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Caso Practico Numero 1
Caso Practico Numero 1
Período 2014
REF. INDICE
DJ Declaraciones y pagos
PERIODO FECHA DE NRO. BASE DÉBITO CRÉDITO IMPUESTO SALDO IMPORTE A PERCEPCIONES RETENCIONES PAGOS IMPUESTO OPERAC.
MES PRESENTACIÓN PDT ORDEN IMPONIBLE FISCAL FISCAL DETERMIN MES PAGAR O SAL. DEL MESES SALDO PERC. DEL MESES SALDO RETENC. PREVIOS PAGADO NO
DÉBITO FISCAL O SALDO ANTERIOR A FAVOR MES ANTERIORES NO APLICADAS MES ANTERIORES NO APLICADAS GRAVADAS
ENE 2/22/2014 621 123685 395,238.00 75,095.00 43,203.00 31,892.00 (9,317.00) 22,575.00 (818.00) (26,819.00) (43,193.00) (48,255.00) 0.00
FEB 3/25/2014 621 135684 324,567.00 61,668.00 40,109.00 21,559.00 21,559.00 (1,177.00) (6,084.00) (48,255.00) (33,957.00) 0.00 62 189.00
MAR 4/9/2014 621 170125 242,161.00 46,010.00 40,188.00 5,822.00 5,822.00 (25,163.00) (33,957.00) (53,298.00) 0.00
ABR 5/14/2014 621 186953 389,321.00 73,971.00 71,379.00 2,592.00 2,592.00 (1,121.00) (5,386.00) (53,298.00) (57,213.00) 0.00
MAY 6/13/2014 621 199852 665,920.00 126,524.00 94,602.00 31,922.00 31,922.00 (30,486.00) (57,213.00) (55,777.00) 0.00
JUN 7/26/2014 621 200586 724,344.00 137,625.00 83,877.00 53,748.00 53,748.00 (822.00) (14,696.00) (55,776.00) (17,546.00) 0.00
JUL 8/6/2014 621 211456 437,420.00 83,110.00 43,274.00 39,836.00 39,836.00 (160.00) (22,284.00) (17,546.00) (154.00) 0.00
AGO 9/17/2014 621 223621 568,719.00 108,057.00 65,669.00 42,388.00 42,388.00 (31.00) (37,461.00) (154.00) 0.00 4,742.00
SET 10/21/2014 621 232562 540,574.00 102,709.00 55,478.00 47,231.00 47,231.00 (21.00) (6,549.00) 0.00 40,661.00
OCT 11/21/2014 621 240586 465,008.00 88,351.00 59,908.00 28,443.00 28,443.00 (5.00) (5,019.00) 0.00 23,419.00
NOV 12/22/2014 621 249111 697,968.00 132,614.00 57,146.00 75,468.00 75,468.00 (6.00) (3,805.00) 0.00 56,409.00 15,248.00
DIC 1/12/2015 621 255865 349,987.00 66,497.00 52,348.00 14,149.00 14,149.00 (13.00) (14,716.00) (580.00) 4,174.00 0.00
Auditores Unidos DJ-1
CÉDULA DE MULTA IGV - ART. 176 NUM. 1 CÓD. TRIB.
5,488.42
-->DJ
Notas y comentarios:
(1) La multa es una UIT, vigente a la fecha de comisión de la infracción., NUM.1 ART 176 .C.T (D.S.NRO. 133-2103-EF)
(2) De acuerdo con el Anexo Nro. II del Régimen de gradualidad (R. S. Nro. 063-2007/SUNAT).
(3) Por R. de S. N° 53-2010/SUNAT, publicada el 17 de febrero de 2010, se modifican las tasas de interés moratorio (TIM) aplicables a los tributos administrados o recaudado
Es así que para el caso de deudas tributarias en moneda nacional, se fija la TIM en uno y dos décimas por ciento (1.2%) mensual y en el caso de moneda extranjera dicha
Conclusión:
La empresa a presentado 9 declaraciones del IGV en forma extemporanea, recibiendo la sancion de 1 UIT la cual fue modificada por el regimen de gradualidad.
NO ES CONFORME
REGISTRO DE VENTAS
REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO FECHA DE FECHA DE NRO. BASE DÉBITO CRÉDITO IMPUESTO SALDO IMPORTE A PERCEPCIONES RETENCIONES PAGOS IMPUESTO OPERAC.
