Auditoría gestión proyectos construcción 2018

AUDITORES INDEPENDIENTES
INFORME FINAL
AUDITORIA DE GESTIÓN
A LOS PROYECTOS DE CONSTRUCCIÓN DE LA
EMPRESA EGGOCCP CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS
CÍA. LTDA, DOMICILIADA EN LA CIUDAD DE CUENCA,
CORRESPONDIENTE AL PERIODO 2018
PL
AN
OP
ER
AT
IV
OA
NU
AL
EGGOCCP CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS CIA.LTDA
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
PLAN OPERATIVO ANUAL
PERIODO 2018
ANTECEDENTES DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

La Unidad de Auditoria de EGGOCCP CIA LTDA fue creada mediante
resolución el 16 de agosto de 2015.
DEFINICIÓN Y NATURALEZA DE LA UAI
La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
MISIÓN
La auditoría interna, para cumplir con sus objetivos, realizará el examen y
evaluación posterior de las operaciones y actividades de la entidad u
organismo del que forme parte, a través de auditorías y exámenes especiales,
con sujeción a las disposiciones legales, normas nacionales e internacionales.
Generará informes de calidad con recomendaciones tendientes a mejorar la
gestión institucional. Proporcionará asesoría técnica - administrativa a las
autoridades, niveles directivos y servidores de la entidad, exclusivamente en
las áreas de control.
VISIÓN
“Las unidades de auditoría interna, se constituirán con una estructura flexible
con sujeción a normas y políticas claras, aplicarán procedimientos modernos
de auditoría, con personal de actitud positiva, altamente capacitado, acorde con
el avance de la ciencia y la tecnología, comprometido con el desarrollo y
mejoramiento continuo de su trabajo, contribuirán en la prevención y corrección
oportuna de las desviaciones y en la optimización de la gestión técnica -
administrativa de las entidades; y, contribuirán al logro de la eficiencia del
servicio público.
POLÍTICAS
Las políticas constituyen las orientaciones fundamentales de las acciones a
seguir por la UAI en el desarrollo de sus planes y programas, también regula y
limita las acciones, estableciendo directrices de aplicación general.
Las políticas de UAI son las siguientes:
 Planificación anual de las actividades de auditoría Interna.
 Confidencialidad del personal de los trabajos que realiza Auditoría.
 Prohibición de recibir alguna clase de soborno de personas que
tengan interés o sean parte del proceso de auditoría o examen
especial.
 Los auditores internos guardarán discrecionalidad en las expresiones
que se den en el proceso de auditoría.
 Se mantendrá permanente objetividad y se conservará un criterio
profesional independiente en las labores de la Auditoria.
 Organización adecuada del archivo de los papeles de trabajo que se
realice en el proceso de la Auditoria.
 Emisión de informes de auditoría con sus correspondientes,
comentarios, conclusión y recomendaciones de manera oportuna.
 Se promoverá permanentemente la implantación de las
recomendaciones contempladas en los informes.
OBJETIVOS
GENERAL
La realizar una evaluación constructiva y objetiva para el proceso de operación
de la empresa; verificando su eficiencia, eficacia, y efectividad con que se
manejan todos sus recursos, así mismo los resultados obtenidos de su plan
de gestión, programas, etc.
ALCANCE
Evaluar íntegramente la gestión administrativa, operativa y financiera del

departamento de auditoría interna. Reportando sobre el cumplimiento
de los objetivos y metas.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Proponer la estructuración de la unidad de Auditoría Interna de Industrias

de Alimentos la Europea Cía. Ltda.
 Realizar una auditoría interna al departamento de auditoría interna

de Industrias de Alimentos la Europea Cía. Ltda.
 Evaluar el funcionamiento de la unidad de Auditoría Interna

 Determinar las causas que originan falencias en el Departamento de
Auditoría Interna.
 Sugerir alternativas que ayuden al desarrollo de la Unidad de Auditoría
 Proponer un plan de trabajo.
Las principales funciones de la UAI

