciembre.
aria pesada, desarrolla un presupuesto de caja para octubre, noviembre y diciembre
0.000 respectivamente. Se pronostican ventas de
te. Según lo registrado el 20% de las ventas de la empresa
es y el 30% restante produjo cuentas por cobrar
$10.000 de las acciones que tiene en una

de desembolsos en efectivo para los meses de octubre,

nto el 10% se pagan en efectivo, el 70% en el mes

de la compra.

mensualmente. Además se calcula que los sueldos

0.000, los cuales se pagan en noviembre.

n diciembre.
1 Nombre del informe
Nombre de la empresa
Presentación
Meses
Ventas pronosticadas
Ventas en efectivo 20%
Recaudo de Cuentas por Cobrar
Ventas después de un mes 50%
Ventas después de dos mes 30%
Dividendos

TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO

2 Nombre del informe

Nombre de la empresa
Presentación
Compras (70 % de las ventas)
Compras en efectivo 10%
Pagos Cuentas por Pagar
Compras después de un mes 70%
Compras después de dos meses 20%
1 Arriendo
2 Pago de Impuestos
3 Desembolso en activos fijos
4 Pago de Intereses
5 Pago de dividendos en efectivo
6 Salarios
7 Pago de préstamo
8 TOTAL SALIDA DE EFECTIVOS
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
3 Saldo inical de caja

4 CICLO DE EFECTIVO EMPRESA MANUFACTURERA

Días rotación de inventarios de mercancia
Días de rotacón de cartera
Días de rotación de proveedores
CICLO DE EFECTIVO

GASTOS OPERACIONALES (EN EFECTIVO)

GATOS OPERACIONALES (en efectivo)

PROGRAMA DE ENTRADAS DE EFECTIVO PROYECTADAS
REFRIDUTY S.A.S
(EN MILES DE $)
ENERO FEBREROMARZO ABRIL MAYOJUNIO
JULIO

PROGRAMA DE SALIDAS DE EFECTIVO PROYECTADAS

REFRIDUTY S.A.S
(EN MILES DE $)

MES
 $1,100 octubre

días
4,276 días
días
4,276 días

GASTOS OPERACIONALES (EN EFECTIVO)

$4,403
 AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 500 $ 600 $ 700 $ 650 $ 700
$ 100 $ 120 $ 140 $ 130 $ 140

$ 250 $ 300 $ 350 $ 325

$ 30 $ 36 $ 42
$10

$600 $970 $1,170 $1,166 $1,217

$ 350 $ 420 $ 490 $ 455 $ 490

$ 35 $ 42 $ 49 $ 46 $ 49

$ 245 $ 294 $ 343 $ 319

$ 70 $ 84 $ 98
$ 5 $ 5 $ 5
$ 15
$ 60
$ 15
$ 12
$ 800 $ 800 $ 800
$ 7
35 287 1,288 1,403 1,390
 PROGRAMA DE ENTRADAS DE EFECTIVO PROYECTADAS
REFRIDUTY S.A.S
(EN MILES DE $)

CONCEPTO % ENERO FEBRERO

Ventas pronosticadas $0 $0
Ventas en efectivo 20% 20% $0 $0
Recaudo de Cuentas por Cobrar
Ventas después de un mes 50% 50% $0
Ventas después de dos mes 30% 30%
Dividendos
0
0
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO
Total entradas de efectivo $0 $0

PROGRAMA DE SALIDAS DE EFECTIVO PROYECTADAS

REFRIDUTY S.A.S
(EN MILES DE $)

CONCEPTO % ENERO FEBRERO

Ventas pronosticadas $0 $0
Compras (70 % de las ventas) 70% $0 $0

Compras en efectivo 10% 10% - -

Pagos Cuentas por Pagar
Compras después de un mes 70% 70% -
Compra después dos mes 20% 20%
Arriendo - -
Pago de Impuestos - -
Desembolso en activos fijos - -
Pago de Intereses - -
Pago de dividendos en efectivo - -
Salarios - -
Pago de préstamo - -
TOTAL SALIDA DE EFECTIVOS - -
0 - -
0 - -
0 - -
0 - -
0 - -
0 - -
0 - -
0 - -
0 - -
0 - -
Total salidas de efectivo $0 $0

Saldo inical de caja $1

SALDO MÍNIMO DE CAJA

Saldo mínimo de caja empresas manufactureras

O PROYECTADAS

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$0 $0 $0 $0 $0 $500 $600 $700
$0 $0 $0 $0 $0 $100 $120 $140

$0 $0 $0 $0 $0 $0 $250 $300
$0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $150

$1 $1 $1
$0 $0 $0 $0 $0 $101 $371 $591

PROYECTADAS

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$0 $0 $0 $0 $0 $500 $600 $700
$0 $0 $0 $0 $0 $350 $420 $490

- - - - - 35 42 49

- - - - - - 245 294
- - - - - - - 70
- - - - - - - 0
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - - 1
- - - - - - - -
- - - - - 0 0 1
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
 $0 $0 $0 $0 $0 $35 $287 $415

$52,298 $52
NOVIEMBRE DICIEMBRE
$650 $700
$130 $140

$350 $325
$180 $210
$10

$1 $1
$661 $686

NOVIEMBRE DICIEMBRE
$650 $700
$455 $490

46 49

343 319
84 98
0 0
- 0
0 -
- 0
0
1 1
- 0
1 1
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
$475 $468
 FLUJO DE CAJA
REFRIDUTY S.A.S
(EN MILES DE $)

Signos Conceptos ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Total entradas de efectivo $0 $0 $0 $0
(-) Total salidas de efectivo $0 $0 $0 $0
= Flujo de efectivo neto $0 $0 $0 $0
(+) Saldo inical de caja $0 $0 $0 $0
= Efectivo final $0 $0 $0 $0
(-) Saldo mínimo de caja $0 $0 $0 $0
= Saldo final de caja $0 $0 $0 $0
Financiamiento total requerido
Saldo de efectivo excedente $0 $0 $0 $0

SALDO FINAL DEL MES (EN MILES $)

Cuenta ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Efectivo $0 $0 $0 $0
Valores Negociables $0 $0 $0 $0
Documentos por pagar
FLUJO DE CAJA
REFRIDUTY S.A.S
(EN MILES DE $)

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$0 $0 $0 $0 $0 $591 $661 $686
$0 $0 $0 $0 $0 $415 $475 $468
$0 $0 $0 $0 $0 $176 $186 $218
$0 $0 $0 $0 $0 $1 $177 $363
$0 $0 $0 $0 $0 $177 $363 $582
$0 $0 $0 $0 $0 $52 $52 $52
$0 $0 $0 $0 $0 $125 $311 $530

$0 $0 $0 $0 $0 $125 $311 $530

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$0 $0 $0 $0 $0 $52 $52 $52
$0 $0 $0 $0 $0 $125 $311 $530