Pregunta 1

4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados
Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la
firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada
en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la
planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas
que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En
enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma revisaron los cálculos de los
pagos de nómina y concluyeron que los saldos de los pasivos y los
gastos por obligaciones laborales son razonables con la realidad
económica de la empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el
equipo de auditoría?

  
Prueba de cumplimiento
 

  
Prueba de recorrido documental.
 

  
Prueba de control.
 
¡Correcto!
  
Prueba sustantiva.
 

 
Pregunta 2
4 / 4 pts
Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas
que contienen la información obtenida por el auditor, así como los
resultados de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados.
¿Qué sustentan estos papeles de trabajo?

  
Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.
 
¡Correcto!
  
Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones
contenidas en el informe correspondiente
 

  
Documentos en los que se consigna el dictamen.
 

  
Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido
 

 
Pregunta 3
4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados
Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la
firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada
en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la
planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas
que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En
enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma evaluaron el saldo de
proveedores a partir de una prueba de circularización en la que
enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores
más representativos. ¿Qué tipo de riego está asociado a la prueba
que llevan a cabo los auditores de la firma para evaluar el saldo
con proveedores?

  
Riesgo de control.
 

  
Riesgo de mercado.
 
¡Correcto!
  
Riesgo de muestreo
 

  
Riesgo inherente
 

 
Pregunta 4
4 / 4 pts
Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes
partidas conciliatorias encontradas por pagos realizados por
transferencias electrónicas bancarias las cuales no fueron
incluidas en los libros de contabilidad, y se efectuaron por medio
del portal virtual que ofrece la entidad financiera.

  
Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera
 
¡Correcto!
  
Auditoria informatica y auditoria financiera
 

  
Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera
 

  
Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento
 

 
Pregunta 5
0 / 4 pts
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa
industrial que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y
empaques de productos alimenticios. En la visita final el auditor
no logra aclarar la situación sobre algunas cuentas por cobrar a
clientes del exterior ( que constituyen el 70% de la cartera), toda
vez que el país en donde se encuentran estos clientes no ofrece
estabilidad jurídica y se desconoce la probabilidad de
recuperación de dicha cartera. En la actualidad el Estado
colombiano se encuentra en una negociación con su país vecino
para aclarar el futuro de las transacciones comerciales. Se espera
que a mediados del siguiente año se tenga certeza sobre la
exigibilidad de las cuentas por cobrar a empresas domiciliadas en
el país vecino. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

  
Salvedad excepto por.
 
Respuesta correcta
  
Salvedad con sujeción a.
 

  
Abstención de opinión
 
Respondido
  
Opinión adversa.
 

 
Pregunta 6
0 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados
Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la
firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada
en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la
planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas
que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En
enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma evaluaron el proceso de
compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con proveedores
y revisaron que cumplieran con todos los procedimientos, vistos
buenos y controles establecidos por las políticas empresariales.
¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?

  
Visita intermedia
 
Respondido
  
La prueba se llevara a cabo en las tres visitas
 

  
Visita de cierre
 
Respuesta correcta
  
Visita de planeación
 

 
Pregunta 7
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa
del sector industrial que se caracteriza por un elevado volumen de
clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor
decide realizar una prueba de recorrido documental para evaluar
las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de
ventas. Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera
riesgos significativos para que el proceso de cobro se efectúe de
manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que
lo siguiente que hará el auditor será:

  
Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la
información financiera de la empresa.
 

  
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y
emitir una opinión con abstención sobre la razonabilidad de la
información financiera de la empresa.
 

  
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y
evitar realizar pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija
los problemas de control detectados.
 
¡Correcto!
  
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y
definir pruebas sustantivas exigentes para la evaluación de
información financiera asociada al proceso de ventas.
 

 
Pregunta 8
4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados
Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la
firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada
en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la
planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas
que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En
enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
visita final, los auditores de la firma realizaron una prueba
sustantiva para evaluar desviaciones en el valor de los gastos por
depreciación de todos los activos fijos. ¿Qué categoría de papel de
trabajo debería utilizar el auditor para registrar la ejecución de
esta prueba?

  
Confirmaciones.
 
¡Correcto!
  
Planillas y hojas de análisis.
 
   
Cuestionario.
 

  
Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.
 

