Albun Conabilidad Melina

“Unidad Educativa Santa María
Mazzarello”
Álbum De Contabilidad
Pertenece a: Melina Vásquez Armijos

N° de lista: 38
Curso: Segundo BGU “A”
Tutora: Lic. Patricia Muñoz
Año Lectivo
2015- 2016
¿Qué es la Contabilidad?
Es una herramienta administrativa que nos sirve para: clasificar, registrar,
interpretar y analizar los estados financieros, para conocer si hay utilidad o
pérdida
Ejemplos:
La cuenta Caja aumenta cuando ingresa dinero o cheques, disminuye
cuando pagamos; tiene saldo Deudor y pertenece al Activo Corriente o
Circulante
La cuenta Préstamo Bancario aumenta cuando se presta al banco,

disminuye cuando los pagamos; tiene saldo Acreedor y pertenece al
Pasivo Corriente
La cuenta Vehículo aumenta cuando compramos vehículos, disminuye

cuando se venden los vehículos; tiene saldo Deudor y pertenece al
Activo Fijo
La cuenta Sueldos y Salarios aumenta cuando contratamos a mas

empleados, disminuye cuando despedimos empleados; tiene saldo
Deudor y pertenece a Gastos
La cuenta Documentos por Pagar aumenta cuando compramos a crédito,

disminuye cuando pagamos; tiene saldo Acreedor y pertenece al Pasivo
Corriente
La cuenta de Proveedores aumenta cuando se compran mercancías a

crédito, disminuye cuando se paga; tiene saldo Acreedor y pertenece al
Pasivo Corriente
La cuenta Intereses Cobrados por Anticipado aumenta cuando se cobran

los intereses por anticipado, disminuye cuando los intereses se
convierten en utilidad; tiene saldo Acreedor y pertenece al Pasivo
Corriente
La cuenta Banco aumenta cuando se depositan dinero o valores al cobro,

disminuye cuando se expiden cheques en contra del banco; tiene saldo
Deudor y pertenece al Activo Corriente
La cuenta Clientes aumenta cuando la empresa vende mercadería a
crédito, disminuye cuando los clientes pagan total o parcialmente su
cuenta; tiene saldo Deudor y pertenece al Activo Corriente
La cuenta Documentos por cobrar aumenta cuando se recibe letras de

cambio o pagares a favor de la empresa, disminuye cuando la empresa
cobra, cancela uno de estos documentos; tiene saldo Deudor y pertenece
al Activo Corriente
Transacciones
 Se vende Mercadería por $10.500,00 hacemos descuento del 4% nos
pagan 70% con cheque y la diferencia con una factura. Transporte
$25,00 VN=$10080,00
Fecha Concepto Debe Haber

Enero 1 Descuento en Venta 420 00
Impuesto Retenido 100 80
Caja 8139 80
Cuentas por Cobrar 3024 00
Transporte en Venta 25 00
Venta 10500 00
IVA Cobrado 1209 60
P/R Venta S/FRA #001 11709 60 11709 60
 Se vende mercadería por $20380,00 hacemos descuento del 4% nos

pagan con cheque, transporte $22 VN=19564,80

Ener 2
o 2 Descuento en Venta 815 0
6
9
Caja 21694 3
0
0
Venta 20380 0
7
IVA Cobrado 2347 8
7 7
P/R Venta S/FRA #002 22727 8 22727 8
 Se vende Mercadería por $700,00 nos pagan con cheque a 90 días

Ener 0
o 3 Impuesto Retenido 7 0
0
0
Caja 77 0
0
Venta 700 0
0
IVA 84 0
0 0
P/R Venta S/FRA #003 784 0 784 0
 Se vende mercadería por $3000,00 nos pagan con cheque a 30 días

Ener 0
o 4 Impuesto Retenido 30 0
0
0
Caja 330 0
0
Venta 30000 0
0
IVA 360 0
0 0
P/R Venta S/FRA #004 3360 0 3360 0
 Se vende mercadería por $5543,00 hacemos descuento del 2%. Nos

pagan con cheque. Transporte $30 VN=5432,14
Ener 8
o 5 Descuento en Venta 110 6
3
6
Caja 5999 8
0
0
Venta 5543 0
8
IVA Cobrado 651 6
8 8
P/R Venta S/FRA #005 6194 6 6194 6
 Se compra Mercadería por $15470,00 nos hacen descuento del 3%.

Pagamos con cheque, Transporte $28 CN=15005,90

Ener 0
o 6 Compra 15470 0
7
IVA 1800 1
0
Transporte en Compra 28 0
1
Descuento en Compra 464 0
Retención en la 0
Fuente 150 6
5
Banco 16684 5
7 7
P/R Compra S/FRA #006 17298 1 17298 1
 Se compra mercadería por $200 pagamos con cheque a 90 días

Ener 0
o 7 Compra 200 0
0
IVA 24 0
0
Retención a la Fuente 2 0
0
Cuentas por Pagar 200 0
0
Banco 22 0
0 0
P/R Compra S/FRA #007 224 0 224 0
 Se compra Mercadería por $30350 nos hacen descuento del 3%.

Pagamos 70% con un cheque y la diferencia dos Letras de Cambio a
60 y 30 días con un interés del 3,5%. Transporte $20
CN=29439,50
Ener 0
o 8 Compra 30350 0
7
IVA Pagado 3532 4
0
6
Gastos de Interés 38 4
5
Retención de la 4
Fuente 294 0
8
RFIVA 1059 2
1
Banco 22806 7
Documentos por 4
Pagar 8870 9
3 3
P/R Compra S/FRA #008 33941 8 33941 8
 Se Compra Mercadería por $13475, nos hacen descuento del 12%.

Pagamos con cheque. Transporte $25 CN=11858,00

Ener 0
o 9 Compra 13475 0
9
IVA 1422 6
0
0
Retención de la 5
Fuente 118 8
3
Banco 13187 8
9 9
P/R Compra S/FRA #009 14922 6 14922 6
 Se compra Mercadería por $38566 pagamos con cheque a 30 días

1
Enero 0 Compra 38566 00
IVA 4627 92
Retención a la Fuente 385 66
Cuentas por Pagar 38566 00
Banco 4242 26
P/R Compra S/FRA #010 43193 92 43193 92
 Se vende mercadería por $12542, nos pagan con cheque. IVA

Incluido
Enero 11 Impuesto Retenido 111 98
Caja 12430 02
Venta 11198 21
IVA 1343 79
P/R Venta con IVA Incl.
S/FRA #011 12542 00 12542 00
 Se vende Mercadería por $8745,00 nos pagan con cheque. IVA

Incluido
Caja 8666 92
Venta 7808 04
IVA 936 96
S/FRA #012 8745 00 8745 00
 Se vende mercadería por $38472,00 nos pagan con cheque. IVA

Incluido
Caja 38128 50
Venta 34350 00
IVA 4122 00
S/FRA #013 38472 00 38472 00
 Se vende mercadería por $22689,00 nos pagan con cheque. IVA

Incluido
Caja 22486 42
Venta 20258 04
IVA 2430 96
S/FRA #014 22689 00 22689 00
 Se vende Mercadería por $8344,00 nos pagan con cheque. IVA

Incluido
Caja 8269 50
Venta 7450 00
IVA 894 00
S/FRA #015 8344 00 8344 00
 Se compra Mercadería por $9738 pagamos con cheque. IVA

Incluido
IVA 1043 36
Retención de la
Fuente 86 95
Banco 9651 05
P/R Compra con IVA Incl.
S/FRA #016 9738 00 9738 00
 Se compra Mercadería por $2345 pagamos con cheque. IVA

Incluido
IVA 251 25
Retención de la
Fuente 20 94
Banco 2324 06
S/FRA #017 2345 00 2345 00
 Se compra Mercadería por $3420,00 pagamos con cheque. IVA

Incluido
IVA 366 43
Retención de la
Fuente 30 54
Banco 3389 46
S/FRA #018 3420 00 3420 00
 Se compra Mercadería por $4875,00 pagamos con cheque. IVA

Incluido
IVA 522 32
Retención de la
Fuente 43 53
Banco 4831 47
S/FRA #019 4875 00 4875 00
 Se compra Mercadería por $389 pagamos con cheque. IVA Incluido

IVA 41 68
Retención de la
Fuente 3 47
Banco 385 53
S/FRA #020 389 00 389 00
 Se compra Mercadería por $12.510,00 pagamos con cheque. IVA
Incluido
IVA 1340 36
Retención de la
Fuente 111 70
Banco 12398 30
S/FRA #019 12510 00 12510 00
 Se compra Mercadería por $7400 nos hacen descuento del 4%

pagamos 60% con cheque y la diferencia con 2 Letras De Cambio a
30 y 60 días con un interés del 7%. Transporte $25
IVA 852 48
Retención Fuente 35 91
Banco 5068 84
Documentos por Pagar 2806 47
P/R Compra S/FRA #030 8277 48 8277 48
 Se vende Mercadería por $2200 hacemos descuento del 5,5%. Nos

pagan 60% con cheque y la diferencia con una factura. Transporte
$20
Caja 1456 09
Venta 2200 00
IVA Cobrado 249 48
P/R Venta S/FRA #019 2449 48 2449 48
 Se compra por $7300 nos hacen descuento del 3% IVA Incluido

IVA 782 14
Retención de la
Fuente 70 81
Banco 219 00
Caja 711 33
P/R Compra S/FRA #018 8544 00 8544 00
 Se compra Mercadería por $18700 pagamos 50% con cheque y la

diferencia una Letra de Cambio a 90 días con el interés de 5,5%.
Transporte $18, nos hacen descuento del 5%
QV= LLC QC= C Esp.
IVA 2131 80
Retención de la Fuente 639 54
RFIVA 177 65
Banco 10215 11
Doc. Por Pagar 9004 63
P/R Compra S/FRA #015 20971 93 20971 93
 Se compra Mercadería $30350 nos hacen descuento del 3% pagamos

70% con cheque y la diferencia una Letra de Cambio a 60 y 30 días
con un interés del 3,5%. Transporte $20
IVA 3532 74
RFIVA 1059 82
Banco 22806 17
P/R Compra S/FRA #032 33941 38 33941 38
 Se compra Mercadería por $5300 nos hacen descuento del 2%

pagamos 30% con cheque y la diferencia una Letra de Cambio a 90
días con un interés del 10%. Transporte $15. IVA Incluido
IVA 568 07
RFIVA 2080 32
Banco 531 13
P/R Compra S/FRA #058 12560 85 12560 85
 Se compra Mercadería por $13500 pagamos con cheque a 90días

plazo con descuento del 5%. Transporte $25
IVA 1446 43
Retención Fuente 113 79
Banco 11378 57
Caja 1357 64
P/R Compra S/FRA #027 13525 00 13525 00
 Se vende Mercadería por $25810 hacemos descuento del 4%. Nos

pagan 28% con efectivo, 25% con cheque y la diferencia 3 Letras de
Cambio a 30, 60 y 90 días con un interés del 8%. Transporte $32
Caja 15889 66
Interés Ganado 155 29
Documentos por Cobrar 11800 75
Venta 25810 00
IVA Cobrado 2973 37
P/R Venta S/FRA #019 28783 37 28783 37
 Se compra Mercadería por $300 nos hacen descuento del 2%.

Pagamos con cheque a 30 días el 50% y la diferencia 2 Letras de
Cambio con 5% y 7% de Interés a un año. Transporte $10. IVA
Incluido
IVA 32 14
Banco 130 93
Caja 39 52
P/R Compra S/FRA #015 317 85 317 85
Todo lo Pagado va al DEBE. Todo lo

Cobrado al HABER
El IVA me lo
Pagan al Contado
Compra= Efectivo+IVA-
Retención+Transporte
Venta= Efectivo+IVA-Retención-
1,12 es el 100% de
Mercadería y 12% que es
el IVA
Mercadería (D)
Compra (D) Ventas (H)
Descuento en Compra (H) Descuento en Venta (D)

Devolución en Compra (H) Devolución en Venta (D)
Transporte en Compra (D) Transporte en Venta (D)
Vende Contribuyente Especial Sector Público Sociedad Privada (No Especial) Persona con Contabilidad (No Persona Sin Contabilidad
Especial)
Compra Bienes Servicios Bienes Servicios Bienes Servicios Bienes Servicios

Bienes Servicios
Contribuyente Especial
0% 0% 0% 0% 30% 70% 30% 70% 30% 70% 100%
Sector Público
0% 0% 0% 0% 30% 70% 30% 70% 30% 70% 100%
Sociedad Privada
(No especial) 0% 0% 0% 0% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Persona con
Contabilidad 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 30% 70% 100%
(No Especial)
Persona Sin
Contabilidad 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
¿Qué son los Ajustes de
Regularización?
La regularización es el proceso contable que tiene por objeto la
determinación del resultado de la unidad económica en un periodo
determinado, normalmente un año.
La regularización se realiza una vez ajustadas las existencias. Para

determinar el resultado del ejercicio hay que considerar todos los ingresos y
gastos devengados en él. Esto implica la realización de ciertas estimaciones
y ajustes previos para que queden reflejados todos los gastos e ingresos del
ejercicio, pero sólo los devengados durante el mismo, esto es, que no falte
ninguno, pero que tampoco estén registrados los que no se hayan
producido.
Son Importantes porque ejercen un control financiero fuerte y estable

Los ajustes de Regularización también llamados “Ajustes por Inventarios”
Su objetivo en sí es reflejar contablemente el Inventario Físico Final del
periodo contable
En el proceso de contabilidad (manual e incluso electrónico), se filtran

errores, omisiones, desactualizaciones, y otras situaciones que afectan la
razonabilidad de las cuentas. Ante estos hechos, la técnica contable ha
desarrollado la metodología denominada ajustes.
Los ajustes permiten presentar saldos razonables mediante la depuración
oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas causas, no
presentan valores que puedan ser comprobados y, por ende, no denota la
verdadera situación y estado actual del negocio o empresa.
Ajustes de Regularización
-1-
Cancelar auxiliares de Compras
-2-
Cancelar auxiliares de Ventas
-3-
Establecer la mercadería disponible para la Venta
(Cancelar Compra, Mercadería aparece la cuenta Costo de Venta)
-4-
Transferir el Inventario Final
-5-
Establecer la Utilidad o Pérdida Bruta
(Cancelo Ventas, Cancelo Costo de Venta y aparece la cuenta
Pérdidas y Ganancias)
1. Con los siguientes datos realizar asientos de Ajustes de Mercadería
Caja $35780
Banco $15600
Mercadería $5065
Compra $12150
Descuento en Compra 4%
Devolución en Compra 2%
Ventas $15840
Transporte en Venta 2%
Descuento en Venta 3%
Inventario Final $1375
Comercial “Melina Vásquez Armijos”

Al 30 de diciembre del 2015
Fecha Detalle Debe Haber

Diciembr 3
e 0 ------------------- 1 -------------------
Devolución en Compra 243 00
Compras 729 00
P/Cancelar Auxiliares de Compras
------------------ 2 ---------------------
Ventas 792 00
Descuento en Venta 475 20
P/Cancelar Auxiliares de Venta
-------------------- 3 ------------------
Costo de Venta 16486 00
Compra 11421 00
Mercadería 5065 00
P/Establecer Costo de Venta
---------------------- 4 -------------------
Mercadería 1375 00
P/Transferir el Inventario Final
----------------------- 5
-------------------
Ventas 15048 00
Pérdidas y Ganancias 63 00
P/Establecer Pérdidas y Ganancias 34493 00 34493 00
Caja $18300
Banco $7500
Mercadería $20200
Compra $13910
Ventas $27900


Diciembre 30 ------------------- 1 -------------------
Compras 695 50
------------------ 2 ---------------------
Ventas 837 00
-------------------- 3 ------------------
Compra 13214 50
Mercadería 20200 00
---------------------- 4 -------------------
Mercadería 6210 00
----------------------- 5 -------------------
Ventas 27063 00

Caja $6500
Banco $3200
Mercadería $8400
Compra $5300
Ventas $7400
Devolución en Venta 3%


Diciembre 30 ------------------- 1 -------------------
Compras 159 00
------------------ 2 ---------------------
Ventas 296 00
Devolución en Venta 222 00
-------------------- 3 ------------------
Compra 8400 00
Mercadería 5141 00
---------------------- 4 -------------------
Mercadería 3500
----------------------- 5 -------------------
Ventas 7104 00

Caja $12500
Banco $45100
Mercadería $16700
Compra $5200
Transporte en Compra 2%
Ventas $3700


Diciembre 30 ------------------- 1 -------------------
Compras 52 00
------------------ 2 ---------------------
Ventas 111 00
-------------------- 3 ------------------
Compra 5148 00
---------------------- 4 -------------------
----------------------- 5 -------------------
Ventas 3589 00

Caja $5100
Banco $4510
Mercadería $15000
Compra $5200
Ventas $3700


Diciembre 30 ------------------- 1 -------------------
Compras 260 00
------------------ 2 ---------------------
Ventas 111 00
-------------------- 3 ------------------
Compra 4940 00
---------------------- 4 -------------------
----------------------- 5 -------------------
Ventas 3589 00

Caja $5100
Banco $4510
Mercadería $13545
Compra $5300
Ventas $4500


Diciembre 30 ------------------- 1 -------------------
Compras 265 00
------------------ 2 ---------------------
Ventas 135 00
-------------------- 3 ------------------
Compra 5035 00
---------------------- 4 -------------------
----------------------- 5 -------------------
Ventas 4365
Depreciaciones
El término depreciación se refiere a una disminución periódica del valor de

un bien material o inmaterial. Esta depreciación puede derivarse de tres
razones principales: el desgaste debido al uso, el paso del tiempo y la vejez.
También se le puede llamar a estos tres tipos de depreciación; depreciación
física, funcional y obsolescencia.
Para la economía y las finanzas, la depreciación puede asociarse a la

devaluación, que es la disminución del valor nominal de una moneda frente
a una divisa extranjera. Esto puede producirse por diversos motivos que se
resumen un incremento de la demanda de la divisa extranjera y una
disminución de la demanda de la moneda local.
Lo habitual es que la depreciación de un producto se origine por tres

causas: el desgaste que le genera el uso, la obsolescencia o el paso del
tiempo. Un automóvil pierde valor (es decir, se deprecia) a medida que
aumenta su kilometraje, ya que el uso afecta el rendimiento y el estado de
las partes. Una computadora (ordenador), por su parte, se vuelve obsoleta
cuando empiezan a surgir nuevos modelos que ofrecen un funcionamiento
más eficiente. Una casa, por último, baja su precio de venta cuando es muy
antigua.
La depreciación es un reconocimiento racional y sistemático del costo de

los bienes, distribuido durante su vida útil estimada, con el fin de obtener
los recursos necesarios para la reposición de los bienes, de manera que se
conserve la capacidad operativa o productiva del ente público. Su
distribución debe hacerse empleando los criterios de tiempo y
productividad
Activos Fijos Valor % Anual Bimensual (/6) Trimestral (/4) Semestral (/2) Mensual (/12)
Muebles de 8.500
Oficina 10 850 141,67 212,50 425 70,83
Equipos de 12.300
Cómputo 33,33 4099,59 683,27 1.024,90 2.049,80 341,63
Equipos de 9.800
Oficina 10 980 163,33 245 490 81,67
120.000
Maquinaria 10 12.000 2.000 3.000 6.000 1.000
80.000
Vehículos 20 16.000 2.666,67 4.000 8.000 1.333,33
480.000
Edificio 5 24.000 4.000 6.000 12.000 2.000
600.000
Terrenos - - - - - -
50.000
Herramientas 10 5.000 833,33 1.250,00 2.500 416,67
Depreciaciones
Diciembr 3 -1-
e 0
Depreciación de Mobiliario 280 00
Depreciación Acum. De Mob. 280 00
P/R Depreciación Trimestral
-2-
Depreciación de Equip. De Cómputo 658 27
Depr. Acum de Equip de 658 27
Comp.
-3-
Depreciación de Equipos de Oficina 342 50
Depr. Acum. De Equip de 342 50
Ofic.
-4-
Depreciación de Maquinarias 302 50
Depr. Acum. De Maquinarias 302 50
-5-
Depreciación de Vehículos 865 00
Depr. Acum. De Vehículos 865 00
-6-
Depreciación de Edificio 1500 00
Depr. Acum. De Edificio 1500 00
-7-
Depreciación de Herramientas 7 50
Depr. Acum. De Herramientas 7 50
P/R Depreciación Trimestral 3955 77 3955 77
Realice la siguiente depreciación bimensual
Mobiliario $8,500
Equipos de Cómputo $12,300
Equipos de Oficina $9,800
Maquinarias $120,000
Vehículo $ 80,000
Edificio $480,000
Terrenos $600,00
Herramientas $50,000
Diciembre 30 -1-
-2-
Depr. Acum de Equip de Comp. 683 27
-3-
Depr. Acum. De Equip de Ofic. 163 33
-4-
-5-
-6-
-7-
Realice la siguiente depreciación semestral
Mobiliario $8,500
Vehículo $ 80,000
Edificio $480,000
Terrenos $600,00

Diciembre 3 -1-
0
0
-2-
0
-3-
0
-4-
0
-5-
0
-6-
0
-7-
0
0
Realice la siguiente depreciación mensual

Mobiliario $8,500
Vehículo $ 80,000
Edificio $480,000
Terrenos $600,00

Diciembre 3 -1-
0
3
-2-
3
-3-
7
-4-
0
-5-
3
-6-
0
-7-
7
3
Realice la siguiente depreciación anual

Mobiliario $8,500
Vehículo $ 80,000
Edificio $480,000
Terrenos $600,00

Diciembre 3 -1-
0
0
-2-
9
-3-
0
-4-
0
-5-
0
-6-
0
-7-
0
9
Realice la siguiente depreciación anual

Mobiliario $8,600
Maquinarias $12,000
Vehículo $ 80,500
Edificio $480,200
Terrenos $600,000

Diciembre 3 -1-
0
0
-2-
9
-3-
0
-4-
0
-5-
0
-6-
0
-7-
0
9
Los Gastos son Deudores
Cuentas Incobrables (Deudor)

(Gasto)
Todo lo Pre Pagado

(Deudor)
Todo lo Pre Cobrado
(Acreedor)
Ajustes de Suministro
En los útiles de oficina; tu puedes pagar o gastar hasta $50
En cambio, en los Suministros varia la cantidad ya que ahí son
gastos más grandes que comienzan desde $8000 o más
El porcentaje para siempre poder sacar el valor de Suministro es
de 38%
Ejemplo: 8400x38%=3192

Enero 24 Gasto de Suministro 3192 00
Suministro 3192 00
P/R Gasto de Suministro 3192 00 3192 00
Ingreso= Acreedores
Gastos= Deudores
Todo lo que es Por
Pagar va al Pasivo
Ejemplos de Ajustes de Suministro

