ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:
AUDITORÍA ESPECIAL AL ÁREA DE TESORERÍA DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JOAQUÍN - IQUITOS

ALUMNO:
 .

pág. 1
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JOAQUIN - IQUITOS

Descripción de las actividades principales de la Entidad

La Municipalidad Distrital de San Joaquín, es una Entidad de Gobierno local con personería Jurídica de
derecho Público y goza de autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su
competencia, representa al vecindario de su jurisdicción, promueve una adecuada prestación de servicios
públicos locales, así como el desarrollo integral, sostenible y armónico de su jurisdicción.

Alcance y período de la auditoría

 Tipo de Auditoría: Auditoría Financiera Anual del Examen Especial al área de tesorería.
 Período de la Auditoría: Ejercicio Económico 2018
 Ámbito Geográfico Comprenderá la sede central de la Municipalidad Distrital de San Joaquín y las
oficinas dependientes fuera de su jurisdicción

AUDITORÍA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE TESORERÍA

El área de tesorería dentro de las entidades gubernamentales es una de las más importantes dentro del
panorama de los estados financieros ya que es donde se dispone del dinero recaudado a través de los
contribuyentes para realizar actividades en beneficio de sus ciudadanos locales, por cuanto controla
precisamente el dinero en efectivo (Billetes y monedas) o cheques, los mismos que por su propia
naturaleza conlleva a riesgos en su manejo y control. Esta partida generalmente se relaciona con todos los
ciclos de transacciones, por lo que en la revisión debe considerarse su interrelación con otras partidas, ya
sea del Estado de Situación Financiera o del Estado de Gestión.

La presente auditoría nos permitirá determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al
contado y los saldos de bancos son correctos y válidos, tal y como aparecen en el Estado de Situación
Financiera, reflejando debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes de efectivo disponibles, en
curso, o en depósito y que los saldos reflejan una diferencia correcta entre ingresos y desembolsos; en
caso contrario se otorgará las recomendaciones necesarias a la Municipalidad Distrital de San Joaquín -
Iquitos para subsanar y reflejar con transparencia sus saldos en el área de tesorería.
Objetivos de la Auditoría Financiera

Objetivo General :

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los saldos presentados en tesorería por la Municipalidad Distrital
de San Joaquín – Iquitos periodo 2019, de acuerdo al examen especial dentro de la auditoria anual, los
procedimientos se desarrollarán en conformidad de las Normas Internacionales de Contabilidad para el
Sector Público - NICSP y disposiciones legales vigentes.

Objetivos Específicos:
 Cerciorarse de la autenticidad de los saldos del efectivo en poder de la Municipalidad y de las
instituciones de crédito que se presenta en el estado de situación financiera.
 Verificar que la Municipalidad pueda disponer libremente de los fondos en poder del Banco de la
Nación.
 Que las transacciones se hayan registrado al 100%.
 Que los saldos de efectivo y equivalente de efectivo estén adecuadamente valuados, presentados
y revelados.
 Comprobar su adecuada utilización o disposición de acuerdo a los programas sociales
presentados y aprobados ante el gobierno central.
 INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD

FORMATO 1

Razón Social
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JOAQUIN
Dispositivos de creación: Época Independiente

Fecha de Inicio de Actividades: 20/11/1996

N.° de RUC: 20322872802

Pza. Plaza san Joaquín nro. S/N (Costado Centro Cívico) Iquitos – Yauyos – San Joaquín.

Distrito : San Joaquín

Provincia : Yauyos

Departamento: Iquitos

Teléfonos: 084 – 227152

Fax : 084 – 226701

Página Web : www.sanjoaquin.gob.pe

Correo institucional: info@sanjoaquin.gob.pe

1. TERMINOS DE REFERENCIA
a. Antecedentes de la Entidad
La Municipalidad Distrital de San Joaquín, data su creación política al 20 de Noviembre del año 1996,
constituida como persona jurídica de derecho público, que goza de autonomía política, económica y
administrativa en los asuntos de su competencia, su organización y su funcionamiento se encuentra
normado por la Ley Nº 27972, Orgánica de Municipalidades.