 
Pregunta 9
4 / 4 pts
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el
auditor de formarse una opinión sobre los estados financieros.
También trata de la estructura y el contenido del informe de
auditoría emitido como resultado de una auditoría de estados
financieros. ¿Este informe de auditoría podrá contener?

¡Correcto!
  
Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los
estados financieros, opinión y responsabilidad del auditor
 

  
Las pruebas sustantivas.
 

  
Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.
 

  
Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control
interno.
 

 
Pregunta 10
4 / 4 pts
En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de
planeación el auditor identifica la posibilidad de que no puedan
prevenirse o detectarsen errores o irregularidades importantes. ¿A
este concepto se le denomina?

  
Confirmación
 

  
Auditoria
 

  
Hallazgos
 
¡Correcto!
  
Riesgo
 

  
Dictamen
 

 
Pregunta 11
4 / 4 pts
La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar
si el marco de referencia de informacion financiera adoptado por
la administracion para preparar los estados financieros es
aceptable es:

  
NIA 700
 

  
NIA 400
 
¡Correcto!
  
NIA 200
 

  
NIA 315
 

 
Pregunta 12
4 / 4 pts
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las
siguientes elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de
la entidad,análisis preliminar del control interno, Análisis de los
riesgos y la materialidad, Planeación especifica de la auditoria y
Elaboración de programa de Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso
que se llevaran a cabo en la auditoria?

  
Evidencia de la auditoria
 

  
Informe de la auditoria
 

  
Evaluación del control interno
 
¡Correcto!
  
Objetivos y alcance de la auditoria
 

 
Pregunta 13
4 / 4 pts
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados
financieros u otras actividades, como resultado de una auditoría
financiera.
   
Auditoria
 

  
Hallazgos
 
¡Correcto!
  
Dictamen
 

  
Confirmación
 

  
Riesgo
 

 
Pregunta 14
0 / 4 pts
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa
industrial que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y
empaques de productos alimenticios. En la visita final el auditor
solicita información para evaluar las transacciones con asociadas,
subsidiarias y negocios conjuntos. A pesar de varias reuniones y
comunicaciones con el área financiera y la gerencia de la
empresa, el auditor no logra obtener información suficiente para
llevar cabo pruebas que le brinden confiabilidad frente a los saldos
a evaluar. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre
la razonabilidad de los Estados Financieros?

Respondido
  
Salvedad con sujeción a.
 
Respuesta correcta
  
Abstención de opinión.
 

  
Opinión adversa.
 

  
Salvedad excepto por.
 

 
Pregunta 15
0 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa
del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor
decide enviar cartas de confirmación de saldos a 30 proveedores y
20 clientes, que cubren el 60% y el 40% de los saldos contables,
respectivamente. Al respecto es razonable afirmar que:

  
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró
mayores problemas de control interno en el proceso de ventas de
la compañía.
 
Respondido
  
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores
problemas de control interno en los procesos de compras de la
compañía.
 

  
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores
problemas de control interno en los procesos de ventas de la
compañía.
 
Respuesta correcta
  
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró
mayores problemas de control interno en el proceso de compras
de la compañía.
 

 
Pregunta 16
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa
del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor
decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y
20 clientes. Como resultado del procedimiento se identifica que
uno de los saldos confirmados por un proveedor no coincide con
los registros contables debido a un pago realizado en los últimos
días de diciembre que el proveedor no tuvo en cuenta al momento
de confirmar el saldo de su cuenta. Al respecto es correcto afirmar
que:

¡Correcto!
  
El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su
opinión sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados
Financieros no se verá alterada por lo que sucede con los
proveedores.
 

  
El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión
sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros se
verá alterada por lo que sucede con los proveedores.
 

  
El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a
fondo los controles sobre el proceso de compras a proveedores.
 

  
El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control
interno sobre el proceso de compras es alto y por lo tanto no es
necesario realizar pruebas sustantivas demasiado exigentes en la
visita final.
 

 
Pregunta 17
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa
del sector industrial que se caracteriza por un elevado volumen de
clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor
decide realizar una prueba de recorrido documental para evaluar
las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de
compras. Como resultado de la prueba, el auditor no identifica
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera
confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de
manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que
lo siguiente que hará el auditor será:

  
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y
emitir una opinión favorable sobre la razonabilidad de la
información financiera de la empresa asociada a los proveedores.
 

  
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no
realizar pruebas sustantivas para la evaluación de información
financiera asociada al proceso de compras.
 

  
Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la
información financiera de la empresa asociada a los proveedores.
 