 10500x38% =3,990.00
Suministro 3990 00
 15640x38% =5,943.20
Suministro 5943 20
 14250x38% =5,415.00
Suministro 5415 00
 8540x38% =3,245.20
Suministro 3245 20
 18765x38% =7,130.70
Suministro 7130 70
Cuentas Incobrables
Una cuenta suele ser incobrable después de 180 días, o seis
meses, de pagos perdidos. Luego de ese período, la compañía
considera el dinero que debes como una "pérdida". La compañía
puede reclamar su dinero como una pérdida en su declaración de
impuestos.
En las cuentas Incobrables siempre se cobrará el 1%
Una cuenta incobrable es cuando la empresa ya ha empleado
todos los recursos necesarios para su recuperación y no ha sido
posible cobrarla.
En términos contables y financieros, las cuentas incobrables,
deberán ser tratadas como un gasto lo que producirá un doble
efecto:
Disminuye el valor del Activo, con la consecuente
disminución del capital o patrimonio.
Aumenta los Gastos, representado en el „Gasto por Cuentas
Incobrables‟, con la consecuente disminución de la Utilidad.
Las cuentas incobrables no son de ningún beneficio para la
empresa, ya que ocasiona gastos innecesarios, como se menciona
a continuación:
Cuentas
Incobrables=
Gastos (Deudor)
Ejemplos de Cuentas Incobrables

 10585x1% =105.85
Enero 15 Cuentas Incobrables 105 85
Provisión de Cuentas Incobrables 105 85
P/R El 1% de Cuentas Incobrables 105 85 105 85
 7200x1% =72
 3450x1% =345
 2500x1% = 25
 3400x1% =34
Cargos Diferidos
La característica común a los cargos diferidos es que representan
un gasto aplicable a ejercicios futuros y rara vez son recuperables
en efectivo
Su saldo representa las acumulaciones por concepto de pagos por
servicios por devengar o por percibir. Dentro de los gastos por
amortizar tenemos como conceptos más frecuentes: gastos de
organización, preoperatorios, de instalación. En el grupo de pagos
anticipados se localizan las primas de seguros, cuotas de
asociaciones, las suscripciones a revistas, rentas, intereses
Cargos diferidos, que representan bienes o servicios recibidos de
los cuales se espera obtener beneficios económicos en otros
períodos. Se deben registrar como cargos diferidos los costos
incurridos durante las etapas de organización, construcción,
instalación, etc. De los cuales se desprenda un beneficio
económico en el futuro, se deben reconocer como cargos
diferidos.
Registraciones del Cargo Diferido:
-Los costos y gastos ocasionados en la investigación y desarrollo
de estudios y proyectos.
- Las mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento.
-Los descuentos en colocación de Bonos Obligatoriamente
Convertibles en
-Acciones (BOCEAS).
- Los útiles y papelería.
Ejemplos de Cargo Diferido

 1 de febrero se paga a Teleamazonas por un año de
publicidad por $2400 mensuales (Se pide Balance
Bimensual)
Febrero 25 Publicidad Pagada 4800 00
Publicidad Pre Pagada 4800 00
P/R Ajustes de Publicidad Bimensual 4800 00 4800 00
 Se paga comisiones por 10 meses, valor mensual $500. (Se

pide Balance Trimestral)
Enero 30 Comisiones Pagadas 1500 00
Comisiones Pre Pagadas 1500 00
P/R Ajustes de Comisiones Trimestral 1500 00 1500 00
 Se paga Publicidad por dos años $45680 (Se pide Balance
Trimestral)
Enero 25 Publicidad Pagada 5710 00
P/R Ajustes de Publicidad Trimestral 5710 00 5710 00
 Se paga comisiones por un año, valor mensual $150 (Se

pide Balance Bimensual)
P/R Ajustes de Comisiones Bimensual 900 00 900 00
 Se paga comisiones por 1 año, valor mensual $250 (Se pide

Balance Bimensual)
P/R Ajustes de Comisiones Bimensual 1500 00 1500 00
 9 de Julio se gira un cheque por $10,800.00 por alquiler de

una bodega por 9 meses. Balance 30 de Diciembre
Diciembr 3 0
e 0 Gastos de Alquiler 6880 0
0
Alquiler Pre Pagado 6880 0
0 0
P/R Ajustes de Alquiler 6880 0 6880 0
 1 de Marzo se paga a TC por un año de Publicidad por
$1200 mensuales se pide balance bimensual
 El 4 de Noviembre del 2014 se alquila una bodega por 8

meses. Se pide Balance el 30 de Mayo del 2015 $14500
Diciembr 3 2
e 0 Gastos de Alquiler 12506 5
2
2 2
P/R Ajustes de Alquiler por 240 días 12506 5 12506 5
30 (Noviembre)
-4 (Fecha)
+1 (Día que se alquila)
27 14500/240x207 =12506,25
+180 (Noviembre a Mayo 6 Meses)
207
 Se paga publicidad por un año $28300. Se pide balance
Trimestral
 El 23 de mayo se alquila una oficina por 9 meses, valor

mensual $700. Se pide Balance el 30 de Junio
Junio 30 Publicidad Pagada 98 52
 Se alquila una villa para el contador $1300 por un año. Se
pide Balance el 1 de Enero
Diciembr 3 0
e 0 Alquiler Pagado 7800 0
0
0 0
P/R Ajustes de Alquiler Pre Pagado 7800 0 7800 0
1300x12= 15600/360x180= 7800
 Se alquila bodega por un año $400 mensuales. Se pide

balance el 30 de Diciembre del 2014
Diciembr 3 6
e 0 Alquiler Pagado 4746 7
6
6 6
P/R Ajustes de Alquiler pre Pagado 4746 7 4746 7
30-5+1= 26+330= 356 400/30x356=4746,67
Amortizaciones
Es el proceso financiero mediante el cual se extingue,

gradualmente, una deuda por medio de pagos periódicos, que
pueden ser iguales o diferentes. En las amortizaciones de una
deuda, cada pago o cuota que se entrega sirve para pagar los
intereses y reducir el importe de la deuda.
Las amortizaciones son reducciones en el valor de

los activos o pasivos para reflejar en el sistema
de contabilidad cambios en el precio del mercado u otras
reducciones de valor.
Con las amortizaciones, los costes de hacer una inversión se
dividen entre todos los años de uso de esa inversión.
También para este significado el término amortizar se usa cuando

se habla de una deuda que se puede tener y el amortizar
significará los medios económicos por los cuales la persona
endeudada hará para devolver ese dinero. La amortización en este
sentido es lo que uno hace, ni más ni menos, cuando compra un
bien material o no material a crédito para pagarlo luego. Esa
deuda momentánea podrá ser amortizada en muchas formas
diferentes, por ejemplo, pagando todo en una sola cuota, pagando
en cuotas, pagando en cuotas que tendrán un interés, pagando con
un descuento progresivo, etc.
El segundo significado que puede tener la palabra amortizar es

cuando se hace referencia a la pérdida de valor que un elemento
material o no material puede sufrir al pasar el tiempo. En este
caso, el precio o valor que un elemento tenía al recién salir al
mercado irá bajando o amortizándose al entrar productos más
nuevos y más modernos. Por ejemplo, cuando un bien comestible
como la leche al salir al mercado cuesta dos dólares, al pasar el
tiempo y acercarse así su fecha de vencimiento, ese valor puede
amortizarse y pasar a ser la mitad.
Es un término que se utiliza con varios significados pero que

normalmente quiere decir el reembolso o recuperación mediante
el cual una inversión puede recobrarse, por ejemplo amortizar el
gasto de los muebles vendiendo artesanías querría decir que
aquello que se gastó en los muebles se recuperará al poner en
marcha una actividad económica que dará beneficios y ganancias.
Gastos de Constitución: 38%

Gastos de Instalación: 35%
Gastos de Investigación: 25%
Ejemplos de Amortizaciones


Diciembr
e 30 Amortización de Gasto de Instalación 1505 00
Gasto de Instalación 1505 00
P/R La amortización de Gasto de Instalación 1505 00 1505 00


Diciembr
e 30 Amortización de Gasto de Investigación 6255 00
Gasto de Investigación 625 00
P/R La amortización de Gasto de Investigación 625 00 625 00
Gastos de Constitución $5450
Gastos de Instalación $3580
Gastos de Investigación $1458
 Gasto de Constitución

Diciembr
e 30 Amortización de Gasto de Constitución 2071 00
Gasto de Constitución 2071 00
P/R La amortización de Gasto de Constitución 2071 00 2071 00
 Gasto de Instalación
Diciembr
e 30 Amortización de Gasto de Instalación 1253 00
Gasto de Instalación 1253 00
P/R La amortización de Gasto de Instalación 1253 00 1253 00

Diciembr
Gasto de Investigación $10587

Gasto de Constitución $12455
Gasto de Instalación $4580
 Gasto de Constitución
Diciembr
e 30 Amortización de Gasto de Constitución 4732 90
Gasto de Constitución 4732 90
P/R La amortización de Gasto de Constitución 4732 90 4732 90
 Gasto de Investigación
Diciembr
 Gasto de Instalación
Diciembr
Crédito Diferido
Los créditos diferidos, corresponden a ingresos o utilidades por
realizar o devengar, tales como:
 Las rentas cobradas por anticipado
 Los intereses cobrados por anticipado
Semejantes a los cargos diferidos, deben aplicarse a los ejercicios
que se devenguen.
Estas cuentas se acreditan por los cobros efectuados
anticipadamente por servicios pendientes de ser otorgados o
beneficios pendientes de ser recibidos
Valuación: los créditos diferidos deben registrarse al valor
realmente cobrado por ellos. Esto implica que no es necesario
registrar los intereses documentados por anticipado en créditos
otorgados por la empresa
Delegación contable: los efectos de las transacciones que lleva a
cabo una entidad económica deben reconocerse contablemente en
el momento en que ocurren.
Naturaleza de los créditos diferidos para fines contables

Para fines contables, los montos cobrados por adelantado no son
ingresos porque aún no han sido ganados.
Más bien, la entidad que cobra dinero por adelantado a sus
clientes u otros deudores tiene la obligación de entregar bienes o
prestar servicios en el futuro, por consiguiente estas entradas se
consideran pasivos.
Los créditos diferidos son diferentes de otros pasivos porque se
devengarán entregando bienes y/o prestando servicios, y no
efectuando un pago en efectivo.
Debido a que los créditos diferidos con un pasivo que no debe
realmente, se les ha llamado cuasi-pasivos.
Los cargos y créditos diferidos como una creación de los
contadores que no existe en el mundo real
La frase "fenómenos económicos del mundo real" merece ser
enfatizada porque sus implicaciones han sido ignoradas con
frecuencia.
Los fenómenos económicos representados en los estados
financieros pertenecen al "mundo real" porque existen ahora o
han ocurrido en el pasado. Por ejemplo, una máquina
franqueadora existe en el mundo real
Los créditos diferidos son partidas no monetarias pero se pueden
convertir en pasivos, si es así, pasarían a ser partidas monetarias,
Tratamiento contable: los créditos diferidos se deben valorar igual
que los pasivos debido a su característica de poder convertirse en
pasivo si no se devenga, por lo tanto, será su valor nominal o
restitución de pago y los que estén en moneda extranjera se
valorarán a la cotización de la fecha en que se elaboren los
estados financieros, a excepción del exceso del valor en libros
sobre el costo de las inversiones en subsidiarias que se
determinará por la diferencia entre el costo de adquisición de las
acciones adquiridas y su valor contable.
Ejercicios de Crédito Diferido

 Nos pagan $8,900.00 por alquiler de una bodega por 7
meses (Abril 16 del 2014) Se pide Balance 30 de Junio del
2014
Diciembr 3 5
e 0 Alquiler Pre Cobrado 3178 7
5
Alquiler Cobrado 3178 7
5 5
P/R Ajustes de Crédito Diferido 3178 7 3178 7
30-16+1= 15+60= 75
$8,900/210x75=3178.57
 Nos pagan con cheque por alquiler de una bodega por 5

meses. Se pide balance el 30 de Diciembre del 2014
Diciembr 3 0
0
0 0
 Nos pagan con cheque $4500 por alquiler de una bodega por
6 meses. (Abril 25 del 2015 ) Se pide Balance el 30 de
Agosto del 2015
Agosto 30 Alquiler Pre Cobrado 3150 00
30-25+1= 6+120= 126
$4500/180x126= $3150
4 meses. (Julio 25 del 2015 ) Se pide Balance el 30 de
Agosto del 2015
30-25+1= 6+30= 36
$6500/120x36= 1950
3 meses. (Julio 20 del 2015 ) Se pide Balance el 30 de
Septiembre del 2015
Septiembr 3 2
2
2 2
30-20+1= 11+60= 71
$2500/90x71= 1972.22
1 mes. (Marzo 15 del 2015 ) Se pide Balance el 30 de Abril
del 2015
30-15+1= 16+30= 46
$3500/30x46= 5366.67
Rol de Pago
El sueldo básico $354
Sábado y Domingo 100% (Recargo por Feriado)
Lunes a Viernes 50% (Recargo por Sobre hora)
Ingresos Egresos
Sueldo $450 IESS $54.40
50% Horas ordinarias: $50.63 Anticipo (40%) $180 (Sueldo)
100% Horas extras: $75 Comisariato (38%) $171 Sueldo
Total Ingresos: 575.63 Total Egresos: $405.40
Neto a Pagar $170.23
Agosto 15 Sueldo Unificado 575 63
Aporte Patronal 69 94
Aporte al IESS por pagar 124 34
Anticipo 180 00
Comisariato 171 00
Banco 170 23
P/R Rol de Pago de Agosto 645 57 645 57
Aporte Patronal 11.15%

SECAP 0.50%
IESS 0.50%
Total 12.15%
Aporte al IESS por Pagar

$69.94+$54.40= $124
RECIBIDO
OTRAS REMUNERACIONES DEDUCCIONES
CÓDIG Anticipo Prestamo
NÓMINA DE CARGO N° SOBRETIEMPO
O SUELDO TOTAL Aporte Préstamo de s TOTAL NETO A
Comisariato
EMPLEADO Persona Patronale
DÍAS 50%
S GANADO INGRESOS l IESS IESS Sueldos s DEDUCCIÓN PAGAR
$
$
1 Andrade Obrero 30 354,00 $39,83 $44,25 $ 438,08 $41,40 $141,60 $134,52 $ 317,52 120,56 Andrade
$
$
2 Castro Auditora 30 200,00 $35,40 $44,25 $ 433,65 $40,98 $141,60 $134,52 $ 317,10 116,55 Castro
Contador $
$
3 Maldonado a 30 380,00 $33,25 $31,67 $ 444,92 $42,04 $152,00 $144,40 $ 338,44 106,48 Maldonado
$
$
4 Navarro Gerente 30 640,00 $40,00 $96,00 $ 776,00 $73,33 $256,00 $243,20 $ 572,53 203,47 Navarro
$
$
5 Tapia Secretaria 30 190,00 $44,25 $35,40 $ 433,65 $40,98 $141,60 $134,52 $ 317,10 116,55 Tapia
$ $251,5
$
Totales 2.082,00 $192,73 7 $ 2.526,30 $92,03 $832,80 $790,96 $ 1.862,69 663,61
Ejercicios de Rol de Pago

Anticipo 832 80
Comisariato 791 16
Banco 663 61
RECIBIDO
OTRAS REMUNERACIONES DEDUCCIONES
CÓDIG Anticipo
O SUELDO TOTAL Aporte de Prestamos TOTAL NETO A
Comisariato
EMPLEADO Persona
DÍAS 50%
S GANADO INGRESOS l IESS Sueldos Patronales DEDUCCIÓN PAGAR
$
1 Armijos Obrero 30 $ 354,00 $39,83 $44,25 438,08 $41,40 $141,60 $134,52 $ 317,52 $ 120,56 Armijos
$
2 Díaz Auditora 30 $ 200,00 $35,40 $44,25 433,65 $40,98 $141,60 $134,52 $ 317,10 $ 116,55 Díaz
Contador $
3 López a 30 $ 380,00 $33,25 $31,67 444,92 $42,04 $152,00 $144,40 $ 338,44 $ 106,48 López
$
4 Mera Gerente 30 $ 640,00 $40,00 $96,00 776,00 $73,33 $256,00 $243,20 $ 572,53 $ 203,47 Mera
$
5 Vásquez Secretaria 30 $ 190,00 $44,25 $35,40 433,65 $40,98 $141,60 $134,52 $ 317,10 $ 116,55 Vásquez
$251,5 $
Totales $ 2.082,00 $192,73 7 2.526,30 $92,03 $832,80 $790,96 $ 1.862,69 $ 663,61

Anticipo 832 80
Comisariato 791 16
Banco 663 61
CÓDIG CARGO OTRAS REMUNERACIONES DEDUCCIONES RECIBIDO
O P/R Rol de Pago de Agosto 2833 25 2833 25
Anticipo
NÓMINA DE N° SOBRETIEMPO
SUELDO TOTAL Aporte de Prestamos TOTAL NETO A
Comisariato
EMPLEADO Persona
DÍAS 50%
$
1 Armijos Obrero 30 $ 354,00 $39,83 $44,25 438,08 $41,40 $141,60 $134,52 $ 317,52 $ 120,56 Armijos
$
2 Díaz Auditora 30 $ 200,00 $35,40 $44,25 433,65 $40,98 $141,60 $134,52 $ 317,10 $ 116,55 Díaz
Contador $
3 López a 30 $ 380,00 $33,25 $31,67 444,92 $42,04 $152,00 $144,40 $ 338,44 $ 106,48 López
$
4 Mera Gerente 30 $ 640,00 $40,00 $96,00 776,00 $73,33 $256,00 $243,20 $ 572,53 $ 203,47 Mera
$
5 Vásquez Secretaria 30 $ 190,00 $44,25 $35,40 433,65 $40,98 $141,60 $134,52 $ 317,10 $ 116,55 Vásquez
$251,5 $
Totales $ 2.082,00 $192,73 7 2.526,30 $92,03 $832,80 $790,96 $ 1.862,69 $ 663,61

Anticipo 832 80
Comisariato 790 16
Banco 663 61
CÓDIG
DEDUCCIONES RECIBIDO
O OTRAS REMUNERACIONES
CARGO
NÓMINA DE N° SUELDO SOBRETIEMPO TOTAL Aporte Anticipo Prestamo Comisariat TOTAL NETO A
de s
EMPLEADO INGRESO Persona Patronale
S
DÍAS 50%
l IESS Sueldos
o
GANADO S s DEDUCCIÓN PAGAR
$ $
1 Acosta Obrero 30 354,00 $39,83 $44,25 438,08 $41,40 $141,60 $134,52 $ 317,52 $ 120,56 Acosta
$ $
2 Briones Auditora 30 200,00 $35,40 $44,25 433,65 $40,98 $141,60 $134,52 $ 317,10 $ 116,55 Briones
Contador $ $
3 Flores a 30 380,00 $33,25 $31,67 444,92 $42,04 $152,00 $144,40 $ 338,44 $ 106,48 Flores
$ $
4 Parrales Gerente 30 640,00 $40,00 $96,00 776,00 $73,33 $256,00 $243,20 $ 572,53 $ 203,47 Parrales
$ $
5 Zambrano Secretaria 30 190,00 $44,25 $35,40 433,65 $40,98 $141,60 $134,52 $ 317,10 $ 116,55 Zambrano
$ $251,5 $
Totales 2.082,00 $192,73 7 2.526,30 $92,03 $832,80 $790,96 $ 1.862,69 $ 663,61

Anticipo 830 80
Comisariato 790 16
Banco 663 61
DEDUCCIONES
RECIBIDO
OTRAS REMUNERACIONES
CÓDIG Anticipo
O SUELDO TOTAL Aporte de Prestamos Comisariat TOTAL NETO A
EMPLEADO
DÍAS 50%
Persona o
1 Álvarez Obrero 30 $ 354,00 $39,83 $44,25 $ 438,08 $41,40 $141,60 $134,52 $ 317,52 $ 120,56 Álvarez
2 Cárdenas Auditora 30 $ 200,00 $35,40 $44,25 $ 433,65 $40,98 $141,60 $134,52 $ 317,10 $ 116,55 Cárdenas
Contador
3 Fajardo a 30 $ 380,00 $33,25 $31,67 $ 444,92 $42,04 $152,00 $144,40 $ 338,44 $ 106,48 Fajardo
4 Reyes Gerente 30 $ 640,00 $40,00 $96,00 $ 776,00 $73,33 $256,00 $243,20 $ 572,53 $ 203,47 Reyes
5 Zambrano Secretaria 30 $ 190,00 $44,25 $35,40 $ 433,65 $40,98 $141,60 $134,52 $ 317,10 $ 116,55 Zambrano
$251,5
Totales Fecha Concepto
$ 2.082,00
$192,73 7
$ 2.526,30 $92,03 Debe
$832,80 Haber $ 1.862,69
$790,96 $ 663,61
Anticipo 825 80
Comisariato 790 16
Banco 663 61
N° Cuentas Balance de Saldos Ajustes Balance Ajustado Gastos Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Gastos Ingresos Activos Pasivos
1 Caja 12.500,00 12.500,00
2 Caja Chica 350,00 350,00
3 Banco 12.500,00 45.100,00 45.100,00
4 Mercadería 17.900,00 16.700 ,00 17.900,00 17.900,00
5 Cuentas por Cobrar 2.300,00 2.300,00
6 Préstamos Bancarios 350,00 7.400,00 7.400,00
7 Proveedores 7.400,00 1.200,00 1.200,00
8 Muebles de Oficina 1.200,00 3.100,00 3.100,00
45.100,00
9 Equipos de Computo 5.650,00 5.650,00
10 Vehículos 52,00 13.150,00 13.150,00
11 Compras 5.148,00
16.700,00
12 Descuentos en Compra 156,00
13 Transporte en Compra 156,00 104,00
14 Capital 2.300,00 111,00 101.049,00 101.049,00
15 Ventas 101.049,00 3.589,00
16 Descuento en Venta 3.700,00 74,00
17 Transporte en Venta 37,00
18 IVA Pagado 624,00 624,00
19 IVA Cobrado 3.100,00 444,00 444,00
20 Suministro 48% 444,00 2.016,00 2.184,00 2.184,00
21 Gasto de Constitución 38% 874,00 1.426,00 1.426,00
22 Sueldos y Salarios 5.650,00 6.300,00 6.300,00
23 Servicios Básicos 560,00 560,00
24 Alquiler Pre- Pagado 1.800,00 5.400,00 5.400,00
25 Comisiones Pre- Cobradas 13.150,00 2.875,00 8.625,00 8.625,00
26 Suman 11.500,00 17.900,00
27 Costo de Venta 125.449,00 21.848,00 3.948,00
28 Pérdidas y Ganancias 5.200,00 359,00 359,00 359,00
29 Depreciación de Muebles de Oficina 77,50 77,50 77,50
30 Depreciación Acumulada de Muebles de Oficina 77,50 77,50 77,50
31 Depreciación de Equipos de Computo 470,79 470,79 470,79
104,00
32 Depreciación Acumulada de Equipos de Computo 470,79 470,79 470,79
33 Depreciación de Vehículos 657,50 657,50 657,50
34 Depreciación Acumulada de Vehículos 667,50 657,50 657,50
35 Gastos de Suministros 2.016,00 2.016,00 2.016,00
36 Cuentas Incobrables 23,00 23,00 23,00
74,00
37 Provisión de Cuentas Incobrables 23,00 23,00 23,00
38 Gastos de Alquiler 1.800,00 1.800,00 1.800,00
39 Comisiones Cobradas 37,00 2.875,00 2.875,00 2.875,00
40 Amortización de Gasto de Constitución 874,00 874,00 874,00
41 Suman 52.756,00 52.756,79 122.821,79 122.821,79 13.137,79 2.875,00 109.684,00 119.946,79
42 Perdida del Ejercicio 624,00 10.262,79 10.262,79
43 Totales 13.137,79 13.137,79 119.946,79 119.946,79
4.200,00
2.300,00
6.300,00
560,00
7.200,00
125.449,00
Segundo de Bachillerato
Estado de pérdidas y ganancias
Al 30 de enero del 2015
Ventas $ 3.700,00
Descuento en Ventas $ 74,00
Transporte en Ventas $ 37,00
Venta neta $ 111,00
Costo de venta $ 3.589,00
C ompras $ 5.200,00
Descuento en compra $ 156,00
Transporte en compra $ 104,00
Compra neta $ 5.148,00
Inventario inical $ 16.700,00
Inventario final $ 17.900,00
C osto de venta $ 3.948,00
Pérdida del ejercicio $ 359,00
Gastos Operacionales:
Sueldos y Salarios $ 6.300,00
Servicios Básicos $ 560,00
Gastos de suministro $ 2.016,00
Amortización de gastos de constitución $ 874,00
Depreciaciones de muebles de oficina $ 77,50
Depreciaciones de equipos de cómputo $ 470,79
Depreciaciones de Vehículo $ 657,50
C uentas incobrables $ 23,00
Alquiler pagado $ 1.800,00
Suman Gastos operacionales $ 12.778,79
Ingresos operacionales:
C omisiones cobradas $ 2.875,00
Suman Ingresos operacionales $ 2.875,00
Pérdida líquida $ 10.262,79
Melina Vásquez Armijos