La Municipalidad de San Joaquín - Iquitos se ubica en la Zona central y sur oriental del Perú, en
representación del vecindario, promueve el desarrollo integral, sostenible y armónico de la provincia de
Iquitos, fortaleciendo el proceso de descentralización de infraestructura pública, para la administración de
la Municipalidades Distritales a través de su transferencia, así como, la adecuada prestación de servicios
 públicos locales, con participación ciudadana, en armonía con las políticas y planes nacionales y regionales
de desarrollo; así como el desarrollo social, el desarrollo de capacitación y la equidad en su circunscripción,
evitando la duplicidad y superposición de funciones, con criterio de concurrencia y preeminencia del interés
público.
 MISIÓN , VISION DE LA ENTIDAD

Su MISIÓN: La Municipalidad Distrital de San Joaquín como Gobierno local es promotor del desarrollo
integral, concertado y sostenible de su ámbito, para el logro de mejor calidad de vida de su población
preservando sus valores históricos culturales y de identidad que reafirma su confianza y credibilidad de su
población

La VISION de la Entidad es “Ser el Órgano de Gobierno Local, promotor del desarrollo integral, concertado
y sostenible de su ámbito, con una administración eficiente, eficaz, transparente y participativa, para el
logro de un mejor nivel de vida de su población, y de identidad, que reafirma su autoestima con la premisa
que “El Cusco es Primero”.

3.-DESCRIPCION DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD

La Municipalidad Distrital de San Joaquín ejerce competencias y funciones que establece la Constitución
Política del Estado, la Ley de Bases de la Descentralización, la Ley Orgánica de Municipalidades y demás
disposiciones Legales.

Le corresponde a la Municipalidad Distrital de San Joaquín, ejercer las competencias

Exclusivas y Compartidas señaladas en las leyes mencionadas.

Competencias Exclusivas:

1. Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su circunscripción y ejecutar los planes

correspondientes.
2. Normar la zonificación, urbanismo, acondicionamiento territorial y asentamientos humanos.

3. Administrar y reglamentar los servicios públicos locales destinados a satisfacer necesidades colectivas
de carácter local.

4. Aprobar su organización interna y su presupuesto institucional conforme a la Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto y leyes anuales de presupuesto

5. Formular y aprobar el plan de desarrollo local concertado con su comunidad.

6. Ejecutar y supervisar las obras públicas de carácter local.

7. Aprobar y facilitar los mecanismos y espacios de participación, concertación y fiscalización de la

comunidad en la gestión municipal.

8. Dictar las normas sobre asuntos y materias de su responsabilidad y proponer las iniciativas legislativas
correspondientes

Competencias Compartidas:

1. Educación, participación en la gestión educativa conforme lo determine la ley de la materia.

2. Salud Pública.

3. Cultura, turismo, recreación y deporte.

4. Preservación y administración de las reservas y áreas naturales protegidas locales, la defensa y

protección de ambientes.

5. Seguridad ciudadana.

6. Conservación de monumentos arqueológicos e históricos.

7. Transporte colectivo, circulación, transito urbano.

8. Vivienda y renovación urbana.

9. Atención y administración de programas sociales.

10. Gestión de residuos sólidos.

Naturaleza de las actividades asociadas a la misión de la entidad:

Administración pública en general

Actividades principales:

La Municipalidad Distrital de San Joaquín, es una entidad de gobierno local con personería jurídica de
derecho público y goza de autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su
competencia, representa al vecindario de su jurisdicción, promueve una adecuada presentación de
servicios públicos locales, así como el desarrollo integral, sostenible y armónico de su jurisdicción.

Información sobre pliegos presupuestarios

Pliego presupuestal: MPSJ

Sede central: IQUITOS

Domicilio sede central: PZA. Plaza San Joaquín Nro. S/N (Costado Centro Cívico) Iquitos - Yauyos - San
Joaquín.

Teléfonos sede central: 084 – 227152

Principales funcionarios relacionados con la gestión e información financiera

 Oficina general de administración : FLOR DE MARIA CASTILLO CAYO

 Dirección de recursos humanos: ELIANA ESTRADA OVIEDO

 Oficina de logística : SUSINOVA RIOS DIAZ

 Oficina de tesorería : MARITZA VALDEIGLESIAS SULCAHUAMAN

 Oficina de contabilidad: VILLA VILLAGRA JULIO CESAR

  Oficina de control de bienes patrimoniales : ERNESTO ABARCA CARPIO

Funcionario encargado de la integración o consolidación financiera a nivel de pliego

