ACTIVIDAD N.

6 GASTOS NO OPERACIONALES

YESSICA ALEXANDRA MANTILLA

JORGE LUIS DIAZ BASTO
GERMAN OSORIO ARCILA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PUBLICA
IBAGUE
2020
 Presupuesto gastos no opera
La compañía NUEVO HORIZONTE se dedica a la producción de insumos químicos agrí
cuáles son los gastos no operacionales que mayor impacto están teniendo dentro del
(presupuestos y análisis de los gastos).

Es necesario que determine cuáles son los gastos no operacionales, clasificarlos, proy
gastos que mayor impacto negativo estén generando en el presupuesto de la compañ

1. Durante el año 2015 la empresa adquirió un software contable por valor de $12.000.000.
2. El valor mensual del servicio del agua en la planta de producción ascendió a $15.000.000 m
3. El valor mensual del servicio de agua de las oficinas ascendió a $6.800.000 con un incremen
4. Adquirió papelería para todo el año 2015 por valor de $22.000.000.
5. El servicio de gas natural para la planta tuvo un valor mensual de $3.600.000.
6. El servicio de energía para la planta de producción para el año 2015 es de $72.000.000.
7. El servicio de energía de las oficinas donde se encuentra la compañía fue un 12% menos qu
8. Se pagó el servicio telefónico de las oficinas por valor de $1.200.000 mensual.
9. Se pagó el servicio de celular del gerente y del subgerente por valor de $400.000 mensuales
10. Se pagó por servicios generales $4.800.000 mensuales más el IPC 2014.
11. Se pagó por el servicio de vigilancia $60.000.000 anuales.
12. Se pagó por concepto de aseo y cafetería $36.000.000 anuales más el IPC 2014.
13. Se pagó por arriendo de la bodega donde se encuentra la planta de producción el valor me
14. Se pagó por arriendo de las oficinas el valor que paga por el servicio de energía anual pero
15. Se pagaron los intereses del préstamo por un valor de $60.000.000 con un interés mensua
esto gastos no operacionales
mos químicos agrícolas; ha decidido contactarlo a usted, como experto, para realizar un estudio sobre
niendo dentro del presupuesto anual de la compañía, partiendo de un análisis cuantitativo

s, clasificarlos, proyectarlos para el siguiente año y determinar una estrategia que permita reducir los
esto de la compañía.

r de $12.000.000.
dió a $15.000.000 más la inflación del 2014.
000 con un incremento del IPC del 2014.

de $72.000.000.
e un 12% menos que el valor mensual del servicio del agua.

$400.000 mensuales.

IPC 2014.
oducción el valor mensual que se paga por servicios generales más el 7%.
e energía anual pero con un incremento del IPC del último año.
n un interés mensual del 2%.
ar un estudio sobre
itativo

rmita reducir los

 Concepto gasto Dec-14 ENERO FEBRERO
SOFTWARE $ 1,000,000 $ 1,000,000
AGUA (PLANTA) $ 1,295,750 $ 1,295,750
AGUA (OFICINA) $ 587,407 $ 587,407
PAPELERIA $ 1,833,333 $ 1,833,333
GAS (PLANTA) $ 3,600,000 $ 3,600,000
ENERGIA (PLANTA) $ 6,000,000 $ 6,000,000
ENERGIA (OFICINAS) $ 516,918 $ 516,918
SERV. TELEFONICO OFICINAS $ 1,200,000 $ 1,200,000
CELULAR (GERENTE) $ 400,000 $ 400,000
SERV. GENERALES 4,975,680 4,975,680
SER. VIGILANCIA $ 5,000,000 $ 5,000,000
ASEO Y CAFETERIA 3109800 3109800
ARRIENDO DE BODEGA $ 5,323,978 $ 5,323,978
ARRIENDO OFICINAS 6400272 6400272
INTERESES PRESTAMO $ 5,000,000 $ 5,000,000

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyeccione
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un con base en el I
 Gastos no operacionales

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000
$ 1,295,750 $ 1,295,750 $ 1,295,750 $ 1,295,750 $ 1,295,750
$ 587,407 $ 587,407 $ 587,407 $ 587,407 $ 587,407
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000
$ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000
$ 516,918 $ 516,918 $ 516,918 $ 516,918 $ 516,918
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000
4,975,680 4,975,680 4,975,680 4,975,680 4,975,680
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
3109800 3109800 3109800 3109800 3109800
$ 5,323,978 $ 5,323,978 $ 5,323,978 $ 5,323,978 $ 5,323,978
6400272 6400272 6400272 6400272 6400272
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000

último mes para proyecciones de 2016.

