Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
RETENCION EN LA FUENTE
Ejercicio Practico
4- Calcular la retención:
5- Asiento contable
5- Asiento contable
4- Calculo de retenciones
5- Asiento contable
4- Calculo de retenciones
5- Asiento contable
4- Calculo de retenciones
4- Cálculo de retenciones
5- Asiento contable
4- Calculo de retenciones
5- Asiento contable
FACTURA N° 002411
4- Cálculo de retenciones
5- Asiento contable
fecha CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
28/02/2017 5135 Servicios 2.500.000
513505 Aseo y vigilancia 2.500.000
2365 retencion en la fuente 50.000
236525 servicios 50.000
2368 impuesto I y Com 17.500
236895 Otros 17.500
2335 Costos y gastos por pagar 2.432.500
233595 Otros 2.432.500
sumas iguales 2.500.000 2.500.000
FACTURA N° 04340
4- Calculo de retenciones
5- Asiento contable
FACTURA N° 2505
3- Determinar si aplico las retenciones:
Rete- fuente: no, aplico, debido que Maquiport S.A es auto retenedor Dian
Rete-ica: si aplico, debido que Maquiport S.A no es autorretenedor de ica
Rete-iva: No aplico porque ambos son gran contribuyente
5- Asiento contable
FECHA CODIG
O DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
20/02/201
7 1520 Maquinaria y equipo 40.000.000
FACTURA N° 05001
4- Calculo de retenciones
FECHA CODIG
O DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
25/02/2017 1435 Inventario 42.000.000
4200000
143510 Producto A 0
4- Cálculo de retenciones
5- Asiento contable
5- Asiento contable
CODIG
fecha O DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
27/02/201 Mercancía no fabricada por la 42.000.00
2 1435 empresa 0
42.000.00
143516 Productos a la venta 0
2408 Impuesto a las ventas 7.980.000
10.640.00
240810 iva descontable 0
2365 retencion en la fuente 1.050.000
236515 compras 1.050.000
2368 impuesto I y Com 420.000
236815 compras 420.000
2367 impuesto a las ventas retenido 1.197.000
236715 compras 1.197.000
47.313.00
2205 proveedores 0
47.313.00
220505 Otros 0
49.980.00 49.980.00
sumas iguales 0 0
5) Asiento contable
FECHA CODIG
DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
O
28/02/201 40.600.00
4135 Comercio x mayor x menor
7 0
40.600.00
413595 Producto A
0
2408 Impuesto sobre las ventas 7.714.000
240815 Iva generado 7.714.000
17.255.00
2365 Rete fuente
0
236535 ventas 1.015.000
236575 Autorretenciones 16.240.00
0
17.255.00
1355 Anticipo Retefuente
0
16.240.00
135575 Autorretenciones
0
135515 Rete fuente 1.015.000
48.314.00
1105 Caja
0
47.908.00
110505 Caja general
0
Mercancía no Fabricada x la 28.000.00
1435
empresa 0
28.000.00
6135 Comercio x mayor x menor
0
93.569.00 93.569.00
Sumas iguales
0 0
4)CALCULAR RETENCIONES:
Rete fuente=51.500.000 x 2.5%=1.287.500
Auto retenciones (0.40%)=51.500.000x0.40=20.600.000
5) Asiento contable
4- Calculo de retenciones
5- Rete-fuente= 23.100.000 x 2.5%= 1.540.000
Auto retenciones (0.40%)=61.600.000x 0.40= 24.640.000
6- Asiento contable
CODIG
fecha O DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
28/02/201 comercio al por mayor y al por 23.100.00
7 4135 menor 0
413595 producto A
2408 impuesto sobre las ventas 0
240815 iva generado
2365 retencion en la fuente 9.797.500
236535 ventas 557.500
236575 autorretenciones 9.240.000
13355 anticipo de impuesto 9.797.500
135515 Rete fuente 557.500
135575 autorretenciones 9.240.000
23.100.00
1105 caja 0
110505 caja general
sumas iguales
16.500.00
6135 Comercio al por mayor y por menor 0
Mercancía no fabricada por la 16.500.00
1435 empresa 0
Libro mayor - operaciones 184.000.000 79.500.000 7.980.000 9.975.000
del mes de febrero 2017 760.000 10.621.000
104.500.000
7.980.000
1528- equipo de oficina 10.640.000
debe haber 1355 -Anticipo de impuesto 28.310.000 28.310.000
800.000 Debe Haber
800.000 17.255.000
800.000 21.887.500 2365-retencion en la fuente
9.797.500 Debe Haber
10.621.000 32.000
1520 -Maquinaria y equipo
59.561.000 35.000
Debe HABER 95.000
40.000.000 59.561.000
90.000
70.000
1105 -caja 28.000
40.000.000 Debe Haber 50.000
40.000.000 50.000.000 30.000.000 1.050.000
1.400.000
48.314.000
17.255.000
1435- inventario 61.475.000
21.887.500
debe haber 23.100.000
1.050.000
44.000.000 182.889.000 30.000.000
9.797.500
42.000.000 152.889.000 4.000
56.000.000
52.884.000
42.000.000 28.000.000 52.884.000
2408 - Iva
35.000.000 Debe Haber
16.500.000 950.000 7.714.000
808.200 800.000
764.000 400.000
2.432.500 2.500.000
5.165.000
40.360.000 3.700.000
392.000 3.700.000
1.926.000
2368-impuesto I y Com
Debe Haber 54.427.000
4.800 54.427.000
2.000 5120-Arrendamiento
1.900 Debe Haber
2205- proveedores
1.800 1.000.000
8.000 Debe Haber 2.000.000
17.500 47.313.000 3.000.000
35.000 3.000.000
63.084.000
420.000
560.000 42.210.000
420.000 152.607.000 5110-honorarios
400.000 Debe Haber
4.000 950.000
4.000 5.000.000
1.879.000 5.950.000
1.879.000 5.950.000
4135 -comercio x mayor x menor
DEBE HABER
2367- iva retenido 40.600.000 5145-reparaciones
Debe Haber 51.500.000 Debe Haber
1.197.000 23.100.000 900.000
1.596.000 115.200.000 900.000
6.300.000 115.200.000 900.000
750.000 6135- comercio al por Mayor
9.843.000 Debe Haber
9.843.000
28.000.000 1435- Banco
35.000.000
Debe Haber
16.500.000
79.500.000 30.000.000
2335-costos y gastos por pagar
79.500.000
Debe Haber
763.200 30.000.000
963.000 5135-servicios
Haber30.000.000
853.100
Debe
3105 - Capital Suscrito y pagado
Debe Haber
236530- arrendamiento
94.000.000
Debe Haber
94.000.000 35.000
70.000
105.000
LIBROS AUXILIARES