Oficina de contabilidad: Villa Villagra Julio Cesar

Teléfono: 244071

Correo electrónico: jvilla@cusco.gob.pe

Principales actividades relacionadas con la información financiera

Actividad 1: administrar los registros contables de las operaciones financieras

Actividad 2: elaborar y presentar los estados financieros

Principales operaciones a nivel pliego

 Ejecución proyectos

 Ejecución de programas

 Ejecución de actividades

Principales operaciones de las unidades ejecutoras significativas

4.-Titular de la entidad

Concepto Datos

Titular actual ALCALDE

Apellidos y nombres DONATO SIMION YNGA PEÑA

Documento de asignación RESOLUCION N° 015-2015

Año de inicio de funciones 2015

Año de culminación de 2018

funciones

Profesión DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS

 Titular anterior ALCALDE

Apellidos y nombres FLOREZ GARCÍA LUIS ARTURO

Documento de asignación …………

Fecha de cese 2014

Cargo

Profesión ECONOMIA

2. PRINCIPALES FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD O PLIEGO

APELLIDOS Y DOCUMENTO FECHA CARGO PROFESIÓ OT

NOMBRES DE DE N RO
DESIGNACIÓN DESIGNACI S
ÓN
MOSCOSO PEREA ………….. ………….. Alcaldía Abogado
CARLOS MANUEL
Arce Huanca RA. N° 002-2015- 05/01/2015 Gerencia Municipal
Mercedes MPC
Oscar Raúl RA. N° 318-2015- 03/07/2015 Gerente de Ingeniero
Villagaray Pacheco MPC Infraestructura
Eulogio Tapia Deza RA. N° 313-2015- 03/07/2015 Gerente de Desarrollo Licenciado.
MPC Humano y Social
Flor de María Castillo RA. N° 314-2015- 03/07/2015 Oficina general de CPC
Cayo MPC Administración
CONTRERAS TINTA RA. N° 212-2015- 07/05/2015 OFICINA GENERAL
DELIA ROSARIO MPC DE TRIBUTACION
ALEGRIA RA. N° 021-2015- 07/01/2015 OFICINA GENERAL
MOREANO JIMMY MPC DE ASESORIA
ERIC JURIDICA
LOAYSA RA. N° 316-2015- 03/07/2015 OFICINA GENERAL
MANRIQUE FREDY MPC DE COOPERACIÓN
 TECNICA
BAEZ PACHECO RA. N° 011-2015- 05/01/2015 OFICINA GENERAL
NELSON MPC DE PLANEAMIENTO,
PRESUPUESTO E
INVERSIONES
ALVIZURY RA. N° 024-2015- 07/01/2015 GERENCIA DE
CAZORLA ILSE MPC DESARROLLO
URBANO Y RURAL
CAMACHO DURAN RA. N° 015-2015- 05/01/2015 GERENCIA DE
RAUL EDWN MPC TRANSITO,
VIABILIDAD Y
TRANSPORTE
CHARA ZERECEDA RA. N° 016-2015- 05/01/2015 GERENCIA DEL
LUIS OSCAR MPC CENTRO HISTRICO
ALARCON PAIVA RA. N° 044-2015- 13/01/2015 GERENCIA DE
DIANA ZORAIDA MPC DESARROLLO
ECONOMICO Y
SERVICIO
VALER BELLOTA RA. N° 022-2015- 07/01/2015 GERENCIA DE
PAVEL HUMBERTO MPC TURISMO, CULTURA,
EDUCACION Y
DEPORTE
OROSCO RA. N° 017-2015- 05/01/2015 GERENCIA DEL
USCAMAYTA MPC MEDIO AMBIENTE
EDILBERTO

6.- Estructura orgánica

ESTRUCTURA ORGÁNICA

La Municipalidad Distrital de San Joaquín, para el cumplimiento de sus funciones, tiene establecida la
Estructura Orgánica siguiente:
01. ÓRGANOS DE GOBIERNO

01.1 Concejo Municipal

01.2 Alcaldía

02. ÓRGANOS CONSULTIVOS Y DE COORDINACIÓN.