¡Correcto!
  
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y
enfocar la mayor parte de las pruebas sustantivas en otros
procesos que revisten mayor riesgo.
 
 
Pregunta 18
4 / 4 pts
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras
de julio a diciembre de la cuenta contable retención en la fuente
por salarios y pagos laborales, evidenció que en los meses de
agosto y septiembre el procedimiento aplicado para el cálculo de
la retención en la fuente para asalariados fue el mismo del año
anterior sin tener en cuenta la reforma tributaria, en su efecto a
los empleados le retuvieron un menor valor de retención en la
fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes, determine
si corresponde a una observación o un hallazgo.

  
Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la
nomina
 
¡Correcto!
  
Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de
la auditoria, basado en el análisis de evidencia confiable y
suficiente e incumpliendo la norma
 

  
No existe evidencia para determinar un hallazgo
 

  
Audita los datos contables determinando si la información
registrada refleja adecuadamente los sucesos económicos que
ocurrieron durante el período contable, buscando una oportunidad
de mejora y que no se convierta en un riesgo para la empresa.
 

 
Pregunta 19
4 / 4 pts
Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las
actividades realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional.
A esto se le denomina papeles trabajo, los cuales se realizan bajo
las normas de auditoría generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y
articulo lo esta regulando?

  
El articulo 23 de la ley 30 de 1990
 

  
Articulo 5 decreto 2649/93

  
Articulo 19 Decreto 2160 de 1986
 
¡Correcto!
  
El articulo 9 de la ley 43 de 1990
 

 
Pregunta 20
0 / 4 pts
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa
industrial que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y
empaques de productos alimenticios. Al final de la auditoría el
auditor, identifica una gran cantidad de hallazgos sobre los costos
organizacionales que afectan el resultado. Fundamentalmente, el
auditor identifica sobre-facturaciones que aumentaron los costos
de la empresa en un 150%, redujeron sustancialmente la utilidad y
modificaron el cálculo de la provisión de impuestos. A la fecha de
la emisión del informe de auditoría, la empresa no había podido
solucionar la situación. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor
entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

Respondido
  
Salvedad excepto por.
 

  
Abstención de opinión.
 
Respuesta correcta
  
Opinión adversa.
 

  
Salvedad con sujeción a.
 

Puntaje del examen: 60 de 80

Anterior
Información sobre el último intento:
79
Hora:
minutos

Puntaje actual: 60 de 80

se mantuvo el
60 de 80
puntaje:
Aún dispone de 1 intento más
Volver a realizar el examen
Puntaje para este intento: 72 de 80
Entregado el 14 de dic en 21:21
Este intento tuvo una duración de 55 minutos.
 
Pregunta 1
4 / 4 pts
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de
información: la suma y la organización lógica de información
relacionada con la entidad, actividad, situación o asunto que se
haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al respecto o
para cumplir alguno de los objetivos de la auditoría.

  
Auditoria
 
¡Correcto!
  
Hallazgos
 

  
Riesgo
 

  
Dictamen
 

  
Confirmación
 

 
Pregunta 2
4 / 4 pts
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener
directamente de un cliente deudor, su afirmación de que los
valores registrados a su cargo en la Entidad Auditada, son
coincidentes con los que dicho cliente conserva en sus propios
registros.

¡Correcto!
  
Confirmación
 

  
Hallazgos
 

  
Auditoria
 

  
Riesgo
 
   
Dictamen
 

 
Pregunta 3
4 / 4 pts
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado,
cada plantilla o cada cedula de auditoria debe llevar un índice que
la identifique o clasifique. ¿A este concepto se le denomina?

  
Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas
 

  
Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la
entidad
 
¡Correcto!
  
Referenciación
 

  
Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones
 

 
Pregunta 4
4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados
Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la
firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada
en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la
planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas
que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En
enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma identificaron desviaciones
materiales en el valor de los gastos por depreciación de todos los
activos fijos con antigüedad superior a dos años. ¿Qué tipo de
riesgo está asociado al hallazgo realizado por la firma de
auditoría?

  
Riesgo de tasa de cambio.
 

  
Riesgo de muestreo
 
¡Correcto!
  
Riesgo inherente
 

  
Riesgo de control.
 

