ACTIVIDAD 1

TRIBUTARIA II
CASO APLICADO 1: DECLARACIÓN DE RENTA PRESUNTIVA Y ANTICIPO
DE RENTA PARA PERSONA JURÍDICA

caso aplicado 1: declaración de renta presuntiva y anticipo de renta para

persona jurídica

Estimados estudiantes:

A continuación, encontrará casos relacionados con la declaración de renta para un

contribuyente jurídico. Lea con atención cada una de las situaciones planteadas y
de respuestas a las preguntas sugeridas
Finalmente, lleve los casos analizados a la tutoría para su posterior resolución y
retroalimentación.
Éxitos.

Tenga presente que según el artículo 80 de la Ley 2010 de 2019 Ley de

crecimiento económico y el artículo 188 del Estatuto Tributario, la tasa aplicable
para hallar la renta presuntiva en las declaraciones que se presentan en el año
2021 correspondientes al 2020, será del 0.5%, y para el año 2020 que
corresponde a las declaraciones del año 2019 se aplicara el 1.5%.
Con base en lo anterior; calcular la renta presuntiva para cada uno de los casos
planteados:

CASO 1

1. La compañía LA MEJOR S.A.S. desea realizar su declaración de renta año

2019 con los siguientes datos:
 Patrimonio bruto del año 2018 de $5.900.000.000
 Deudas a 31 de diciembre del 2018 de $3.800.000.000
 Edificio avaluado catastralmente por $990.000.000, terreno por
$640.000.000
 5 camiones de carga avaluados por Secretaría de Hacienda por
$980.000.000
 Impuesto Predial edificio año 2018 por $6.500.000
 Impuesto de Vehículos por $60.000.000
 Costos de nómina por $795.000.000
 Bancos por $876.000.000
  Inventarios por $2.080.000.000
 Patrimonio líquido año por 2018 $3.780.000.000
 Ingresos operacionales por $7.300.000.000
 Gastos operacionales de admón. por $645.000.000
 Gastos operacionales de venta por $690.000.000
 Anticipo año gravable 2019 por $28.000.000
 Autorretenciones por $950.000.000

CASO 2

2. El señor PABLO MÁRMOL, quien es contribuyente y se encuentra

clasificado como persona jurídica, obligado a levar contabilidad, registra en
sus libros los siguientes datos; se pide determinar la renta presuntiva
correspondiente a su declaración de renta por el año 2019 que debe
presentar este año 2020.

 Patrimonio bruto del año 2018 = $6.000.000.000

 Deudas a 31 de diciembre de 2018 = $2.000.000.000
 Acciones en sociedades nacionales a 31 de diciembre de 2018 por
$5.500.000.000, de los que se generaron dividendos por $380.000.000,
de los cuales el 75% son gravados.
 Casa de habitación declarada para efectos del Impuesto sobre la Renta
de 2018 por $990.000.000
 Costos de nómina = $290.000.000
 Bancos = $285.000.000
 Inventarios = $900.000.000
 Patrimonio líquido año 2018 = $3.600.000.000
 Ingresos operacionales = $4.950.000.000
 Gastos operacionales de admón. = $220.000.000
 Gastos operacionales de venta = $370.000.000
 Anticipo año gravable 2019 = $3.900.000
 Autorretenciones = $240.000.000
 Otras retenciones = $21.500.000

Muchos éxitos.