02.1 Comisiones de Regidores.

02.2 Consejo de Coordinación Local Provincial - CCLP

02.3 Comité Provincial de Defensa Civil y Seguridad Ciudadana

02.4 Junta de Delegados Vecinales

02.5 Consejo para la Gobernabilidad y el Desarrollo de la Provincia del Cusco

03. ÓRGANO DE DIRECCIÓN

03.1 Gerencia Municipal

04. ÓRGANO DE CONTROL

04.1 Órgano de Control Institucional

05. ÓRGANO DE DEFENSA

05.1 Procuraduría Pública Municipal

06. ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO

06.1 Oficina General de Asesoría Jurídica

06.2 Oficina General de Cooperación Técnica

06.2.1 Oficina de Estudios y Proyectos Especiales

06.3 Oficina General de Planeamiento, Presupuesto e Inversiones

06.3.1 Oficina de Planeamiento

06.3.2 Oficina de Presupuesto

06.3.3 Oficina de Programación de Inversiones

07. ÓRGANOS DE APOYO

07.1 Secretaría General

07.2 Oficina de Relaciones Públicas y Protocolo

07.3 Oficina de Defensa Civil

07.4 Oficina General de Tributación

07.4.1 Oficina de Recaudación

07.5 Oficina General de Administración

07.5.1 Oficina de Recursos Humanos

07.5.2 Oficina de Logística

07.5.3 Oficina de Tesorería

07.5.4 Oficina de Contabilidad

07.5.5 Oficina de Control de Bienes Patrimoniales

07.6 Oficina de Supervisión de Obras

07.7 Oficina de Liquidación de Proyectos de Inversión Pública

07.8 Oficina de Catastro

07.9 Oficina de Informática

07.10 Oficina de Ejecución Coactiva

07.11 Oficina de Orientación y Fiscalización Municipal

07.12 Oficina del Terminal Terrestre

08. ÓRGANOS DE LÍNEA

08.1 Gerencia de Infraestructura

08.1.1 Sub Gerencia de Obras Públicas

08.1.2 Sub Gerencia de Estudios y Proyectos

08.1.3 Sub Gerencia de Equipo Mecánico

08.1.4 Sub Gerencia de Mantenimiento de Infraestructura Pública

08.2 Gerencia de Desarrollo Urbano y Rural

08.2.1 Sub Gerencia de Administración Urbana y Rural

08.2.2 Sub Gerencia de Ordenamiento Territorial Provincial

08.3 Gerencia de Tránsito, Vialidad y Transporte

08.3.1 Sub Gerencia de Regulación del Transporte Urbano

08.3.2 Sub Gerencia de Circulación del Tránsito

08.4 Gerencia del Centro Histórico

08.4.1 Sub Gerencia de Gestión del Centro Histórico

08.5 Gerencia de Desarrollo Económico y Servicios Municipales

08.5.1 Sub Gerencia de Promoción de la Micro y Pequeña Empresa

08.5.2 Sub Gerencia de Comercio, Indústria y Artesanía

08.5.3 Sub Gerencia de Seguridad Ciudadana y Servicios Municipales

08.5.4 Sub Gerencia de Camal Municipal

08.6 Gerencia de Desarrollo Humano y Social

08.6.1 Sub Gerencia de Programas Alimentarios y Vaso de Leche

08.6.2 Sub Gerencia de la Defensoría Municipal del Niño y del Adolescente

08.6.3 Sub Gerencia Municipal de Apoyo a la Persona con Discapacidad

08.6.4 Sub Gerencia de la Mujer, Juventud y Participación Ciudadana.

08.6.5 Sub Gerencia de Atención Integral a la Familia

08.7 Gerencia de Turismo, Cultura, Educación y Deporte

08.7.1 Sub Gerencia de Turismo y Cultura

 08.7.2 Sub Gerencia de Educación y Deporte

08.8 Gerencia del Medio Ambiente

08.8.1 Sub Gerencia de Gestión Ambiental

08.8.2 Sub Gerencia de Saneamiento Ambiental

09. ÓRGANOS DESCONCENTRADOS

09.01 Oficina Ejecutiva del Comité de Servicios Integrados Turísticos Culturales del Cusco

010. ÓRGANOS DESCENTRALIZADOS

10.1 Empresa Pública de Servicios de Saneamiento SEDA CUSCO S.A.

10.2 Caja Municipal de Ahorro y Crédito Cusco S.A

10.3 Empresa Municipal de Festejos del Cusco-EMUFEC CUSCO S.A.

10.4 Instituto Vial Provincial del Cusco

10.5 Empresa Municipal de Servicios Múltiples (Propuesta)

3. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD

 Ley Nº 28112 “Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público”
 Ley Nº 28411 “Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto”
 Ley Nº 27972 “Ley Orgánica de Municipalidad” y Normas Modificatorias.
 Ley Nº 29465 “Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2010”.
