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Con este análisis lo que se pretende lograr es encontrar la decisión correcta para
determinar si un proyecto puede ser o no factible, si se lograra obtener una
aceptación con beneficios tanto para la localidad donde se implementara como la
persona o empresa que lo llevara a cabo.
El principal objetivo del análisis financiero es obtener una serie de datos sobre la
situación de la compañía que sirva de información relevante tanto a nivel interno
como a nivel externo:
El análisis financiero se emplea también para comparar dos o más proyectos y para
determinar la viabilidad de la inversión de un solo proyecto. Sus fines son, entre otros.
$
Camioneta 1 60,000.00
TOTAL. 430519 8000 4000 0 $442,519.00
ACTIVOS INTANGIBLES
Un activo intangible es un activo que no tiene forma física, no es algo material y por
tanto, no se puede ver ni tocar. Estos provienen de los conocimientos, habilidades y
actitudes de las personas y empresas. En este proyecto se tienen activos intangibles
que podrán dar una cantidad de inversión para el proyecto y asi determinar en que se
podrán distribuir.
ACTIVOS INTANGIBLES.
CONCEPTO
$
Alta ante el IMPI 239.14
Gastos de puesta en
marcha
$ $
Darse alta en SHCP 1.00 6,500.00
Diseño del logotipo
$
Gastos de publicidad. 4,000.00
diseño e impresión de $
etiquetas 1,500.00
Rentas pagadas por $
anticipado. 3,500.00
Acta constitutiva $ $
firmada por notario 1.00 5,000.00
TT $ $ $
intangible 6,500.00 239.14 10,000.00 $ 19,242.47
$
Total de activo 437,019.0 $ $ $
tangible e intangible 0 8,239.14 8,000.00 10,000.00 $ 463,258.14
Z $ 4,632.58
INVERSION INICIAL $ 467,890.72
CONCEPTO CANTIDAD COSTO COSTO VIDA ÚTIL % VALOR DE DEPRECIACIO VALOR NUEVA DEPRECIACIO
DEPRECI DEPRECIACION N A 3 AÑOS. SALVAMEN INVERSIO N A 5 AÑOS
UNITARIO TOTAL ($) (años) S
ACIÓN C/AÑO TO AÑO 3 N EN
($) EQUIPO
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5.2 Fuentes de Financiamiento
Se conoce como fuentes de financiamiento a las vías que utilizan las empresas para
poder tener los recursos financieros que se necesiten para poder realizar una
determinada actividad. Estas fuentes son aquellas que la empresa necesita para
garantizar la continuidad de sus funciones y obtener dinero para lograr
sus metas y objetivos. Las características más sobresalientes de las fuentes de
financiamiento son las que se enumeran a continuación:
Para efectos de este proyecto, se optó por utilizar una fuente de financiación de la
caja popular de México. En la siguiente tabla se muestra el costo financiero. (Ver
tabla 10)
COSTOS FINANCIEROS
COSTO
FINANCIERO
INSTITUCION MONTO TASA INTERES PERIODO (A/P,15%,5)
HSBC $ 467,890.72 15% 5 $ 139,581.16
TABLA DE AMORTIZACIÒN
N Abono a
PERIODO Saldo Inicial Cuota fija Interés capital Saldo final
0 $ 467,890.72
1 $ 467,890.72 $139,579.08 $ 93,578.14 $46,000.93 $ 421,889.79
2 $ 421,889.79 $139,579.08 $ 84,377.96 $55,201.12 $ 366,688.66
3 $ 366,688.66 $139,579.08 $ 73,337.73 $66,241.35 $ 300,447.32
4 $ 300,447.32 $139,579.08 $ 60,089.46 $79,489.62 $ 220,957.70
5 $ 220,957.70 $139,579.08 $ 44,191.54 $95,387.54 $ 125,570.16
8
Inversión diferida
Este tipo de inversión se refiere a las inversiones en activos intangibles, los cuales se
realizan sobre activos constituidos por los servicios o derechos adquiridos necesarios
para la puesta en marcha del proyecto. Estas inversiones se realizan en bienes y
servicio intangibles que son indispensables del proyecto o empresa, pero no
intervienen directamente en la producción. Por ser intangibles, a diferencia de las
inversiones fijas, están sujetas a amortización y se recuperan a largo plazo.
Este tipo de activos intangibles pueden ser: gastos de instalación, pago de permisos,
patentes, licencias, estudios previos requeridos, etc.
COSTOS DE PRODUCCION
VOLUMEN DE PRODUCCIÓN: 6,833,526.34 Litros de agua
MOD
ARMADOR 5 3400 24 81600 408000
TOTAL MOD 408000
9
0 $0.00
0 $0.00
0 $0.00
0 $0.00
0 $0.00
0 $0.00
0 $0.00
0 $0.00
0 $0.00
0 $0.00
0 $0.00
0 $0.00
TOTAL MATERIALES DIRECTOS $10,184.00
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION
Electricidad 1 12 $400.00 $4,800.00
TOTAL COSTO DIRECTO DE PRODUCCION $422,984.00
COSTOS DE ADMINISTRACION
COSTOS DE ADMINISTRACION.