Patricia Muñoz Norma Rodriguez
Gerente C ontadora
Balance General
ACTIVO
CORRIENTE:
C aja $ 12.500,00
C aja chica $ 350,00
Banco $ 45.100,00
Mercadería $ 17.900,00
Suministro $ 2.184,00
C uentas por cobrar $ 2.300,00
Provisión de cuentas incobrables $ 23,00 $ 2.277,00
SUMA DE ACTIVO CIRCULANTE $ 80.311,00
FIJO:
Muebles de oficina $ 3.100,00
Depre.acumulada de muebles de of. $ 77,50 $ 3.022,50
Equipos de cómputo $ 5.650,00
Depre.acumulada de equipos de c. $ 470,79 $ 5.179,21
Vehículo $ 13.150,00
Depre.acumulada de Vehículo $ 657,50 $ 12.492,50
SUMA DE ACTIVO FIJO $ 20.694,21
DIFERIDO:
IVA Pagado $ 624,00
Alquiler prepagado $ 7.200,00
Alquiler pagado $ 1.800,00 $ 6.024,00
SUMA DE ACTIVO DIFERIDO $ 6.024,00
OTROS ACTIVOS:
Gastos de constitución $ 1.426,00
SUMAN OTROS ACTIVOS $ 1.426,00
TOTAL DE ACTIVO $ 108.455,21
PASIVO
CORRIENTE:
C omisiones precobradas $ 8.625,00
Préstamo Bancario $ 7.400,00
Proveedores $ 1.200,00
SUMA PASIVO CORRIENTE $ 17.225,00
OTROS PASIVOS:
IVA C obrado $ 444,00
SUMA DE OTROS PASIVOS $ 444,00
TOTAL DE PASIVOS $ 17.669,00
PATRIMONIO
C apital social $ 101.049,00
Pérdida del ejercicio $ 10.262,79
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 108.455,21
Patricia Muñoz Melina

Norma Vásquez Armijos
Rodriguez
GERENTE CONTADORA
FIFO
1.-Saldo inicial 70 resmas a $ 24 c/u
Se compra 40 remasas a $21 c/u
Se vende 45 remasas a $25 c/u
Se vende 95 remasas a 28 c/u
De la última venta nos devolvieron remasas por mal estado
2.- Por inventario de 3 cocinas $250,00 c/u

Se compra 4 cocinas a $300,00 c/u con un descuento del 4%
Se vende 8 cocinas a $680,00 c/u con un descuento del 6%
Se compra 12 cocinas a $220,00 c/u con un descuento del 8%
De la compra anterior devolvemos 2 cocinas por estar en mal estado
Se vende 8 cocinas a $650,00 c/u con un descuento del 3%
De la venta anterior nos devuelven 2 cocinas por estar en mal estado.
3.-Por inventario 8 docenas de licuadoras $15,50 c/u
Compramos 4 docenas de licuadoras $14,80 c/u con un descuento del 2%
Se vende 5 docenas de licuadoras a $45,00 c/u con un descuento del 5%
De la venta anterior nos devuelven 4 licuadoras por estar en mal estado
Compramos 4 docenas de licuadoras $14,20 c/u con un descuento del 5%
De la compra anterior devolvemos 6 licuadoras
Se vende 5 docenas de licuadoras a $48 c/u con un descuento del 4%
4.-Por inventario de 100 galones a $130,20 c/u

Compra f#001 por 58 galones a $14,10 c/u descuento del 3%
Compra f#002 por 70 galones a $15,20 c/u
Devolución compra por 10 galones
Venta f#003 por 30 galones a $17,20 c/u
Devolución venta 20 galones
5.-Por inventario de pintura por 70 galones a $11,10 c/u

Compra f#001 por 30 galones a $18,00 c/u descuento del 5%
Compra f#002 por 45 galones a $15,10 c/u
Devolución compra por 10 galones
Devolución venta 20 galones
PRIMER EJERCICIO
ENTRADA SALIDA EXISTENCIA

Fecha Detalles Cantidad Valor unitario Valor total Cantidad Valor unitario Valor total Cantidad Valor unitario Valor total
01/01/2015 Por inventario 70 $ 24,00 $ 1.680,00
70 $ 24,00
02/01/2015 Compra f#001 40 $ 21,00 $ 840,00 40 $ 21,00 $ 2.520,00
03/01/2015 venta f#002 45 $ 24,00 $ 1.080,00 25 $ 24,00
40 $ 21,00 $ 1.440,00
04/01/2015 compra f#003 50 $ 23,00 $ 1.150,00 25 $ 24,00
40 $ 21,00
50 $ 23,00 $ 2.590,00
05/01/2015 compra f#004 10 $ 20,00 $ 200,00 25 $ 24,00
40 $ 21,00
50 $ 23,00
10 $ 20,00 $ 2.790,00
06/01/2015 venta f#005 25 $ 24,00 $ 600,00
40 $ 21,00 $ 840,00 20 $ 23,00
30 $ 23,00 $ 690,00 10 $ 20,00 $ 660,00
07/01/2015 Devolución en venta 5 $ 23,00 $ 115,00 25 $ 23,00
10 $ 20,00 $ 775,00
BALANCE $ 1.680,00
COMPRA $ 2.305,00
VENTA $ 3.210,00
$ 775,00
SEGUNDO EJERCICIO
BALANCE $ 2.500,00
COMPRA $ 3.176,00
VENTA $ 3.652,00
$ 2.024,00
TERCER EJERCICIO

01/01/2015 Por inventario 96 $ 15,50 $ 1.488,00
96 $ 15,50
02/01/2015 Compra f#001 48 $ 14,50 $ 696,00 96 $ 15,50 $ 2.184,00
48 $ 14,50
03/01/2015 venta f#002 60 $ 15,50 $ 930,00 36 $ 15,50 $ 1.254,00
48 $ 14,50
48 $ 14,50 $ 1.316,00
05/01/2015 compra f#003 48 $ 13,49 $ 647,52 40 $ 15,50
48 $ 14,50
48 $ 13,49 $ 1.963,52
06/01/2015 Devolución en compra 6 $ 13,49 $ 80,94 34 $ 15,50
48 $ 14,50
48 $ 13,49 $ 1.882,58
07/01/2015 Venta f#004 34 $ 15,50 $ 527,00 22 $ 14,50
26 $ 14,50 $ 377,00 48 $ 13,49 $ 1.123,58
CUARTO EJERCICIO
01/01/2015 Por balance 100 $ 13,20 $ 1.320,00
02/01/2015 Compra f#001 58 $ 13,68 $ 793,44 100 $ 13,20
58 $ 13,68 $ 2.113,44
03/01/2015 Compra f#002 70 $ 15,20 $ 1.064,00 100 $ 13,20
58 $ 13,68
70 $ 15,20 $ 3.177,44
04/01/2015 Devolución en compra 10 $ 15,20 $ 152,00 90 $ 13,20
58 $ 13,68
70 $ 15,20 $ 3.025,44
05/01/2015 Venta f#003 30 $ 13,20 $ 396,00 60 $ 13,20
58 $ 13,68
70 $ 15,20 $ 2.629,44
06/01/2015 Venta f#004 40 $ 13,20 $ 528,00 20 $ 15,10
58 $ 13,68
10 $ 15,20 $ 2.101,44
58 $ 13,68
70 $ 15,20 2365,44
BALANCE $ 1.320,00
COMPRA $ 1.705,44
VENTA $ 660,00
$ 2.365,44
QUINTO EJERCICIO
BALANCE $ 777,00
COMPRA $ 1.041,50
VENTA $ 1.703,50
$ 715,00
BENEFICIO SOCIAL
 Décimo Tercero
 Décimo Cuarto
 Vacaciones
 Fondos reserva
Décimo Tercero
Se lo calcula del 1 de Diciembre del año anterior al 30 de Noviembre del
2014 se lo puede pagar hasta el 24 de Diciembre de ese mismo año.
 Sueldo $ 700,00
F.I= 19 de julio del 2012
700/30*132/12= 256.66
 Sueldo $ 410,00
F.I= 1 de marzo del 2013
= $410,00
 Sueldo $ 950,00
F.I= 12 de noviembre del 2014
950/30*19/12= 50,14
 Sueldo $ 340,00
F.I= 4 de enero del 2014
340/30*327/12= 308.83
 Sueldo $ 1200,00
F.I= 1 de Agosto del 2014
1200/30*120/12= 400,00
Bono escolar
DÉCIMO CUARTO
Se paga un salario básico al año se lo calcula del 1-03-13 hasta el siguiente
año. Se lo paga hasta 15 de abril.
$354,00Sueldo Básico
 Sueldo $ 520,00
F.I= 18-11-12
$340,00>Sueldo Básico
 Sueldo $ 800,00
F.I= 20-03-14
340/360*341= 322,06
 Sueldo $ 2400,00
F.I= 22-10-14
340/360*121= 121,83
 Sueldo $ 300,00
F.I= 1-03-14
340/360*300= 283.33
 Sueldo $ 8300,00
F.I= 18-11-14
340/360*103= 96,82
ACTA DE FINIQUITO DEL CONTRATO DEL TRABAJO
En la ciudad de Guayaquil a los 28-02-13 ante el que suscribe Inspector Provincial del Trabajo del Guayas
comparecen por una parte Sor Judith Chamorro. En la calidad de Gerente General, y en representación de la
Unidad Educativa Santa María Mazzarello. Además por sus propios derechos, Julio Carlos Martín Gonzáles. En
su calidad de ex – trabajador (a) del empleador quienes concurren libres y voluntariamente formulan las
siguientes declaraciones
PRIMERA.- El 2 de marzo del 13 ingreso a prestar y por mutuo acuerdo de comparecientes, esto es de
conformidad por lo dispuesto al numeral segundo dela art. 169 del código del trabajo, el 23 de noviembre del
2014. Dieron por terminadas sus relaciones de trabajo que los vinculaba.
SEGUNDA.- En visa de la terminación de las relaciones de trabajo en los términos previos a la declaración
que antecede se procede mediante ésta acta, en presencia del infrascrito Inspector Provincial del Guayas a,
practicar la liquidación pormenorizada de haberes y derechos que le corresponde recibir a Ariana Edith
Izquierdo Reyes. De la forma siguiente:
1.- DECIMO TERECER SUELDO

Período comprendido del 1 de diciembre del 2014
Al 18 de diciembre del 2014 calculado sobre los $441,25
$450,00
2.- DECIMO CUARTO SUELDO

Período comprendido del 1 de marzo del 2014
Al 18 de diciembre del 2014 calculado en días $247,22
3.- VACACIONES
Período comprendido del 23 de octubre del 2014
Al 18 de diciembre del 2014 $163,73
4.- OTROS $165,00
$ 1017,22
MENOS DESCUENTOS
1.- PRESTAMO A LA CIA $215,00
2.- COMISARIATO
3.- BOTICA
4.- CASAS COMERCIALES
5.-OTROS $300,00
SON: Ochenta y cinco con 00/100-----------x-----------x--------x------------

En la ciudad de Guayaquil a los 15-12-13 ante el que suscribe Inspector Provincial del Trabajo del
Guayas comparecen por una parte Sor Judith Chamorro. En la calidad de Gerente General, y en
representación de la Unidad Educativa Santa María Mazzarello. Además por sus propios derechos,
Julio Carlos Martín Gonzáles. En su calidad de ex – trabajador (a) del empleador quienes
concurren libres y voluntariamente formulan las siguientes declaraciones
PRIMERA.- El 16 de enero del 2014 ingreso a prestar y por mutuo acuerdo de comparecientes,
esto es de conformidad por lo dispuesto al numeral segundo dela art. 169 del código del trabajo,
el 22 de diciembre del 2014. Dieron por terminadas sus relaciones de trabajo que los vinculaba.
SEGUNDA.- En visa de la terminación de las relaciones de trabajo en los términos previos a la
declaración que antecede se procede mediante ésta acta, en presencia del infrascrito Inspector
Provincial del Guayas a, practicar la liquidación pormenorizada de haberes y derechos que le
corresponde recibir a Ariana Edith Izquierdo Reyes. De la forma siguiente:
Al 18 de diciembre del 2014 calculado sobre los $ 38,74
$634,00

3.- VACACIONES
4.- OTROS $211,33

$ 1117,56
MENOS DESCUENTOS
2.- COMISARIATO
3.- BOTICA
5.-OTROS $111,00
SON: Quinientos treinta y cuatro 00/100-----------x-----------x--------x------------

PRIMERA.- El 18 de enero del 2014 ingreso a prestar y por mutuo acuerdo de comparecientes,
esto es de conformidad por lo dispuesto al numeral segundo dela art. 169 del código del trabajo,
el 19 de diciembre del 2014. Dieron por terminadas sus relaciones de trabajo que los vinculaba.
$841,00

3.- VACACIONES
4.- OTROS $193,90

$ 841,44
MENOS DESCUENTOS
2.- COMISARIATO
3.- BOTICA
5.-OTROS $111,00
SON: Quinientos treinta y cuatro 00/100-----------x-----------x--------x------------

PRIMERA.- El 3 de junio del 2012 ingreso a prestar y por mutuo acuerdo de comparecientes, esto
es de conformidad por lo dispuesto al numeral segundo dela art. 169 del código del trabajo, el 23
de marzo del 2014. Dieron por terminadas sus relaciones de trabajo que los vinculaba.
$340,00

3.- VACACIONES
4.- OTROS $68

$ 282,45
MENOS DESCUENTOS
2.- COMISARIATO
3.- BOTICA
5.-OTROS $100,00
SON: Cincuenta y seis 00/100-----------x-----------x--------x------------

PRIMERA.- El 3 de junio del 2012 ingreso a prestar y por mutuo acuerdo de comparecientes, esto
es de conformidad por lo dispuesto al numeral segundo dela art. 169 del código del trabajo, el 23
de marzo del 2014. Dieron por terminadas sus relaciones de trabajo que los vinculaba.
Al 18 de diciembre del 2014 calculado sobre los $
$340,00

3.- VACACIONES
4.- OTROS $68

$ 282,45
MENOS DESCUENTOS
2.- COMISARIATO
3.- BOTICA
5.-OTROS $100,00
SON: Cincuenta y seis 00/100-----------x-----------x--------x------------

CUADRO DE DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
Un cuadro de distribución, cuadro eléctrico, centro de

carga o tablero de distribución es uno de los componentes
principales de una instalación eléctrica, en él se protegen
cada uno de los distintos circuitos en los que se divide la
instalación a través fusibles, protecciones magneto
térmicas y diferenciales. Al menos existe un cuadro principal
por instalación, como ocurre en la mayoría de las viviendas,
y desde éste pueden alimentarse uno o más cuadros
secundarios, como ocurre normalmente en instalaciones
industriales y grandes comercios.
10% Empleados
5% Cargos Familiares
Utilidad de la empresa del Estado de Pérdidas y
Ganancias
1er EJERICICIO
$243.209,85
2do EJERICIO
$ 1.487.596,00
Días Cargos
# Nombres Laborables Familiares Factor Días 10% 5% 15% Firmas
1 Ariana Izquierdo 300 4 $ 1.200,00 $ 20.303,86 $ 15.606,88 $ 35.910,74 Ariana Izquierdo
2 Grecia Carrilo 90 5 $ 450,00 $ 6.091,16 $ 5.852,58 $ 11.943,74 Grecia C arrilo
3 Melanie Chavez 150 3 $ 450,00 $ 10.151,93 $ 5.852,58 $ 16.004,51 Melanie Chavez
4 Ma. José Granados 45 0 $ - $ 3.045,58 $ - $ 3.045,58 Ma. José Granados
5 Fatima Villegas 100 1 $ 100,00 $ 6.767,95 $ 1.300,57 $ 8.068,53 Fatima Villegas
6 Geraldine Ruiz 180 4 $ 720,00 $ 12.182,31 $ 9.364,13 $ 21.546,44 Geraldine Ruiz
7 Jontahan Carrasco 98 3 $ 294,00 $ 6.632,59 $ 3.823,69 $ 10.456,28 J ontahan C arrasco
8 Kristhian Lopez 360 2 $ 720,00 $ 24.364,63 $ 9.364,13 $ 33.728,76 Kristhian Lopez
9 Edwin Olmedo 70 0 $ - $ 4.737,57 $ - $ 4.737,57 Edwin Olmedo
10 Erika Olmedo 130 1 $ 130,00 $ 8.798,34 $ 1.690,75 $ 10.489,08 Erika Olmedo
11 Catherine Zúñiga 140 5 $ 700,00 $ 9.475,13 $ 9.104,01 $ 18.579,15 Catherine Zúñiga
12 Ariel Núñez 45 3 $ 135,00 $ 3.045,58 $ 1.755,77 $ 4.801,35 Ariel Núñez
13 Kristy Espinoza 30 0 $ - $ 2.030,39 $ - $ 2.030,39 Kristy Espinoza
14 Ibeth Aguirre 360 2 $ 720,00 $ 24.364,63 $ 9.364,13 $ 33.728,76 Ibeth Aguirre
15 Naomi Granizo 100 1 $ 100,00 $ 6.767,95 $ 1.300,57 $ 8.068,53 Naomi Granizo
TOTALES 2198 34 $ 5.719,00 $ 148.759,60 $ 74.379,80 $ 223.139,40
3er EJERICIO
4to EJERCICIO
Días Cargos
# Nombres Laborables Familiares Factor Días 10% 5% 15% Firmas
1 Ariana Izquierdo 90 2 $ 180,00 $ 43.976,84 $ 15.597,96 $ 59.574,80 Ariana Izquierdo
2 Grecia Carrilo 100 3 $ 300,00 $ 48.863,15 $ 25.996,60 $ 74.859,76 Grecia C arrilo
3 Melanie Chavez 98 5 $ 490,00 $ 47.885,89 $ 42.461,12 $ 90.347,01 Melanie Chavez
4 Ma. José Granados 30 4 $ 120,00 $ 14.658,95 $ 10.398,64 $ 25.057,59 Ma. José Granados
5 Fatima Villegas 45 0 $ - $ 21.988,42 $ - $ 21.988,42 Fatima Villegas
6 Geraldine Ruiz 120 5 $ 600,00 $ 58.635,78 $ 51.993,21 $ 110.628,99 Geraldine Ruiz
7 Jontahan Carrasco 150 4 $ 600,00 $ 73.294,73 $ 51.993,21 $ 125.287,93 J ontahan C arrasco
8 Kristhian Lopez 360 3 $ 1.080,00 $ 175.907,35 $ 93.587,77 $ 269.495,12 Kristhian Lopez
9 Edwin Olmedo 90 0 $ - $ 43.976,84 $ - $ 43.976,84 Edwin Olmedo
10 Erika Olmedo 98 1 $ 98,00 $ 47.885,89 $ 8.492,22 $ 56.378,11 Erika Olmedo
11 Catherine Zúñiga 140 3 $ 420,00 $ 68.408,41 $ 36.395,24 $ 104.803,66 Catherine Zúñiga
12 Ariel Núñez 360 4 $ 1.440,00 $ 175.907,35 $ 124.783,70 $ 300.691,04 Ariel Núñez
13 Kristy Espinoza 150 0 $ - $ 73.294,73 $ - $ 73.294,73 Kristy Espinoza
14 Ibeth Aguirre 100 1 $ 100,00 $ 48.863,15 $ 8.665,53 $ 57.528,69 Ibeth Aguirre
15 Naomi Granizo 90 3 $ 270,00 $ 43.976,84 $ 23.396,94 $ 67.373,78 Naomi Granizo
TOTALES 2021 38 $ 5.698,00 $ 987.524,30 $ 493.762,15 $ 1.481.286,45
5to EJERCICIO
$ 5.684.123,00
Registro Unico de Contribuyntes (RUC)
El Registro Único de Contribuyentes