 Ley Nº 29466 “Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2010”.
 Ley Nº 29467 “Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal
2010”.
 Resolución Directoral Nº 024-2007-EF/76.01, que aprueba la Directiva Nº 006-2007-EF/76.01 “Directiva
para la Programación, formulación y Aprobación del Presupuesto Institucional de los Gobiernos Locales
para el Año Fiscal 2010”.
 Decreto Legislativo Nº 776 “Ley Tributación Municipal” y Normas modificatorias.
  Ley Nº 27783 “Ley de Bases de la Descentralización”.
 Ley Nº 27245 “Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal” modificada por Ley Nº 27958.
 Decreto Supremo Nº 039-2000-EF “Reglamento de la Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal”.
 Ley Nº 27293 “Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública y su Reglamento, aprobado por Decreto
Supremo Nº 157-2002-EF, concordante con el numeral 19.2 del Art. 19º de la Ley Nº 27783 “Ley de
Bases de la Descentralización”.
 Ley Nº 27506 “Ley de Canon” y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº 005-2002-EF.
 Ley Nº 27806 “Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública”
A. Resolución de Alcaldía Nº 002-2009-MPC, que aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura 2009
de la Municipalidad Provincial del Cusco.

HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES

FORMATO 5 : IDENTIFICACION DE LAS CUENTAS SIGNIFICATIVAS Y DE RIESGO

A. IDENTIFICACION DE LAS CUENTAS SIGNIFICATIVAS

o Naturaleza y volumen de la cuenta.
o Consideración de la materialidad de la cuenta y el ET.
o Errores detectados en auditorias anteriores.
o Debilidad de los controles.
o Riesgos identificados.
o Susceptibilidad de la cuenta a contener aseveraciones equivocas materiales.
o Inamovilidad del saldo durante muchos periodos
o Incumplimiento reiterado de la aplicación de las políticas contables basados en el marco de
información financiera aplicable.
o Efecto que tiene sobre los estados presupuestarios y/o financieros.
B. CUENTAS NO SIGNIFICATIVAS

Cuentas con saldos que se aproximan o exceden el ET, que tienen un riesgo limitado de aseveración
equivoca material.
Las cuentas “no significativas” se conocen también como cuentas de riesgo limitado.
 Se determina que el riesgo inherente al nivel de saldo contable (no a nivel de aseveración
 Existe un volumen bajo y un importe monetario bajo de transacciones o actividad en la cuenta
(asientos de diario).
 Se determina que no hay riesgos significativos asociados con la cuenta
 No hay cambios significativos para la entidad que pueda afectar la contabilización para el saldo
contable
 No hay cambios significativos en el marco de información financiera aplicable que puedan afectar
el saldo contable.
Programa:
REF
N° PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA HECHO POR FECHA
P/T
 
Aplicación de control interno al
rubro de efectivo y equivalente CUESTIONARIO
de efectivo a fin de evaluar el DE CONTROL LLUEN BURGA,
INTERNO
03/04/19
Alicia Franchesca
grado de Solidez y la Eficiencia A1

administrativa, así como las

políticas.
1
CIRCULACIÓN TARRILLO
DE CARTAS A CALVAY, Irvin 06/04/19
Obtener confirmaciones de LOS BANCOS Antoni
2 saldos del Banco de la Nación. B1
Efectuar arqueo de caja
principal y caja chica al 100% ARQUEO DE
FERNÁNDEZ
asegurando la reintegración de CAJA CHICA
VILELA, Juan 06/04/19
C1
los valores al finalizar el Alberto
mismo.
3
FACTURAS,
VOUCHER DE DELGADO
Revisar selectivamente las BANCARIZACIÓN, GARCÍA, Karolyne 06/04/19
ESTADOS DE
autorizaciones de los CUENTA
Gianella
4 proyectos. D1
 Realizar análisis de los egresos ESTADOS DE CAMPOS OLIVOS,
presentados en el estado de CUENTA 07/04/19
Carlos
5 E1
cuenta del banco de la nación.
DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS A APLICAR
1. Aplicación del control interno y revisión de las políticas.

