NÓMINA.

La nómina es un documento en el cual un empleador relaciona salarios,

deducciones, valor neto pagado, aportes para fiscales y apropiaciones de los
trabajadores que han laborado en un periodo determinado, ya sea por
semana, quincena o mes.
PARTES DE UNA NÓMINA. El formato de la nómina contiene lo siguiente: 
Encabezamiento , con el nombre del documento y el periodo de pago 
Esquema central, con dos partes:
 Primera parte: Nombre y cargo del trabajador, días laborados, sueldo
básico, devengado, deducciones y neto pagado, firmas y documento de
identidad de los empleados.
 Segunda parte: Provisiones o apropiaciones. Seguridad social, aportes
para fiscales, apropiación para prestaciones sociales y ARP; firmas de
quien elabora, revisa y aprueba.
1. EL DEVENGADO: Es el valor total de ingresos que obtiene un empleado en
el mes o en la quincena. Este valor está compuesto por el salario básico;
horas extras diurnos, nocturnos, dominicales, festivos, recargos; comisiones;
auxilio de transporte, etc.
 Salario: Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable,
sino todo lo que recibe el trabajador en dinero o en especie como
contraprestación directa del servicio, sea cualquiera la forma o denominación
que se adopte, como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor
del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de
descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y comisiones. (Art. 127
C.S.T).
• Salario mínimo legal: Hecho a percibir para cubrir sus necesidades normales y a
las de su familia, en el orden material moral y cultural (Art 145 C.S.T). Este valor
varía todos los años. Para el 2.020 es de $877.803
• Salario básico: "Es la remuneración ordinaria pactada en el contrato laboral
y sirve de base para la liquidación del trabajo nocturno, trabajo en
dominicales y festivos y trabajo extra en días ordinarios, dominicales y en
festivos".
• El salario integral: es aquel que además de retribuir el trabajo ordinario,
compensa de antemano el valor de prestaciones, recargos y beneficios que por
virtud legal o convencional correspondan al trabajador El salario mínimo
integral para 2.020 es de 877.803 x 13 = $11.411.439. Repartidos de la
siguiente manera:
- 877.803 x 10 SMMLV: $8.778.003, de ingreso
- 877.803 x 3 SMMLV: $2.633.409 de carga prestacional.
 Comisiones: Usualmente, el empleador contrata vendedores con un
salario básico y un porcentaje sobre total de las ventas del mes que se
denomina comisión; el total devengado por estos trabajadores en ningún
caso puede ser inferior al salario mínimo legal.
 Auxilio de transporte: Todo trabajador que devengue mensualmente
hasta dos S.M.L.V., tiene derecho a recibir, además de su salario, un valor
adicional por concepto de auxilio de transporte; la cuantía la determina la
legislación vigente. Para el año 2.020 es de $102.854
 Remuneración trabajo suplementario u horas extras: Es la
remuneración ordinaria pactada en el contrato laboral y sirve de base para
la liquidación del contrato de trabajo. Por orden de la ley se estableció que
el día es de seis de la mañana a nueve de la noche, por tal motivo las
horas extras diurnas son las que se produzcan dentro de ese horario y
que se trabajen por fuera del horario pactado entre trabajadores y
empleadores, 8 horas diarias y 48 horas semanales; las demás serán nocturnas, es decir
entre nueve de la noche y las seis de la mañana. Las diurnas se pagan con un porcentaje
adicional del 25% y las nocturnas con un 75%.
 Horas extras diurnas ordinarias: las que se trabajan por fuera del horario establecido
durante la semana, entre las 06:00 A.M. y las 09:00 P.M.
- HEDO: = (Sueldo Básico * 1,25 * horas extras trabajadas) / 240 horas