GERENTE GRAL. 1 $ 5,500.00 24 132000 132000
10
Costo Unitario
El costo unitario es el gasto total que incurre una compañía por producir, almacenar
y vender una unidad de un producto o servicio en particular. Es un sinónimo del costo
de mercancía vendida y del costo de ventas. Se trata de una medida del costo de una
empresa para construir o crear una unidad de producto. Esta medida contable incluye
todos los costos fijos y variables asociados con la producción de un bien o servicio.
costo
concepto cantidad unidades de unitario de
produccion produccion
11
Punto de equilibrio
Datos FORMULA
precio de venta por
unidad 40 q= CF/(p-CV)
Costos fijos 50157 q= punto de quilibrio
costos variables CF= costos fijos
renta 453262.56 anual CV= costos variables
precio de venta por
p= unidad
12
DETERMINACION GRAFICA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
$
VOLUMEN UNIDA INGRESO COSTO COSTO COSTO COSTOS
PRODUCCION D S PRODUCCION VARIABLE FIJO TOTALES
$
28 40 1120 2.049512843 57.38635962 340,988.63 341046.012
$
56 40 2240 2.049512843 114.7727192 340,988.63 341103.3983
$
112 40 4480 2.049512843 229.5454385 340,988.63 341218.171
$
224 40 8960 2.049512843 459.0908769 340,988.63 341447.7165
$
448 40 17920 2.049512843 918.1817539 340,988.63 341906.8073
$
896 40 35840 2.049512843 1836.363508 340,988.63 342824.9891
$
1792 40 71680 2.049512843 3672.727015 340,988.63 344661.3526
$
3584 40 143360 2.049512843 7345.454031 340,988.63 348334.0796
$
7168 40 286720 2.049512843 14690.90806 340,988.63 355679.5337
$
14336 40 573440 2.049512843 29381.81612 340,988.63 370370.4417
$
28672 40 1146880 2.049512843 58763.63225 340,988.63 399752.2578
$
57344 40 2293760 2.049512843 117527.2645 340,988.63 458515.8901
$
114688 40 4587520 2.049512843 235054.529 340,988.63 576043.1546
$
229376 40 9175040 2.049512843 470109.058 340,988.63 811097.6836
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PUNTO DE EQUILIBRIO
10000000
9000000
8000000
7000000
6000000
MILES DE PESOS
5000000
4000000
3000000
2000000
1000000
341906.81
$340,988.63
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
14
VPN
El valor presente neto o el VPN (por sus siglas) es la diferencia que existe entre el
valor presente de las entradas de efectivo y el valor presente de las salidas de
efectivo a lo largo de un período de tiempo determinado. El Valor Presente Neto
permite determinar si dicha inversión puede incrementar o reducir el valor de
las PyMES. El valor presente neto es usado dentro del presupuesto de capital
para lograr realizar un análisis sobre la rentabilidad de una inversión o de un
proyecto planeado. El VPN se utiliza en el presupuesto de capital para analizar la
rentabilidad de una inversión o proyecto proyectado.
TIEMPO n 0 1 2 3 4 5
$
-$ $ $ $ $ 353,111.0
MONTO $ 1,079,290.16 134,222.00 167,342.00 200,142.00 301,241.00 0
15
TABLA DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA EMPRESA
En la siguiente tabla se muestran los ingresos y egresos esperados para los
próximos 5 años, usando y guiándonos del diagrama de caja antes presentado.
El valor actual neto (VPN) es la diferencia entre el valor presente de las entradas
de efectivo y el valor presente de las salidas de efectivo a lo largo de un período
de tiempo. En términos prácticos, es tomar todo el dinero que nosotros esperamos
obtener de una inversión y trasladar esos retornos a valores del día de hoy con lo
cual podemos decidir si a inversión vale o no la pena realizarla.
16
TIR
$
VALOR PRESENTE NETO VPN 76,767.84
TIR 2%
Tasa
de
retorn
o 8%
17
De acuerdo con los resultados obtenidos (Ver tabla 15), se puede observar que el
proyecto tiene un resultado positivo, por lo que se considera un proyecto viable.
18
Año Ingresos VP Egresos VP
$134,222.0
1 0 $ 125,141.00 $96,012.00 $ 80,363.00
$167,342.0 $104,131.0
2 0 $ 124,156.00 0 $ 90,131.00
$200,142.0 $112,941.0
3 0 $ 168,343.00 0 $ 100,555.00
$301,241.0 $147,481.0
4 0 $ 286,458.00 0 $ 130,252.00
$353,111.0 $153,424.0
5 0 $ 338,888.00 0 $ 142,090.00
TOTAL $ 1,042,986.00 $ 543,391.00
B/C = 1.919402419
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Este es un buen proyecto ya que el beneficio que se obtiene es mayor que el costo de produccion
dentro de la purificadora D water.
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