 Asesorar a los empleados que requieran los servicios profesionales
de la UAI, con sujeción a las leyes y normas de auditoría, en el
campo de su competencia promoviendo el mejoramiento continuo del
sistema de control interno de la entidad.
 Preparar el plan anual de la UAI presentarlos y presentar a la
máxima autoridad de la entidad donde fueron contratados.
 Realizar principalmente auditorias de gestión y exámenes especiales
planificados e imprevistos, para evaluar la gestión operativa,
administrativa, financiera, ambiental y técnica de la entidad, en
términos de costo, tiempo, legalidad, economía, efectividad,
eficiencia y transparencia.
 Evaluar los indicadores de la empresa donde se está desarrollando
el proceso de Auditoria.
 Mantener un programa de seguimiento del cumplimiento de las
recomendaciones establecidas en los informes de auditorías internas
y externas con el objetivo de mejorar la eficiencia de la entidad
evaluada.
 Emitir y actualizar el manual específico de la UAI y someterlo a la
aprobación de las máximas autoridades de la entidad evaluada.
 Procurar la capacitación del personal de la UAI.
 Mantener independencia mental y actuar con objetividad en el
cumplimiento de sus funciones, observando el código de ética y las
normas profesionales de la auditoría de carácter nacional e
internacional.
 Estar libre de cualquier injerencia política, o de autoridad, para actuar
con profesionalismo, objetividad, independencia y ética, en el
ejercicio del control;
 Preparar mensual y semestralmente la información de las
actividades cumplidas por la UAI en relación con los planes
operativos de trabajo y remitirlas a las máximas autoridades.
 Ejercer las demás funciones conferidas por la ley.
ESTRUCTURA ORGANICA DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
AUDITOR GENERAL
PERSONAL DE LA UAI
El personal de la UAI, tendrá el máximo grado de independencia y no debe
participar en los procesos de administración, aprobación, contabilización o
adopción de decisiones dentro de la empresa y no realizará actividades de
control previo ni concurrente. Se abstendrá de participar, en actividades
políticas, no deberá estar vinculado con las operaciones o actividades que
están bajo su examen, por consiguiente, estarán impedidos de gestionar,
directa o indirectamente, ventajas, empleos u otros beneficios, para sí, su
cónyuge y sus parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de
afinidad.
En las actividades de toma de inventarios físicos, entrega - recepciones,
avalúos, remates, bajas y otros actos similares, su participación se limitará a
observar dichas prácticas, sin aprobar ni firmar los documentos respectivos,
pero con la obligación de informar, sobre el particular, a la máxima autoridad de
la entidad.
La UAI estará conformada con profesionales de distintas disciplinas del
conocimiento, (Interdisciplinaria) de acuerdo a las necesidades de la empresa,
con el propósito de prestar asesoría, consultoría a la entidad, para cuyo
propósito, se deberá capacitar y actualizar al personal permanentemente
conforme al avance y desarrollo tecnológico de la profesión.
AUDITOR GENERAL
La gestión de la UAI recae directamente sobre el Auditor General quien será
responsable de:
 Programar, organizar, dirigir, coordinar y controlar las actividades
de la unidad a su cargo.
 Establecer políticas necesarias para el desarrollo de la actividad
de la auditoría interna.
 Recomendar las mejoras necesarias en los controles
administrativos destinados a salvaguardar los recursos y bienes,
promover el crecimiento de la organización y asegurar el
cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
 Realizar el control de calidad de los exámenes efectuado
 Actuar con objetividad, independencia y profesionalismo y
verificar que el personal a su cargo proceda de la misma manera.
 Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales, reglamentarias,
políticas, normas, técnicas y demás regulaciones de la auditoría.
 Asesorar a las autoridades y a los funcionarios que requieren los
servicios profesionales de auditoría interna.
 Preparar informes de las actividades cumplidas por la UAI con
relación a los planes respectivos de trabajo.
 Procurar la capacitación del personal de la UAI.
 Las demás funciones previstas en la ley.
Para cada auditoría se conformará un equipo de trabajo, en concordancia con

la disponibilidad de personal, complejidad, magnitud y volumen de las
actividades a ser examinadas donde desarrollaran actividades en cuyo caso se
dé la responsabilidad de hacer.
NORMAS PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA

INTERNA
NORMAS SOBRE ATRIBUTOS
Propósito, Autoridad y Responsabilidad El propósito, la autoridad y la
responsabilidad de la actividad de auditoría interna deben estar formalmente
definidos en un estatuto, de conformidad con las Normas, y estar aprobados
por el Consejo.
Independencia y Objetividad
La actividad de auditoría interna debe ser independiente, y los auditores
internos deben ser objetivos en el cumplimiento de su trabajo.
Independencia de la Organización
El director ejecutivo de auditoría debe responder ante un nivel jerárquico tal
dentro de la organización que permita a la actividad de auditoría interna cumplir
con sus responsabilidades.
Objetividad Individual
Los auditores internos deben tener una actitud imparcial y neutral, y evitar
conflictos de intereses.
Impedimentos a la Independencia u Objetividad
Si la independencia u objetividad se viese comprometida de hecho o en
apariencia, los detalles del impedimento deben darse a conocer a las partes
correspondientes. La naturaleza de esta comunicación dependerá del
impedimento.
 Los auditores internos deben abstenerse de evaluar operaciones específicas de
las cuales hayan sido previamente responsables. Se presume que hay
impedimento de objetividad si un auditor interno provee servicios de
aseguramiento para una actividad de la cual el mismo haya tenido
responsabilidades en el año inmediato anterior.
 Los trabajos de aseguramiento para funciones por las cuales el director

ejecutivo de auditoría tiene responsabilidades deben ser supervisadas por
alguien fuera de la actividad de auditoría interna
Pericia
Los trabajos deben cumplirse con pericia y con el debido cuidado profesional.
Debido Cuidado Profesional
Los auditores internos deben cumplir su trabajo con el cuidado y la pericia que
se esperan de un auditor interno razonablemente prudente y competente. El
debido cuidado profesional no implica infalibilidad.
Programa de Aseguramiento de Calidad y Cumplimiento
El director ejecutivo de auditoría debe desarrollar y mantener un programa de
aseguramiento de calidad y mejora que cubra todos los aspectos de la
actividad de auditoría interna y revise continuamente su eficacia. Este
programa incluye evaluaciones de calidad externas e internas periódicas y
supervisión interna continua. Cada parte del programa debe estar diseñada
para ayudar a la actividad de auditoría interna a añadir valor y a mejorar las
operaciones de la organización y a proporcionar aseguramiento de que la
actividad de auditoría interna cumple con las Normas y el Código de Ética.
Evaluaciones del Programa de Calidad
La actividad de auditoría interna debe adoptar un proceso para supervisar y
evaluar la eficacia general del programa de calidad. Este proceso debe incluir
tanto evaluaciones internas como externas.
 Evaluaciones Internas
Las evaluaciones internas deben incluir: Revisiones continuas del
desempeño de la actividad de auditoría interna, y Revisiones periódicas
mediante autoevaluación o mediante otras personas dentro de la
organización, con conocimiento de las prácticas de auditoría interna y
de las Normas.
 Evaluaciones Externas
Deben realizarse evaluaciones externas, tales como revisiones de
aseguramiento de calidad, al menos una vez cada cinco años por un
revisor o equipo de revisión cualificado e independiente, proveniente de
fuera de la organización.
NORMAS SOBRE DESEMPEÑO