 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO:

 Aprobación y existencia por parte de la administración de la empresa de las firmas
autorizadas para girar cheques contra las cuentas bancarias y para las adquisiciones por
cobro.
 Observar que realmente haya separación de funciones entre quien autoriza el pago de
una cuenta y el tesorero.
 Examinar la existencia de documentos que soporten los arqueos diarios de efectivo como
un medio de control de las entradas y salidas de este, determinando cumplimiento de
normas preestablecidas para su manejo.
 Depósito íntegro e inmediato de la cobranza de acuerdo a las políticas establecidas.
 Revisar si la información acerca de los disponibles de la compañía debidamente
actualizada se hace llegar oportunamente a la administración y a los encargados dentro
de la Municipalidad.
 Municipalidad Distrital de San
Joaquín P.T A1 FECHA
Efectivo y Equivalente de efectivo HECHOR POR:   LL.B.A  03/06/17
Cuestionario de control interno
Al 30 de Abril del 2019
 DETERMINACIÓN NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE AUDITORÍA

ITEM N°
Total de preguntas 20

Respuestas positivas 13
Respuestas negativas 7

Nivel de confianza 13/20 65%

Riesgo de Auditoría 7/20 35%

Riesgo de auditoría

Nivel de confianza

La Municipalidad Distrital de San Joaquín cuenta con un nivel de

confianza moderado del 65% con respecto al control interno de
Efectivo y Equivalente de efectivo.

ALTO MODERADO BAJO

1-50 51-75 76-99
BAJO MODERADO ALTO
POLÌTICAS CONTABLES PARA EL MANEJO DE LAS CUENTAS DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO

1. Se define como reconocimiento, el proceso de incorporación en la información

financiera de la Municipalidad, de una partida que cumple con el concepto de
efectivo o equivalente de efectivo detallado en el alcance de esta política y que
satisface los siguientes criterios:
a) Son de corto plazo ( No mayor a 3 meses como plazo de vencimiento);
b) Son inversiones de gran liquidez;
c) Son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo; y
d) Están sujetos a un riesgo insignificante de cambios en su valor.
Con base en esto; se reconocerá como efectivo en caja el valor mantenido por la
entidad, representado en moneda local o extranjera; cuando se presten servicios o
se reciban recursos provenientes de la aportación de los contribuyentes de la
localidad.
2. El efectivo en caja se medirá por el valor certificado en los conteos de monedas y
billetes contenidos en las diferentes cajas de la Municipalidad. Las diferencias que
se generen se contabilizaran como cuentas por cobrar.
3. Se reconocerán los ingresos únicamente cuando se ha realizado la recaudación
respectiva.
4. Las reposiciones de fondos son quincenales y son revisadas por el Contador y son
autorizadas por el Alcalde de la Municipalidad. Los cheques se giran a nombre de
cada custodio o adquiriente.
5. Las operaciones mayores a S/ 3,500 o $ 1,000 se tienen que realizar
obligatoriamente con cheques.
6. No se efectúan arqueos mensuales porque el Tesorero considera que con la
revisión de las reposiciones que él lleva a cabo, se cumplen satisfactoriamente los
objetivos de supervisión y control.
7. Se utiliza un sello de “pagado” para cancelar los comprobantes, el cual incluye
fecha y firma tanto de la persona que efectuó el desembolso, como del
responsable que lo autoriza.
8. La caja chica de la Municipalidad debe contar con un fondo fijo de S/ 25,000, la
cual se debe reintegrar mensualmente.
 P.T B1 FECHA
2. Obtener confirmaciones de
HECHOR POR:   T.C.I  06/04/19
saldos de todos los bancos
con que opera la empresa.

“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN E IMPUNIDAD”

06 de abril del 2019

Carta N° 001 -2019/GM-CMD-C-C-06

ASUNTO: Confirmación de saldos en las cuenta

bancaria.

Srs. BANCO DE LA NACIÓN DEL PERÚ

Con motivo de la Auditoría Especial a la Tesorería de la Municipalidad Distrital de San

Joaquín, con cierre al 31 de Diciembre del 2018, que se está realizando a través de
nuestra sociedad auditora independiente.