 
Pregunta 5
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa
del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor
decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y
20 clientes. Como resultado del procedimiento se identifica que la
compañía está sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los
20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados
por los clientes coinciden en su totalidad con las cuentas por
cobrar registradas en contabilidad. Al respecto es correcto afirmar
que:

¡Correcto!
  
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo,
por lo cual incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el
auditor.
 
   
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo,
por lo cual incidirán en el memorando de planeación de auditoría.
 

  
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo
cual incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
 

  
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo
cual incidirán en el memorando de planeación de auditoria.
 

 
Pregunta 6
4 / 4 pts
La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar
si el marco de referencia de informacion financiera adoptado por
la administracion para preparar los estados financieros es
aceptable es:

  
NIA 400
 

  
NIA 315
 

  
NIA 700
 
¡Correcto!
  
NIA 200
 

 
Pregunta 7
4 / 4 pts
Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la
Ley 43 de 1990 como: calidad en su trabajo, Contador Público,
planea, evalúa, evidencia su trabajo, pero en el momento de emitir
su informe final deja por fuera hallazgos importantes que afectan a
la compañía, porque su mejor amigo fue quien elaboro los Estados
Financieros, que normas de auditoria está incumpliendo:

  
La claridad del informe con salvedad
 

  
La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme
con respecto al periodo actual y anterior.
 
¡Correcto!
  
Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en
el momento de emitir los informes
 

  
Entrenamiento y capacidad profesional
 

 
Pregunta 8
4 / 4 pts
Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo
Técnico de la Contaduría Pública

¡Correcto!
  
Actúa como tribunal disciplinario y órgano de registro de la
profesión
 

  
Regulador de las prácticas que la disciplina contable debe
observar
 

  
Encargado de la orientación técnico-científica de la profesión y de
la investigación de los principios de contabilidad y normas de
auditoría y la responsabilidad de emitir pronunciamientos técnicos
 

  
Organismo permanente de normalización técnica de normas
contables, de información financiera y de aseguramiento de la
información
 

 
Pregunta 9
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa
del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor
decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y
20 clientes. Como resultado del procedimiento se identifica que
uno de los saldos confirmados por un proveedor no coincide con
los registros contables debido a un pago realizado en los últimos
días de diciembre que el proveedor no tuvo en cuenta al momento
de confirmar el saldo de su cuenta. Al respecto es correcto afirmar
que:

¡Correcto!
  
El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su
opinión sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados
Financieros no se verá alterada por lo que sucede con los
proveedores.
 

  
El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a
fondo los controles sobre el proceso de compras a proveedores.
 

  
El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión
sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros se
verá alterada por lo que sucede con los proveedores.
 

  
El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control
interno sobre el proceso de compras es alto y por lo tanto no es
necesario realizar pruebas sustantivas demasiado exigentes en la
visita final.
 

 
Pregunta 10
4 / 4 pts
Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas
que contienen la información obtenida por el auditor, así como los
resultados de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados.
¿Qué sustentan estos papeles de trabajo?

¡Correcto!
  
Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones
contenidas en el informe correspondiente
 

  
Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.
 

  
Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido
 

  
Documentos en los que se consigna el dictamen.
 

 
Pregunta 11
4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados
Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la
firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada
en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la
planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas
que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En
enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
visita final, los auditores de la firma realizaron una prueba
sustantiva para evaluar desviaciones en el valor de los gastos por
depreciación de todos los activos fijos. ¿Qué categoría de papel de
trabajo debería utilizar el auditor para registrar la ejecución de
esta prueba?

  
Confirmaciones.
 

  
Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.
 
¡Correcto!
  
Planillas y hojas de análisis.
 

  
Cuestionario.
 

 
Pregunta 12
4 / 4 pts
Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes
partidas conciliatorias encontradas por pagos realizados por
transferencias electrónicas bancarias las cuales no fueron
incluidas en los libros de contabilidad, y se efectuaron por medio
del portal virtual que ofrece la entidad financiera.

  
Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera
 
   
Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera
 

  
Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento
 
¡Correcto!
  
Auditoria informatica y auditoria financiera
 

 
Pregunta 13
0 / 4 pts
De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el
riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones
u omisiones significativos que podrían afectar negativamente a la
capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar
sus estrategias o derivado del establecimiento de objetivos y
estrategias inadecuados. ¿Mencione alguno de los riesgos que se
ocasionan en las empresas?

  
Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.
 

  
Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos
fijos.
 
Respondido
  
Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.
 