crementar un con base en el IPC del último año
 AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000
$ 1,295,750 $ 1,295,750 $ 1,295,750 $ 1,295,750 $ 1,295,750
$ 587,407 $ 587,407 $ 587,407 $ 587,407 $ 587,407
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000
$ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000
$ 516,918 $ 516,918 $ 516,918 $ 516,918 $ 516,918
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000
4,975,680 4,975,680 4,975,680 4,975,680 4,975,680
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
3109800 3109800 3109800 3109800 3109800
$ 5,323,978 $ 5,323,978 $ 5,323,978 $ 5,323,978 $ 5,323,978
6400272 6400272 6400272 6400272 6400272
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
 Totales Promedio ENERO FEBRERO MARZO
$ 12,000,000 $ 1,000,000 $ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 1,067,700
$ 15,549,000 $ 1,295,750 $ 1,383,472 $ 1,383,472 $ 1,383,472
$ 7,048,884 $ 587,407 $ 627,174 $ 627,174 $ 627,174
$ 21,999,996 $ 1,833,333 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450
$ 43,200,000 $ 3,600,000 $ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 3,843,720
$ 72,000,000 $ 6,000,000 $ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 6,406,200
$ 6,203,016 $ 516,918 $ 551,913 $ 551,913 $ 551,913
$ 14,400,000 $ 1,200,000 $ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240
$ 4,800,000 $ 400,000 $ 427,080 $ 427,080 $ 427,080
$ 59,708,160 $ 4,975,680 $ 5,312,534 $ 5,312,534 $ 5,312,534
$ 60,000,000 $ 5,000,000 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 37,317,600 $ 3,109,800 $ 3,320,333 $ 3,320,333 $ 3,320,333
$ 63,887,736 $ 5,323,978 $ 5,684,411 $ 5,684,411 $ 5,684,411
$ 76,803,264 $ 6,400,272 $ 6,833,570 $ 6,833,570 $ 6,833,570
$ 60,000,000 $ 5,000,000 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ -
 ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
$ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 1,067,700
$ 1,383,472 $ 1,383,472 $ 1,383,472 $ 1,383,472 $ 1,383,472
$ 627,174 $ 627,174 $ 627,174 $ 627,174 $ 627,174
$ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450
$ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 3,843,720
$ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 6,406,200
$ 551,913 $ 551,913 $ 551,913 $ 551,913 $ 551,913
$ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240
$ 427,080 $ 427,080 $ 427,080 $ 427,080 $ 427,080
$ 5,312,534 $ 5,312,534 $ 5,312,534 $ 5,312,534 $ 5,312,534
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 3,320,333 $ 3,320,333 $ 3,320,333 $ 3,320,333 $ 3,320,333
$ 5,684,411 $ 5,684,411 $ 5,684,411 $ 5,684,411 $ 5,684,411
$ 6,833,570 $ 6,833,570 $ 6,833,570 $ 6,833,570 $ 6,833,570
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales
$ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 12,812,400
$ 1,383,472 $ 1,383,472 $ 1,383,472 $ 1,383,472 $ 16,601,667
$ 627,174 $ 627,174 $ 627,174 $ 627,174 $ 7,526,093
$ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 23,489,396
$ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 46,124,640
$ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 76,874,400
$ 551,913 $ 551,913 $ 551,913 $ 551,913 $ 6,622,960
$ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 15,374,880
$ 427,080 $ 427,080 $ 427,080 $ 427,080 $ 5,124,960
$ 5,312,534 $ 5,312,534 $ 5,312,534 $ 5,312,534 $ 63,750,402
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 64,062,000
$ 3,320,333 $ 3,320,333 $ 3,320,333 $ 3,320,333 $ 39,844,002
$ 5,684,411 $ 5,684,411 $ 5,684,411 $ 5,684,411 $ 68,212,936
$ 6,833,570 $ 6,833,570 $ 6,833,570 $ 6,833,570 $ 82,002,845
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 64,062,000
 Promedio Diferencia
$ 1,067,700 -$ 812,400
$ 1,383,472 -$ 1,052,667
$ 627,174 -$ 477,209
$ 1,957,450 -$ 1,489,400
$ 3,843,720 -$ 2,924,640
$ 6,406,200 -$ 4,874,400
$ 551,913 -$ 419,944
$ 1,281,240 -$ 974,880
$ 427,080 -$ 324,960
$ 5,312,534 -$ 4,042,242
$ 5,338,500 -$ 4,062,000
$ 3,320,333 -$ 2,526,402
$ 5,684,411 -$ 4,325,200
$ 6,833,570 -$ 5,199,581
$ 5,338,500 -$ 4,062,000
Análisis presupuestal año 2016