Administración de la Actividad de Auditoría Interna
El director ejecutivo de auditoría debe gestionar efectivamente la actividad de
auditoría interna para asegurar que añada valor a la organización.
Comunicación y Aprobación
El director ejecutivo de auditoría debe comunicar los planes y requerimientos
de recursos de la actividad de auditoría interna, incluyendo los cambios
provisorios significativos, a la alta dirección y al Consejo para la adecuada
revisión y aprobación. El director ejecutivo de auditoría también debe
comunicar el impacto de cualquier limitación de recursos.
Administración de Recursos
El director ejecutivo de auditoría debe asegurar que los recursos de auditoría
interna sean adecuados, suficientes y efectivamente asignados para cumplir
con el plan aprobado.
Políticas y Procedimientos
El director ejecutivo de auditoría debe establecer políticas y procedimientos
para guiar la actividad de auditoría interna.
Coordinación
El director ejecutivo de auditoría debe compartir información y coordinar
actividades con otros proveedores internos y externos de aseguramiento y
servicios de consultoría relevantes.
Gestión de Riesgos
La actividad de auditoría interna debe asistir a la organización mediante la
identificación y evaluación de las exposiciones significativas a los riesgos, y la
contribución a la mejora de los sistemas de gestión de riesgos y control.
Planificación del Trabajo
Los auditores internos deben elaborar y registrar un plan para cada trabajo, que
incluya el alcance, los objetivos, el tiempo y la asignación de recursos.
Programa de Trabajo
Los auditores internos deben preparar programas que cumplan con los
objetivos del trabajo. Estos programas de trabajo deben estar registrados.
Comunicación de Resultados
Los auditores internos deben comunicar los resultados del trabajo.
Difusión de Resultados
El director ejecutivo de auditoría debe difundir los resultados a las partes
apropiadas.
CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL DEL AUDITOR INTERNO.

El Código de Ética junto al Marco internacional para la Práctica Profesional y
otros pronunciamientos emitidos por el Instituto, proveen orientación a los
auditores internos para servir a los demás. La mención a los "auditores
internos" se refiere a los socios del Instituto, a quienes han recibido o son
candidatos a recibir certificaciones profesionales del Instituto, y a aquellos que
proveen servicios de auditoría interna.
APLICACIÓN Y CUMPLIMIENTO
Este Código de Ética se aplica tanto a los individuos como a las entidades que
proveen servicios de auditoría interna.
En el caso de los socios del Instituto y de aquellos que han recibido o son
candidatos a recibir certificaciones profesionales del Instituto, el incumplimiento
del Código de Ética será evaluado y administrado de conformidad con los
Estatutos y Reglamentos Administrativos del Instituto. El hecho de que una
conducta particular no se halle contenida en las Reglas de Conducta no impide
que ésta sea considerada inaceptable o como un descrédito, y en
consecuencia, puede hacer que se someta a acción disciplinaria al socio,
poseedor de una certificación o candidato a la misma.
PRINCIPIOS
 Integridad
La integridad de los auditores internos establece confianza y,

consiguientemente, provee la base para confiar en su juicio.
 Objetividad
Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad
profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la
actividad o proceso a ser examinado. Los auditores internos hacen
una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y
forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios
intereses o por otras personas.
 Confidencialidad
Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la
información que reciben y no divulgan información sin la debida
autorización a menos que exista una obligación legal o profesional
para hacerlo.
 Competencia
Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia
necesarios al desempeñar los servicios de auditoría interna.
REGLAS DE CONDUCTA
Integridad
Los auditores internos:
- Desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y

responsabilidad
- Respetarán las leyes y divulgarán lo que corresponda de
acuerdo con la ley y la profesión.
- No participarán a sabiendas en una actividad ilegal o de actos
que vayan en detrimento de la profesión de auditoría interna o de
la organización.
- Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la
organización.
Objetividad
- No participarán en ninguna actividad o relación que pueda perjudicar o
aparente perjudicar su evaluación imparcial. Esta participación incluye
aquellas actividades o relaciones que puedan estar en conflicto con los
intereses de la organización.
- No aceptarán nada que pueda perjudicar o aparente perjudicar su juicio
profesional.
- Divulgarán todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser
divulgados, pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas
a revisión.
Confidencialidad
- Serán prudentes en el uso y protección de la información adquirida en
el transcurso de su trabajo.
- No utilizarán información para lucro personal o que de alguna manera
fuera contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legítimos y
éticos de la organización.
Confidencialidad Los auditores internos:
- Serán prudentes en el uso y protección de la información adquirida en el
transcurso de su trabajo.
- No utilizarán información para lucro personal o que de alguna manera
fuera contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legítimos y éticos
de la organización.
1. PLAN OPERATIVO ANUAL
CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS EGGOCCP CIA.LTDA.
CRONOGRAMA Y ALCANCE DEL PLAN DE CONTROL PARA EL AÑO: 2018