Respuesta correcta
  
Sanciones legales, -fraude o robo
 
 
Pregunta 14
4 / 4 pts
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las
siguientes elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de
la entidad,análisis preliminar del control interno, Análisis de los
riesgos y la materialidad, Planeación especifica de la auditoria y
Elaboración de programa de Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso
que se llevaran a cabo en la auditoria?

¡Correcto!
  
Objetivos y alcance de la auditoria
 

  
Evaluación del control interno
 

  
Evidencia de la auditoria
 

  
Informe de la auditoria
 

 
Pregunta 15
4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados
Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la
firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada
en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la
planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas
que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En
enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma evaluaron el saldo de
proveedores a partir de una prueba de circularización en la que
enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores
más representativos. ¿Qué tipo de riego está asociado a la prueba
que llevan a cabo los auditores de la firma para evaluar el saldo
con proveedores?

  
Riesgo de control.
 

  
Riesgo inherente
 
¡Correcto!
  
Riesgo de muestreo
 

  
Riesgo de mercado.
 

 
Pregunta 16
4 / 4 pts
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras
de julio a diciembre de la cuenta contable retención en la fuente
por salarios y pagos laborales, evidenció que en los meses de
agosto y septiembre el procedimiento aplicado para el cálculo de
la retención en la fuente para asalariados fue el mismo del año
anterior sin tener en cuenta la reforma tributaria, en su efecto a
los empleados le retuvieron un menor valor de retención en la
fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes, determine
si corresponde a una observación o un hallazgo.

  
Audita los datos contables determinando si la información
registrada refleja adecuadamente los sucesos económicos que
ocurrieron durante el período contable, buscando una oportunidad
de mejora y que no se convierta en un riesgo para la empresa.
 

  
Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la
nomina
 
¡Correcto!
  
Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de
la auditoria, basado en el análisis de evidencia confiable y
suficiente e incumpliendo la norma
 

  
No existe evidencia para determinar un hallazgo
 

 
Pregunta 17
0 / 4 pts
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa
industrial que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y
empaques de productos alimenticios. En la visita final el auditor
no logra aclarar la situación sobre algunas cuentas por cobrar a
clientes del exterior ( que constituyen el 70% de la cartera), toda
vez que el país en donde se encuentran estos clientes no ofrece
estabilidad jurídica y se desconoce la probabilidad de
recuperación de dicha cartera. En la actualidad el Estado
colombiano se encuentra en una negociación con su país vecino
para aclarar el futuro de las transacciones comerciales. Se espera
que a mediados del siguiente año se tenga certeza sobre la
exigibilidad de las cuentas por cobrar a empresas domiciliadas en
el país vecino. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

Respondido
  
Abstención de opinión
 

  
Opinión adversa.
 
   
Salvedad excepto por.
 
Respuesta correcta
  
Salvedad con sujeción a.
 

 
Pregunta 18
4 / 4 pts
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las
siguientes elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de
la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la
materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración
de programa de Auditoria. ¡Mencione en que elemento se identifica
las actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?

¡Correcto!
  
Objetivos y alcance de la auditoria
 

  
Evaluación del Control interno
 

  
Informe de auditoria
 

  
Evidencia de la auditoria
 

 
Pregunta 19
4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados
Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la
firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada
en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la
planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas
que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En
enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma identifican errores materiales
en el inventario de los tubos de perforación; fundamentalmente se
encontró un 20% de tubos menos que lo que indica el kárdex de
inventarios. ¿ A qué tipo de riesgo se puede asociar este hallazgo?

¡Correcto!
  
Riesgo de control.
 

  
Riesgo inherente.
 

  
Riesgo de muestreo
 

  
Riesgo de detección.
 

 
Pregunta 20
4 / 4 pts
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa
industrial que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y
empaques de productos alimenticios. Al final de la auditoría el
auditor, identifica una gran cantidad de hallazgos sobre los costos
organizacionales que afectan el resultado. Fundamentalmente, el
auditor identifica sobre-facturaciones que aumentaron los costos
de la empresa en un 150%, redujeron sustancialmente la utilidad y
modificaron el cálculo de la provisión de impuestos. A la fecha de
la emisión del informe de auditoría, la empresa no había podido
solucionar la situación. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor
entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
¡Correcto!
  
Opinión adversa.
 

  
Abstención de opinión.
 

  
Salvedad excepto por.
 

  
Salvedad con sujeción a.
 

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