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  • Caso Práctico PRESENTE

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    Renzo Sotacuro
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    La empresa PRESENTE S.A. proyectó ventas de S/ 90,000 y gastos en materiales del 80% de las ventas. Los datos reales mostraron ventas de S/ 130,000 y gastos de S/ 47,000. Si el presupuesto era flexible, las ventas superaron lo proyectado en S/ 40,000 (44%) y los gastos fueron menores a lo calculado en base a las ventas reales en S/ 25,000 (35%).

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    Título original

    Caso práctico PRESENTE

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    La empresa PRESENTE S.A. proyectó ventas de S/ 90,000 y gastos en materiales del 80% de las ventas. Los datos reales mostraron ventas de S/ 130,000 y gastos de S/ 47,000. Si el presupuesto era flexible, las ventas superaron lo proyectado en S/ 40,000 (44%) y los gastos fueron menores a lo calculado en base a las ventas reales en S/ 25,000 (35%).

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    Caso Práctico

    La empresa PRESENTE S.A. Proyecta vender S/ 90,000 y espera consumir materiales del 80%
    sobre las ventas. Si los datos reales fuesen S/: 130,000 de ventas y S/ 47,000 de consumo de
    materiales, se podría hacer el análisis siguiente:

    Variación
    Proyectado Real Observación
    S/ %
    Ventas 90,000 130,000 40,000 44% Variación favorable
    Variación desfavorable por
    Consumos 28,000 47,000 19,000 68% haber gastado de lo
    proyectado.

    Si el presupuesto se efectúa en forma flexible se efectuaría el siguiente análisis:

    Variación
    Proyectado Real Observación
    S/ %
    Variación favorable por haber
    Ventas 90,000 130,000 40,000 44% vendido más
    (80% de las
    ventas Variación favorable por haber
    Consumos 47,000 25000 35%
    reales) vendido menos.
    72,000

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