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA:
ACTIVIDAD, PROYECTO O UNIDAD

PERIODO N° PERSONAL DIAS HOMBRE FECHAS ESTIMADAS
No. ADMINISTRATIVA AREA O RUBRO LUGAR TIPO DIAS
EXAMINADO DESDE HASTA CONTROL LAB. SUP. J.EQ. OPER. SUP. J.EQ. OPER. TOTAL INICIO TERMINO
1 EXAMENES DE ARRASTRE
1 A Ventas Contruc c ión 01/01/2017 30-sep-17 Cuenca AG 20 1 1 3 5 15 60 80 01-e ne-18 01-fe b-18
2 NUEVOSEXAMENESPLANIFICADOS
2.1 A Proyec tos Ingresos 01-ago-17 31-ene-18 Cuenca AG 20 1 1 3 5 18 60 83 02-feb-18 28-feb-18

Departamento
2.2 Fac turas de venta de ventas 01-sep-17 28-feb-18 Cuenca AG 20 1 1 3 4 19 60 83 01-mar-18 31-mar-18
2.3 C uentas por c obrar Cartera 01-oc t-17 31-mar-18 Cuenca AG 20 1 1 3 5 17 60 82 01-abr-18 30-abr-18
Conc iliac iones
2.4 Banc os Banc arias 01-ene-17 30-abr-18 Cuenca E.E 20 1 1 3 6 18 60 84 01-may-18 31-may-18
2.5 C aja Cajas Chic as 01-ene-17 31-may-18 Cuenca E.E 20 1 1 3 6 19 60 85 01-jun-18 30-jun-18
2.6 C uentas por pagar Proveedores 01-ene-17 30-jun-18 Cuenca E.E 20 1 1 3 5 20 60 85 01-jul-18 31-jul-18
Polizas de
2.7 Seguros Antic ipados Seguros 01-feb-18 31-jul-18 Cuenca AG 20 1 1 3 6 20 60 86 01-ago-18 31-ago-18
Deprec iac ione
2.8 Ac tivos Fijos s 01-ene-17 31-ago-18 Cuenca E.E 20 1 1 3 6 20 60 86 01/09/2018 30/ 09/2018
Prestámos
2.9 Préstamos Banc arios 01-abr-18 31/09/2018 Cuenca AG 20 1 1 3 7 19 60 86 01/10/2018 31/ 10/2018
IMPREVISTOS (Global)
3
360
SUBTOTAL
IMPREVISTOS 360
TOTAL D/ H 1200
(f) J EFE UNIDAD DE AUDITORIA (f) COMITÉ DE AUDITORIA

Construcciones y Proyectos EGGOCCP Cia.Ltda.
PLAN ANUAL DE CONTROL PARA EL AÑO: 2018

RECURSO HUMANO DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
AÑOS DE EXPERIENCIA EN
NOMBRES CARGO PROFESION AUDITORIA
EN LA UAI OTROS
Leonela Coronel Jefe de Equipo MBA 2 años 2 años
Estefania Ledesma Jefe de Auditoria Auditor 2 años 2 años
Miriam Loja Operativo 1 CPA 1 años 1 años
Carlos Mendez Operativo 2 Ingeniero 1 años 1 años

Karla Cordero Operativo 3 Ingeniera 1 años 1 años
DIAS/HOMBRES DISPONIBLES
NUMERO DIAS/HOMBRE
Jefe de la Unidad 1 240
Auditores Supervisores
Auditores Jefes de Equipos/Operativos 4 960

TOTAL DIAS/HOMBRE (D/H) 5 1200
DISTRIBUCION DEL TIEMPO
% D/H
Actividades Planificadas y Arrastres 70% 840
Imprevistos 30% 360

