ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2

EVIDENCIA: JUEGO DE ROLES “MIS OBLIGACIONES”

POR:
DANIEL ARRIETA RIVERA

Continuando al caso planteado en la actividad de aprendizaje 1, Evidencia:

“Emprendimiento comercial”, José ha decidido legalizar su empresa de turismo, pero ahora
requiere asesoría en materia tributaria para evitar problemas con la constitución de su
empresa. Desarrolle esta evidencia dando respuesta a cada una de las inquietudes de José a
través de un juego de roles.
Analice el siguiente diálogo y responda cada una de las inquietudes de José, de acuerdo a lo
que le indique el asesor que debe realizar:
- José: tengo entendido que en Colombia están obligados a pagar tributos al Estado las
empresas y algunas personas naturales. Pensando en el tipo de negocio que he constituido
no sé si también estoy en la obligación de declarar, podría usted indicarme de manera
detalla ¿Qué personas naturales están obligadas a declarar renta?
- Asesor: enuncie los requisitos que se deben tener en cuenta para determinar cuándo una
persona es declarante del impuesto sobre la renta.
R/ Personas naturales que no sean responsables del Impuesto a las ventas, que en el
respectivo periodo gravable (2012) haya obtenido ingresos brutos inferiores a 1.400
Uvt ($36.469.000) y un patrimonio bruto que no exceda de 4.500 ($117,221,000) Uvt en
el último día del periodo gravable (Artículo 592 del estatuto tributario). Haber
realizado consumos mediante tarjeta de crédito superiores a 2.800 UVT. Haber
realizado compras y consumos superiores a 2.800 UVT. Haber acumulado
consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, por un valor superior a
4.500 UVT.
- José: continuando con el tema permítame preguntarle, en el caso de mi cuñada, ella no
sabe si declarar o no el impuesto de renta correspondiente al año gravable 2013, dado a que
sus ingresos laborales fueron de $54.000.000 pero tiene un patrimonio de $125.000.000,
¿qué ocurre en este caso?
- Asesor: determine de manera justificada si la cuñada de José es responsable de declarar el
impuesto de renta.
R/: Con relación al caso de la cuñada de José que consulta si debe declarar Impuesto
sobre la renta con ingresos laborales de $54.000.000 y con un patrimonio de
$125.000.000, y según el decreto 2972 de diciembre 20 de 2013, en el artículo 7
establece: “los contribuyentes no obligados a presentar declaración del impuesto
sobre la renta y complementarios.
No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios por el año gravable 2013 los siguientes contribuyentes: Los
empleados cuyos ingresos provengan, en una proporción igual o superior a un ochenta
por ciento (80%), de la prestación de servicios de manera personal o de la realización
de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o contratante,
mediante una vinculación laboral o legal y reglamentaria o de cualquier otra
naturaleza, independientemente de su denominación. Serán considerados como
empleados los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de
profesiones liberales o que presten servicios técnicos que no requieran la utilización de
materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo especializado, siempre
que sus ingresos correspondan en un porcentaje igualo superior a (80%).
- José: tengo entendido que es importante tener claro el valor de la UVT que se aplica en el
período fiscal sobre el cual se está efectuando la declaración. ¿Cómo determino el valor de
una UVT? ¿Es un valor constante o cómo se establece?
- Asesor: explique el significado de UVT e indique quién determina el valor de una UVT
anualmente.
R/: El valor de la UVT (unidad de valor tributario) la 8ja la DIAN antes de iniciar
cada año (en 2018 se fija la UVT para el 2019) para saberla basta con buscar esta
información en la página oficial de la DIAN. Es un valor que varía cada año de
acuerdo al IPC (índice de precios al consumidor, inflación).
- José: entonces, si una persona natural no está obligada a declarar renta, ¿cuál es el
documento que tiene los mismos efectos de la declaración de renta y complementarios?
- Asesor: indique cual es el documento que tiene los mismos efectos de la declaración de
renta y complementarios para las personas naturales no obligadas a declarar renta.
