"Café The Coffee Corner"

Balance General
Primer año de trabajo
No. Cuenta 1 2 3 4
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
1 Caja $ 3,000.00
2 Bancos $ 44,528.55
3 Mercancías $ 32,100.34 $ 79,628.89
ACTIVO FIJO
4 Mobiliario y equipo $ 46,849.00
5 Equipo de cómputo electrónico $ 29,618.00
6 Equipo de entrega o de reparto $ 2,300.00 $ 78,767.00
ACTIVO DIFERIDO
7 Gastos de investigación y desarrollo $ 2,000.00
8 Gastos en etapas preoperativas $ 32,598.00
9 Gastos de instalación $ 18,482.00
10 Papelería y utiles $ 2,000.00
11 Propaganda y publicidad $ 15,000.00
12 Rentas pagadas por anticipado $ 9,000.00 $ 79,080.00 $ 237,475.89
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
13 Proveedores $ 7,000.00
14 Gastos pendientes de pago $ 10,000.00
15 Impuestos pendientes de pago $ 35,000.00 $ 52,000.00
PASIVO FIJO
16 Cuentas por pagar a largo plazo $ 40,000.00 $ 92,000.00
CAPITAL CONTABLE $ 145,475.89
 "Café The Coffee Corner"
Balance General
Primer año de trabajo
No. Cuenta Valores netos % % integrales
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
1 Caja $ 3,000.00 1%
2 Bancos $ 44,528.55 19%
3 Mercancías $ 32,100.34 14%
Total activo circulante $ 79,628.89 34%
ACTIVO FIJO
4 Mobiliario y equipo $ 46,849.00 20%
5 Equipo de cómputo electrónico $ 29,618.00 12%
6 Equipo de entrega o de reparto $ 2,300.00 1%
Total activo fijo $ 78,767.00 33%
ACTIVO DIFERIDO
7 Gastos de investigación y desarrollo $ 2,000.00 1%
8 Gastos en etapas preoperativas $ 32,598.00 14%
9 Gastos de instalación $ 18,482.00 8%
10 Papelería y utiles $ 2,000.00 1%
11 Propaganda y publicidad $ 15,000.00 6%
12 Rentas pagadas por anticipado $ 9,000.00 4%
Total activo diferido $ 79,080.00 33%
TOTAL ACTIVOS $ 237,475.89 100%
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
13 Proveedores $ 7,000.00 3%
14 Gastos pendientes de pago $ 10,000.00 4%
15 Impuestos pendientes de pago $ 35,000.00 15%
Total pasivo circulante $ 52,000.00 22%
PASIVO FIJO
16 Cuentas por pagar a largo plazo $ 40,000.00 17%
TOTAL PASIVOS $ 92,000.00 39%
CAPITAL CONTABLE $ 145,475.89 61%
Total pasivo + capital contable $ 237,475.89 100%
 "Café The Coffee Corner"
Estado de resultados
Primer año de trabajo
1 2 3 4
Ventas netas $ 355,779.00
Inventario Inicial $ 59,650.74
Compras $ 35,845.52
Gastos de compra $ 9,600.00
Compras netas $ 45,445.52
Suma o total de mercancías $ 105,096.26
Inventario final $ 32,100.34
Costo de lo vendido $ 72,995.92
Utilidad bruta $ 282,783.08
Gastos de operación:
Renta del local $ 36,000.00
Propaganda y publicidad $ 15,000.00
Sueldos de meseros, barista y cocinero $ 66,000.00
Consumo de luz $ 13,200.00
Consumo de agua $ 798.00
Consumo de gas $ 1,596.00 $ 132,594.00
Gastos de administración:
Teléfono e Internet $ 6,600.00
Papelería y utiles $ 4,000.00
Sueldo del administrador $ 24,000.00
Tramites $ 7,000.00 $ 41,600.00 $ 174,194.00
Utilidad de operación antes de ISR $ 108,589.08
Impuesto sobre la renta $ 30,404.94
Utilidad neta del ejercicio $ 78,184.14
 "Café The Coffee Corner"
Estado de resultados
Primer año de trabajo
% integrales 2 3 4
Ventas netas 100% $ 355,779.00
Inventario Inicial $ 59,650.74
Compras $ 35,845.52
Gastos de compra $ 9,600.00
Compras netas $ 45,445.52
Suma o total de mercancías $ 105,096.26
Inventario final $ 32,100.34
Costo de lo vendido 21% $ 72,995.92
Utilidad bruta 79% $ 282,783.08
Gastos de operación:
Renta del local $ 36,000.00
Propaganda y publicidad $ 15,000.00
Sueldos de meseros, barista y cocinero $ 66,000.00
Consumo de luz $ 13,200.00
Consumo de agua $ 798.00
Consumo de gas $ 1,596.00 $ 132,594.00
Gastos de administración:
Teléfono e Internet $ 6,600.00
Papelería y utiles $ 4,000.00
Sueldo del administrador $ 24,000.00
Tramites 49% $ 7,000.00 $ 41,600.00 $ 174,194.00
Utilidad de operación antes de ISR 30% $ 108,589.08
Impuesto sobre la renta 9% $ 30,404.94
Utilidad neta del ejercicio 21% $ 78,184.14
 INDICADORES DE RAZONES FINANCIERAS
INDICADOR FÓRMULA OPERACIÓN Análisis
PARA MEDIR LA SOLVENCIA

