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UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS

CONTABILIDAD EMPRESARIAL

TEMA

PREGUNTAS DE OPCIÓN MÚLTIPLE DE LOS EXÁMENES PARA CPC

NOMBRE:

ANIBAL JOSE ORTIZ MARTINEZ

MATRÍCULA:

14-4485

ASIGNATURA:

AUDITORIA 2

FACILITADOR:

MARLON ANZELLOTTI

SANTIAGO DE LOS CABALLEROS

REPÚBLICA DOMINICANA

31 DE ENERO 2020
PREGUNTAS DE OPCIÓN MÚLTIPLE DE LOS EXÁMENES PARA CPC

21-18 (Objetivo 21-1) Las siguientes preguntas se relacionan con los controles
internos en el ciclo de inventario y almacenamiento. Elegir la mejor respuesta.

a. En una compañía cuyos materiales y suministros incluyen una gran cantidad


de artículos, se indicará una deficiencia fundamental en los requisitos de control,
si:

 No se mantiene un archivo maestro de inventario perpetuo para artículos de


poco valor.
(2) La función de almacenamiento se combinará con la producción y mantenimiento de
registros.
(3) Se utilizará una base cíclica para la realización del inventario físico.
(4) Se pagarán los suministros menores en el momento de su adquisición.

b. Para propósitos de control, se pueden omitir las cantidades de materiales


ordenados de la copia de la orden de compra que:

(1) Se envía al departamento de contabilidad.


(2) Se retiene en los archivos del departamento de compras.
 (3) Se regresa al solicitante.
(4) Se envía al departamento de recepción.

c. ¿Cuál de los siguientes procedimientos detectaría mejor el robo de artículos


valiosos de un inventario que consiste en cientos de artículos diferentes, que se
venden de $1 a $10, y unos cuantos artículos que se venden en cientos de
dólares?

(1) Mantener un archivo maestro de inventario perpetuo compuesto sólo de los


artículos más valiosos, con una frecuente verificación periódica de la validez de los
inventarios perpetuos.
(2) Hacer que un despacho independiente de contadores públicos prepare un reporte
de control interno referente a la efectividad de los controles administrativos y de
contabilidad sobre el inventario.
 (3) Tener un espacio separado en el almacén para los artículos más valiosos,
con etiquetas numeradas en secuencia.
(4) Requerir la firma de un funcionario autorizado en todas las requisiciones para los
artículos más valiosos.
21-19 (Objetivos 21-1, 21-4) Las siguientes preguntas se relacionan con las pruebas
de los controles internos del cliente para el inventario y almacenamiento. Elegir la mejor
respuesta.

a. Cuando un auditor prueba los registros de contabilidad de costos del cliente,


las pruebas del auditor están diseñadas principalmente para determinar que:

(1) Las cantidades disponibles se han calculado con base en técnicas aceptables de
contabilidad de costos que se aproximan razonablemente a las cantidades reales
disponibles.
(2) Los inventarios físicos concuerdan en gran medida con los inventarios en los libros.
(3) Los controles internos están de acuerdo con las normas de información financiera
aplicables y están funcionando según lo planeado.
 (4) Se han asignado de manera adecuada los costos a los productos
terminados, procesos de producción y costo de los productos vendidos.

b. La precisión de los archivos maestros de inventario perpetuo se puede


establecer, en parte, al comparar los registros de inventario perpetuo con:

(1) Las requisiciones de compra.


 (2) Los reportes de recepción.
(3) Las órdenes de compra.
(4) Pagos del proveedor.

c. Al evaluar los controles de inventario con respecto a la separación de


responsabilidades, lo menos probable sería que un contador público:

 Inspeccionara los documentos.


(2) Efectuara investigaciones.
(3) Observara procedimientos.
(4) Tomara en cuenta los manuales de políticas y procedimientos.
21-20 (Objetivos 21-1, 21-5, 21-6, 21-7) Las siguientes preguntas se relacionan con
las pruebas de detalles de saldos y procedimientos analíticos para el inventario. Elegir
la mejor respuesta.

a. Es más probable que un auditor llegue a saber de un inventario de


movimiento lento por medio de:

(1) Interrogación al personal de ventas.


 (2) Preguntas al personal de almacenes.
(3) Observación física del inventario.
(4) Revisión de los archivos maestros de inventario perpetuo

b. Un análisis de la rotación del inventario es útil para el auditor, porque puede


detectar:

(1) Inadecuaciones en la fijación de precio del inventario.


(2) Métodos para evitar costos de existencias cíclicas.
(3) Los puntos de reorden automáticos óptimos.
 (4) La existencia de mercancía obsoleta.

c. Un auditor que está auditando el inventario, puede aplicar adecuadamente el


muestreo de atributos, a fin de calcular:

(1) El precio promedio de los artículos del inventario.


 (2) El porcentaje de los artículos de inventario de movimiento lento.
(3) El valor en dólares del inventario.
(4) La cantidad física de los artículos del inventario.

PUNTOS DE DEBATE Y PROBLEMAS

21-21 (Objetivos 21-1, 21-4, 21-6, 21-7, 21-8) Los incisos del 1 al 8 son preguntas
seleccionadas que, por lo general, se encuentran en cuestionarios que utilizan los
auditores para obtener un conocimiento del control interno en el ciclo de inventario y
almacenamiento. Al utilizar el cuestionario para un cliente, una respuesta “sí” a una
pregunta indica un posible control interno, mientras un “no” indica una debilidad
potencial.