TOTAL DIAS/HOMBRE (D/H) 100% 1200
(f) JEFE UNIDAD DE AUDITORIA (f) SUPERVISOR

FASE I
PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR
NOTIFICACIÓN DE INICIO DE UNA AUDITORIA A LA EMPRESA “EGGOCCP

CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS CÍA. LTDA.”
Oficio No. 001

Orden de Trabajo No. OT-001
Cuenca, 01 de Enero del 2018
Señores
Leonela Coronel
JEFE DE EQUIPO
Miriam Loja
OPERATIVO DE AUDITORIA
Ciudad
De mis consideraciones:
De conformidad con el Plan de Actividades de la Unidad de Auditoría Interna para el
presente año, dispongo a ustedes que realicen la “Auditoria a la Gestión a los
proyectos de construcción de la empresa EGGOCCP CÍA. LTDA domiciliada en la
ciudad de Cuenca.”
El alcance del examen cubre los últimos 6 meses, y se relaciona con el manejo de
procesos y procedimientos y la viabilidad del componente Proyectos. Así como
también el conocimiento general del proceso administrativo, el cumplimiento de
disposiciones legales, la misión, visión, objetivos, metas, estrategias, políticas y
acciones realizadas por EGGOCCP Cía. Ltda., la evolución preliminar del sistema de
control interno y la determinación de componentes a base de los objetivos y enfoque
de la auditoria.
De acuerdo al cronograma de actividades, el examen se ha previsto un tiempo de
duración de 83 días laborables.
El producto a obtenerse en esta fase, es determinar el grado de confiabilidad de los
proyectos de construcción de la entidad, el correcto funcionamiento de los procesos
de cada uno de los proyectos y sobre todo identificar las debilidades o condiciones
reportables que requieran acciones correctivas para mejorar su gestión y lograr las
metas y objetivos de la empresa, a base del cual se emitirá un reporte de avance de
esta primera etapa.
Atentamente
AUDITOR GENERAL
NOTIFICACIÓN DE INICIO DE AUDITORÍA A LOS DIGNATARIOS,
FUNCIONARIOS, SERVIDORES Y DEMAS PERSONAS VINCULADAS CON EL
EXAMEN.
Memorando No. 002

Asunto: Notificación de Inicio de Examen
Sección: Departamento de Proyectos
Cuenca, 01 de Enero del 2018
Arquitecto
Javier Garcés
JEFE DEL DEPARTAMENTO DE PROYECTOS
EGGOCCP Cía. Ltda.
Presente.
De mi consideración:
Por medio del presente notifico a Usted que la Unidad de Auditoria Interna, viene
realizando una “Auditoria a la Gestión a los proyectos de construcción de la empresa
EGGOCCP CÍA. LTDA domiciliada en la ciudad de Cuenca.”, con cargo al Plan de
Actividades para el año 2018.
El alcance comprende el período del 01 de Agosto del 2018 al 31 de Enero del 2018.
Solicito su documentación e información que el caso amerite, así como prestar las
facilidades requeridas al equipo encargado del desarrollo de la Auditoria
De antemano agradecemos su disposición de colaboración para la ejecución del trabajo
indicado.
Atentamente
AUDITOR GENERAL
VISITA PREVIA
INFORMACIÓN GENERAL
Nombre de la entidad: EGGOCCP CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS CÍA. LTDA.
Nombre del área: Departamento de Proyectos.
Nombre del subcomponente:
 Proyecto Edificio Alyzo
 Proyecto Vivienda, Carlos Matute
 Proyecto de Changan Quito
Dirección: Gran Colombia 21-111 y Unidad Nacional