(RUC) es un documento que identifica
como contribuyente ante la administración
tributaria ecuatoriana, a personas naturales
o jurídicas, con o sin fines de lucro, para
permitirles desarrollar formalmente una
actividad económica.
El RUC es importante para el
contribuyente para realizar legalmente sus
actividades económicas, y para conocer y
cumplir sus obligaciones tributarias. Por otro lado es importante para
el SRI para mantener una base actualizada de contribuyentes para
los procesos de control y servicios tributarios.
El número de RUC consta de 13 dígitos y lo asigna el Servicio de
Rentas Internas (SRI) de acuerdo al tipo de contribuyente, el cual
puede ser personas naturales o personas jurídicas (sociedades). Para
personas naturales, el número de RUC es similar al número de su
cédula de identidad al cual se le agrega los dígitos 001. Por ejemplo,
si el número de cédula de identidad de la persona natural es
0908759389, el número de RUC que le corresponde es
0908759389001. Para sociedades, incluyendo organizaciones de la
sociedad civil, el número de RUC es asignado en función de la
provincia en la cual se emite, el tipo de contribuyente y el tipo de
establecimiento al que se refiera (principal o sucursales).
Están obligados a inscribirse en el RUC todas las personas naturales
o jurídicas que inicien o realicen actividades económicas en el país
en forma permanente u ocasional o que sean titulares de bienes o
derechos por los cuales deban pagar impuestos. Sin embargo, hay
excepciones para algunas personas:
1. Las que perciben ingresos exclusivamente provenientes de una
relación de dependencia (remuneraciones por el trabajo)
2. Las personas extranjeras que presten servicios en el Ecuador
menos de 183 días en el año calendario
3. Las personas que por su nivel de rusticidad no pueden
inscribirse en el RUC
El proceso de la Compra
El proceso de compra lo vivimos como consumidores a
diario. Aunque llamarle proceso de compra puede
hacerlo sonar a algo complejo, realmente lo pasamos con
todas las cosas que hemos adquirido. Todo lo que
tenemos, a excepción de aquello que nos han regalado,
ha pasado por un proceso o ciclo de compra.
El proceso de compras consta de las siguientes fases:
4. Planificación de las compras. Consiste en hacer un
estudio anticipado de las necesidades para estar
preparado antes de que surja la necesidad.
5. Análisis de las necesidades. El departamento de
compras recibe los boletines de solicitud de
materiales y analiza la prioridad de las peticiones
para tramitar su gestión.
6. Solicitud de ofertas y presupuesto. Es un paso
obligado para evitar tomar decisiones que puedan
afectar a la economía de la empresa.
7. Evaluación de las ofertas recibidas. Una vez
recibidas las ofertas hay que estudiarlas,
analizarlas, compararlas y examinarlas.
8. Selección del proveedor. Los factores que se
comparan durante la fase de selección son el
precio, la calidad, las condiciones y las garantías
personales de la empresa que suministrará el
producto.
9. Negociación de las condiciones. Durante esta fase
se comentan y especifican algunos puntos de la
oferta que pueden ser negociables.
10. Solicitud del pedido. Cuando el comprador y el
vendedor llegan a un acuerdo deben formalizar un
documento que comprometa a ambas partes
(contrato de compraventa o pedido en firme).
11. Seguimiento del pedido y los acuerdos. Se hace
para verificar que hemos recibido todo el material
solicitado, que se corresponde a las características
detalladas en el pedido y que se han suministrado a
tiempo.
Sistema Básico de Registro Contable de la
Empresa
Se inicia desde balance inicial hasta el balance

general y utiliza los principales libros: Diario,
Mayor y cuentas anuales.
Existen otros registros que ayudan como son los
libros auxiliares
Libros contables:
Libro Diario:
Es un registro donde se anota todas las
transacciones que hace el empresario día por día se
llama “Libro Diario o Diario General”.
Libro Mayor:
El libro Mayor es un registro contable que tiene
por objeto agrupar las operaciones por Cuentas, de
tal manera que refleje la situación particular que
desee.
Libro de Inventario:
Al iniciar la actividad comercial, la empresa debe
elaborar un inventario físico extracontable, se
proceden a registrar en el libro de inventarios, el
mismo que permitirá conocer de manera clara y
completa la situación de su patrimonio.
Cuentas anuales:
Son documentos que recogen la información
financiera y pretenden cubrir las necesidades de
los usuarios en su proceso de toma de decisiones
económicas. Las cuentas anuales comprenden el
Balance General, de Resultado, de cambios en el
patrimonio Neto, Flujos de Efectivo y memoria.
Estos documentos forman una unidad deben
redactarse con claridad.
Libros Auxiliares
Los registros auxiliares son libros de contabilidad donde
se registran en forma analítica y detallada los valores e
informaciones registradas en los libros principales.
Existe obligación de llevar libros auxiliares los mismos
que deben servir de soporte para conocer las
transacciones individuales deben ser diligenciados a
aplicación del Plan Único de Cuentas.
Es la manera que permita el completo entendimiento con
los libros obligatorios de contabilidad.
Entre libros auxiliares tenemos:
12. Libro registro de facturas emitidas
13. Libro registro de facturas recibidas
14. Libro registro de efectos comerciales a pagar
15. Libro registro de efectos comerciales a cobrar
16. Libro registro de almacén
Libro Registro de Facturas Emitidas

En este registro anotaremos todas las facturas emitidas
indicando: número, fecha, cliente, base imposible, tipo
impositivo y cuota tributaria. Número y fecha han de ser
correlativos.
Nota de Debito
Definición de Nota de Débito
Es un comprobante que una empresa envía a su cliente,
en la que se le notifica haber cargado o debitado en su
cuenta una determinada suma o valor, por el concepto
que se indica en la misma nota. Este documento
incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya
sea por un error en la facturación, interés por mora en el
pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el
incremento del saldo de una cuenta.
Función de la Nota de Débito
Es el documento que envía un comerciante a su cliente,
en la que le notifica haber cargado o debitado en su
cuenta una determinada suma o valor, por el concepto
que la misma indica. Este documento incrementa la
deuda, ya sea por un error en la facturación, interés por
pago fuera de término, etc.
Nota de Crédito
Es un documento No negociable, que hace que
disminuya el valor de cobro.
Emisión de Nota de Crédito
La nota de crédito se emite cuando se necesita disminuir
el valor en la cuenta que mantiene el cliente con la
empresa
Ley Régimen Tributario Interno
Según la Ley del Régimen Tributario Interno, “las notas
de crédito” se emiten para corregir errores, anular
operaciones conceder descuentos y efectuar
devoluciones.
Características de las notas de Crédito Las Notas de
Crédito tienen las mismas características de los
comprobantes
Recibo
Un recibo o constancia de pago es una constancia que
sirve para comprobar que se ha pagado por un servicio o
producto. Hay de diversos tipos según el formato, si
queda registrado, y otras características.
Los recibos por lo general, se extienden por duplicado:
El original se entrega a quien hizo el pago y el duplicado
queda en poder de quien lo recibe.
Un recibo puede ser de muchas maneras diferentes como
por ejemplo: una persona o empresa, y el detalle de
facturas o servicios que se pagan con este cheque
emitido, quien lo opera, quien lo revisa, quien lo recibe
conforme a lo descrito, fecha de recibido, descripción de
las facturas (números que se pagan), los precios totales,
los descuentos y los impuestos. Es utilizado para dejar
constancia por parte de una empresa de que fue lo que se
pagó o realizó con la emisión de mencionado cheque que
consta en la copia voucher. Se refiere a Boucher cuando
tiene copias al carbón, como el caso de los vouchers de
las tarjetas de crédito que tiene varias copias según el uso
de los interesados.
Cabe mencionar que los recibos por lo general no tienen
carácter impositivo, no sirven como comprobantes de
cobro de Impuestos, por lo que no son reemplazo de las
Facturas.
Pero, existe la posibilidad en algunos casos
(Profesionales en Argentina, como médicos, contadores),
de emitir "Recibo Factura", que cumple la función
impositiva y como constancia de recibo del dinero.
Pero al igual que muchas cosas es la manera de
comprobar que un pago ha sido realizado,
Pagare
Un pagaré es un documento que contiene la promesa
incondicional de una persona (denominada suscriptora),
de que pagará a una segunda persona (llamada
beneficiario o tenedor), una suma determinada de dinero
en un determinado plazo de tiempo. Su nombre surge de
la frase con que empieza la declaración de obligaciones:
"debo y pagaré". La diferencia entre la letra y el pagaré
es que el pagaré es emitido por el mismo que contrae el
préstamo.
Cheques
El cheque es un documento mercantil, aceptado como
medio de pago, que emite y firma una persona (librador),
para que una entidad financiera (librador) pague la
cantidad consignada en el mismo a otra persona (tenedor
o beneficiario), siempre y cuando disponga de fondos en
la cuenta contra la que se libra el cheque.
17. El «librador»: Sería el que tiene la deuda que puede

ser una persona, física o jurídica, que se
compromete a pagar la cantidad reflejada en el
cheque mediosdepago-05
18. El «librado»: Es la entidad financiera que le da al
librador (deudor) el cheque. Tiene que tener una
cuenta abierta en esa entidad para hacer frente a la
cantidad reflejada en el cheque.
19. El «beneficiario»: Es quien tiene en su poder el
cheque y es quién va a cobrar la cantidad reflejada
en él mismo. También se le conoce por “tomador”
o “tenedor” del cheque.
Por lo tanto cualquier persona física o jurídica con

capacidad legal que tenga abierta una cuenta en una
entidad financiera puede emitir un cheque. Esta entidad
le entregará a su cliente un talonario de cheques y podrá
usar cada uno de ellos como medio de pago.
Diarios de compra
Los artículos que normalmente se adquieren a crédito
son los bienes que se mantienen en existencia para su
venta, los bienes de abastecimiento y los de
equipamiento. Siempre se acredita la cuenta cuentas a
pagar, y se debita una cuenta de activo. Los activos
comprados de forma recurrente tienen su propia columna
en el diario. Los activos adquiridos con menor frecuencia
se registran en la sección de gastos varios del diario.
Siempre el total de débitos debe ser igual al total de
créditos. Al finalizar un período contable, todos los
asientos deberán transferirse al mayor general o al mayor
subsidiario.
Proceso
Contable
Supermercado “segundo bachillerato que es
contribuyente que lleva contabilidad inicial sus
operaciones con los siguientes valores:
Ruc: 0914162378001
Telf.: 2882314
Dinero en efectivo: $ 10500,00

Abre una cuenta corriente del Banco del No. 1345
Guayaquil 8790, con 15200,00
Mercadería para la venta:

35 quintales de azúcar 0,60 ctvs. la libra
27 cajas de aceite La favorita a 0,75 cada litro cada caja
tiene 12 litros
20 quintales de arroz a 0,25 ctvs. La libra
18 quintales de harina de trigo a 0,20 la libra
240 paquetes de fideos “Doña Petrona” 0,38 cada
paquete
25 cajas de “Jabón lava” a 0,40 ctvs. Cada una, cada caja
tiene 24 unidades
39 cajas de margarina “Dorina” de 1 libra a 1,90 cada
una cada caja tiene 20 tarrinas
16 pastas “Colgate” 0,60 ctvs. Cada una cada caja tiene
24 unidades
300 fundas de sal 0,20 ctvs. cada una
48 cajas de atún grande 0,80 ctvs. Cada una cada caja
tiene 36 unidades
50 cajas de atún pequeño a 0,45 ctvs. Cada una cada caja
tiene 48 unidades
56 cajas de cereal a 1,90 cada caja
90 cajas de salsa tomate a 0,65 ctvs. Cada frasco cada
caja tiene 36 unidades
50 cajas de mayonesa “Maggi” 0,50 ctvs. Cada frasco,
cada caja tiene 24 unidades
60 cajas de leche “la vaquita” a 1,20 cada funda, cada
caja tiene 80 fundas
110 tarros de durazno a 2,50 cada una
55 cajas de cervezas enlatadas a 0,65 ctvs. Cada una,
10 quintales de frejol canario 0,50 ctvs. La libra
9 quintales de lenteja 0,70 ctvs. La libra
150 quesos mozzarella 2,90 cada uno
70 cajas de maicena “Iris” a 0,30 ctvs. Cada una
30cajas de shampoo “Sedal” a $1,10 cada uno, cada caja
tiene 48 unidades
25 cajas de acondicionador “Sedal” a $1,30 cada uno,
38 cajas de “La lechera” 0,60 ctvs. Cada patrón cada caja
tiene 24 unidades
300 cuadernos universitarios de cuadro 100 hojas a 0,70
ctvs. Cada uno
300 cuadernos universitarios de 1 línea 0,50 ctvs. Cada
uno
30 cajas de gelatina a 0,40 ctvs. Cada una, la caja trae 48
unidades
24 cajas de leche condensada a 0,75 ctvs. Cada tarro,
cada caja trae 48 tarros
35 cajas de “Pinoklin” 0,65 ctvs. Cada frasco la caja trae
24 unidades
38 cajas de yogurt de 1 litro a 0,85 ctvs. Cada litro cada
caja trae 24 unidades
25 cajas de yogurt de ½ litro a 0,40 ctvs. Cada litro cada
caja trae 24 unidades
20 pacas de papel higiénico cada paca contiene 50 rollos
valor de cada rollo 0,25
Se adquieren los siguientes mobiliarios:

6 perchas para mercadería $ 85,00 cada una
2 máquinas registradoras a $282,00 cada una
1 computadora a $820,00
1 camioneta para reparto de mercadería a $8500
4 escritorios a $150,00 cada uno
4 sillas a $35,00 cada una
2 archivadores a $50,00 cada uno
L/C por pagar $600,00 cada uno
Enero 2: Se contrata al personal

EMPLEADO SUELDO CARGAS NOMBRE
Contador 400 2 Javier Chang
Secretaria 380 1 Nicole Pareja
Cajera 354 1 Bianca Santillan
Cajera 354 0 Ma. Jose Tomala
Mensajero 354 1 Jorge Alvarado
Enero 2: Se gira cheque por $ 280 por apertura de caja

chica
Enero 3: Se vende a Distribuidora Jaimito, que es
contribuyente especial, 4q de azúcar, 5q de arroz, 20
fundas de fideos, nos pagan con cheque
Enero 4: Se vende a Distribuidora Elenita, que es
contribuyente especial: a cajas de Pinoklin, 4 cajas de La
lechera, 2q de harina, 4 cajas de Dorina, 5 cajas de leche
”La Vaquita”, 5 cajas de aceite, 3 cajas de gelatina, 6
cajas de cerveza, Nos pagan con cheque concedemos el
8% de descuento.
Enero 5: De la venta anterior nos devuelven: 1 caja de
Dorina, 1 caja de aceite, 1 caja de Pinoklin enviamos
nota de crédito
Enero 6: Se vende a Distribuidora González que es
contribuyente especial: 2q de frejol canario, 6 cajas de
Lava todo, 7 cajas de Pasta Colgate, 365 paquetes de
fideos, 2 cajas de acondicionador, 10 cajas de cereal, 15
cajas de atún pequeño, 6 cajas de yogurt de 1 litro, 30
cajas de salsa de tomate, 5 cajas de maicena, 3 cajas de
mayonesa. Nos pagan el 20% con cheque, la diferencia
con 2 l/c a 30 y 60 días con el 15% de interés y $8 de
transporte (letras iguales).
Enero 7: Se vende a Distribuidora Pérez que es
contribuyente con contabilidad: 1q de lenteja, 35 fundas
de fideo, 40 quesos mozzarella, 5 cajas de Lava Todo, 6
cajas de maicena, 8 cajas de Dorina, 2 cajas de
acondicionador, 150 fundas de sal,. Nos pagan con
cheque y por ser una venta al contado, concedemos el
8% de interés. (letras desiguales).
Enero 8: Se vende a Distribuidora Elenita 8 cajas de
atún grande, 80 cuadernos de 1 línea, 5 cajas de atún
pequeño, 15 cajas de cereal, 3 cajas de gelatina. Nos
firman 2 L/c a 2 y 3 meses, cobramos el 8 % de interés.
(letras desiguales)
Enero 9: Por los ingresos de caja hacemos depósito más
80% de Caja General.
Enero 10: Se vende a Distribuidora Julito, que es
contribuyente que lleva contabilidad 1 caja de salsa de
tomate, 2 cajas de leche condensada, 2 cajas de
mayonesa, 5 cajas de Pinoklin, 2 cajas de Leche La
Vaquita, nos pagan con cheque, concedemos el 5 % de
descuento.
Enero 11: Se vende a Despensa Anita que lleva
contabilidad: 15 cajas de yogurt ½ litro, 12 cajas de leche
la vaquita, 6 cajas de yogurt 1 litro, 6 cajas de mayonesa,
6 cajas de Pinoklin, 8 cajas de leche condensada, nos
pagan el 50% con cheque y la diferencia con una L/c a
45 días, cobramos el 5% y concedemos el 3% de
descuento.
Enero 12: Se compra a Distribuidora Luzmila 60cajas de
cereal a $1,90 c/u, 150 quesos mozzarella a $ 2,90 c/u,
60q d arroz a $25,00, 5q de frejol a $50,00, pagamos con
cheque, nos hacen 8% de descuento.
Enero 13: De la compra anterior devolvemos 40 quesos
mozzarella por estar en mal estado, nos envían nota de
débito.
Enero 14: Se vende a Distribuidora González, 3 cajas de
salsa de tomate, 4 cajas de gelatina, 15 cajas de cereal,
90 cuadernos de 1 línea, 8 cajas de atún pequeño, 90
cuadernos de cuadro. Concedemos crédito por 30 días,
nos firman 1 l/c al 8% interés
Enero 15: De la venta anterior nos devuelven: 5 cajas de
cereal, 5 cuadernos de cuadro, 5 cuadernos de 1 línea,
pagamos en efectivo.
Enero 16: Se compra a Importador Luzmila, que es
contribuyente que lleva contabilidad: 10 cajas de aceite
de oliva a $5,40 cada botella. Cada caja tiene 24 botellas
pagamos con cheque y nos conceden el 28% de
descuento.
Enero 17: Pagamos la quincena.
Enero 18: Se vende a Distribuidora Pérez que es
contribuyente que lleva contabilidad, 25 tarros de
durazno, 8q de azúcar, 6q de arroz, 3q de lenteja, nos
pagan con cheque, concedemos el 8% de descuento.
Enero 19: Por los ingresos de caja hacemos depósito.
Enero 20: Nos giran cheque por $ 18000 de comisiones.
Enero 21: Giramos cheque a Tc televisión que es
contribuyente especial por anuncio publicitario por 6
meses valor mensual $180.
Enero 22: Se paga agua $65, luz $148 teléfono $82. Se
gira cheque.
Enero 23: Se vende Distribuidora Pérez: 40 cajas de
cerveza, 7q de azúcar, 3 cajas de aceite de Oliva, 45
tarros de durazno, 12q de arroz, nos firman 2 l/c a 30 y
60 días con 7% de interés (letras desiguales).
Enero 24: Se hace un depósito al contador por 300 para
ser descontado $100 mensual. Se gira cheque.
Enero 25: Se vende a Despensa San Fernando que es
contribuyente de contabilidad: 2q de harina, 4q de
lenteja, 30 fundas de fideo, 70 quesos mozzarella. Se
concede crédito a 20 días y nos giran cheque.
Enero 26: De la venta anterior nos devuelven 1q de
lenteja, 5 fundas de fideo, 5 quesos mozzarella, enviamos
de notas de crédito
Enero 27: Prestamos al banco $8000 con 6,5% de
interés.
Enero 28: Se vende a Distribuidora Elenita: 6 cajas de
jabón lava todo, 7 cajas de maicena, 12 cajas de
Margarina, 4 cajas de shampoo, nos pagan con cheque,
por ser una venta al contado concedemos 3% de
descuento IVA incluido.
Enero 29: Por los ingresos de Caja hacemos depósito.
Enero 30: Se gira cheque al contador por $ 250 por viaje
a Quito para hacer trámites de la empresa.
Enero 31: Los gastos de caja chica fueron por$167,80
Enero 32: Se paga sueldo a los empleados de lunes a
viernes a 2 horas diarias, 1 sábados, 8 horas y 1 domingo
5 horas, los trabajadores tienen 38% su sueldo para
comisariato.
Lista de Precios
# Ca nti da d Detalle P.v totales Incremento PVP/PUP
1 35 quintales de azucar 60 2100 72 132
2 27 cajas de aceite "La favorita" 9 243 10,8 19,8
3 20 quintales de arroz 25 500 30 55
4 18 quintales de harina de trigo 20 360 24 44
5 240 paquetes de fideos "Doña Petrona" 0,38 91,2 0,46 0,84
6 25 cajas de jabon "lava" 9,6 240 11,52 21,12
7 39 cajas de margarina "Dorina" 38 1482 45,6 83,6
8 16 cajas de pasta colgate 14,4 230,4 17,28 31,68
9 300 fundas de sal 0,2 60 0,24 0,44
10 48 cajas de atun grande 28,8 1382,4 34,56 63,36
11 50 cajas de atun pequeño 21,6 1080 25,92 47,62
12 56 cajas de cereal 1,9 106,4 2,28 4,18
13 90 cajas de salsa de tomate 23,4 2106 28,98 51,48
14 50 cajas de mayonesa "maggi" 12 600 14,4 26,4
15 60 cajas de leche "la vaquita" 96 5760 115,2 211,2
16 110 tarros de durazno 2,5 275 3 5,5
17 55 cajas de cervezas enlatadas 31,2 1716 37,44 68,64
18 10 quintales de frejol canario 50 500 60 110
19 9 quintales de lenteja 70 630 84 154
20 150 quesos mozzarella 2,9 435 3,48 6,38
21 70 cajas de maicena "iris" 0,3 21 0,36 0,66
22 30 cajas de shampoo "sedal" 52,8 1584 63,36 116,16
23 25 cajas de acondicionador "sedal" 62,4 1560 74,88 137,28
24 38 cajas de "la lechera" 14,4 547,2 17,28 31,68
25 300 cuadernos universitarios de cuadros 0,7 210 0,84 1,54
26 300 cuadernos universitarios 1 linea 0,5 150 0,6 1,1
27 30 cajas de gelatina 19,2 576 23,04 42,24
28 24 cajas de leche condensada 36 864 43,2 79,2
29 35 cajas de pinoklin 15,6 546 18,72 34,32
30 38 cajas de yogurt de 1 litro 20,4 775,2 24,48 44,88
31 25 cajas de yogurt de 1/2 litro 9,6 240 11,52 21,12
32 20 pacas de papel higienico 12,5 250 15 27,5
Totales 27220,8
Transacción #1
Se contrata al personal:
Empleado Sueldo Cargas Nombres
Contador 400 2 Javier Chang
Secretaria 380 1 Nicole Pareja
Cajera 354 1 Bianca Santillán
Cajera 354 0 Ma. José
Mensajero 354 1 Jorge Alvarado
Transacción #2
COMPROBANTE DE EGRESO
N°001
DD/MM/AAAA
Ciudad: Guayaquil Fecha: 02/01/2015
Va lor: $280
Pagado a: Nicole Pareja Telef: 2882314

Por concepto de: Apertura de caja chica
La suma de (En letras) Doscientos ochenta con 00/100 ____x____x___x____x

CONTABILIDAD BANCO Guayaquil EFECTIVO
Cuentas Débitos Créditos CUENTA N° CHEQUE N°
Caja chica $ 280,00 120307020 001
Banco $ 280,00 Benefiario:
FIRMA Y SELLO
ELABORADO APROBADO CONTABILIZADO C.I o RUC.
BANCO DEL ESTUDIANTE

M U L T I B A N C O 0055 CHEQUE 001
US$ 280,00
PAGUESE A
LA ORDEN NicolePareja
LA SUMA DE Doscientos ochenta 00/100____x____x____x DÓLARES
Guayaquil 2015.01.02 S egundo de B achillerato

CIUDAD FECHA FIRMA
Transacción #3
Nombre: Segundo de Bachillerato Factura

Matriz: Los Rios y Portete
N°001
Sucursal: -----------
RUC: 914162378001
Telefono: 2-882314
Fecha: DD/MM/AAAA
Ciudad: Guayaquil 03/01/2015
Sr.(ES): Distribuidora Jaimito RUC/C.I: 915256077002
Direccion: Avda. Gonzalo Aparicio Telf:2191570 Fax:2756676
Transporte: Propio Guia de remision:
Cant. Descripción V. unitario V. total T. IVA

4q azucar $ 132,00 $ 528,00
5q arroz $ 55,00 $ 275,00
20 fundas de fideo $ 0,84 $ 16,80
Ventas con tarifa 0% Ventas con tarifa 12%(1) Subtotal $ 819,80

COMPROBANTE DE INGRESO
Descuentos(-) - Descuentos(-) (2) Total desc. N°001
---- -----
DD/MM/AAAA
Ciudad:
Base imponible Guayaquil
del IVA (1) Fecha: 03/01/2015
Va lor: $ 811,60
IVA %
MENOS
Pagado a: (2)= Distribuitora "Jaimito"
SON: Ochocientos
Dirección: diecinueve
Garcia Moreno80/100 x-x-x
y San Martín Telef: 2815499
TOTAL
Por concepto de: Venta de mercadería S/F 001 $ 819,80
Observaciones:
La suma de (En letras) Ochocientos once con 60/100 ____x____x___x____x
Cuentas Débitos Créditos BANCO Guayaquil EFECTIVO
Caja $ 8,20 CUENTA N° CHEQUE N°
Imp. Retenido $ 811,60 125437810 001
Venta $ 819,80 Benefiario:
Observaciones:
FIRMA Y SELLO
C.I o RUC. 0914162378001
Nombre: Distribuidora "Jaimito" COMPROBANTE DE RETENCIÓ N
RUC: 0919321175021 N° 001
Teléfono: 2191570
Fax: 3072511 AUTORIZACIÓN SRI N°
DD/MM/AAAA
Fecha: 03/01/2015 Ciudad: Guayaquil
Contribuyente:Segundo Bchillerato RUC/ C.I.: 0914162378-001
Tipo de Comprobante: Factura N°001
RETENCIÓN EN LA FUENTE IVA RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

