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Elaborar la declaración de renta por el sistema cedular de una persona natural, realizar las depuraciones en cada una
de ellas, calcular la renta presuntiva, anticipo de impuestos y determinar el valor de las rentas liquidas cedulares.
Ana Josefa Pusetti identificada con cedula de ciudadanía N 28.987.676, con actividad económica principal la
comercializador de productos para el hogar presenta la siguiente información
DATOS 2018
Patrimonio bruto
Deudas
Patrimonio liquido
1.50%
Detalle
Saldo efectivo
Saldo cuenta de ahorro Davivienda
Saldo cuenta corriente Bancolombia
Saldo fiducia Bancolombia
Saldo cuenta por cobrar a clientes
Saldo inventarios
CDT en Bancolombia
Casa de habitación ubicada en el barrio gaitan costo fiscal $125.000.000, avaluó catastral $120.000.000, fecha de
adquisición 06-01-2012, determinar el costo fiscal conforme al articulo 277 E.T
Apartamento ubicado en el barrio la Francia costos fiscal $210.000.000, avaluó catastral $90.000.000, fecha de
compraventa 15-02-2015 y fecha de escritura pública 18-08-2015 determinar el costo fiscal conforme al articulo 277
E.T
Apartamento conjunto residencial aires de amor costo fiscal $132.000.000, avaluó catastral $98.500.000, fecha de
adquisición 15-02-2013
Vehículo Renault logan modelo 2018
Equipos de cómputos para uso de la actividad empresarial
Licencia contable sofware syscafe, fecha de adquisición 01-01-2019. 4 AÑOS VIDA UTIL
Saldo con proveedores
Saldo tarjeta de crédito Bancolombia
Saldo impuesto sobre las ventas por pagar tercer cuatrimestre 2019 $5.600.000
Saldo retención en la fuente periodo diciembre de 2019
Saldo por pagar a empleados (cesantías, intereses sobre cesantías) $15.400.000
Saldo crédito libre inversión
Saldo crédito Hipotecario casa de habitación
Ingresos por salarios
Pago Seguridad social (salud, pensión y fondo de solidaridad pensional) por la relación laboral
Retiro cesantías correspondiente al año 2014
En el año 2019 le consignaron las cesantías al fondo nacional del ahorro por$ 6.500.000
Recibo prestaciones sociales (prima de servicios y vacaciones), por la relación laboral $6.800.000
Recibió Indemnización por accidente de trabajo por $15.400.000
En el mes de junio recibió subsidio económico para cancelar el semestre por $2.100.000, la entidad que le otorgo el
apoyo fue la gobernación del Tolima.
Su hijo de 16 años y su esposa dependen económicamente de él, aporta los soportes pertinentes, el aporte mensual
que hace es de $1.200.000.
Pago por intereses de crédito hipotecario de la casa de habitación la suma de $24.500.000
Pago intereses de crédito de libre inversión por $12.300.000
Pago fue Gravamen a los movimientos financieros la suma de $1.250.000
Recibió ingreso por arrendamiento de la casa ubicada en el barrio la Francia de $45.200.000
Recibió ingresos por arrendamiento del vehículo por $12.000.000
Recibió rendimientos financieros del CDT de $6.500.000
Pago impuesto predial de la casa de habitación el valor de $985.000
Pago impuesto predial de la casa del barrio la Francia por $1.050.000
Le realizo mantenimiento a la casa del barrio la Francia y están soportados con facturas por $15.200.000
Pago seguridad social (salud, pensión) por la renta de capital según la ley 1753 de 2015 en su artículo 135
Recibió ingresos por la comercialización de producto para el hogar $120.000.000
Los costos directos para la comercialización son de $70.500.000
Pagos honorarios al contador por la actividad comercial
Pago servicios públicos por la actividad comercial
Pago por servicios de publicidad por la actividad comercial
Pago por mantenimiento y adecuación de las instalaciones de la empresa $3.000.000
Pago arriendo de la bodega donde ejerce la actividad comercial $18.000.000
Vendió el apartamento ubicado en el conjunto residencial aires de amor por $385.000.000, la fecha de venta fue 18-
06-2019, determinar el costo fiscal de la venta conforme al articulo 73 E.T
Pago impuesto de industria y comercio del año 2018 por la actividad comercial por $3.200.000
Se gano un seco de la lotería de Boyacá por $150.000.000
Le practicaron retención en la fuente a titulo de renta por $30.900.000, esta incluido la retención del premio.