Teléfono: 2-840401
Jefe responsable: Arq. Eddison Garcés Orbe
Fecha de creación: 04 de febrero de 2018
Organigrama estructural:
Junta
General de
Accionistas
Gerente
General
Gerente
Gerente de
Administrativ
Proyectos
o
Jefe de
Jefe de Jefe de Jefe de Jefe de Residente de
Talento Fiscalizador
Contabilidad Compras Presupuestos Diseño Obra
Humano
Asistente de Asistente
Auxiliar Asistente de
Talento Bodeguero Técnico de Diseñador Maestro
Contable Compras
Humano Presupuestos
Asistente
Auxiliar de
Administrativ Chofer Dibujante Albañil
Bodega
a
Mensajero Peón
Objetivos:
Institucional
El principal objetivo de la empresa es planificar, diseñar y construir espacios
habitables, sostenibles y soñados por el cliente, además de brindar un
servicio de calidad con estilo, confort y exclusividad que asegure nuestra
ventaja competitiva en el mercado
Componente
El principal objetivo es presentar los proyectos en los tiempos establecidos en
la planificación, satisfaciendo y superando las expectativas de los clientes.
Colaboradores Principales:
 Gerente General; Arq. Eddison Garcés
 Gerente Administrativo; Ing. Verónica Garcés
 Gerente de Proyectos; Ing. Xavier Garcés
Información Financiera: Estados Financieros de la EGGOCCP Cía. Ltda.

Sistema de Control Interno: La empresa no cuenta con un sistema de Control
interno dentro de su empresa. En el departamento de proyectos, las obras o
proyectos son controlados por el Residente de Obra a través de los libros de
obra o registros de avance de obra diarios.
Generalidades: Dentro de la empresa EGGOCCP CÍA. LTDA. Laboran
alrededor de 90 personas (Administrativo y de Obra) y su organización y
comunicación se maneja de manera Jerárquica.
Las actividades que se realizan en la empresa están enfocadas a la
satisfacción de las necesidades de los clientes, y con ellos cumpliendo los
objetivos y metas establecidas.
RECURSOS Y TIEMPO REQUERIDOS
Recursos que se requieren:
Humanos: Jefe de Equipo
Jefe de Auditoria
Operativo 1
Presupuesto
Materiales
C antidad Detalle C osto Total

5 C omputadora $ 1.000,00 $ 5.000,00
2 Escritorio $ 500,00 $ 1.000,00
1 Sistema Operativo $ 200,00 $ 200,00
1 Suministros de Ofic ina $ 150,00 $ 150,00
TOTAL $ 6.350,00
Viaticos
C antidad Detalle C osto Total

2 Transporte $ 40,00 $ 80,00
1 Hospedaje $ 165,00 $ 165,00
2 Alimentac ion $ 30,00 $ 60,00
TOTAL $ 305,00
Tiempo estimado:
Días calendario:
Días laborables: 20 días con un Total de 83 días
INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
1. Introducción y antecedentes:
EGGOCCP CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS CIA. LTDA., en adelante “la

Compañía” fue constituida bajo las leyes de la República del Ecuador en la
ciudad de Cuenca, provincia del Azuay, mediante escritura pública del 4 de
marzo del 2004, constitución aprobada por la Superintendencia de Compañías
el 15 de abril del 2004 e inscrita en el Registro Mercantil el 15 de abril de ese
año.
Las actividades de la Compañía consisten principalmente planificación,
dirección, administración y construcción de obras civiles públicas o privadas.
Las actividades operativas, administrativas y financieras son desarrolladas en
las oficinas e instalaciones de la Compañía, ubicadas en la ciudad de Cuenca
provincia del Azuay, calle Gran Colombia 21-111 y Unidad Nacional, Edificio El
Otorongo, Piso 4B.
La compañía está organizada por las siguientes áreas:
• Gerencia General
• Gerencia de Proyectos
Los ingresos que percibió la Compañía durante el periodo 2017 alcanzaron un
total de $1000000 dólares; sus costos totales fueron de 800000.00 dólares,
generando una utilidad de $200000.00 dólares.
EGGOCCP CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS CIA. LTDA para su giro
normal del negocio cuenta con 50 personas de planta distribuidas entre la parte
administrativa el 25% y el 75% personal operativo.
2. Misión
 Planificar, diseñar y construir espacios habitables, sostenibles y soñados
por el cliente
 Brindar un servicio de calidad con estilo, confort y exclusividad que
asegure nuestra ventaja competitiva en el mercado
 Contribuir en el desarrollo profesional de nuestro equipo de trabajo
promoviendo la creatividad, la innovación y la pasión.
3. Visión
• Diversificar nuestros servicios para incrementar la presencia en
mercados locales y nacionales con una estrategia comercial que nos
permita ser reconocidos como una empresa líder en la ejecución de
proyectos de construcción
• Brindar confianza y seguridad a nuestros clientes a través del
compromiso, responsabilidad y liderazgo de un equipo de trabajo
motivado que trascienda y genere valores sólidos y resultados de
carácter ético y sostenible
• Lograr que nuestra gente esté comprometida con el corazón y con la
mente enfocarnos en realizar y aplicar tareas agradables en un ambiente
agradable, lleno de optimismo, creatividad y entusiasmo de una forma
productiva y direccionada a alcanzar los objetivos
4. Objetivos
4.1 Objetivo General