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  Horas extras nocturnas ordinarias: las que se trabajan entre las 09:00 P.M. y las 06:00
A.M. durante la semana.
- HENO: = (Sueldo Básico * 1,75 * horas extras trabajadas) / 240 horas
• Horas ordinarias dominicales y/o festivas: son las que se trabajan en los domingos y
• festivos dentro del horario normal establecido.
- HODF: = (Sueldo Básico*1,75* Horas ordinarias dominicales y/o festivas trabajadas) / 240
 Horas extras diurnas dominicales y/o festivas: son aquellas que se laboran por fuera
del horario ordinario, entre las 6 de la mañana y las diez de la noche en domingos y
festivos.
- HEDF: = (Sueldo Básico x 2,00 x horas extras trabajadas) / 240 horas
 Horas extras nocturnas dominicales y/o festivas: son aquellas que se laboran entre las
diez de la noche y la seis de la mañana en domingo o festivo.
- HENF: = (Sueldo Básico x 2,50 x horas extras trabajadas) / 240 horas
 Domingos y o festivos: Quién trabaje en domingo o festivo, tiene derecho a un día de
compensación dentro de la semana, pero si suman tres o más en el mes, se le pagan
con el recargo del 75%. o DOMINGOS Y FESTIVOS (Mínimo 3 al mes): = (Sueldo
Básico * 1,75 * días trabajados) /30 días
 Recargos nocturnos: quien labore en horario de la noche, tiene derecho a que le
paguen un recargo del 35% y se liquida por días laborados en el mes, a no ser que haya
otra clase de acuerdo con la empresa dentro de lo legal establecido.
o RECARGOS NOCTURNOS: = (Sueldo Básico x 0,35 x días trabajados en el mes) / 30
días.
2. DEDUCCIONES: Son los valores que se le descuenta de la nómina al
trabajador. Legalmente el empleador está autorizado para deducir por nómina
los aportes de los trabajadores para salud (EPS), pensiones (fondo de
pensiones), retención en la fuente y embargos judiciales. Además, previa
autorización escrita del trabajador puede descontar cuotas voluntarias para
sindicatos, fondos de empleados y cooperativas, préstamos bancarios por libranza y
otros.
 Seguridad social (ISS): El sistema de seguridad social integral están
conformados por los regímenes generales establecidos para: Pensión, Salud, y
los servicios sociales complementarios que defina la ley. Todo empleador se
encuentra obligado a afiliar a sus trabajadores en el sistema de seguridad
social que el trabajador escoja voluntariamente.
• Aportes para salud: Reglamentados por la ley 100 de 1993 para regular el
servicio público esencial en salud y crear condiciones de acceso de toda la
población al servicio, en todos los niveles de atención. Este descuento es
obligatorio. 4% para el trabajador.
• Aportes para pensiones: El sistema general de pensiones tiene por objeto
garantizar a la población el amparo contra las contingencias derivadas de la
vejez, la invalidez y la muerte, mediante el reconocimiento de las pensiones.
Este descuento es obligatorio 4% para el trabajador.
 Fondo de Solidaridad Pensional: Los afiliados que tengan un ingreso base
de cotización (IBC) igual o superior a 4 salarios mínimos, tendrán a su cargo
un aporte adicional del 1%
 Embargos judiciales: Los embargos ordenados por autoridad judicial competente
contra los empleados, deben ser descontados de la nómina por la empresa y
consignarlos en la cuenta que el juez haya ordenado.
☻ Descuentos voluntarios: Como:
 Cuotas sindicales: Las cuotas que los trabajadores sindicalizados
deben aportar al sindicato al que estén afiliados, y siempre que medie
autorización del empleado, se pueden descontar o deducir de la nómina
del empleado. Se le descuenta el 1% del sueldo básico.
 Aportes a cooperativas: Las cuotas o aportes que los empleados hagan
a las cooperativas legalmente constituidas, pueden también ser
deducidas de la nómina del empleado.
 Cuotas de créditos a entidades financieras: Las cuotas que el
empleado deba pagar a una entidad financiera, para la amortización de
un crédito que le haya sido otorgado, pueden también ser descontadas
de la nómina del empleado.

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  Deudas del empleado con la empresa (Libranza o crédito): Se pueden
descontar también de la nómina, el valor que se deba pagar por las
obligaciones que el empleado tenga con su empresa, como puede ser un
crédito que ésta le haya otorgado, o como compensación por algún perjuicio
o detrimento económico que el empleado le haya causado a la empresa.
3. NETO PAGADO: Una vez calculado el sueldo devengado y las deducciones, el
empleador puede pagar la nómina a sus trabajadores. Neto Pagado = Total
devengado - Total deducido.
4. APROPIACIONES: Al liquidar la nómina mensual, el empleador debe calcular
la seguridad social, los aportes y provisiones causados, de acuerdo con la
legislación vigente:
a. Seguridad social (ISS): El sistema de seguridad social integral están
conformados por los regímenes generales establecidos para: Pensión, Salud,
Riesgos profesionales.
• Salud: Tienen por objeto crear las condiciones que posibiliten el acceso de la
población afiliada a todos los niveles de atención para cubrir las contingencias
por enfermedad general y maternidad. Está conformado por: las entidades
promotoras de salud, institucionales prestadoras de salud. 8.5% del total
devengado, deducido el auxilio de transporte para el patrono; el total a cancelar
en la EPS es el 12.5%.
• Pensión: Garantizar el amparo contra invalidez vejez y muerte mediante el
reconocimiento de pensiones y prestaciones económicas determinadas por la
ley. 12% del total devengado, deducido el auxilio de transporte para el patrono;
el total a cancelar al Fondo de Pensiones es el 16%.
• Administración de Riesgos Profesionales (ARP): El régimen de riesgos
profesionales tiene por objeto prevenir, proteger y atender a los trabajadores de
los efectos de las enfermedades y los accidentes que puedan ocurrirles con
ocasión o como consecuencia del trabajo que desarrollan. 0.522% del total
devengado, deducido el auxilio de transporte.
b. Aportes Parafiscales: Todo empleador debe liquidar sobre su nómina
mensual los aportes parafiscales.
• I.C.B.F.: Entidad creada con el fin primordial de proteger a la familia
colombiana y brindar una protección integral al menor. 3% del total devengado,
deducido el auxilio de transporte.
• SENA: Institución creada con el objeto fundamental de capacitar al trabajador
colombiano (Decreto 118/57 y 3123/68). 2% del total devengado, deducido el
auxilio de transporte.
• Caja de compensación Familiar: Las Cajas recaudan, distribuyen y pagan los
aportes destinados al subsidio familiar en dinero y en especie, por medio de
programas que ofrecen salud y recreación a sus afiliados 4% del total
devengado.
c. Prestaciones sociales: Con el fin de causar los gastos correspondientes a las
prestaciones sociales que adeuda a los trabajadores, el empleador debe
calcular las provisiones sobre su nómina mensual.
• Cesantía: 30 días de trabajo. A la cancelación del contrato o para solucionar
problemas de vivienda. Un sueldo mensual por cada año de servicio 1/12 u
8.33% del total devengado.
• Intereses sobre las cesantías: 30 días. Hasta el 31 de enero de cada año o a
la cancelación del contrato. 12 % anual o 1% mensual.
• Prima de servicios: 90 días. En junio y diciembre o a la cancelación del
contrato. Un sueldo mensual por cada año de servicio 1/12 u 8.33% del total
devengado.
• Vacaciones: 180 días. Puede acumularse hasta 3 años o se disfruta cada año.
1/2 sueldo por cada año trabajado. 1/24 ó 4.17% del total devengado.
 Dotación (especie): La dotación es un par de zapatos y un vestido de labor de
acuerdo con las características del trabajo desempeñado; para quienes hayan
cumplido tres meses de trabajo y devenguen hasta dos veces el salario mínimo.