EJERCICIO EJERCICIO
CONCEPTO BASE IMPONIBLE % RETENCION CONCEPTO BASE IMPONIBLE % RETENCION
FISCAL FISCAL
2015 Venta $ 819,80 1 $ 8,20
SUBTOTAL: SUBTOTAL: $ 8,20

TOTAL: Ocho con 20/100____x____x____x____x____x____x____x____x
Transacción #4

US$ 811,60
PAGUESE A
LA ORDEN Segundo de Bachillerato
LA SUMA DE Ochocientos once 60/100____x____x____x DÓLARES
Guayaquil 2015.01.03 Dsistribuidora J aimito

CIUDAD FECHA FIRMA
Nombre: Segundo Bachillerato Factura
Matriz: Esmeraldas
N°002
Sucursal: Los Rios y Portete
RUC: 914162378001
Telefono: 2-82314
Fecha: DD/MM/AAAA
Sr.(ES): Distribuidora Elenita RUC/C.I: 0910773402
Direccion: Argentina y Esmeraldas Telf:2192041 Fax:2345076
T.
Cant. Descripción V. unitario V. total IVA
4 Pinoklin $ 34,32 $ 137,28 *
4 Cajas la lechrea $ 31,68 $ 126,72
2 qq de harina $ 44,00 $ 88,00
4 Cajas de Dorina $ 83,60 $ 334,40 *
5 Cajas de leche Vaquita $ 211,20 $ 1.056,00
5 Cajas de Aceite $ 19,80 $ 99,00
3 Cajas de Gelatina $ 42,24 $ 126,72 *
6 Cajas de Cerveza $ 68,64 $ 411,84 *
Ventas con tarifa 0% Ventas con tarifa 12%(1) Subtotal $ 2.379,96

$ 1.704,12 $ 675,84
Descuentos(-) Descuentos(-) (2) Total desc. $ 190,40
136,33 54,07
Base imponible del IVA (1)
IVA % $ 74,61
MENOS (2)= 621,77
SON: Dos mil doscientos setenta y cuatro
TOTAL
con 17/100 ____x____x____x $ 2.264,17
Observaciones:
N°002
DD/MM/AAAA
Va l or:$ 2.242,27
Pagado a: Distribuitora "Elenita"

Dirección: Argentina y Esmeraldas Telef: 5025177
Por concepto de: Venta de mercadería S/F 002
La suma de (En letras) Dos mil doscientos cuarenta y dos con 27/100 ____x____x___x____x
Caja $ 2.242,27 CUENTA N° CHEQUE N°
Desc. En venta $ 190,40 1248153 002
Imp. Retenido $ 21,00 Benefiario:
Venta $ 2.379,96
Iva $ 74,61
Observaciones:
FIRMA Y SELLO
C.I o RUC. 0914162378001
Nombre: Distribuidora "Elenita" COMPROBANTE DE RETENCIÓ N

RUC: 0916256178001 N° 002
Teléfono: 2346890
DD/MM/AAAA
Contribuyente: Segundo Bachillerato RUC/ C.I.: 9142378001
Tipo de Comprobante: Factura N°

EJERCICIO EJERCICIO
FISCAL FISCAL
2015 Venta $ 2.189,56 1 $ 21,90

TOTAL:Veintiuno 90/100____x____x____x____x____x____x____x____x
Transacción #5
MATRIZ: Segundo Bachillerato NOTA DE CRÉDITO

SUCURSAL: Los Rios y Portete TELEF: 2882314 N° 002
RUC: 0914162378 AUT.SRI N°
DD/MM/AAAA
SR(ES) Distribuidora Elenita C.I/RUC: 0910663202 Fecha
24/01/2015
Forma de Pago: Contado
Dirección: Avda. San agustin Ciudad: Guayaquil Guía de Remisión:
Referencia de Factura N°: 0011 de Fecha: Vencido por: Factura
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR
US$UNIT VALOR TOTAL TARIFA I.V.A
2.242,27
1PAGUESE
CajaAde dorina $ 83,60 $ 83,60
1 LA ORDEN
caja de aceite $ 19,80 $ 19,80
1LA SUMA
cajaDE
deDos
pinoklin $ 34,32
mil doscientos cuarenta y dos 27/100___x___x DÓLARES $ 34,32 *
REBAJAS CON TARIFA 0% $ 103,40 REBAJAS CON TARIFA 12% $ 117,92 SUBTOTAL $ 137,72
DESCUENTOS (-) $ 8,27 DESCUENTOS (-)
2015.01.03 $ 2,75 TOTAL DESC. $ 11,02
Guayaquil Distribuidora Elenita
BASE IMPONIBLE DEL IVA: (1) MENOS (2)= 31,57 IVA 12% $ 3,79
CIUDAD FECHA FIRMA
SON: Ciento Treinta con 49/100____x____x____x____x TOTAL >>> $ 130,49
OBSERVACIONES:
AUTORIZADO FIRMA DEL CLIENTE
Transacción #6

Matriz: Esmeraldas
N°003
RUC: 0914162378
Telefono: 2-82314
Fecha: DD/MM/AAAA
Sr.(ES): Distribuidora Gonzáles RUC/C.I: 0976553462
Direccion: Letamendi y Antepara Telf:2786543 Fax:2167854
T.
2 Q. de frejol canario $ 110,00 $ 220,00
6 Cajas de lavatodo $ 21,12 $ 126,72 *
7 Cajas de Pasta Colgate $ 31,68 $ 221,76 *
35 Paquetes de fideo $ 0,84 $ 29,40
2 Cajas de acondicionador $ 137,28 $ 274,56 *
10 Cajas de cereal $ 4,18 $ 41,80
15 cajas de atún pequeño $ 47,52 $ 712,80
6 Cajas de yogurt 1L $ 44,88 $ 269,28
3 Cajas de Salsa Tomate $ 51,48 $ 154,44 *
5 Cajas de Maicena $ 0,66 $ 3,30
3 Cajas de mayonesa $ 26,40 $ 79,20 *
Ventas c o n tarifa 0%
Ventas co n tarifa 12%(1) Subtotal $ 2.133,26
$ 1.277,28 $ 856,68
Descuentos(-) Descuentos(-) (2) -- Total desc. $ -
---- --
IVA % $ 102,80
MENOS (2)= 856,68
SON:Dos mil doscientos treinta y seis con COMPROBANTE DE INGRESO
TOTAL
06/100____x____x____x $N°003 2.236,06
Observaciones:
Ciudad: Guayaquil Fecha:
DD/MM/AAAA
Va l or:$ 500,12
06/01/2015
Pagado a: Distribuitora "Gonzáles"
Dirección: Lletamendi y Antepara Telef: 2786543
La suma de (En letras)Quinientos con 12/100 ____x____x___x____x
Imp. Retenido $ 21,33 CUENTA N° CHEQUE N°
Caja $ 500,12 120307020 003
Transporte en v $ 8,00 Benefiario:
Doc por cobrar $ 1.738,61
Venta $ 2.133,26
IVA $ 102,80
Interes cobrado $ 32,00
Observaciones:
FIRMA Y SELLO
C.I o RUC. 0914162378001
Nombre: Distribuidora "Gonzáles" COMPROBANTE DE RETENCIÓ N
RUC: 0976553462 N° 003
Teléfono: 2786543
DD/MM/AAAA
Contribuyente: Segundo Bachillerato RUC/ C.I.: 0914162378-001
EJERCICIO EJERCICIO
FISCAL FISCAL
2015 Venta $ 2.133,26 1 $ 21,33

TOTAL:Dos mil ciento treinta y tres 26/100____x____x____x____x____x____x____x____x
LETRA D E C AMBIO N° 1/2 P or US$ 869,31

Ciudad Guayaqui l Fecha 6-01 -1 5 V ence en:6-02-1 5
Se servirá (n) Ud. (s) pagar incondicionalmente en este lugar a 30 días vista de la aceptación
por esta LETRA DE CAMBI O, a la orden de Segundo Bachillerato
La cantidad de Ochocientos sesenta y nueve 31/100_ _ _ _ x_ _ _ _ x_ _ _ _ xDólares Americanos
más intereses del 15 % anual, y la mora el }2% anual sin protesto.
Eximese de presentación para aceptación ypago, así como de avisos por falta de estos hechos.
A: Distribuidora Gonzáles T elf: 2786543 Atentamente,

Dirección: Letamendi yAntepara Ciudad: Guayaquil Firma Emisor
LETRA D E C AMBIO N° 2/2 P or US$ 869,31

Ciudad Guayaqui l Fecha 6-01 -1 5 V ence en:6-03-1 5
por esta LETRA DE CAMBI O, a la orden de Segundo Bachillerato
La cantidad de Ochocientos sesenta y nueve 31/100_ _ _ _ x_ _ _ _ x_ _ _ _ xDólares Americanos
más intereses del 15 % anual, y la mora el }2% anual sin protesto.
Atentamente,
A: Distribuidora Gonzáles T elf: 2786543
Transacción #7
Nombre: Segundo BACHILLERATO Factura
Matriz: Esmeraldas
N°004
RUC: 0914162378
Telefono: 2-82314
Fecha: DD/MM/AAAA
Sr.(ES): Distribuidora Pérez RUC/C.I: 0987542352
Direccion: Portete y García Moreno Telf:2657890 Fax:2657891
1 qq de lenteja $ 154,00 $ 154,00
35 Fundas de fideo $ 0,84 $ 29,40
40 Queso Mozzarella $ 6,38 $ 255,20 *
5 Lava todo $ 21,12 $ 105,60
8 Cajas de Dorina $ 83,60 $ 668,80 *
2 Acondicionador $ 137,28 $ 274,56 *
150 Fundas de Sal $ 0,44 $ 66,00

$ 922,16 $ 635,36
73,77 50,83
IVA % $ 70,14
MENOS (2)= 584,53
SON: Mil quinientos tres 6/100
TOTAL
____x____x____x $ 1.503,06
Observaciones:
N°004
DD/MM/AAAA
Va l or:$ 1.488,73
Pagado a: Distribuitora "Pérez"

Dirección: Portete y Garcia Moreno Telef: 2657890
La suma de (En letras)Mil setecientos con cincuenta y cuatro con 12/100 ____x____
Imp. Retenido $ 14,33 120307020 004
Desc. Venta $ 1.245,60 Benefiario:
Venta $ 1.557,52
Iva $ 70,14
Observaciones:
FIRMA Y SELLO
C.I o RUC. 0914162378001
Nombre: Distribuidora "Pérez" COMPROBANTE DE RETENCIÓ N
RUC: 0987542352 N° 004
Teléfono: 267890
DD/MM/AAAA
EJERCICIO EJERCICIO
FISCAL FISCAL
2015 Venta $ 1.432,92 1 $ 14,33

TOTAL: Catorce 33/100____x____x____x____x____x____x____x____x
Transacción #8

US$ 1.488,73
PAGUESE A
LA SUMA DE Mil cuatrocientos ochenta y ocho 73/100 x____x____x____
DÓLARES
Guayaquil 2015.01.07 Distribuidora Perez

CIUDAD FECHA FIRMA
Matriz: Esmeraldas
N°005
RUC: 0914162378
Telefono: 2-82314
Fecha: DD/MM/AAAA
T.
8 Cajas de atún grande $ 63,36 $ 506,88
80 Cuadernos de 1L $ 1,10 $ 88,00 *
5 Atún pequeño $ 47,52 $ 237,60 *
15 Cajas de ceral $ 4,18 $ 62,70
3 Cajas de gelatina $ 42,24 $ 126,72
*

$ 807,18 $ 214,72
Descuentos(-) ---- Descuentos(-) (2) Total desc. $ -
-----
IVA % $ 25,77
MENOS (2)= 214,72
SON: Mil cuarenta y siete 67/100
TOTAL
____x____x____x $ 1.047,67
Observaciones:
N°005
DD/MM/AAAA
Va l or:$ 15,55
Pagado a: Distribuitora "Elenita"

La suma de (En letras)Quince con 55/100 ____x____x____x____x____x
Cuentas Débitos Créditos BANCO EFECTIVO
Nombre: Distribuidora "Elenita"$
Caja 15,55 CUENTA N° CHEQUE N°
COMPROBANTE DE RETENCIÓ N
RUC: 0978663456
Doc. Por cobrar $ 1.038,93 N° 005
Dirección: Argentina
Imp. y Esmeraldas$
Retenido 10,22 Benefiario:
Teléfono: 2346890Venta $ 1.021,90
Fax: 2567891Iva $ 25,77 AUTORIZACIÓN SRI N°
Interes Ganado
DD/MM/AAAA $ 17,03
Fecha: 08/01/2015 FIRMA Ciudad:
Y SELLO Guayaquil
Contribuyente:Segundo Bachillerato
Observaciones: RUC/ C.I.:
C.I o RUC. 0914162378001 0914162378-001
EJERCICIO EJERCICIO
FISCAL FISCAL
2015 Venta $ 1.021,90 1 $ 10,22

TOTAL: Diez 22/100____x____x____x____x____x____x____x____x
LETRA DE C AMBIO N° 1/2 Por US$ 517,76
Ciudad Guayaquil Fecha 8-01 -1 5 Vence en:8-03-15
por esta LETRA DE CAMBIO, a la orden de Segundo Bachillerato
La cantidad de Quinientos diecisiete 76/100_ _ _ _ x_ _ __ x_ _ _ _ xDólares Americanos
más intereses del 8% anual, yla mora el }2% anual sin protesto.
A: Distribuidora Elenita Telf: 2192041 Atentamente,
Dirección: Argentina yEsmeraldas Ciudad: Guayaquil Firma Emisor
LETRA DE C AMBIO N° 1/2 Por US$ 517,76

Ciudad Guayaquil Fecha 8-01 -1 5 Vence en:8-04-15
La cantidad de Quinientos diecisiete 76/100_ _ _ _ x_ _ _ _ x_ _ _ _ xDólares Americanos
A: Distribuidora Elenita Telf: 2192041 Atentamente,
Dirección: Argentina yEsmeraldas Ciudad: Guayaquil Firma Emisor
Transacción #9
BANCO DEL ESTUDIANTE PAPELETA DE DEPÓSITO O PAGO Disponible

M U L T I B A N C O * Cuenta Nacional Libreta de Acumulativo Visa privilegios American express
Corriente Internacional Ahorros Meta Mastercard Otros Pagos
Nombre del titular Cuenta o Tarjeta No.
Segundo Bachillerato 120307020
Fecha: 9 de enero del 2015 Son: Trece mil cuatrociento cincuenta y ocho 27/100______x______x_______x______x______x_____x______x_______x
No. Valor
Efectivo 1 $ 8.415,55 Me comprometo a no retirar los fondos del Declaro bajo juramento que las operaciones que he efectua do y que
efectuare con el Banco, no provienen ni provendrán de fondos obtenidos
Cheques de AHORRO ACUMULATIVO por un periódo de
en forma i legíti ma o vinculada con negoci os de lavado de dinero de
este banco ___ días por lo que autorizo expres amente al producto de narcotráfi co s e sus tancias ilegales , en consecuencia exi mo al
Cheques de 4 $ 5.042,72 Banco Guayaquil S.A para que retenga por Ba nco Guayaquil de toda respons abilidad, aún ante mis mo autorizo
bancos dicho periódo y, una vez vencido el mi smo, expresamente al Banco a realizar el anális is que considere pertinente e
i nformar a las autoridades competentes s i fuere el cas o.
Cheques de los fondos se restituyan al s egmento AHORRO DISP.
otras plazas
TOTAL $ 13.458,27 Firma del titular SegundoBachillerato
Firma del titular 414162378001
Transacción #10

Matriz: Esmeraldas
N°006
RUC: 0914162378
Telefono: 2-82314
Fecha: DD/MM/AAAA
Sr.(ES): Distribuidora Julito RUC/C.I: 0910773402
Direccion: Anterapa y Argentina Telf:2191730 Fax:2191731
T.
1 Caja de Salsa Tomate $ 51,48 $ 51,48 *
2 Caja de leche condensada $ 79,20 $ 158,40 *
2 Caja e Mayonesa $ 26,40 $ 52,80 *
5 Caja de Pinoklin $ 34,32 $ 171,60 *
2 Caja de leche Vaquita $ 211,20 $ 422,40
Ventas con tarifa 0% Ventas con tarifa 12%(1) Subtotal $ 856,68

$ 422,40 $ 434,28
21,12 21,71
IVA % $ 49,51
MENOS (2)= 412,57
SON: Ochocientos sesenta y tres con
TOTAL
36/100 ____x____x____x $ 863,36
Observaciones:
N°006
DD/MM/AAAA
Va l or:$ 855,22
Pagado a: Distribuitora "Julito"

Dirección: Antepara y Argentina Telef: 2191730
La suma de (En letras)Ochocientos cincuenta y cinco con 22/100 ____x____x____x____x____x
Desc. En venta $ 42,83 120307020 005
Venta $ 856,68
IVA $ 49,51
FIRMA Y SELLO
Observaciones: C.I o RUC. 0914162378001
Nombre: Distribuidora "Julito" COMPROBANTE DE RETENCIÓ N

RUC: 0910773402 N° 006
Dirección: Antepara y Argentina
Teléfono: 2191730
DD/MM/AAAA
EJERCICIO EJERCICIO
FISCAL FISCAL
2015 Venta $ 813,85 1 $ 8,14

TOTAL:Ocho con 14/100____x____x____x____x____x____x____x____x
Transacción #11
Matriz: Esmeraldas
N°007
RUC: 0914162378
Telefono: 2-82314
Fecha: DD/MM/AAAA
Sr.(ES): Distribuidora Anita RUC/C.I: 098766543
Direccion: García Moreno y San Martin Telf:2181632 Fax:2181633
Transporte:
M U L T I B Propio
A N C O Guia de remision:
0055 CHEQUE 00123
Cant. Descripción V. unitario V.US$
total 855,22
T. IVA
15 Cajas de yoyout de 1/2L $ 21,12 $ 316,80
PAGUESE A
12 Cajas de leche Vaquita $ 211,20 $ 2.534,40
LA ORDEN
6 Segundo deyogut
Cajas de Bachillerato
1L $ 44,88 $ 269,28
LA SUMA
6 DE Ochocientos cincuenta y cinco 22/100
Cajas de Mayonesa $ x____x____
26,40 $ DÓLARES
158,40 *
6 Cajas de Pinoklin $ 34,32 $ 205,92 *
8 Cajas de leche condensada $ 79,20 $ 633,60 *
Guayaquil 2015.01.10 Distribuidora J ulito
CIUDAD FECHA FIRMA

$ 3.120,48 $ 997,92
103,12 34,68
IVACOMPROBANTE
% $ DE 116,16
INGRESO
MENOS (2)= 967,98
N°007
SON: Cuatro mil ciento once 01/100___x____x TOTAL
Ciudad: Guayaquil Fecha: $
DD/MM/AAAA 4.111,01
Val or:$ 2.073,64
Observaciones: 11/01/2015
Pagado a: Distribuitora "Anita"
Dirección: Garcia Moreno y San Matín Telef: 2181632
La suma de (En letras)Dos mil setenta y tres con 64/100 ____x____x____x____x____x
Desc. En venta $ 123,55 120307020 007
Doc. Por cobrar $ 2.009,91 Benefiario:
Imp. Retenido $ 39,95
Venta $ 4.118,40
IVA $ 116,16
Interes Ganado $ 12,49 FIRMA Y SELLO
Observaciones: C.I o RUC. 0914162378001
Nombre: Distribuidora "Anita" COMPROBANTE DE RETENCIÓ N
RUC: 0910773402 N° 008
Dirección: Los Ríos y Portete
Teléfono: 2786543
DD/MM/AAAA
Contribuyente:Segundo Bachillerato RUC/ C.I.: 0914162378-001
EJERCICIO EJERCICIO
FISCAL FISCAL
2015 Venta $ 3.994,85 1 $ 39,95

TOTAL: Treinta y nueve 95/100____x____x____x____x____x____x____x____x
LETRA DE C AMBIO N° 1 Por US$ 2009,91

Ciudad Guayaquil Fecha 1 1 -01 -1 5 Vence en: 1 1 -03-1 5
por esta LETRA DE CAMBIO, a la orden de Segundo Bchillerato
La cantidad de Dos mil nueve 91/100_ _ _ _ x_ _ _ _ xDólares Americanos
más intereses del 5% anual, yla mora el }2%anual sin protesto.
A: Distribuidora Anita Telf: 2181632 Atentamente,
Dirección: García Moreno y San Martín Ciudad: Guayaquil Firma Emisor

US$ 2.073,64
PAGUESE A
LA SUMA DE Dos mil setenta y tres 64/100 x____x____x____x DÓLARES
Guayaquil 2015.01.11 Distribuidora Anita

CIUDAD FECHA FIRMA
Transacción #12
Matriz: Esmeraldas
N°008
RUC: 0914162378
Telefono: 2-82314
Fecha: DD/MM/AAAA
Sr.(ES): Distribuidora Luzmita RUC/C.I: 0976553462
T.
60 cajas de ceral $ 1,90 $ 114,00
150 quesos mozzarella $ 2,90 $ 435,00 *
60 arroz $ 25,00 $ 1.500,00
5 arroz $ 50,00 $ 250,00

$ 1.864,00 $ 435,00
149,12 34,80
12 IVA % $ 48,02
MENOS (2)= 400,20
SON: Dos mil ciento sesenta y tres 10/100
TOTAL
____x____x____x $ 2.163,10
Observaciones:
N°002
DD/MM/AAAA
Va l or: $2141,95
Pagado a: Distribuidora Luzmita Telef: 3072511

Por concepto de: Compra de mercaderia
La suma de (En letras)Dos mil ciento cuerenta y uno 95/100 ____x____x___x____x

Compra $ 2.299,00 12354560
Iva $ 48,02 Benefiario:
Desct. En compra $ 183,92
Ret. Del iva $ 21,15
Banco $ 2.048,11
FIRMA Y SELLO
Nombre: Distribuidora Luzmila COMPROBANTE DE RETENCIÓ N

RUC: 0914162378-001 N° 001
Dirección: Los Ríos y Portete
Teléfono: 2786543
DD/MM/AAAA
Contribuyente: Segundo Bachillerato RUC/ C.I.: 910663202
EJERCICIO EJERCICIO
FISCAL FISCAL
2015 Compra $ 2.115,08 1 $ 21,15

TOTAL: Veintiuno 15/100____x____x____x____x____x____x____x____x
Transacción #13
MATRIZ: Segundo Bachillerato NOTA DE DEBITO

RUC: 0914162378 AUT.SRI N°
SR(ES) Distribuidora Luzmita C.I/RUC: 0910663202 Fecha DD/MM/AAAA

24/01/2015
Dirección: Avda. Peñarol Ciudad: Guayaquil Guía de Remisión:
Referencia de Factura N°: 0011 de Fecha: Vencido por: Segundo Bachillerato
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL TARIFA I.V.A