Activo
$79,628.89 /
circulante / El resultado de 1.53 indica que se pueden
Liquidez $52,000.00 =
Pasivo a corto cumplir los compromisos a corto plazo, es
1.53
plazo decir, se tiene en dinero en efectivo más
de la suma que se debe pagar.

$79,628.89 -
$32,100.34 /
Prueba del ácido Activo circulante - Un resultado positivo mayor de 1.0
Inventario final / $52,000.00 = indicará la capacidad de pago inmediata.
Pasivo a corto 0.91 Los números indican que se está muy
plazo cerca del enstándar ideal.
PARA MEDIR LA ESTABILIDAD
En este indicador, siempre es preferible
$92,000.00 /
Deuda a Pasivo total / un resultado menor de 1.0. Así, las
$145,475.89 =
inversión Capital contable deudas no superan a lo que se ha
0.63
invertido.

Un resultado cercano a 1.0 indicará que

$78,767.00 /
Inversión de Activo fijo / se ha reinvertido casi el total de las
$145,475.89 =
capital Capital contable utilidades. En este caso se ha invertido el
0.54
50% de las utilidades.

$145,475.89 /
Valor de capital Capital contable / $233, 955.00 =
Indica cuanto se gana por cada peso que
Capital social se ha invertido.
0.62
Para medir la productividad

Ingresos por $355,779.00 / Cuantos pesos genera el negocio por cada

Ventas netas /
capital de los Capital contable $145,475.89 = peso invertido, lo ideal debe ser mayor a
socios 2.44 1.0.
Para medir la rentabilidad
Indica que se ha ganado el 62% de cada
Ganancias por $90,280.14 /
Utilidad neta / peso que se ha invertido, es decir, 62
unidad invertida $145,475.89 =
por los socios Capital contable 0.62 centavos de cada peso invertido son
ganancias.

$90,280.14 /
Utilidad neta /
Ganancias por $92,000.00 + Cuánto se ha ganado, considerando lo
inversión total Pasivo total + $145,475.89 = que se debe a corto plazo.
Capital contable
0.38

$90,280.14 /
Ganancias por Utilidad neta / $355,779.00 = Mide la eficiencia al disminuir costos y
unidad vendida Ventas netas gastos.
0.25
 Método de tendencias

Ventas netas Absolutos Relativos Tendencia

relativa
2007 $ 322,000.00 100% ----
2008 $ 336,200.00 104% 4%
2009 $ 299,670.00 93% -7%
2010 $ 532,000.00 165% 65%
2011 $ 310,100.00 96% -4%
2012 $ 355,779.00 110% 10%
2013 $ 423,000.00 131% 31%

Relativos: cifra comparada / cifra base *100

Tendencias cifra comparada relativa - cifra base relativa

Tendencia de ventas
180%
160% 165%

140%
131%
120%
104% 110% Relativos
100% 100% 96%
93% Tendencia relativa
80%
60% 65%

40%
31%
20%
4% 10%
0% -4%
2007 2008 -7% 2010
2009 2011 2012 2013
-20%