R/: Para las personas naturales que no estén obligadas a declarar renta les aplica la
Retención en la fuente, esté será su impuesto y será cobrado por los agentes
retenedores (como empresa a la que trabajamos, remesas, ganancias ocasionales, IVA,
industria y comercio, movimientos financieros, entre otros). Esto se cobra para
asegurar anticipadamente una parte del impuesto a la renta de las personas que sí
deben declarar, y se les deducirá a estas en el pago de su impuesto a la renta. Pero
para las personas no declarantes este será su impuesto.
- José: supongamos que me realizan retención en la fuente por concepto de servicios en las
empresas a quienes les vendo el paquete turístico del Parque Nacional de Chicamocha. Si
no estoy obligado a declarar el impuesto de renta porque no supero los topes establecidos,
¿esa retención en la fuente constituye mi impuesto de renta y complementarios de ese
período gravable?
- Asesor: explique la finalidad de la retención en la fuente y su incidencia en el impuesto de
renta y justifique el por qué la retención en la fuente constituye el impuesto de renta y
complementarios de ese período gravable para el contribuyente no obligado a declarar.
R/: La retención en la fuente no es un impuesto, es una medida que toma el gobierno
para recaudar dinero en donde se está generando un impuesto, como IVA, renta,
timbre e industria y comercio y así asegurar flujo de caja en su recaudo sin tener que
esperar un determinado tiempo hasta que se cierre un periodo tributario. La
retención en la fuente al ser el cobro anticipado de impuestos se descontará del valor
de impuesto a pagar al momento de declarar renta para las personas que estén
obligadas a ellos. La retención en la fuente constituye el impuesto a la renta de las
personas no declarantes (por ley toda persona natural está sometida al impuesto de
renta).
- José: con respecto a la sociedad que voy a constituir, como sé yo ¿Cuándo se debe
presentar las declaraciones de renta y complementarios de personas jurídicas?
- Asesor: explique a través de un ejemplo que es período fiscal, cuando inicia y cuando
termina, enseñando el manejo del calendario tributario.
R/: El periodo 8scal es el lapso de tiempo sobre el cual se debe reportar la información
relacionada con los diferentes impuestos (Gerencie.com).
Para personas naturales del régimen simpli8cado este periodo comprende entre el 1
de enero hasta el 31 de diciembre (ejemplo una pequeña empresa que no alcanza el
umbral de ingresos para estar obligada a ser régimen común).
Para las personas naturales y jurídicas pertenecientes al régimen común este periodo
transcurre cada dos meses (es bimestral, como una empresa grande perteneciente a
persona jurídica o a persona natural con ingresos altos por encima del umbral).
- José: si yo no estoy obligado a presentar declaraciones tributarias, pero decido hacerlo
¿Tiene efecto alguno?
- Asesor: explique a través de un ejemplo, el efecto de presentación de una declaración
tributaria cuando no hay la obligación de hacerlo.
R/: Si presenta una declaración de renta en esa situación, esta no tendrá ningún efecto
legal, pero si le aplicaron previamente retención en la fuente, entonces, esa
declaración de renta si regirá bajo lo establecido en el estatuto tributario.
- José: tengo entendido que los impuestos en Colombia se clasifican a nivel nacional,
departamental y municipal. Me interesa saber si dentro de los impuestos nacionales aparte
del impuesto de renta y complementarios e impuesto al patrimonio existen otros impuestos
más.
- Asesor: explique a José que otros impuestos nacionales existen.
R/: Impuesto sobre la renta y complementarios: Grava utilidades derivadas de
operaciones ordinarias de la empresa. Impuesto al valor agregado (IVA): impuesto a
la venta de productos y servicios. Impuesto al consumo: Grava los sectores de
vehículos, telecomunicaciones, comidas y bebidas. Impuesto a las transacciones
8nancieras: se aplica al retirar fondos de cuantas de ahorros, corrientes y cheques de
gerencia.
Bueno, aclarada la parte tributaria, ahora si estoy convencido de constituir y a legalizar mi
empresa, y así realizar los sueños que tengo junto con mis familiares.