40 Quesos mozzarella $ 2,90 $ 116,00 *
REBAJAS CON TARIFA 0% REBAJAS CON TARIFA 12% SUBTOTAL $ 116,00

DESCUENTOS (-) DESCUENTOS (-) TOTAL DESC.
BASE IMPONIBLE DEL IVA: (1) MENOS (2)= 31,90 IVA 12%
SON: Ciento dieciseis 00/100____x____x____x____x TOTAL >>> $ 116,00
OBSERVACIONES:
Transacción #14
Matriz: Esmeraldas
N°008
RUC: 0914162378
Telefono: 2-82314
Fecha: DD/MM/AAAA
Sr.(ES): Distribuidora Gonzáles RUC/C.I: 0976553462
T.
3 Cajas de Salsa Tomate $ 51,48 $ 154,44 *
4 Cajas de gelatina $ 42,24 $ 168,96 *
15 Cajas de cereal $ 4,18 $ 62,70
90 Cuadernos de 1L $ 1,10 $ 99,00 *
8 Cajs de atún pequeño $ 47,52 $ 380,16
90 Cuadernos de cuadro $ 1,54 $ 138,60 *

$ 442,86 $ 561,00
Descuentos(-) ---- Descuentos(-) (2) Total desc. $ -
----
12 IVA % $ 67,32
MENOS (2)= 561
SON: Mil setenta y uno con 18/100
TOTAL
____x____x____x $ 1.071,18
Observaciones:
N°008
Ciudad: Guayaquil Fecha: DD/MM/AAAA Va l or:$ 37,08
12/01/2015
Pagado a: Distribuidora "Gonzáles"
Dirección: Lletamendi y Antepara Telef: 2786543
La suma de (En letras)Treinta y siete con 078/100 ____x____x____x____x____x
Doc. Por cobrar $ 1.010,55
Venta $ 1.003,86
IVA $ 67,32
Interes Ganado $ 6,69
FIRMA Y SELLO
C.I o RUC. 0914162378001
Observaciones:
Nombre: Distribuidora "Gonzalez" COMPROBANTE DE RETENCIÓ N

RUC: 0987542352 N° 009
Dirección: Portete y García Moreno
Teléfono: 2657890
DD/MM/AAAA
EJERCICIO EJERCICIO
FISCAL FISCAL
2015 Venta $ 1.003,86 1 $ 10,04

TOTAL: Diez 04/100____x____x____x____x____x____x____x____x
Transacción #15
N°003
DD/MM/AAAA
Ciudad: Guayaquil Fecha: Val or: $35,68
LETRA DE C AMBIO N° 1 Por14/01/2015
US$ 1010,55
Pagado a: Ciudad Guayaquil Distribuidora Gonzales
Fecha 1 2-01 -1 5
Telef:
Vence en: 1 2-02-1 5
2194041
Por concepto de: Devolucion en venta
Se servirá (n) Ud. (s) pagar incondicionalmente en este lugar a 30días vista de la aceptación
La suma de (En letras)Treinta y cinco 68/100____x____x___x____x
La cantidad de Mil diez 55/100_ _ _ _ x_ _ _ _ xDólares Americanos
CONTABILIDAD
más intereses del 8% anual, yla mora el }2% anual sin protesto. BANCO Guayaquil EFECTIVO
Devolucion
Eximese venta $ 34,10
de presentación para aceptación 120307020
ypago, así como de avisos por falta de estos hechos.
A: Distribuidora Gonzáles Telf: 2786543 Atentamente,
Caja $ 35,68
P/r devolucion en venta
FIRMA Y SELLO
Transacción #16
Nombre: Distribuidora Luzmila Factura
Matriz: Cuenca
N°001
Sucursal: Av. Del ejeército y Quito
RUC: 0910663202
Telefono: 245789
Fecha: DD/MM/AAAA
Sr.(ES): Segundo Bachillerato RUC/C.I: 0914162378
Direccion: Los Rios y Portete Telef: 282314 Fax:2167854
T.
10 Cajas de aceite de oliva $ 129,60 $ 1.296,00

$ 1.296,00
Descuentos(-) (2) Total desc. $ 362,88
362,88
12 IVA % $ 111,97
MENOS (2)= 933,12
SON: Mil Cuarenta y cinco con
TOTAL
09/100____x____x____x $ 1.045,09
Observaciones:
N°004
DD/MM/AAAA
Va l or: 1035,76
Pagado a: Importadora Luzmila Telef: 2191570

Por concepto de: Compra de mercaderia
La suma de (En letras)Mil treinta y cinco 76/100____x____x___x____x

Compra $ 1.296,00 120307020
IVA $ 111,97 Benefiario:
Desc. En compra $ 9,33
Ret. Fuente $ 362,88
Banco $ 1.035,76
FIRMA Y SELLO
Nombre: Importadora Luzmila COMPROBANTE DE RETENCIÓ N

RUC: 0910663202 N° 010
Dirección: Guerreros Martinezy 2do callejon
Teléfono: 3072511
Fax: 2191570
. AUTORIZACIÓN SRI N°
DD/MM/AAAA
Tipo de Comprobante: cheque N°
EJERCICIO EJERCICIO
FISCAL FISCAL
2015 compra $ 933,12 1 $ 9,33
SUBTOTAL: $ - SUBTOTAL: $ 9,33

TOTAL: Nueve 33/100____x____x____x____x____x____x____x____x
N°005
DD/MM/AAAA
Val or: $736,80
Pagado a: Secretaria Nicole Pareja Telef: 247854

Por concepto de: Pago de quincena
La suma de (En letras)Setecientos treinte y seis 80/100____x____x___x____x

M U L T ICONTABILIDAD
B A N C O BANCO
0055 Guayaquil EFECTIVO
CHEQUE 00123
Cuentas Débitos Créditos CUENTA N° US$ 1.035,76 CHEQUE N°
Anticipo PAGUESE A $ Transacción #17
736,80 120307020 002
LA ORDEN Importadora Luzmila
LA SUMA DE Mil trenita y cinco 76/100 x___x___x___x___x___x DÓLARES
Guayaquil 2015.01.14 Distribuidora Luzmita

CIUDAD FECHA FIRMA
FIRMAY SELLO
Nómina de
N° Sueldo Ganado Anticipo Firma
Empleados
1 Javier Chang $ 400,00 $ 160,00 J avi er Chang
2 Nicol Pareja $ 380,00 $ 152,00 Nicol P are
ja
3 Bianca Santillan $ 354,00 $ 141,60 Bianca Santillan
4 Ma. José Tomalá $ 354,00 $ 141,60 M a.J oséTomalá
5 Jorge Alvarado $ 354,00 $ 141,60 J orge A lvarado
TOTAL $ 736,80

US$ 736,80
PAGUESE A
LA ORDEN Nicole Pareja
LA SUMA DE Setecientos treinta y seis 80/100 x____x____x____x___
DÓLARES
Guayaquil 2015.01.03 SegundoBachillerato

CIUDAD FECHA FIRMA
Transacción #18

Matriz: Esmeraldas
N°009
RUC: 0914162378
Telefono: 2-82314
Fecha: DD/MM/AAAA

5 Tarros de Durazno $ 5,50 $ 27,50 *
8 qq de azúcar $ 132,00 $ 1.056,00
6 qq de arroz $ 55,00 $ 330,00
3 Lenteja $ 110,00 $ 330,00

$ 1.848,00 $ 137,50
147,84 11,00
12 IVA % $ 15,18
MENOS (2)= 126,50
SON: Mil ochocientos cuarenta y uno con
TOTAL
84/100 ____x____x____x $ 1.599,84
Observaciones:
N°010
DD/MM/AAAA
Va l or:$ 1823,57
Pagado a: Distribuidora Perez

Dirección: Guerros Martinez Y 2do Callejon Telef: 3058755
Por concepto de: Venta de mercaderias
La suma de (En letras)Mil ochocientos veintitres 57/100 ____x____x____x____x____x
Imp. Retenido $ 18,27 120307020
Desc en venta $ 158,84 Benefiario:
Venta $ 1.985,50
Iva $ 15,18
FIRMA Y SELLO
C.I o RUC. 0914162378001
Observaciones:
Nombre: Distribuidora Perez COMPROBANTE DE RETENCIÓ N

RUC: 091855743 N° 005
Dirección: Av. De las américas
Teléfono: 2018574
DD/MM/AAAA
EJERCICIO EJERCICIO
FISCAL FISCAL
IVA 2015 De venta $ 1.985,50 1 $ 19,86

TOTAL:Mil novecientos ochenta y cinco 50/100____x____x____x____x____x____x____x____x
Transacción #19

US$ 1.823,57
PAGUESE A PAPELETA DE DEPÓSITO O PAGO Disponible
M U L T I B A N C LA
O ORDEN * Cuenta Nacional Libreta de Acumulativo Visa privilegios American express
LA SUMA DE Mil ochocientos veintitres 57/100 DÓLARES
Guayaquil 2015.01.03 Distribuidora Perz
Fecha: 25 de enero del 2015 Son: Cuatro mil ochocientos nueve 71/100______x______x_______x______x______x_____x______x_______x
No. Valor CIUDAD FECHA FIRMA
Efectivo 1 $ 57,28 Me comprometo a no retirar los fondos del Declaro ba jo juramento que las operaci ones que he efectuado y que
efectua re con el Ba nco, no provienen ni provendrá n de fondos obteni dos
Cheques de AHORRO ACUMULATIVO por un periódo de
en forma ilegítima o vinculada con negocios de lavado de dinero de
este banco ___ días por lo que a utorizo expresa mente al producto de narcotráfi co se s us ta ncias il egal es , en cons ecuenci a eximo al
Cheques de 3 $ 4.752,43 Banco Gua yaqui l S.A para que retenga por Ba nco Guayaquil de toda res pons abili dad, a ún ante mis mo autorizo
bancos dicho peri ódo y, una vez vencido el mis mo, expres amente al Banco a real izar el aná lisi s que considere pertinente e
informar a la s autoridades competentes si fuere el cas o.
Cheques de l os fondos s e res tituyan al s egmento AHORRO DISP.
otras plazas
TOTAL $ 4.809,71 Firma del titular SegundoBachillerato
Firma del titular 414162378001
Transacción #20
N°011
DD/MM/AAAA
Val or:$ 17640
Pagado a: Distribuidora èrez

Dirección: Portete y Garcia Moreno Telef: 2657890
Por concepto de: Pago de comisiones
La suma de (En letras) Diecsiete mil seiscientos cuarenta 00/100 ____x____x____x____x____x
Imp. Retenido $ 360,00 CUENTA N° CHEQUE N°
Caja $ 17.640,00
Comisiones cob $ 18.000,00 Benefiario:
P/ pago de comisio
nes
FIRMA Y SELLO
C.I o RUC. 0914162378001
Observaciones:
Nombre: Distribuidora "Pérez" COMPROBANTE DE RETENCIÓ N
RUC: 0987542352 N° 011
Dirección: Garcia Moreno 3207 y San Martìn
Teléfono: 267890
DD/MM/AAAA
Tipo de Comprobante: factura N°
EJERCICIO EJERCICIO
FISCAL FISCAL
2015 Comi s iones Cobr. $ 18.000,00 2 $ 360,00

TOTAL: Trescientos sesenta 00/100____x____x____x____x____x____x____x____x
Transacción #21

US$ 17.640
PAGUESE A
LA SUMA DE Diecisiete mil seiscientos cuarenta 00/100___x____x____x
DÓLARES
Guayaquil 2015.01.03 Distribuidora Perez

CIUDAD FECHA FIRMA
Nombre: TC TELEVISIÓN Factura
Matriz: Quito y Antepara
N°003
Sucursal: Av. De las Américas
RUC: 091855743
Telefono: 2018574
Fecha: DD/MM/AAAA
Sr.(ES): Segundo BACHILLERATO RUC/C.I: 0914162378
Direccion: Los Rios y Portete Telef: 282314 Fax:2167854
T.
1 Pago de publicidad $ 1.080,00 $ 1.080,00 *

$ 1.080,00
Descuentos(-) Descuentos(-) (2) Total desc.

12 IVA % $ 129,60
MENOS (2)= 1080
SON: Mil doscientos nueve cin
TOTAL
60/100____x____x____x $ 1.209,60
Observaciones:
N°006
DD/MM/AAAA
Val or: $1198,80
Pagado a: Tc mi canal Telef: 185746

Por concepto de: Pago de publicidad
La suma de (En letras) Mil ciento noventa y ocho 80/100____x____x___x____x

Publicidad pre pagada $ 1.080,00 120307020 003
IVA $ 129,60 Benefiario:
Ret fuente Iva $ 10,80
$ 1.148,80
FIRMA Y SELLO
Nombre: Tc mi canal COMPROBANTE DE RETENCIÓ N

RUC: 0910663202 N° 012
Dirección: El Oro y Machala
Teléfono: 267890
DD/MM/AAAA
Contribuyente:Segundo bachillerato RUC/ C.I.: 0914162378-001
EJERCICIO EJERCICIO
FISCAL FISCAL
$ - 2015 publicida d $ 1.080,00 1 $ 10,80

TOTAL: Diez con 80/100____x____x____x____x____x____x____x____x
Transacción #22
N°007
DD/MM/AAAA
Val or: $304,84
M a:
Pagado U L T I B A N C Nicol
O Pareja 0055 CHEQUE
Telef: 00123 2191570
Por concepto de: Pago de servicios basicos US$ 199,80
PAGUESE A
La suma de (En letras)Trescientos cuatro con 84/100 ____x____x___x____x
LA ORDEN Tc mi canal
LA SUMA DE CientoCONTABILIDAD
noventa y nueve 80/100___x___x__x BANCODÓLARES Guayaquil EFECTIVO
CUENTA N° CHEQUE N°
Cuentas Débitos Créditos
Servicos Basicos $ 295,00 120307020 003
CIUDAD FECHA FIRMA
Banco $ 304,84
FIRMA Y SELLO
US$ 304,84
PAGUESE A
LA ORDEN Nicole Pareja
LA SUMA DE Trescientos cuatro con 84/100___x___x__x DÓLARES

CIUDAD FECHA FIRMA
Transacción #23
Matriz: Esmeraldas
N°010
RUC: 0914162378
Telefono: 2-82314
Fecha: DD/MM/AAAA
T.
40 Cajas de Cerveza $ 68,64 $ 2.745,60 *
7 qq de azúcar $ 132,00 $ 924,00
3 Cajas de aceite de oliva $ 285,12 $ 855,36 *
45 Tarros de durazno $ 5,50 $ 247,50 *
12 qq de arroz $ 55,00 $ 660,00

$ 1.584,00 $ 137,50
Descuentos(-) Descuentos(-) (2) Total desc.
---- ----
12 IVA % $ 461,82
MENOS (2)= 3848,46
SON: Cinco mil ochocientos noventa y
TOTAL
cuatro 28/100 ____x____x____x $ 5.894,28
Observaciones:
N°012
DD/MM/AAAA
Va l or:$ 407,50
Pagado a: Distribuidora èrez

Dirección: El Oro y Machala Telef: 2657890
La suma de (En letras)Cuatrocientos siete con 50/100 ____x____x____x____x____x
Imp. Retenido $ 54,32
Doc por cobrar $ 4.653,10 Benefiario:
Venta $ 5.432,40
Iva $ 461,82
Interes cobr. $ 389,55
FIRMA Y SELLO
C.I o RUC. 0914162378001
Observaciones:
Nombre: Distribuidora Perez COMPROBANTE DE RETENCIÓ N
RUC: 0978663456 N° 012
Dirección: Leon. Plaza y frsco. Segura
Teléfono: 2346890
DD/MM/AAAA
EJERCICIO EJERCICIO
FISCAL FISCAL
2015 venta $ 5.432,00 1 $ 54,32

TOTAL:Cincuenta y cuatro 32/100____x____x____x____x____x____x____x____x
Ciudad Guayaquil Fecha 21 -01-1 5 Vence en: 21-02-15
La cantidad de Cuatro mil seiscientos cincuenta y tres 10/100_ _ _ _ x_ _ _ _xDólares Americanos
A: Distribuidora Pérez Telf: 2657890 Atentamente,
Dirección: Portete yGarcía Moreno Ciudad: Guayaquil Firma Emisor

Ciudad Guayaquil Fecha 21 -01-1 5 Vence en: 21-03-15
La cantidad de Cuatro mil seiscientos cincuenta y tres 10/100_ x__ _ _ xDólares Americanos
A: Distribuidora Pérez Telf: 2657890 Atentamente,
Dirección: Portete yGarcía Moreno Ciudad: Guayaquil Firma Emisor
Transacción #24
N°008
DD/MM/AAAA
Val or: $300
Pagado a: Nicol Pareja Telef: 2191570

Por concepto de: Pago de sueldos
La suma de (En letras)Trescientos 00/100 ____x____x___x____x
Doc por cobrar $ 300,00 120307020 003
FIRMA Y SELLO
US$ 300
PAGUESE A
LA SUMA DE Trescientos 00/100 ----x-----x-----x-----x-----x----- DÓLARES

CIUDAD FECHA FIRMA
Transacción #25
Matriz: Esmeraldas
N°011
RUC: 0914162378
Telefono: 2-82314
Fecha: DD/MM/AAAA
Sr.(ES): Despensa San fernando RUC/C.I: 0987542352
Direccion: El Oro y Machala Telf:2657890 Fax:2657891

2 qq de Harina $ 44,00 $ 88,00
4 qq de Lenteja $ 154,00 $ 616,00
30 Fundas de fideo $ 0,84 $ 25,20
70 quesos mozarella $ 6,38 $ 446,60 *

$ 729,20 $ 446,60
Descuentos(-) Descuentos(-) (2) -- Total desc.
---- --
12 IVA % $ 53,59
MENOS (2)= 446,60
SON: Mil doscientos veintinueve 39/100
TOTAL
____x____x____x $ 1.229,39
Observaciones:
N°013
DD/MM/AAAA
Va l or:$ 1217,63
Pagado a: Despensa San Francisco

La suma de (En letras)Mil doscientos diesciete 63/100 ____x____x____x____x____x
Cuentas por cobr $ 1.217,63 120307020
Venta $ 1.175,80
Iva $ 53,59
FIRMA Y SELLO
C.I o RUC. 0914162378001
Observaciones:
Nombre: Despensa San Francisco COMPROBANTE DE RETENCIÓ N
RUC: 0910663202 N° 012
Dirección: El Oro y Machala
Teléfono: 267890
DD/MM/AAAA
Contribuyente:Segundo bachillerato RUC/ C.I.: 0914162378-001

EJERCICIO EJERCICIO
FISCAL FISCAL
2015 venta $ 1.175,80 1 $ 11,76
TOTAL: Once con 76/100____x____x____x____x____x____x____x____x
Transacción #26

US$ 1217,63
PAGUESE A
LA ORDEN Despensa San Fernando
LA SUMA DE Mil doscientos diecsiete con 63/100 ----x---x---x---x DÓLARES

CIUDAD FECHA FIRMA
MATRIZ: Segundo Bachillerato NOTA DE CRÉDITO
RUC: 0914162378 AUT.SRI N°
SR(ES) Despensa San Francisco C.I/RUC: 0910663202 Fecha DD/MM/AAAA

24/01/2015
Dirección: Avda. San Pablo Ciudad: Guayaquil Guía de Remisión:
Referencia de Factura N°: 0011 de Fecha: Vencido por: Factura
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL TARIFA I.V.A

1 lenteja $ 154,00 $ 154,00
5 fundas de fideos $ 0,84 $ 4,20
5 quesos mozzarella $ 6,38 $ 31,90 *
REBAJAS CON TARIFA 0% $ 158,20 REBAJAS CON TARIFA 12% $ 31,90 SUBTOTAL $ 190,10
DESCUENTOS (-) DESCUENTOS (-) TOTAL DESC.
BASE IMPONIBLE DEL IVA: (1) MENOS (2)= 31,90 IVA 12% $ 3,83
SON: Ciento noventa y tres con 93/100____x____x____x____x TOTAL >>> $ 193,93
OBSERVACIONES:
Transacción #27
Banco $ 800,00
Interés Pagado $ 520,00
Préstamos Bancarios $ 8000,00
Interés por pagar $ 520,00
P/r préstamo bancario
Transacción #28
Matriz: Esmeraldas
N°012
RUC: 0914162378
Telefono: 2-82314
Fecha: DD/MM/AAAA
T.
6 Cajas de Lava todo $ 21,12 $ 126,72 *
12 Margarina Dorina $ 83,60 $ 1.003,20 *
4 Shampoo $ 116,16 $ 464,64 *

$ 1.007,82 $ 527,99
30,23 15,84
12 IVA % $ 61,46
MENOS (2)= 512,15
SON:Mil quinientos cincuenta y uno 21/100
TOTAL
____x____x____x $ 1.614,57
Observaciones:
N°014
DD/MM/AAAA
Va l or:$ 1536,31
Pagado a: Despensa Elinita

Dirección: Guerros Martinez Y 2do Callejon Telef: 3058755
Por concepto de: Venta de mercaderias
La suma de (En letras)Mil quinientos treinta y seis 31/100 ____x____x____x____x____x

Imp. Retenido $ 14,90 120307020
Desc en venta $ 46,07 Benefiario:
Venta $ 1.535,82
Iva $ 61,46
FIRMA Y SELLO
C.I o RUC. 0914162378001
Observaciones:
Nombre: Despensa Elenita COMPROBANTE DE RETENCI Ó N

RUC: 0910663202 N° 012
Dirección: Av. Abel gilbert
Teléfono: 267890
DD/MM/AAAA
Contribuyente: Segundo bachillerato RUC/ C.I.: 0914162378-001

EJERCICIO EJERCICIO
FISCAL FISCAL
2015 de venta $ 1.489,75 1 $ 14,90
TOTAL:Catorce 90/100____x____x____x____x____x____x____x____x
Transacción #29
BANCO DEL ESTUDIANTE PAPELETA DE DEPÓSITO O PAGO Disponible

M U L T I B A N C O * Cuenta Nacional Libreta de Acumulativo Visa privilegios American express
Fecha: 27 de enero del 2015 US$ 1536,31
Son: Diecinueve mil seiscientos veintiuno 64/100______x______x_______x______x______x_____x______x_______x
No. ValorPAGUESE A
Efectivo 1 $ LA407,50 Decl a ro bajo jura mento que l a s ope raciones que he efectuado y que
ORDEN Me Distribuidora Elenita
comprometo a no reti ra r l os fondos del
e fectua re con el Ba nco, no provi ene n ni provendrán de fondos obtenidos
Cheques de AHORRO ACUMULATIVO por un pe ri ódo de
este banco
LA SUMA DE Mil quinientos treinta y seis 31/100
___ días por l o que a utori zo expres a mente a l
---x---x---x---x
e n forma i l egíti ma oDÓLARES
vi ncula da con negoci os de l a va do de di nero de
producto de na rcotrá fi co s e s us tanci a s i le ga les , en cons ecuenci a exi mo al
Cheques de 3 $ 19.218,14 Banco Gua ya qui l S.A pa ra que re tenga por Banco Gua ya qui l de toda res pons a bi l ida d, a ún a nte mi s mo a utori zo
bancos e xpres a mente a l Ba nco a rea l i za r el a nál i s is que cons idere pertinente e
Guayaquil dicho peri ódo y, una2015.01.03
vez venci do el mi s mo,
i nforma r Se
a l ag
sundo
autoriBa
da deschille ratontes s i fuere el ca s o.
compete
Cheques de l os fondos s e re s tituyan al s egmento AHORRO DISP.
otras plazas CIUDAD FECHA FIRMA
TOTAL $ 19.625,64 Firma del titula r SegundoBachillerato
Fi rma del ti tul ar 414162378001
Transacción #30
N°005
DD/MM/AAAA
Val or: $250
Pagado a: Contador Javier Chang Telef: 247854

