SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Taller Ajustes contables y Hoja de trabajo

Con los siguientes datos iníciales de la Empresa Comercial del Norte Ltda, realice los ajustes y la
hoja de trabajo:

CODIGO CUENTA DATOS

1105 Caja 15.750.000
1110 Bancos 94.500.000
1120 Cuentas de Ahorro 85.050.000
1305 Deudores Clientes 89.250.000
Anticipo de Impuestos y
1355 1.890.000
Contribuciones
1360 Cuentas por Cobrar a Trabajadores 630.000
Mercancías No Fabricadas por la
1435 15.750.000
Empresa
1516 Construcciones y Edificaciones 60.900.000
1524 Equipos de Oficina 15.750.000
Equipos de Cómputo y
1528 3.675.000
Comunicación
1540 Flota y Equipo de Transporte 99.750.000
1592 Depreciación Acumulada -18.900.000
Gastos Pagados por Anticipado ‐
1705 1.785.000
Arriendo
1710 Cargos Diferidos – Papelería 1.365.000
2105 Obligaciones Financieras -22.050.000
2205 Proveedores -26.250.000
2335 Costos y Gastos por Pagar -1.890.000
2365 Retefuente por Pagar -1.365.000
2408 Impuesto a las ventas por pagar -1.575.000
2505 Salarios por Pagar -2.625.000
2610 Provisión Prestaciones Sociales -1.680.000
3115 Aportes Sociales -356.107.500
3305 Reserva Legal -682.500
3605 Utilidades Acumuladas -18.900.000
4135 Ventas -189.000.000
4175 Devoluciones en Ventas 15.750.000
4205 Ingresos Financieros -1.995.000
5105 Gastos de Personal 5.250.000
5110 Gastos Honorarios 3.150.000
5115 Gastos Impuestos 157.500
5120 Gastos Arrendamientos 2.625.000
5130 Gastos Seguros 315.000
5135 Gastos Servicios 997.500
5160 Gastos Depreciación 682.500
5195 Gastos Diversos 2.047.500
6135 Costo de ventas 126.000.000
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Taller Ajustes contables y Hoja de trabajo

Ajustes del mes de Marzo del 2020:

1. Al realizar el arqueo de caja se determinó un sobrante de $650.000
2. Se realizó la conciliación bancaria y se determinaron los siguientes gastos financieros:
Gravamen movimientos financieros $300.000, Chequera: $180.000, Comisiones y portes
$45.000. En la conciliación también se determinó un cheque devuelto de un cliente
por $700.000.
3. Al cotejar el inventario se estableció un faltante por $450.000, Iva del 19%, se le cobra al
empleado.
4. Se analizó la cartera y se estableció una provisión por $350.000
5. Con el método de línea recta se deprecia propiedades, planta y equipo por un 3 meses.
6. Los Cargos diferidos corresponden a una papelería comprada para 1 año. Amortizar 4
meses.
7. El valor de la cartera morosa es $1.560.000, vencida entre cuatro y seis meses; provisionar
por el método general.
8. Al realizar el conteo físico de la mercancía se determina que el valor real es $15.000.000 y
según saldo en Kardex es de $15.500.000.
9. Al finalizar el periodo contable se ha dejado de pagar el servicio de agua al Acueducto por
$600.000.
10. Al realizar auditoría interna, se observó un mayor valor liquidado y pagado al empleado
por $45.000, correspondiente a un descuento de un anticipo que no se tuvo en cuenta.
11. Según auditoria, se encontró que se compraron bonos en el comercio por valor de
$3.000.000 y no se contabilizó los cuales fueron pagados con un cheque.
12. Al cotejar el inventario se estableció que parte de este se encuentra obsoleto y se dio la
orden de realizar una provisión por $350.000.

Deyanira Toquica Gómez

Instructora