Solicitamos a Uds. les confirmen a los mencionados los saldos de nuestras cuentas
corrientes y/o ahorros, incluyendo: número de cuenta, saldo, descripción de la cuenta,
personas autorizadas para firmar; con el fin de poner a disposición del equipo de Auditoría
dicha información y se cumpla con lo solicitado dando lugar a un proceso eficiente, veraz
y/o transparente del Proceso de Auditoría.

Atentamente,

DONATO SIMION YNGA PEÑA

Alcalde de la Municipalidad Distrital de San Joaquín – Iquitos.
RESPUESTA

 BANCO DE LA NACIÓN DEL PERÙ. Sucursal San

Joaquín – Iquitos.
Cuenta Corriente número 6375891423412
Expresada en soles. S/. 9, 219,000.00
Firmas mancomunadas.

Las personas autorizadas para firmar son el gerente general y el tesorero. Este último
requiere, en todos los casos de la firma del gerente general para realizar cualquier
transacción de los fondos disponibles en caja así como el de las cuentas corrientes de los
tres bancos, existen expedientes ordenados y actualizados de cada banco que incluyen
estados de cuenta y correspondencia general sobre las operaciones llevadas a cabo.
 3. Efectuar arqueo de caja Chica asegurando la
reintegración de los valores al finalizar el mismo.

Municipalidad Distrital de San Joaquín

Efectivo y Equivalente de efectivo P.T C1 FECHA
Arqueo de caja chica HECHOR POR:   F.V.J  06/04/19
Al 30 de Abril del 2019

Fecha: 06/04/2019
Hora: 10: 30 am
A: Sr. Robert Sandoval Tafur
Cargo: Tesorero general de la Municipalidad Distrital de San Joaquín
EGRESOS OBSERVADOS

FECHA CONCEPTO VALOR TOTAL

02-04-2019 PAGO DE LUZ 2,000
10-04-2019 GASTO DE TELÉFONO 1,800
13-04-2019 PAGO DE LUZ 2,200
ELÉCTRICA
17-04-2019 PAGO DE RECIBOS 2,500
POR HONORARIO
25-04-2019 PAGO DE AGUA 1,500 10,000

EFECTIVO

DENOMINACIÓN CANTIDAD VALOR TOTAL

200 10 2,000
100 15 1,500
50 20 1,000
20 25 500 5,000
 Municipalidad Distrital de San Joaquín
Efectivo y Equivalente de efectivo
Cédula sumatoria de caja chica
Al 31 de diciembre de 2018

AJUSTES Y
SALDO EMPRESA RECLASIFICACIONES SALDO
CUENTAS
31-12-18 AUDITADO
DEBE HABER

CAJA CHICA 25,000   10,000 15,000

CONCLUSIÓN: ELABORADO POR:

Como resultado del arqueo se determinó un
faltante de S/ 10,000 que corresponde a FERNÁNDEZ VILELA, Juan Alberto
desembolsos sin sustento alguno, por lo que
se propone que dicho faltante sea 06/04/19
descontado de las remuneraciones del
funcionario aludido.
 4. Revisar selectivamente las P.T D1 FECHA
autorizaciones de los HECHOR POR:   D.G.K  06/04/19
proyectos a realizarse por
la municipalidad.

Municipalidad Distrital de San Joaquín.

Cédula de las autorizaciones establecidas por el Gobierno Central.

CEDULA DE AUTORIZACIONES
Fecha de Monto
ITEM N° Resolución Nombre del Proyecto Estado
Presentación Presupuestado
1 10/01/2018 001-2018 GMSJ Pavimentación de Calles Aprobado 205,000
2 05/04/2018 002-2018 GMSJ Saneamiento de alcantarillas Aprobado 180,000
3 18/06/2018 003-2018 GMSJ Alumbrado público Aprobado 50,000
4 23/09/2018 004-2018 GMSJ Colocación de Asfalto en Parque Aprobado 100,000
5 15/10/2018 005-2018 GMSJ Donaciones a Caseríos Pendiente 60,000

OBSERVACIÒN: ELABORADO POR:

Mediante el siguiente papel de trabajo BVC-A, se determinó D.G.K
que la resolución N° 005-2018 GMSJ no fue aprobada en el
periodo 2018 por lo cual no tienen que haber operaciones
relacionadas a dicho proyecto. 06/04/19
 5. Realizar conciliación bancaria.