1. ¿Prepara el departamento receptor reportes de recepción prenumeradas y


justifica periódicamente los números de todo el inventario recibido, mostrando la
descripción y cantidad de los materiales?

Si, El inventario asume muchas formas diferentes, de acuerdo con la naturaleza del
negocio. El ciclo de inventario y almacenamiento se considera como dos sistemas
separados pero muy relacionados entre sí, uno comprende el flujo físico real de
productos y el otro los costos relacionados. A medida que los inventarios se mueven a
través de la compañía, es necesario que haya controles adecuados tanto sobre su
movimiento físico, como sobre sus costos relacionados.

2. ¿Se almacena todo el inventario bajo el control de un custodio en áreas con


acceso limitado?

Si, El personal de almacén o una computadora pueden iniciar las requisiciones, cuando
el inventario alcanza un nivel predeterminado, se pueden colocar órdenes para
materiales que se requieren para producir un pedido del cliente, o se pueden iniciar
órdenes con base en un conteo periódico de inventario por parte de una persona
responsable. Sin importar el método que se siga, los controles sobre las requisiciones
de compra y las órdenes de compra relacionadas se evalúan y prueban como parte del
ciclo de adquisición y pago.

Los materiales se transfieren del almacén a producción mediante la presentación de


una requisición de materiales, orden de trabajo o documento similar o mediante
notificación electrónica que indique el tipo y cantidad de materiales necesarios.

3. ¿Se autorizan todos los embarques a clientes mediante documentos de


embarque prenumeradas?

Si, el embarque de artículos terminados es parte integral del ciclo de ventas y


cobranza. Cualquier embarque o transferencia de productos terminados debe ser
autorizado por medio de un documento de embarque debidamente aprobado.

4. ¿Se mantiene un archivo maestro de inventario perpetuo detallado para el


inventario de materias primas?

Si, por lo regular, se guardan registros perpetuos separados para materias primas y
productos terminados. La mayoría de las empresas no utilizan inventarios perpetuos
para el trabajo en proceso. Los archivos maestros de inventario perpetuo pueden incluir
sólo información acerca de las unidades de inventario adquiridas, vendidas y a la
mano, o también pueden incluir información acerca de los costos unitarios. Esto último
es más común en el caso de sistemas computarizados bien diseñados.

En el caso de adquisiciones de materias primas, el archivo maestro de inventario


perpetuo se actualiza de forma automática cuando se procesan las adquisiciones de
inventario como parte del registro de adquisiciones.

5. ¿Los conteos de inventario físico los realiza una persona diferente de los
almacenistas o los responsables de mantener el archivo maestro de inventario
perpetuo?

Si, porque el almacenista no puede ser juez y parte, además si tiene algún descuadre
lo puede solucionar o evitar que los demás noten la diferencia de mercancía.
6. ¿Se utilizan los registros de costos estándar para las materias primas, mano
de obra directa y costos indirectos de fabricación?

Si, un control interno importante es el uso de registros de costos estándares, que


indican variaciones en los materiales, mano de obra y costos indirectos y se pueden
utilizar para valuar la producción cuando se utilizan estos costos estándar, se deben
diseñar procedimientos para mantener actualizados los estándares con base en
cambios en los procesos y costos de producción. La revisión de costos unitarios para
determinar su racionabilidad por parte de alguna persona independiente al
departamento encargado de desarrollar los costos, también es un control útil sobre la
valuación.

7. ¿Existe una política declarada, con criterios específicos, para dar de baja los
productos obsoletos o de movimiento lento?

Si, al fijar un precio al inventario, es necesario tomar en cuenta si el costo de reemplazo


o el valor neto de realización son menores que el costo histórico. Todos los costos de
fabricación para el proceso de producción y productos terminados se toman en cuenta
para el inventario de fabricación. También es necesario considerar el valor de venta de
los artículos de inventario y los posibles efectos de las rápidas fluctuaciones de precios
para determinar el valor neto de realización. Por último, es necesario tomar en cuenta
la posibilidad de la obsolescencia en el proceso de valuación.

8. ¿Revisa la corrección de cálculos de la recopilación de inventario final una


persona independiente de los responsables de prepararla?

Si, los controles internos de recopilación son necesarios ya que constituyen un medio
para tener la certeza de que los conteos físicos están debidamente resumidos, que
tienen un precio igual al importe asentado en los registros de unidades, extendidos y
totalizados de manera correcta, e incluidos en el libro mayor general en la cantidad
correcta. Los controles internos importantes para la recopilación, son documentos y
registros adecuados para efectuar el conteo físico y una correcta verificación interna.

Se requiere:

a) Para cada una de las preguntas anteriores, indicar el fin del control interno.
b) Para cada control interno, indicar una prueba de control para comprobar su
efectividad.
c) Para cada una de las preguntas anteriores, identificar la naturaleza del potencial
error financiero, si el control no está en vigor.
d) Para cada error potencial en la parte c, mencionar un procedimiento sustantivo
de auditoría para determinar si existe un error material.