Concepto ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

SOFTWARE -$ 812,400 -$ 812,400 -$ 812,400 -$ 812,400
AGUA (PLANTA) -$ 1,052,667 -$ 1,052,667 -$ 1,052,667 -$ 1,052,667
AGUA (OFICINA) -$ 477,209 -$ 477,209 -$ 477,209 -$ 477,209
PAPELERIA -$ 1,489,400 -$ 1,489,400 -$ 1,489,400 -$ 1,489,400
GAS (PLANTA) -$ 2,924,640 -$ 2,924,640 -$ 2,924,640 -$ 2,924,640
ENERGIA (PLANTA) -$ 4,874,400 -$ 4,874,400 -$ 4,874,400 -$ 4,874,400
ENERGIA (OFICINAS) -$ 419,944 -$ 419,944 -$ 419,944 -$ 419,944
SERV. TELEFONICO OFICINAS -$ 974,880 -$ 974,880 -$ 974,880 -$ 974,880
CELULAR (GERENTE) -$ 324,960 -$ 324,960 -$ 324,960 -$ 324,960
SERV. GENERALES -$ 4,042,242 -$ 4,042,242 -$ 4,042,242 -$ 4,042,242
SER. VIGILANCIA -$ 4,062,000 -$ 4,062,000 -$ 4,062,000 -$ 4,062,000
ASEO Y CAFETERIA -$ 2,526,402 -$ 2,526,402 -$ 2,526,402 -$ 2,526,402
ARRIENDO DE BODEGA -$ 4,325,200 -$ 4,325,200 -$ 4,325,200 -$ 4,325,200
ARRIENDO OFICINAS -$ 5,199,581 -$ 5,199,581 -$ 5,199,581 -$ 5,199,581
INTERESES PRESTAMO -$ 4,062,000 -$ 4,062,000 -$ 4,062,000 -$ 4,062,000
Subtotal -$ 37,567,925 -$ 37,567,925 -$ 37,567,925 -$ 37,567,925
Imprevistos (PROMEDIO DOS GNO más 15%) -$ 5,635,189 -$ 5,635,189 -$ 5,635,189 -$ 5,635,189
Total gastos no operacionales -$ 43,203,114 -$ 43,203,114 -$ 43,203,114 -$ 43,203,114
 MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
-$ 812,400 -$ 812,400 -$ 812,400 -$ 812,400 -$ 812,400 -$ 812,400
-$ 1,052,667 -$ 1,052,667 -$ 1,052,667 -$ 1,052,667 -$ 1,052,667 -$ 1,052,667
-$ 477,209 -$ 477,209 -$ 477,209 -$ 477,209 -$ 477,209 -$ 477,209
-$ 1,489,400 -$ 1,489,400 -$ 1,489,400 -$ 1,489,400 -$ 1,489,400 -$ 1,489,400
-$ 2,924,640 -$ 2,924,640 -$ 2,924,640 -$ 2,924,640 -$ 2,924,640 -$ 2,924,640
-$ 4,874,400 -$ 4,874,400 -$ 4,874,400 -$ 4,874,400 -$ 4,874,400 -$ 4,874,400
-$ 419,944 -$ 419,944 -$ 419,944 -$ 419,944 -$ 419,944 -$ 419,944
-$ 974,880 -$ 974,880 -$ 974,880 -$ 974,880 -$ 974,880 -$ 974,880
-$ 324,960 -$ 324,960 -$ 324,960 -$ 324,960 -$ 324,960 -$ 324,960
-$ 4,042,242 -$ 4,042,242 -$ 4,042,242 -$ 4,042,242 -$ 4,042,242 -$ 4,042,242
-$ 4,062,000 -$ 4,062,000 -$ 4,062,000 -$ 4,062,000 -$ 4,062,000 -$ 4,062,000
-$ 2,526,402 -$ 2,526,402 -$ 2,526,402 -$ 2,526,402 -$ 2,526,402 -$ 2,526,402
-$ 4,325,200 -$ 4,325,200 -$ 4,325,200 -$ 4,325,200 -$ 4,325,200 -$ 4,325,200
-$ 5,199,581 -$ 5,199,581 -$ 5,199,581 -$ 5,199,581 -$ 5,199,581 -$ 5,199,581
-$ 4,062,000 -$ 4,062,000 -$ 4,062,000 -$ 4,062,000 -$ 4,062,000 -$ 4,062,000
-$ 37,567,925 -$ 37,567,925 -$ 37,567,925 -$ 37,567,925 -$ 37,567,925 -$ 37,567,925
-$ 5,635,189 -$ 5,635,189 -$ 5,635,189 -$ 5,635,189 -$ 5,635,189 -$ 5,635,189
-$ 43,203,114 -$ 43,203,114 -$ 43,203,114 -$ 43,203,114 -$ 43,203,114 -$ 43,203,114
 NOVIEMBRE DICIEMBRE
-$ 812,400 -$ 812,400
-$ 1,052,667 -$ 1,052,667
-$ 477,209 -$ 477,209
-$ 1,489,400 -$ 1,489,400
-$ 2,924,640 -$ 2,924,640
-$ 4,874,400 -$ 4,874,400
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