Por concepto de: Tramites de empresa
La suma de (En letras)Doscientos cincuenta 00/100____x____x___x____x

CUENTA N° CHEQUE N°
Cuentas Débitos Créditos
Viaticos $ 250,00 120307020 002
Caja $ 250,00 Benefiario:
P/r viajes
FIRMA Y SELLO
US$ 250
PAGUESE A
LA ORDEN Javier Chang
LA SUMA DE Doscientos cincuenta 00/100 DÓLARES

CIUDAD FECHA FIRMA
Transacción #31
VALE DE CAJA
Nº 001
DD/MM/AAAA
$ 30,40
Pagado a: Nicole Pareja
POR CONCEPTO DE: Gastos de Caja Chica
La suma de: Treinta con 40/100_____x_____x_____x____x__ dólares
CÒDIGO RECIBÌ
APROBADO
FIRMA
VALE DE CAJA
Nº 002
DD/MM/AAAA
$ 10,00
Pagado a: Nicole Pareja VALE DE CAJA
Nº 003
DD/MM/AAAA
Ciudad: Guayaquil $ 20,00
29/01/2015
Pagado a:Nicole Pareja
La suma de: Diez con 00/100_____x_____x_____x____x____ dólares
CÒDIGO RECIBÌ
APROBADO
La suma de: Veinte con 00/100_____x_____x_____x____x_____
FIRMA dólares
CÒDIGO RECIBÌ
APROBADO
FIRMA
VALE DE CAJA VALE DE CAJA
Nº 004 Nº 005
DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA
$ 5,00 Ciudad: Guayaquil $ 17,40
29/01/2015
Pagado a: Nicole Pareja Pagado a: Nicole Pareja
POR CONCEPTO DE: Gastos de Caja Chica POR CONCEPTO DE: Gastos de Caja Chica
La suma de: Cinco con 00/100_____x_____x_____x____x_____x_ dólares La suma de: Diecisiete con 40/100_____x_____x_____x____x___x__ dólares
CÒDIGO RECIBÌ CÒDIGO RECIBÌ
APROBADO APROBADO
FIRMA FIRMA

Nº 006 Nº 007
DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA
Ciudad: Guayaquil $ 10,00 Ciudad: Guayaquil 29/01/2015
$ 50,00
29/01/2015
Pagado a: Nicole Pareja Pagado a: Nicole Pareja
POR CONCEPTO DE: Gastos de Caja Chica POR CONCEPTO DE: Gastos de Caja Chica
La suma de: Diez con 00/100_____x_____x_____x____x____x_____x dólares La suma de: Cincuenta con 00/100_____x_____x_____x____x_____x_ dólares
CÒDIGO RECIBÌ CÒDIGO RECIBÌ
APROBADO APROBADO
FIRMA FIRMA
Nº 008 Nº 009
DD/MM/AAAA
Ciudad: Guayaquil $ 5,00 DD/MM/AAAA
29/01/2015 Ciudad: Guayaquil 29/01/2015 $ 10,00
La suma de: Cinco con 00/100_____x_____x_____x____x_____x__ dólares

La suma de: Diez co 00/100_____x_____x_____x____x_____x___ dólares
CÒDIGO RECIBÌ
CÒDIGO RECIBÌ
APROBADO
FIRMA APROBADO
FIRMA
VALE DE CAJA
Nº 010
DD/MM/AAAA
$ 10,00
La suma de: Diez con 00/100_____x_____x_____x____x_____x__x dólares
CÒDIGO RECIBÌ
APROBADO
FIRMA
Transacción #32
N°009
DD/MM/AAAA
Val or: $728,85
Pagado a: Nicole Pareja Telef: 2191570

Por concepto de: Sueldo a empleados Fecha Descripcion Debe Haber
La suma de (En letras)Setecientos veintiocho 85/100 ____x____x___x____x Sueldo unificado $ 2.502,05
CONTABILIDAD BANCO Guayaquil Aportepersonal $ 304,00
EFECTIVO
CUENTA N° CHEQUE N° Aporte IESSpor pagar $ 540,44
Cuentas Débitos Créditos Anticipo de sueldo $ 736,80
Sueldo Unificado $ 2.502,05 120307020 003 Comisariato $ 699,96
Aporte Personal $ 304,00 Benefiario: Banco $ 728,85
Aporte al IESS por pagar $ 540,44 Prestamo $ 100,00
Anticipo $ 736,80 Total $ 2.806,05 $ 2.806,05
Comisariato $N° 699,96 Otras Renumeraciones Deduciones
N° Nómina de Empleados CARGO Sueldo Total de Aporte Prestamos Total de Neto a Firma
Banco $
Días 728,85
Ganado
50% 100%
Egresos Personal Patronales
Anticipo Comisariato
Deducion Pagar
Cnts por cobrar
Artículo
1 Javier Changa empleados
Contador
Ac$30 100,00$ 100,00 $ 43,33 $ 543,33Co
eite$ 400,00 $
d. De Referencia$ 160,00
51,34 $ 100,00 $ $ 152,00 $ 463,34 $ 79,99 J avier Chang
2 Nicole Pareja Secretaria 30 $ 380,00 $ 95,00 $ 41,17
FIRMA$ Y 516,17
SELLO $ 48,73 152,00 $ 144,40 $ 345,18 $ 170,99 NicolP areja
Unida
3 Bianca d de Medida
Santillan
ELABORADO
Cajera Litro
30 $ 354,00 $ 88,50 Existe ncia
$ 38,35 $ Mínim
480,85 $a 45,44 Existe
$ ncia
141,60Má
$ xim a
134,52 $ 321,56 $ 150,29 Bianca Santillan
4 Ma. José Tomalá Cajera APROBADO CONTABILIZADO
30 $ 354,00 $ C.I o RUC.
88,50 $ 38,35 $ 480,85 $ 45,44 $ 141,60 $ 134,52 $ 321,56 $ 150,29 Ma. J osé Tomalá
Proveedores Mensajero
5 Jorge Alvarado La30Favorita
$ 354,00 $ 88,50 $ 38,35 $ 480,85 $ 45,44 $ 14.160,00 $ 134,52 $ 321,56 $ 150,29 J orge A lvarado
Metododevalorización
TOTAL
Promedio
$ 1.842,00 $
x
460,50 $ 199,55 $ 2.502,05 $
Lifo
236,39 $
Fifo699,96
100,00 $ 14.755,20 $ $ 1.773,20
Otros
$ 701,85

FECHA DETALLE
Cantd. V. Unit V. Total Cantd. V. Unit V. Total Cantd. V. Unit V. Total
02/01/2015 Inventario 27 9,00 243,00
04/01/2015 Venta 5 9,00 45,00 22 9,00 198,00
05/01/2015 Devolución en venta 1 9,00 9,00 23 9,00 207,00
Inventario 27 243,00
Compra+
Ventas- 4 36,00
TOTAL 23 207,00
Artículo AceitedeOliva Cod. DeReferencia
Unidad deMedida Litro Existencia Mínima Existencia Máxima
Proveedores Oliva
Metodode valorización Promedio x Lifo Fifo Otros
FECHA DETALLE
01/01/2015 Inventario 10 129,60 1296 10 93,31 933,10
01/01/2015 Venta 3 93,31 279,93 7 93,31 653,17
INVENTARIO 10 933,1
+ Compra
-Venta 3 279,93
Total 7 653,17
Artículo Acondicionador Cod. DeReferencia
UnidaddeMedida ExistenciaMínima ExistenciaMáxima
Proveedores Sedal
Metododevalorización Promedio x Lifo Fifo Otros
FECHA DETALLE
02/ 01/2015 Inventario 25 62,40 1.560,00
06/ 01/2015 Venta 2 62,40 124,80 23 62,40 1.435,20
07/ 01/2015 Venta 2 62,40 124,80 21 62,40 1.310,40
INVENTARIO 25 1.560,00
VENTA- 4 249,60
TOTAL 21 1.310,40
Artículo Arroz Cod. DeReferencia
UnidaddeMedida Quintal ExistenciaMínima ExistenciaMáxima
Proveedores Más arroz
FECHA DETALLE
02/ 01/2015 Inventario 20 25,00 500,00
03/01/2015 Venta 5 25,00 125,00 15 25,00 375,00
11/01/2015 Compra 60 25,00 1.500,00 75 25,00 1.875,00
16/01/2015 Venta 6 25,00 150,00 69 25,00 1.725,00
21/01/2015 Venta 12 25,00 300,00 57 25,00 1.425,00
INVENTARIO 20 500,00
COMPRA+ 60 1.500,00
VENTAS- 23 575,00
TOTAL 57 1.425,00
Artículo Atún grande Cod. DeReferencia
UnidaddeMedida Cajas ExistenciaMínima ExistenciaMáxima
Proveedores Real
ENTRADA SALIDA Existencia
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 48 28,80 1.382,40
08/01/2015 Venta 8 28,80 230,40 40 28,80 1.152,00
VENTA- 8 230,40
TOTAL 40 1.152,00
Artículo Atún pequeño Cod. DeReferencia
UnidaddeMedida Caja ExistenciaMínima ExistenciaMáxima
Proveedores Isabel
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA Existencia
02/01/2015 Inventario 50 21,60 1.080,00
06/01/2015 Venta 15 21,60 324,00 35 21,60 756,00
08/01/2015 Venta 5 21,60 108,00 30 21,60 648,00
12/01/2015 Venta 8 21,60 172,80 22 21,60 475,20
VENTA- 28 604,80
TOTAL 22 475,20
Artículo Azúcar Cod. DeReferencia
UnidaddeMedida Quintales ExistenciaMínima ExistenciaMáxima
Proveedores San Carlos
FECHA DETALLE
02/ 01/2015 Inventario 35 60,00 2.100,00
03/01/2015 Venta s/fra.#001 4 60,00 240,00 31 60,00 1.860,00
16/01/2015 Venta s/f #004 8 60,00 480,00 23 60,00 1.380,00
21/01/2015 Venta s/fra #013 7 60,00 420,00 16 60,00 960,00
VENTA- 19 1.140,00
TOTAL 16 960,00
Artículo Cereal Cod. DeReferencia
Proveedores Kellogs
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 56 1,90 106,40
06/01/2015 Venta 10 1,90 19,00 46 1,90 87,40
08/01/2015 Venta 15 1,90 28,50 31 1,90 58,90
11/01/2015 Compra 60 1,90 114,00 91 1,90 172,90
12/01/2015 Venta 15 1,90 28,50 76 1,90 144,40
COMPRA 60 114,00
VENTA- 35 66,50
TOTAL 81 153,90
Artículo Cervezasenlatadas Cod. DeReferencia
Proveedores Cervecería Nacional
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 55 31,20 1.716,00
04/01/2015 Venta 6 31,20 187,20 49 31,20 1.528,80
21/01/2015 Venta 40 31,20 1.248,00 9 31,20 280,80
VENTAS- 46 1.435,20
TOTAL 9 280,80
Artículo Cuadernosdecuadro Cod. DeReferencia
Proveedores Estilo
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 300 0,70 210,00
12/01/2015 Venta 90 0,70 63,00 210 0,70 147,00

VENTAS- 85 59,50
TOTAL 215 150,50
Artículo Cuadernode1 línea Cod. DeReferencia
Proveedores Estilo
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 300 0,50 150,00
08/01/2015 Venta 80 0,50 40,00 220 0,50 110,00
12/01/2015 Venta 90 0,50 45,00 130 0,50 65,00
13/01/2015 Decolución en venta 5 0,50 2,50 135 0,50 67,50

VENTAS- 165 82,50
TOTAL 135 67,50
Artículo Fideos Cod. DeReferencia

UnidaddeMedida Funda ExistenciaMínima ExistenciaMáxima
Proveedores Doña Petrona
FECHA DETALLE
02/01/ 2015 Inventario 240 0,38 91,20
03/01/ 2015 Venta 20 0,38 7,60 220 0,38 83,60
06/01/ 2015 Venta 35 0,38 13,30 185 0,38 70,30
07/01/ 2015 Venta 35 0,38 13,30 150 0,38 57,00
23/01/ 2015 Venta 30 0,38 11,40 120 0,38 45,60
24/01/ 2015 Devolución en venta 5 0,38 1,90 125 0,38 47,50

VENTAS- 115 43,70
TOTAL 125 47,50
Artículo Fréjol canario Cod. DeReferencia
Proveedores
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 10 50,00 500,00
06/01/2015 Venta 2 50,00 100,00 8 50,00 400,00
11/01/2015 Compra 5 50,00 250,00 13 50,00 650,00
COMPRA 5 250,00
VENTA- 2 100,00
TOTAL 13 650,00
Artículo Fundas desal Cod. DeReferencia
UnidaddeMedida Fundas ExistenciaMínima ExistenciaMáxima
Proveedores Cristal
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 300 0,20 60,00
07/01/2015 Venta 150 0,20 30,00 150 0,20 30,00

Compra+
VENTA- 150 30,00
TOTAL 150 30,00
Artículo Gelatina Cod. DeReferencia
UnidaddeMedida Caja ExistenciaMínima ExistenciaMáxima
Proveedores Gelatoni
FECHA DETALLE
02/ 01/2015 Inventario 30 19,20 576,00
04/ 01/2015 Venta 3 19,20 57,60 27 19,20 518,40
08/ 01/2015 Venta 3 19,20 57,60 24 19,20 460,80
12/ 01/2015 Venta 4 19,20 76,80 20 19,20 384,00
COMPRA
VENTA- 10 192,00
TOTAL 20 384,00
Artículo Harina detrigo Cod. DeReferencia
Proveedores Harina YA
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIA
02/01/ 2015 Inventario 18 20,00 360,00
04/ 01/ 2015 Venta 2 20,00 40,00 16 20,00 320,00
23/ 01/ 2015 Venta 2 20,00 40,00 14 20,00 280,00
INVENTARIO 18 #####
COMPRA
VENTA- 4 80,00
TOTAL 14 #####
Artículo Jabón Cod. De Referencia
Unidad de Medida Caja Existencia Mínima Existencia Máxima
Proveedores Lava Todo
Metodo de valorización Promedio x Lifo Fifo Otros
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 25 9,60 240,00
06/01/2015 Venta 6 9,60 57,60 19 9,60 182,40
07/01/2015 Venta 5 9,60 48,00 14 9,60 134,40
COMPRA
VENTA- 11 105,60
TOTAL 14 134,40
Artículo Leche Cod. De Referencia
Unidad de Medida Cajas Existencia Mínima Existencia Máxima
Proveedores La Lechera
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 38 14,40 547,20
04/01/2015 Venta 4 14,40 57,60 34 14,40 489,60
VENTAS- 4 57,60
TOTAL 34 489,60
Artículo Leche Cod. De Referencia
Proveedores La Vaquita
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 60 96,00 5.760,00
04/01/2015 Venta 5 96,00 480,00 55 96,00 5.280,00
10/01/2015 Venta 2 96,00 192,00 53 96,00 5.088,00
11/01/2015 Venta 12 96,00 1.152,00 41 96,00 3.936,00
VENTA- 19 1.824,00
TOTAL 41 3.936,00
Artículo Leche condensada Cod. De Referencia
Proveedores La Lechera
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 24 36,00 864,00
10/01/2015 Venta 2 36,00 72,00 22 36,00 792,00
11/01/2015 Venta 8 36,00 288,00 14 36,00 504,00
VENTA- 10 360,00
TOTAL 14 504,00
Artículo Lenteja Cod. De Referencia
Unidad de Medida Libra Existencia Mínima Existencia Máxima
Proveedores
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 9 70,00 630,00
07/01/2015 Venta 1 70,00 70,00 8 70,00 560,00
16/01/2015 Venta 3 70,00 210,00 5 70,00 350,00
23/01/2015 Venta 4 70,00 280,00 1 70,00 70,00
INVENTARIO 9 630,00
VENTA- 7 490,00
TOTAL 2 140,00
Artículo Maicena Cod. De Referencia
Proveedores Iris
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 70 0,30 21,00
06/01/2015 Venta 5 0,30 1,50 65 0,30 19,50
07/01/2015 Venta 6 0,30 1,80 59 0,30 17,70
INVENTARIO 70 21,00
VENTA- 11 3,30
TOTAL 59 17,70
Artículo Margarina Cod. De Referencia
Proveedores Dorina
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 39 38,00 1.482,00
04/01/2015 Venta 4 38,00 152,00 35 38,00 1.330,00
05/01/2015 Devolución en venta 1 38,00 38,00 36 38,00 1.368,00
07/01/2015 Venta 8 38,00 304,00 28 38,00 1.064,00
Artículo Mayonesa Cod. De Referencia

Unidad de Medida INVENTARIO
Caja 39 1.482,00 Mínima
Existencia Existencia Máxima
Proveedores Maggi
VENTA- 11 418,00
Metodo de valorización TOTAL 28 Promedio
1.064,00 x Lifo Fifo Otros
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 50 12,00 600,00
06/01/2015 Venta 3 12,00 36,00 47 12,00 564,00
10/01/2015 Venta 2 12,00 24,00 45 12,00 540,00
11/01/2015 Venta 6 12,00 72,00 39 12,00 468,00
VENTA- 11 132,00
TOTAL 39 468,00
Artículo Papel higénico Cod. De Referencia
Proveedores Scott
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 20 12,50 250,00
TOTAL 20 250,00
Artículo Pasta Cod. De Referencia
Proveedores Colgate
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 16 14,40 230,40
06/01/2015 Venta 7 14,40 100,80 9 14,40 129,60
VENTAS- 7 100,80
TOTAL 9 129,60
Artículo Pinoklin Cod. De Referencia
Proveedores Fabuloso
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 35 15,60 546,00
04/01/2015 Venta 4 15,60 62,40 31 15,60 483,60
10/01/2015 Venta 5 15,60 78,00 27 15,60 421,20
11/01/2015 Venta 6 15,60 93,60 21 15,60 327,60
VENTAS- 14 218,40
TOTAL 21 327,60
Artículo Queso mozzarella Cod. De Referencia
Proveedores Quiosko
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 150 2,90 435,00
07/01/2015 Venta 40 2,90 116,00 110 2,90 319,00
11/01/2015 Compra 150 2,90 435,00 260 2,90 754,00
12/01/2015 Devolución en compra 40 2,90 116,00 220 2,90 638,00
23/01/2015 Venta 70 2,90 203,00 150 2,90 435,00

COMPRA 110 319,00
VENTA- 105 304,50
TOTAL 155 449,50
Artículo Salsa de tomate Cod. De Referencia
Proveedores Maggi
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 90 23,40 2.106,00
06/01/2015 Venta 3 23,40 70,20 87 23,40 2.035,80
10/01/2015 Venta 1 23,40 23,40 86 23,40 2.012,40
12/01/2015 Venta 3 23,40 70,20 83 23,40 1.942,20
COMPRA 0
VENTA- 7 163,80
TOTAL 83 1.942,20
Artículo Shampoo Cod. De Referencia
Proveedores Sedal
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 30 52,80 1.584,00
COMPRA
VENTA- -
TOTAL 30 1.584,00
Artículo Tarros de duraznoCod. De Referencia
Proveedores Facundo
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 110 2,50 275,00
16/01/2015 Venta 25 2,50 62,50 85 2,50 212,50
21/01/2015 Venta 45 2,50 112,50 40 2,50 100,00

