Circular 2/20 - ANSeS (DP)

Impuesto a las ganancias. Cambio de tablas de deducciones. Artículo 23°, Ley de Impuesto
a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones

Buenos Aires, 16 de enero de 2020

Se pone en conocimiento de todas las Unidades de Atención Integral (UDAI) y de las demás Áreas
Operativas dependientes de esta ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
(ANSES) las pautas aplicadas a partir del periodo 2020 a ciertos beneficiarios de Jubilaciones y
Pensiones, en materia de Impuesto a las Ganancias.

I. Marco Normativo

Por la Ley N° 27.346 se modificó la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y
sus modificaciones.

En su artículo 1°, inc. “c” establece respecto de las rentas provenientes de ingresos por el cobro
de haberes de Jubilaciones y Pensiones que las deducciones correspondientes a la ganancias no
imponibles y Deducción especial, serán reemplazadas por una deducción especifica equivalente a
seis (6) veces la suma de los haberes mínimos garantizados, definidos en el artículo 125 de la Ley
N° 24.241 y sus modificatorias y complementarias, siempre que esta última suma resulte superior
a la suma de las deducciones antedichas.

Asimismo establece que lo dispuesto en el párrafo precedente no será de aplicación respecto de

aquellos sujetos que:

- Perciban y/u obtengan ingresos de distinta naturaleza a los correspondientes a

Jubilaciones y Pensiones (Ej. Intereses por Plazos fijos, Continúa en actividad, en este
último caso puede verificarse en el SIPA, etc.)

- Se encuentren obligados a tributar el impuesto sobre los bienes personales, siempre y

cuando esta obligación no surja exclusivamente de la tenencia de un inmueble para vivienda
única, es decir, tribute por un patrimonio adicional a su casa habitación.

II. Generalidades

Teniendo en cuenta la normativa aplicable y la información declarada por los titulares en las
DD.JJ. F572 realizadas por SIDARIG y correspondientes al periodo 2018, se realizaron las
siguientes acciones:

- Para todos aquellos que declararon tener otro ingreso o tributar Bienes Personales con las
características ya explicadas en el apartado “Marco Normativo”, se procedió en el periodo
2019, en oportunidad de realizar el ajuste anual de Ganancias, a modificar las deducciones
aplicadas en el periodo 2018 por lo cual se les generó una retención de impuesto, que de no
ser compensada con otras deducciones, se materializó en un descuento por concepto
509000.

- Asimismo, para el periodo 2020, a partir del mensual enero, se le comenzaron a aplicar los
importes de deducciones correspondientes a los trabajadores que perciben rentas de cuarta
categoría, no siendo de aplicación la deducción específica para Jubilados y Pensionados.

Como resultado, los titulares alcanzados comenzaran a tener, a partir del mensual enero/2020,
una retención mayor a la que se le venía practicando en el periodo 2019.
Por lo expuesto, ante la presentación de los beneficiarios reclamando por el aumento en la
retención mensual de Impuesto a las ganancias (Concepto 309000), se le debe consultar si
cumple con alguna de las situaciones descriptas y proceder a explicarle el motivo de dicho
incremento.

En los casos que no exteriorice haber declarado alguno de los ítems responsables de ser pasibles
del cambio de deducciones o exteriorice que ya no percibe otro ingreso o no tributa bienes
personales, se le deberá indicar que debe informar tal situación por SIRADIG a la AFIP (F572
Web) asegurándose de no omitir el detalle requerido en el Rubro 5 “Beneficios” (Ver Anexo I) y
presentar una copia de dicha declaración Jurada.

En ambos casos, una vez que presente la documentación, deberá ser enviada a la Coordinación
Apoyo Pasivos (dependencia 14010020), mediante una actuación administrativa con tipo de
trámite 394 “RECLAMOS IMPUESTO A GANANCIAS PASIVOS”.