Realizo donación a la fundación por amor a ti la suma de $3.500.000
Pago sanción por extemporaneidad en la presentación de la declaración de iva del periodo 2 del año 2019 la suma
de $344.000
Impuesto neto de renta año 2018
El contribuyente es el tercer año que declara renta.
Anticipo de renta año 2018
$ 780,000,000
$ 350,000,000
$ 430,000,000
$ 6,450,000
Valor
$ 2,300,000
$ 8,900,000
$ 3,450,000
$ 3,500,000
$ 56,700,000
$ 165,000,000
$ 23,500,000
$ 45,000,000
$ 15,400,000
$ 9,800,000
$ 78,000,000
$ 7,800,000
$ 5,600,000
$ 6,500,000
$ 15,400,000
$ 87,900,000
$ 34,500,000
$ 78,000,000
$ 7,020,000
$ 15,000,000
$ 6,500,000
$ 6,800,000
$ 15,400,000
$ 2,100,000
$ 1,200,000
$ 24,500,000
$ 12,300,000
$ 1,250,000
$ 45,200,000
$ 12,000,000
$ 6,500,000
$ 985,000
$ 1,050,000
$ 15,200,000
$ -
$ 120,000,000
$ 70,500,000
$ 12,200,000
$ 8,200,000
$ 1,200,000
$ 3,000,000
$ 18,000,000
$ -
$ 3,200,000
$ 150,000,000
$ 30,900,000
$ 3,500,000
$ 344,000
$ 7,800,000
$ 5,500,000
Datos 2018
Saldo efectivo
Saldo cuenta de ahorro Davivienda
Saldo cuenta corriente Bancolombia
Saldo fiducia Bancolombia
Saldo cuenta por cobrar a clientes
Saldo inventarios
CDT en Bancolombia
Casa de habitación ubicada en el barrio gaitan costo fiscal $125.000.000, avaluó catastral
$120.000.000, fecha de adquisición 06-01-2012, determinar el costo fiscal conforme al articulo 277
E.T
Saldo impuesto sobre las ventas por pagar tercer cuatrimestre 2019
UVT 2019
(-) El valor patrimonial neto de los aportes y acciones poseídos en sociedades nacionales
(-) El valor patrimonial neto de los bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o caso
fortuito, siempre que se demuestre la existencia de estos hechos y la proporción en que influyeron
en la determinación de una renta líquida inferior
(-) El valor patrimonial neto de los bienes vinculados a empresas en período improductivo
(-) A partir del año gravable 2002 el valor patrimonial neto de los bienes vinculados directamente a
empresas cuyo objeto social exclusivo sea la minería distinta de la explotación de hidrocarburos
líquidos y gaseosos
(-) Las primeras diecinueve mil (19.000) UVT de activos del contribuyente destinados al sector
agropecuario se excluirán de la base de aplicación de la renta presuntiva sobre patrimonio líquido
(-) Las primeras ocho mil (8.000) UVT del valor de la vivienda de habitación del contribuyente
(-) El valor patrimonial neto de los bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas de los
clubes sociales y deportivos.
(=) Base de Renta Presuntiva
(X) 1,5%
34,270
2,300,000
8,900,000
3,450,000
3,500,000
56,700,000
165,000,000
23,500,000
136,435,200 Art. 70
45,000,000
15,400,000
9,800,000
804,985,200
78,000,000
7,800,000
5,600,000
$ 6,500,000
15,400,000
87,900,000
34,500,000
235,700,000
569,285,200
EECTIVO-
34,270.00 ACTIVOS
FIJOS,INVENTARI
OS,CUENTAS POR
COBRAR,
ACTIVOS INVERSIONES
PROVEEDORES,
OBLIGACIONES
EMPLEADOS,
IMPUESTOS,
OBLIGACIONES
804,985,200.00 PASIVOS FINANCIERAS
235,700,000.00
569,285,200.00 VPN=PL/PB
VALOR
0.71 PATRIMONIAL
(VALOR X
FACTOR
VALOR REAL VALOR FISCAL CON RESULTANTE DE
EXEPCIONES VALOR
OBSERVACIONES
(PAT
PATRIMONIAL
LIQUIDO/PAT
(VALOR X
569,285,200.00 569,285,200.00 BRUTO)
FACTOR
RESULTANTE
VALOR DE
(PAT
PATRIMONIAL
LIQUIDO/PAT
(VALOR X
- - VALOR
BRUTO)
FACTOR
PATRIMONIAL
RESULTANTE DE
(VALOR X
(PAT
FACTOR
LIQUIDO/PAT
RESULTANTE DE
- - BRUTO)
(PAT
LIQUIDO/PAT
- - BRUTO)
NO SUPERA