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 FÓRMULAS PARA LA NÓMINA 2.020

DEVENGADO

 Salario Mínimo Legal Vigente (S.M.M.L.V.) $877.803

 Auxilio de transporte $102.854 Menos y hasta 2 S.M.M.L.V.: ($877.803x2=1.755.606)
 Comisiones: V/r Total Ventas x % =
 Trabajo suplementario (HORAS EXTRAS)
• H.E.D.O.: (Sueldo Básico x 1,25 x No. H.E.D.O. trabajadas) / 240 H.
• H.E.N.O.: (Sueldo Básico x 1,75 x No. H.E.N.O. trabajadas) / 240 H.
• H.O.D.F.: (Sueldo Básico*1,75* H.O.D.F trabajadas) / 240 H.
• H.E.D.F.D: (Sueldo Básico x 2,00 x No. H.E.D.F. trabajadas) / 240 H.
• H.E.D.F.N.: (Sueldo Básico x 2.50 x No. Horas x 2.50 x No. H.E.D.F.N. trabajadas) / 240 H.
• R.N.: (Sueldo Básico x 0.35 x No. H.R.N. trabajadas) / 240 H.

DEDUCIDO O DEDUCCIONES

 ISS (8%) = Salud (4%) + Pensión (4%)

• Salud: (Total devengado-auxilio de transporte) x 4% =
• Pensión: (Total devengado-auxilio de transporte) x 4% =
 Fondo de solidaridad: Total devengado x 1% = (Más de 4 S.M.L.V.: $877.803x4=3.511.212 )
 Sindicato = Sueldo básico x 1% =
 Cooperativa = Total devengado x % =
 Fondo de empleados = Total devengado x % =
 Retención en la fuente (RTE. FTE.): Es de $4’538.915 UVT 2.020: $35.607

Tabla de rangos:
Rangos en UVT Tarifa Impuesto
Desde Hasta marginal
>0 87 0% 0

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 > 87 145 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT-87 UVT) X 19%
> 145 335 28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT-145 UVT) X 28%+11 UVT
> 335 640 33% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT-335 UVT) X 33%+64 UVT
> 640 945 35% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT-640 UVT) X 35%+165 UVT
> 945 2.300 37% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT-945 UVT) X 37%+272 UVT
> 2.300 En adelante 39% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT-2.300 UVT) X 39%+773 UVT

Fórmula: Rte. Fte. = (Total devengado – salud – pensión - fondo de solidaridad) x 75% = /1 UVT
($35.607) = UVT – rango de UVT = UVT x % de UVT = UVT + UVT si lo hay = x 1UVT = $

Si el v/r final es menor $1.555 queda en $1.000 y si pasa de $1,556 se aproxima a 2.000

NETO A PAGAR

NETO A PAGAR: Total devengado – total deducido =

APROPIACIONES O PROVISIONES

 ISS (20,5%) = Salud (8,5%) + Pensión (12%)

 Salud: (Total devengado-auxilio de transporte) x 8,5% = 
Pensión: (Total devengado-auxilio de transporte) x 12 % =
Total ISS 20.5%
 ARP: (Total devengado-auxilio de transporte) x 0,522%
 PRESTACIONES SOCIALES
• Cesantías: Total devengado x 8,33% =
• Intereses de cesantías: Total devengado x 1% =
• Prima de servicios: Total devengado x 8,33% =
• Vacaciones: (Total devengado – auxilio de transporte) x 4,17% =  PARAFISCALES=
(SENA Y SUB FAMILIAR = 9%):
• I.C.B.F.: (Total devengado-auxilio de transporte) x 3% =
• SENA: (Total devengado-auxilio de transporte) x 2% =
• Caja de compensación familiar: (Total devengado-auxilio de transporte) x 4% =
Total SENA Y SUB FAMILIAR = 9%