Municipalidad Distrital de San Joaquín P.T E1 FECHA

Estado de Cuenta – Banco de la Nación del Perú HECHOR POR: O.C.C  07/04/19
Al 31 de Diciembre del 2018

EXTRACTO BANCARIO - BANCO DE LA NACIÓN DEL PERÚ

FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS SALDOS
01/12/2018 SALDO 9,216,800.00
03/12/2018 DEPÓSITO 80,000.00 9,296,800.00
05/12/2018 DEPÓSITO 5,000.00 9,301,800.00
05/12/2018 DSCTO LETRA 2,000.00 9,303,800.00
06/12/2018 CH/ 309867 32,000.00 9,271,800.00
07/12/2018 CH/ 309868 2,500.00 9,269,300.00
08/12/2018 N/A 3,600.00 9,272,900.00
08/12/2018 N/A 2,700.00 9,275,600.00
09/12/2018 COB. LETRA 35,000.00 9,310,600.00
10/12/2018 CH/ 309869 20,000.00 9,290,600.00
11/12/2018 CH / 309870 6,200.00 9,284,400.00
13/12/2018 N/A 1,800.00 9,286,200.00
14/12/2018 DEPÓSITO 4,350.00 9,290,550.00
16/12/2018 CH / 309871 7,000.00 9,283,550.00
18/12/2018 CH / 309872 60,000.00 9,223,550.00
21/12/2018 COMISIÓN 1,200.00 9,222,350.00
22/12/2018 N/C 500.00 9,221,850.00
23/12/2018 N/C 700.00 9,221,150.00
24/12/2018 COMISIÓN 800.00 9,220,350.00
OBSERVACIÒN: ELABORADO POR:
26/12/2018 LETRA PROT. 3,000.00 9,217,350.00
Mediante el 27/12/2018 GASTOS PROT.
siguiente estado de cuenta del 1,500.00
banco de la nación se 9,215,850.00
O.C.C.
puede observar un desembolso
28/12/2018 de S/ 60,000 el día 18/12/183,150.00
DEV. CHEQUE por 9,219,000.00
el cual ha detallado el área de tesorería
SALDOS que es para el pago del
135,400.00 137,600.00
proyecto denominado Donaciones a caseríos, cabe mencionar 07/04/19
que dicho proyecto no se encontraba aprobado por lo cual dicha
operación no es fehaciente.
 ERNST & YOUNG

Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada

A la Municipalidad Distrital de San Joaquín – Iquitos.

Hemos un examen especial al área de tesorería adjunto de la

municipalidad distrital de San Joaquín - Iquitos, que comprenden el
estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2018, y la caja chica
de Abril 2019, así como el resumen de políticas contables significativas y
otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Alcaldía sobre los estados financieros

La Alcaldía es responsable de la preparación y presentación razonable de

estos estados financieros de conformidad con las normas establecidas por
la Contraloría de acuerdos las Normas Internacionales de Contabilidad del
Sector Público (NICSP).

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos

estados financieros basada en nuestras auditorías. Nuestras auditorías
fueron realizadas de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría para el sector público (NICSP) aprobadas para su aplicación en
el Perú por la Junta de Decanos de los Colegios de Contadores Públicos
del Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos
éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para tener una seguridad
razonable de que los estados financieros están libres de errores
materiales.

Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener

evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los
estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio
del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de que existan errores
materiales en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al
realizar esta evaluación de riesgos, el auditor toma en consideración el
control interno pertinente de la Compañía para la preparación y
presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar
procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no
con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control
interno de la Compañía. Una auditoría también comprende la evaluación
de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las
estimaciones contables realizadas por la Municipalidad son razonables, así
como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y

apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión.

Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros antes indicados presentan

salvedades por corregir de acuerdo a los hallazgos que se han podido
encontrar a través de los procedimientos de auditoría plasmados en los
papeles de trabajo.

Observaciones:

1.- Faltante de caja por S/ 10,000.

2.- Desembolso del estado de cuenta del banco de la nación por el

importe de S/ 60,000 para un supuesto proyecto que aún no ha sido
aprobado para el periodo 2018.

Lima - Perú

21 de enero de 2019

Refrendado por:

Fernández Vilela, Juan Alberto.

C.P.C.C. Matrícula N°50093