COMPRA
VENTA- 70 175,00
TOTAL 40 100,00
Artículo Yogurt 1/2 litro Cod. De Referencia
Proveedores Chiveria
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 25 9,60 240,00
11/01/2015 Venta 15 9,60 144,00 10 9,60 96,00
COMPRA
Artículo VENTA- 151 litro 144,00 Cod. De Referencia
Yogurt de
Unidad de Medida TOTAL
Caja 10 Existencia
96,00 Mínima Existencia Máxima
Proveedores Chiveria
FECHA DETALLE
02/01/2015 Inventario 38 20,40 775,20
06/01/2015 Venta 6 20,40 122,40 32 20,40 652,80
11/01/2015 Venta 6 20,40 122,40 26 20,40 530,40
COMPRA
VENTA- 12 244,80
TOTAL 26 530,40
Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
SUMAS SALDOS
CUENTAS Debe Haber Debe Haber
Caja $ 39.993,62 $ 37.929,37 $ 2.064,32
Caja chica $ 280,00 $ 167,80 $ 112,20
Banco $ 61.093,62 $ 6.977,00 $ 54.116,62
Mercadería $ 27.220,80 $ 27.220,80
Mueble de oficina $ 1.350,00 $ 1.350,00
Equipo de oficina $ 560,00 $ 560,00
Equipo de computo $ 820,00 $ 820,00
Vehículo $ 8.500,00 $ 8.500,00
Documento por pagar $ 3.600,00 $ 3.600,00
Capital $ 60.550,80 $ 60.550,80
Impuesto retenido $ 593,36 $ 593,36
Venta $ 24.020,96 $ 24.020,96
Descuento en venta $ 686,29 $ 686,29
IVA $ 299,43 $ 1.098,39 $ 797,35
Devolución en venta $ 358,52 $ 358,52
Cuentas por pagar $ 324,42 $ 324,42
Transporte en venta $ 8,00 $ 8,00
Documento por cobrar $ 11.277,99 $ 11.277,99
Cuentas por cobrar a empleados $ 300,00 $ 100,00 $ 200,00
Compra $ 3.595,00 $ 3.595,00
Descuento en compra $ 546,80 $ 546,80
Retención fuente $ 41,28 $ 41,28
Cuentas por cobrar $ 1.291,80 $ 1.291,80
Anticipo $ 736,80 $ 736,80
Comisiones cobradas $ 18.000,00 $ 18.000,00
Publicidad Prepagada $ 1.080,00 $ 1.080,00
Servicios básicos $ 295,00 $ 295,00
Interés cobrado $ 115,74 $ 115,74
Interés pagado $ 520,00 $ 520,00
Viáticos $ 250,00 $ 250,00
Gastos varios $ 167,80 $ 167,80
Sueldo Unificado $ 2.502,05 $ 2.502,05
Aporte patronal $ 304,00 $ 304,00
Aporte IESS por pagar $ 540,43 $ 540,43
Comisariato $ 699,96 $ 699,96
Devolución en compra $ 116,00 $ 116,00
Préstamo bancario $ 8.000,00 $ 8.000,00
Interés por Pagar $ 520,00 $ 520,00
TOTALES $164.084,08 $117.873,75 $117.873,75
Hoja de Trabajo
Del 2 de enero del 2015
Balance de Saldos Ajustes Balance Ajustado Gastos y Rendimiento Balance General
Cuentas
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Gastos Ingresos Activo Pasivo
1 Caja $ 2.064,32 $ 2.064,32 $ 2.064,32
2 Caja chica $ 112,20 $ 112,20 $ 112,20
3 Banco $ 54.116,62 $ 54.116,62 $ 54.116,62
4 Inventario $ 27.220,80 $ 19.917,10 $ 27.220,80 $ 19.917,10 $ 19.917,10
5 Muebles de oficina $ 1.350,00 $ 1.350,00 $ 1.350,00
6 Equipos de ofi cina $ 560,00 $ 560,00 $ 560,00
7 Equipos de cómputo $ 820,00 $ 820,00 $ 820,00
8 Vehículo $ 8.500,00 $ 8.500,00 $ 8.500,00
9 Documentos por pagar $ 3.600,00 $ 3.600,00 $ 3.600,00
10 Capital $ 60.550,80 $ 60.550,80 $ 60.550,80
11 Impuesto Retenido $ 593,36 $ 593,36 $ 593,36
12 Venta $ 24.020,96 $ 24.020,96
13 IVA $ 797,35 $ 797,35 $ 797,35
14 Descuentos en ventas $ 686,29 $ 686,29
15 Devolución en ventas $ 358,52 $ 358,52
16 Transporte en ventas $ 8,00 $ 8,00
17 Cuentas por pagar $ 324,42 $ 324,42 $ 324,42
18 Documentos por cobrar $ 11.277,99 $ 11.277,99 $ 11.277,99
19 Interés Cobrado $ 115,74 $ 115,74 $ 115,74
20 Compra $ 3.595,00 $ 3.595,00
21 Descuento en compra $ 546,80 $ 546,80
22 Devolución en compra $ 116,00 $ 116,00
23 Retención en la fuente $ 41,28 $ 41,28 $ 41,28
24 Cuentas por cobrar $ 1.291,80 $ 1.291,80 $ 1.291,80
25 Anticipo
26 Comisiones cobradas $ 18.000,00 $ 18.000,00 $ 18.000,00
27 Publicidad prepagada $ 1.080,00 $ 72,00 $ 1.080,00 $ 1.080,00
28 Servicios Básicos $ 295,00 $ 295,00 $ 295,00
29 Interés Pagado $ 520,00 $ 520,00 $ 520,00
30 Interés por pagar $ 520,00 $ 520,00 $ 520,00
31 Préstamo Bancario $ 8.000,00 $ 8.000,00 $ 8.000,00
32 Viáticos $ 250,00 $ 250,00 $ 250,00
33 Gastos varios $ 167,80 $ 167,80 $ 167,80
34 Sueldo Unificado $ 2.502,05 $ 2.502,05 $ 2.502,05
35 Aporte patronal $ 304,00 $ 304,00 $ 304,00
36 Aporte al IESS por pagar $ 540,44 $ 540,44 $ 540,44
37 Comisariato $ 699,96 $ 699,96 $ 699,96
38 Cuentas por cobrar empleados $ 200,00 $ 200,00 $ 200,00
39 SUMAN $ 117.873,75 $ 117.873,75
40 Costo de Venta $ 30.153,00 $ 30.153,00
41 Utilidad $ 12.732,25 $ 12.732,25 $ 12.732,25
42 Depreciación de muebles de oficina $ 11,25 $ 11,25 $ 11,25
43 Depreciacion acum. De muebles de oficina $ 11,25 $ 11,25 $ 11,25
44 Depreciación de equipos de oficina $ 4,67 $ 4,67 $ 4,67
45 Depreciacion acum. De equipos de oficina $ 4,67 $ 4,67 $ 4,67
46 Depreciación de equipos de cómputo $ 22,78 $ 22,78 $ 22,78
47 Depreciación acum. De equipos de cómputo $ 22,78 $ 22,78 $ 22,78
48 Depreciación de Vehículo $ 141,67 $ 141,67 $ 141,67
49 Depreciación acumulada de Vehículo $ 141,67 $ 141,67 $ 141,67
50 Cuentas Incobrables $ 12,92 $ 12,92 $ 12,92
51 Provisión de cuentas Incobrables $ 12,92 $ 12,92 $ 12,92
52 Publicidad pagada $ 72,00 $ 72,00 $ 72,00
53 SUMAN $ 75.019,15 $ 75.019,15 $ 106.115,53 $ 106.115,53 $ 4.304,14 $ 30.847,99 $ 101.811,39 $ 75.267,54
54 Utilidad del ejercicio $ 26.543,85 $ 26.543,85
55 TOTALES $ 30.847,99 $ 30.847,99 $ 101.811,39 $ 101.811,39
Segundo Bachillerato S.A
Estado de perdidas y ganancias
1 2 3
Ventas $ 24.020,96
Descuento en venta $ 686,29
Devolucion en venta $ 358,52
Transporte en venta $ 8$ 1.052,81
Venta neta $ 22.968,15
Costo de venta:
C ompras $ 3.595,00
Descuento en compra $ 546
Devolucion en compra $ 116
C ompras Netas $ 2.932,20
Inventario Inicial $ 27.220,8
Inventario Final $ 19.917,1
C osto de venta $ 10.235,90
Utilidad Bruta $ 12.732,25
Gastos operacionales:
Servicios Basicos $ 295
Interes pagado $ 520
Viaticos $ 250
Gastos Varios $ 167,80
Sueldo unificado $ 2.502,05
Aporte patronal $ 304
Depreciacion de muebles de oficina $ 11,25
Depreciacion de equipos de oficina $ 4,67
Depreciacion de equipos de computo $ 22,78
Depreciacion de vehiculos $ 141,67
C uentas incobrables $ 12,92
Publicidad pagada $ 72
Suman gastos operacionales $ 4.304,14
Ingresos Operacionales:
Interes cobrados $ 115,74
C omisiones cobradas $ 18.000
Suman Ingresos operacionales $ 18.115,74
Utilidad liquida antes de impuesto $ 26.543,85
15 % a trabajadores $ 3.981,58
Utilidad despues del 15 % $ 22.562,27
22 % Impuesto a la renta $ 4.963,70
Utilidad despues del 22 % del impuesto de renta $ 17.598,57
10 % Reserva legal $ 1.759,86
Utilidad neta para socios $ 15.838,71
Ing. Patricia Muñoz Melina

Norma Vásquez Armijos
Rodríguez
Gerente C ontador
Balance Genera l
Activos
Corrientes:
C aja $ 2064,32
C aja C hica $ 112,2
C tas por cobrar a lo s empleados $ 200
Banco $ 54116,62
Mercaderia $ 19917,10
Documentos po r cobrar $ 11277,99
C uentas por cobrar $ 1291,80
Provision de cuentas incobrables $ 12,92 $ 1278,88
Suma activo circulante $ 88767,11
Fijo:
Muebles de oficina $ 1350
Depreciacion acum. M. de o. $ 11,25 $ 1338,75
Equipo de oficina $ 560
Depreciacion acum. Eq. De O. $ 4,67 $ 555,33
Equipo de computo $ 820
Depreciacion acum. Eq. De C . $ 22,78 $ 797,22
Vehiculo $ 8500
Depreciacion acum de Vehiculo $ 141,67 $ 8358,53
Suma de activo fijo $ 11049,63
Diferido:
Publicidad prepa gada $ 1082
Publicidad paga da $ 72 $ 1008
Suman diferido $ 1008
Otros activos:
Impuesto retenido $ 593,36
Suman otros activos $ 593,36
Total de activos $ 101618,1
Pasivo
Documento por pagar $ 3600,00
C uentas por pagar $ 324,42
Intereses por pagar $ 520,00
Aporte al Iess por pagar $ 540,44
C omisariato $ 699,96
Prestamo s Bancarios $ 8000
Suman pasivo co rriente $ 13684,82
Otros pasivos
Retencion de la fuente $ 41,25
Iva $ 797,35
15% a trabajadore $ 3981,58
22% impuesto a la renta $ 4963,70
Suma otros pasivos $ 9783,91
Total de pa sivos $ 23468,73
Patrimonio
C apital social $ 60550,8
10% reserva legal $ 1759,86
Utilidad del ejercicio $ 15838,71
Total pasivo + patrimonio $ 101618,10
Ing. Patricia Muñoz Melina Vásquez

Norma Armijos
Rodriguez
Gerente C ontador
Cuadro de Distribución de Utilidades
# Empleados Dias. Lab C.F Factor Días 10% 5% 15% Firma

1 Javier Chang 240 2 480 $ 715,79 $ 612,55 $ 1.328,34 J avier Chang
2 Nicole Pareja 360 1 360 $ 1.073,69 $ 459,41 $ 1.533,10 N icolePareja
3 Bianca Santillán 80 1 80 $ 238,60 $ 102,09 $ 340,69 BiancaSantillán
4 Ma. José Tomalá 90 0 0 $ 268,42 $ - $ 268,42 M a. J oséTomalá
5 Jorge Alvarado 120 1 120 $ 357,90 $ 153,14 $ 511,04 J orgeAlvarado
890 1040 $ 2.654,40 $ 1.327,19 $ 3.981,59

Libro Banco
Mes: Enero
Fecha Detalle Depósito Cheque Saldo
ene-02 Por apertura de cuenta $ 15.200,00 $ 15.200,00
ene-02 Cheque #001 por apertura de Caja Chica $ 280,00 $ 14.920,00
ene-09 Por papeleta de depósito #001 $ 13.458,27 $ 28.378,27
ene-11 Cheque #008 por compra s/fra #010 $ 2.141,95 $ 26.236,32
ene-15 Cheque #010 por quincena del mes de enero $ 736,80 $ 24.463,76
ene-19 Cheque #013 por pago de publicidad $ 1.198,80 $ 28.074,67
ene-20 Cheque #014 por pago de servicios básicos $ 304,84 $ 27.769,83
ene-22 Cheque #015 por préstamo al contador $ 300,00 $ 27.469,83
ene-25 Cheque #017 por préstamo bancario $ 8.000,00 $ 35.469,83
ene-28 Cheque #019 por viáticos al contador $ 250,00 $ 54.845,47
ene-30 Cheque #020 por pago de sueldo $ 728,85 $ 54.116,62

Estado de Cuenta Corriente
Fecha Detalle Depósito Cheque Saldo
ene-02 Por apertura de cuenta $ 15.200,00
ene-02 Nota de debito $ 30,00 $ 15.170,00
ene-02 Cheque #001 por apertura de Caja Chica $ 280,00 $ 14.890,00
ene-15 Cheque #010 por quincena del mes de enero $ 736,80 $ 26.575,71
ene-20 Cheque #014 por pago de servicios básicos $ 304,84 $ 31.080,58
ene-22 Cheque #015 por préstamo al contador $ 300,00 $ 30.780,58
ene-25 Cheque #017 por préstamo bancario $ 8.000,00 $ 38.780,58
ene-30 Cheque #020 por pago de sueldo $ 728,85 $ 57.677,37
ene-30 Nota de debito $ 3,00 $ 57.674,37
Conciliación (Enero)
Saldo según Libro Banco $ 54.116,62
+Cheques girados y cobrados
Cheque #002 $ 2.141,95
Cheque #005 $ 1.198,80
Cheque #008 $ 250,00 $ 3.590,75
-Nota de débito $- 33,00

Saldo según Cuenta corriente $ 57.674,37
Conciliación (Enero)
Saldo según Cuenta Corriente $ 57.647,37
+Cheques girados y cobrados
Cheque #002 $ 2.141,95
Cheque #005 $ 1.198,80
Cheque #008 $ 250,00 $ 3.590,75
-Nota de débito $- 33,00

Saldo según Libro Diario $ 54.116,62
Con los siguientes saldos al 30 diciembre del 2015 Realizar estado de perdidas-Balance
general.
Caja 12.750,00
Caja chica 357,00
Banco 46.002,00
Mercadería 17.034,00
Ctas. Por cobrar 2.346,00
Préstamos Bancarios 7.548,00
Proveedores 1.224,00
Muebles de Oficina 3.162,00
Equipos de cómputo 5.763,00
Vehículo 13.413,00
Compras 5.304,00
Descuentos en compras 3%
Transporte en compras 2%
Capital
Ventas 3.774,00
Descuentos en ventas 2%
Transporte en ventas 1%
IVA pagado
IVA cobrado
Impuesto Retenido
Impuesto Retenido IVA
Retención Fuente
Retención Fuente IVA
Suministros 48%
Gastos de constitución 38% 4.284,00
Sueldos y Salarios 2.346,00
Comisiones cobradas 6.426,00
Gastos de instalación 6.528,00
Agua Luz y Teléfono 1.836,00
Alquiler prepagado por 6 meses 408,00
Servicios Básicos
Alquiler prepagado por un año 571,20
Comisiones pre cobradas por 1 año 7.344,00
Inventario Final 1, 800,00 11.730,00
Segundo Bachillerato
Estado de Perdidas y Ganancias
Al 30 de Enero del 2015
Ventas $ 24.020,96
(-) Desc. Ventas $ 686,29
(-) Dev. Ventas $ 358,52
(-) Trans. Ventas $ 8,00 $ 1.052,81
Venta neta $ 22.968,15
(-) Costo de venta
Compras $ 3.595,00
(-) Desc. Compras $ 546,80
(-) Dev. Compras $ 116,00
Compras netas $ 2.932,20
(+) Inventario inicial $ 27.220,80
(-) Inventario final $ 19.917,10
Costo de venta $ 10.235,90
Utilidad bruta $ 12.732,25
Gastos operacionales
Servicios basicos $ 295,00
Interes pagado $ 520,00
Viaticos $ 250,00
Gasto vario $ 167,80
Sueldo unificado $ 2.502,05
Aporte patronal $ 304,00
Dep. mueble de oficina $ 11,25
Dep. equipo de oficina $ 4,67
Dep. equipo de compuo $ 22,78
Dep. vehiculo $ 141,67
Cuentas incobrables $ 12,92
Publicidad pagada $ 72,00
Suman gastos operacionales $ 4.304,14
(+) Ingresos operacionales
Interes cobrado $ 115,74
Comisiones cobradas $ 18.000,00
Suman ingresos operacionales $ 18.115,74
Utilidad liquida antes del impuesto $ 26.543,85
(-) 15% a trabajadores $ 3.981,58
Utilidad despues del 15% $ 22.562,27
Melina Vásquez Armijos
(-) 22% Impuesto a la renta $ 4.963,70
Utilidad despues del 22% $ 17.598,57
(-) 10% Reserva legal $ 1.759,86
Utilidad neta para socios $ 15.838,71
Patricia Muñoz Melina Vásquez

GERENTE CONTADORA
Norma Rodriguez
Melina Vásquez S.AS.A
Balance General
Balance General
Al 30
Al 30 de de Diciembredel
diciembre del 2015
2015
Activo
Corriente
Caja $ 12.750,00
Caja Chica $ 357,00
Banco $ 46.002,00
Mercaderia $ 1.800,00
Suministro $ 2.227,68
Cta por cobrar $ 2.346,00
Provision ctas incobrables $ 23,46 $ 2.332,54
Suma activo corriente $ 65.459,22
Fijo:
Mueble de oficina $ 3.162,00
Depreciacion acum. De M de O $ 79,05 $ 3.082,95
Equipo de Computo $ 5.763,00
Depreciacion acum. De E de C. $ 480,20 $ 5.282,80
Vehiculo $ 13.413,00
Depreciacion acum. De Vehiculo $ 670,65 $ 12.742,35
Suma de activo Fijo $ 21.108,10
Diferido:
Alquiler pre pagado $ 11.016,00
Alquiler pagado $ 2.754,00 $ 8.262,00
Iva pagado $ 636,48
Suma diferido $ 8.898,48
Otros activos:
Gastos de constitucion $ 1.454,52
Gastos de instalacion $ 1.138,35
Impuesto Retenido $ 37,74
Impuesto retenido al Iva $ 135,86
Suma otros activos $ 2.766,44
Total de activos $ 98.232,24
Pasivo
Corriente:
Prestamos Bancarios 7.548,00 €
Proveedores $ 1.224,00
Comisiones precobradas $ 8.797,50
Suma pasivo corriente $ 17.569,50
Otros pasivos:
Iva Cobrado $ 452,88
Retencion Fuente $ 53,04
Retencion fuente iva $ 190,94
Suma otros pasivos $ 696,86
Total pasivo $ 18.266,36
Patrimonio
Capital Social $ 102.387,60
Perdida del Ejercicio $ 22.421,72
Total pasivo + patrimonio $ 98.232,24
Ing. Patricia Muñoz Norma Rodriguez Melina Vásquez Armijos

Gerente Contadora
Cuadro de distribución de Utilidades

1 Javier Chang 360 2 720 $ 1.474,63 $ 939,56 $ 2.414,19 J avier Chang
2 Nicole Pareja 200 0 0 $ 819,24 $ - $ 819,24 NicolePareja
3 Bianca Santillán 90 0 0 $ 368,66 $ - $ 368,66 BiancaSantillán
4 Ma. José Tomalá 120 2 240 $ 491,54 $ 313,19 $ 804,73 M a. J oséTomalá
5 Jorge Alvarado 360 1 360 $ 1.474,63 $ 469,78 $ 1.944,41 J orgeAlvarado
6 Sheyla Alfonso 180 1 180 $ 737,32 $ 234,89 $ 972,21 SheylaAlfonz
7 Danna Caicedo 100 2 200 $ 409,22 $ 260,99 $ 671,61 DannaCaicedo
8 Victoria Herrera 60 2 120 $ 245,77 $ 156,59 $ 402,36 VictoriaHerrera
9 Carolina Teran 90 0 0 $ 368,66 $ - $ 368,66 CarolinaTeran
10 Paulina Cardenas 210 3 630 $ 860,20 $ 822,11 $ 1.682,66 PaulinaCardenas
11 Paul Carrasco 300 1 300 $ 1.228,78 $ 391,11 $ 1.620,26 Paul Carrasco
12 Narcisa Marron 160 2 320 $ 655,35 $ 457,58 $ 1.072,93 NarcisaM arron
13 Marissa Navarro 120 2 240 $ 491,54 $ 313,09 $ 804,73 M arissaNavarro
14 Kristel Alvarado 240 1 240 $ 983,09 $ 313,09 $ 129.694,00 K ristel Alvarado
15 Cristopher Velez 360 3 1080 $ 1.474,63 $ 1.409,34 $ 2.883,97 Cristopher Velez
2950 4630 $ 12.083,80 $ 12.083,61 $ 18.125,68
Cuadro de distribución de Utilidades

1 Ariana Jimenez 360 2 720 $ 474,63 $ 839,56 $ 2.423,19 J avier Chang
2 Nicole Pareja 200 0 0 $ 819,24 $ - $ 819,24 N icolePareja
3 Bianca Santillán 90 0 0 $ 368,66 $ - $ 368,66 BiancaSantillán
4 Ma. José Tomalá 120 2 240 $ 491,54 $ 313,19 $ 804,73 M a. J oséTomalá
5 Jorge Alvarado 360 1 360 $ 1.474,63 $ 469,78 $ 1.944,41 J orgeAlvarado
6 Sheyla Alfonso 180 1 180 $ 737,32 $ 234,89 $ 972,21 SheylaAlfonz
7 Danna Caicedo 100 2 200 $ 409,22 $ 260,99 $ 671,61 DannaCaicedo
8 Victoria Herrera 60 2 120 $ 245,77 $ 156,59 $ 402,36 VictoriaHerrera
9 Carolina Teran 90 0 0 $ 368,66 $ - $ 368,66 CarolinaTeran
10 Paulina Cardenas 210 3 630 $ 860,20 $ 822,11 $ 1.682,66 PaulinaCardenas
11 Paul Carrasco 300 1 300 $ 1.228,78 $ 391,11 $ 1.620,26 Paul Carrasco
12 Narcisa Marron 160 2 320 $ 655,35 $ 457,58 $ 1.072,93 N arcisaM arron
13 Marissa Navarro 120 2 240 $ 491,54 $ 313,09 $ 804,73 M arissaNavarro
14 Kristel Alvarado 240 1 240 $ 983,09 $ 313,09 $ 129.694,00 K ristel Alvarado
15 Cristopher Velez 360 3 1080 $ 1.474,63 $ 1.409,34 $ 2.883,97 Cristopher Velez
2950 4630 $ 10.083,80 $ 14.083,61 $ 17.125,68

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“Unidad Educativa Santa María

Pertenece a: Melina Vásquez Armijos

La cuenta Préstamo Bancario aumenta cuando se presta al banco,

La cuenta Vehículo aumenta cuando compramos vehículos, disminuye

La cuenta Sueldos y Salarios aumenta cuando contratamos a mas

La cuenta Documentos por Pagar aumenta cuando compramos a crédito,

La cuenta de Proveedores aumenta cuando se compran mercancías a

La cuenta Intereses Cobrados por Anticipado aumenta cuando se cobran

La cuenta Banco aumenta cuando se depositan dinero o valores al cobro,

La cuenta Documentos por cobrar aumenta cuando se recibe letras de

Fecha Concepto Debe Haber

 Se vende mercadería por $20380,00 hacemos descuento del 4% nos

Fecha Concepto Debe Haber

 Se vende Mercadería por $700,00 nos pagan con cheque a 90 días

 Se vende mercadería por $3000,00 nos pagan con cheque a 30 días

 Se vende mercadería por $5543,00 hacemos descuento del 2%. Nos

 Se compra Mercadería por $15470,00 nos hacen descuento del 3%.

Fecha Concepto Debe Haber

 Se compra mercadería por $200 pagamos con cheque a 90 días

 Se compra Mercadería por $30350 nos hacen descuento del 3%.

 Se Compra Mercadería por $13475, nos hacen descuento del 12%.

Fecha Concepto Debe Haber

 Se compra Mercadería por $38566 pagamos con cheque a 30 días

 Se vende mercadería por $12542, nos pagan con cheque. IVA

 Se vende Mercadería por $8745,00 nos pagan con cheque. IVA

 Se vende mercadería por $38472,00 nos pagan con cheque. IVA

 Se vende mercadería por $22689,00 nos pagan con cheque. IVA

 Se vende Mercadería por $8344,00 nos pagan con cheque. IVA

 Se compra Mercadería por $9738 pagamos con cheque. IVA

 Se compra Mercadería por $2345 pagamos con cheque. IVA

 Se compra Mercadería por $3420,00 pagamos con cheque. IVA

 Se compra Mercadería por $4875,00 pagamos con cheque. IVA

 Se compra Mercadería por $389 pagamos con cheque. IVA Incluido

 Se compra Mercadería por $7400 nos hacen descuento del 4%

 Se vende Mercadería por $2200 hacemos descuento del 5,5%. Nos

 Se compra por $7300 nos hacen descuento del 3% IVA Incluido

 Se compra Mercadería por $18700 pagamos 50% con cheque y la

 Se compra Mercadería $30350 nos hacen descuento del 3% pagamos

 Se compra Mercadería por $5300 nos hacen descuento del 2%

 Se compra Mercadería por $13500 pagamos con cheque a 90días

 Se vende Mercadería por $25810 hacemos descuento del 4%. Nos

 Se compra Mercadería por $300 nos hacen descuento del 2%.

Todo lo Pagado va al DEBE. Todo lo

Compra (D) Ventas (H)

Descuento en Compra (H) Descuento en Venta (D)

Compra Bienes Servicios Bienes Servicios Bienes Servicios Bienes Servicios

La regularización se realiza una vez ajustadas las existencias. Para

Son Importantes porque ejercen un control financiero fuerte y estable

En el proceso de contabilidad (manual e incluso electrónico), se filtran

Comercial “Melina Vásquez Armijos”

Fecha Detalle Debe Haber

Comercial “Melina Vásquez Armijos”

Fecha Detalle Debe Haber

3. Con los siguientes datos realizar asientos de Ajustes de Mercadería

Comercial “Melina Vásquez Armijos”

Fecha Detalle Debe Haber

4. Con los siguientes datos realizar asientos de Ajustes de Mercadería

Comercial “Melina Vásquez Armijos”

Fecha Detalle Debe Haber

5. Con los siguientes datos realizar asientos de Ajustes de Mercadería

Comercial “Melina Vásquez Armijos”

Fecha Detalle Debe Haber

6. Con los siguientes datos realizar asientos de Ajustes de Mercadería