19.000 UVT DEL
- - AÑO 2018
- -
125,000,000.00 125,000,000.00
- -
444,285,200 444,285,200
0.02
6,664,278
6,664,278
Se toma el mayor
entre la Renta
Liquida Ordinaria y
6,664,278.00 la Renta Presuntiva
Ana Josefa Pusetti
N 28.987.676
AÑO GRAVABLE 2019
INGRESOS CEDULA GENERAL CONFORME ARTICULO 103 E.T
RENTA TRABAJO
RENTA DE TRABAJO
Salarios 78,000,000
pago prestaciones sociales 6,800,000
78,000,000
6,800,000
6,500,000
15,000,000
15,400,000
121,700,000
45,200,000 45,200,000
12,000,000 12,000,000
6,500,000 6,500,000
63,700,000 63,700,000
2,100,000 2,100,000
120,000,000 120,000,000
122,100,000 122,100,000
63,700,000 122,100,000 307,500,000
2,323,250 5,443,250
2,973,760 2,973,760
780,000
2,100,000 2,100,000
-
5,297,010 2,100,000 14,417,010
63,700,000 122,100,000 293,082,990
18,000,000 18,000,000
2,035,000 2,035,000
15,200,000 15,200,000
1,200,000 1,200,000
12,200,000 12,200,000
8,200,000 8,200,000
625,000 625,000
70,500,000 70,500,000
17,235,000 110,725,000 127,960,000
24,500,000
14,400,000
38,900,000
6,500,000
15,000,000
11,475,000
48,375,000
87,275,000
126,233,196
77,847,990
9,460,237 2,272
0
1,600,000
875,000
6,985,237
24,856,480
30,000,000
61,841,717
$ 5,500,000
$ -
$ 900,000
$ 6,634,000
$ 62,075,717
$ -
$ 62,075,717
INFORMACIÓN ADICIONAL:
METODO 1:
METODO 2:
7,800,000
30,900,000
SOBRE LA RENTA
10,045,333
7,534,000
30,900,000
(23,366,000)
10,045,333
7,800,000
8,922,666
6,692,000
6,692,000
O ANTICIPO EL RESULTADO DE
TODOS
ODOS DA CERO O NEGATIVO EL
ER CERO
Determinación ganancia ocasional Apartamento
Costo fiscal 2018 132,000,000
Reajuste fiscal 3,36% 4,435,200
Total costo fiscal 2019 136,435,200
Precio de venta 385,000,000
Ganancia ocasional 248,564,800
tarifa 10% 10%
Impuesto por ganancia ocasional 24,856,480
-
CORPOR
RE
NORMA
Ejemplo: La señora Carlota Martinez es Declarante de Renta por el año Gravable 2019 y requiere saber cuanto es el
cesantías e intereses de cesantías recibidos; para ello entrega la siguiente
UVT 2019:
CONCEPTO
100% de las cesantías e intereses de cesantías Se declara el valor total recibido como ingreso y se
son no gravadas. resta en las casillas de rentas exentas
90% de las cesantías e intereses de cesantías Se declara el valor total recibido como ingreso y se
son no gravadas resta en las casillas de rentas exentas
80% de las cesantías e intereses de cesantías Se declara el valor total recibido como ingreso y se
son no gravadas resta en las casillas de rentas exentas
60% de las cesantías e intereses de cesantías Se declara el valor total recibido como ingreso y se
son no gravadas resta en las casillas de rentas exentas
40% de las cesantías e intereses de cesantías Se declara el valor total recibido como ingreso y se
son no gravadas resta en las casillas de rentas exentas
20% de las cesantías e intereses de cesantías Se declara el valor total recibido como ingreso y se
son no gravadas resta en las casillas de rentas exentas
0% de las cesantías e intereses de cesantías son Se declara el valor total recibido como ingreso y se
no gravadas resta en las casillas de rentas exentas
or el año Gravable 2019 y requiere saber cuanto es el valor que se puede tomar como Renta Exenta de las
de cesantías recibidos; para ello entrega la siguiente información:
$ 34,270.00
VALOR OBSERVACIONES
$ 6,500,000.00
$ 6,500,000.00
$ 6,500,000.00
$ 6,500,000.00
$ 6,500,000.00
$ 6,500,000.00
$ 6,500,000.00
$ 6,500,000.00
189.67
100%
$ -
Ver ejemplo