MES PRESENTACIÓN VCTO. PDT ORDEN IMPONIBLE FISCAL FISCAL DETERMIN MES PAGAR O SAL. DEL MESES SALDO PERC. DEL MESES SALDO RETENC. PREVIOS PAGADO SEGÚN AUDITORIA OMISIÓN OBSERV. NO
DÉBITO FISCAL O SALDO ANTERIOR A FAVOR MES ANTERIORES NO APLICADAS MES ANTERIORES NO APLICADAS GRAVADAS
ENE 2/22/2014 F 2/12/2014 621 123685 395238 75095 43203 31892 -9317 22575 -818 0 0 -26819 -43193 -48255 0 0 0 0 0
FEB 3/25/2014 F 3/12/2014 621 135684 324567 61668 40109 21559 0 21559 -1177 0 0 -6084 -48255 -33957 0 0 0 0 0 0
MAR 4/9/2014 V 4/10/2014 621 170125 242161 46010 40188 5822 0 5822 0 0 0 -25163 -33957 -53298 0 0 0 0 0 0
ABR 5/14/2014 F 5/13/2014 621 186953 389321 73971 71379 2592 0 2592 -1121 0 0 -5386 -53298 -57213 0 0 0 0 0 0
MAY 6/13/2014 F 6/11/2014 621 199852 665920 126524 94602 31922 0 31922 0 0 0 -30486 -57213 -55777 0 0 0 0 0 0
JUN 7/26/2014 F 7/10/2014 621 200586 724344 137625 83877 53748 0 53748 -822 0 0 -14696 -55776 -17546 0 0 0 0 0 0
JUL 8/6/2014 V 8/12/2014 621 211456 437420 83110 43274 39836 0 39836 -160 0 0 -22284 -17546 -154 0 0 0 0 0 0
AGO 9/17/2014 F 9/10/2014 621 223621 568719 108057 65669 42388 0 42388 -31 0 0 -37461 -154 0 0 4742 4742 0 0 0
SET 10/21/2014 F 10/13/2014 621 232562 540574 102709 55478 47231 0 47231 -21 0 0 -6549 0 0 0 40661 40661 0 0 0
OCT 11/21/2014 F 11/12/2014 621 240586 465008 88351 59908 28443 0 28443 -5 0 0 -5019 0 0 0 23419 23419 0 0 0
NOV 12/22/2014 F 12/11/2014 621 249111 697968 132614 57146 75468 0 75468 -6 0 0 -3805 0 0 56409 15248 15248 0 0 0
DIC 1/12/2015 V 1/13/2014 621 255865 349987 66497 52348 14149 0 14149 -13 0 0 -14716 0 -580 4174 0 0 0 0 0
REGISTRO DE VENTAS
REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO
TRIBUTARIO CRÉDITO FISCAL CRÉDITO FISCAL DIFERENCIAS OBSERV.
SEG REG. COMP. SEG DJ
ENE 31,920.00 43,203.00 (11,283.00)
FEB 40,109.00 40,109.00 0.00
MAR 40,188.06 40,188.00 0.06
ABR 63,000.00 71,379.00 (8,379.00)
MAY 94,602.06 94,602.00 0.06
JUN 83,876.94 83,877.00 (0.06)
JUL 43,273.98 43,274.00 (0.02)
AGO 65,669.04 65,669.00 0.04
SET 55,477.98 55,478.00 (0.02)
OCT 59,907.96 59,908.00 (0.04)
NOV 23,040.00 57,146.00 (34,106.00)
DIC 52,347.96 52,348.00 (0.04)
653,412.98 707,181.00 (53,768.02) 0.00
Notas y comentarios
Elaborado por:
Revisado por:
DDF-1
SEGÚN AUDITORÍA
V.V. REPARO OBSERVACIONES
Notas y comentarios:
Fecha Em. Voucher Comp. pago Proveedor Comprobante de pago Venta según libros y registros Según auditoría Reparo Observación
Compra Tipo Número RUC Razón social Mon V. Compra IGV Libro o Reg. T.C. V.Compra IGV Imp. Rta. IGV
DCF-->
Notas y comentarios:
Fecha Voucher Comp. pago Proveedor Comprobante de pago Según libros y registros Según auditoría Reparo Observación
emisión Tipo Número RUC Razón social Mon Valor C. IGV Libro o Reg. Nro. Reg. V.C. IGV T.C. V.Compra IGV Imp. Rta. IGV
Notas y comentarios:
-->DJ
CRÉDITO IMPUESTO SALDO A IMPORTE PERCEPCIONES RETENCIONES
FISCAL RESULTANTE FAVOR PER. A PAGAR O DEL MESES SALDO PERC. DEL
SEGÚN AUDIT. ANTERIOR SALDO A FAVOR MES ANTERIORES NO APLICADAS MES
-->DJ -->DJ
Notas y comentarios:
DS