El principal objetivo de la empresa EGGOCCP Cía. Ltda., es construir espacios
habitables, sostenibles y soñados por el cliente.
4.2 Objetivos Específicos
 Definir las estrategias y flujos necesarios para el desarrollo de proyectos

en el menor tiempo posible.
 Brindar a nuestros clientes servicios con valor agregado.
 Realizar la planificación estratégica para llevar a cabo los proyectos en
base a calidad y menor tiempo.
 Brindar un ambiente laboral agradable donde el personal se muestre
eficaz y eficiente.
 Desarrollar un canal de comunicación entre empresa y cliente, desde la
etapa de posibles clientes hasta posterior a la entrega del producto,
cumpliendo los tiempos de garantía establecidos en los contratos.
5. Indicadores de Gestión
EGGOCCP Cía. Ltda. Presenta para los proyectos los siguientes indicadores:
PRODUCCIÓN
1. Aprovechamiento de la planta por turno = No. De máquinas
utilizadas
No. De máquinas
disponibles Turno
Objetivo: Medir aprovechamiento de la capacidad instalada
2. Capacidad de la maquinaria = Unidades procesadas

Hora – maquina programada
Objetivo: Medir la capacidad de producción
AMBIENTALES
3. Eficiencia en el reciclaje= Metros cúbicos reciclados
Metros cúbicos de desecho
Objetivo: Medir potencial reciclado de residuos sólidos.
6. Análisis FODA
Fortalezas
- Adecuadas Instalaciones.
- Calidad e Innovación en nuestros servicios
- Personal idóneo para una adecuada prestación de servicios
Debilidades
- Falta de publicidad
- Desconocimiento de las personas sobre el servicio dan.
Oportunidades
- Mercado amplio para la prestación de servicios
- Largas relaciones comerciales con los clientes
- Aceptación y preferencia de las personas hacia los servicios de
construcción
Amenazas
- Competencia actual
- Nuevos diseños de arquitectura
- Situación económica del país
- Inestabilidad de las reformas tributarias
7. Análisis de las Cinco Fuerzas de Porter
ENTORNO PROXIMO
PROVEEDORES:
 Importadora comercial el Hierro
 Acería del Ecuador
 Maxtrébol Ltda.
 Holcim S.A.
 Comercial Salvador Pacheco Mora
CLIENTES:
 Importadora Tomebamba S.A.
 Ferlé S.A.
 Empresa Hotelera cía. Ltda.
 Vásquez Malo Juan Fernando
 Motoralmor Cía. Ltda.
COMPETIDORES:
 Constructora Valdivieso cía. Ltda.
 Ag. Construcciones cía. Ltda.
 Constructora Argudo cía. Ltda.
 Constructora carvallo cía. Ltda.
 Constructora caminos corey.
ENTORNO REMOTO
FUERZAS POLITICAS:
 Regulaciones sociales
 Leyes
 Constitución del Estado
 Superintendencias de compañías
 Registro mercantil
FUERZAS ECONOMICAS:
 Inflación
 Tasa de interés por préstamos
 Aranceles
 Impuestos
 Impuestos a los consumos especiales
FUERZAS CIENTIFICAS TECNOLOGICAS:
 Internet
 Maquinaria especializada
 Software especializado
 Comunicaciones
 Actualizaciones de diseño
FUERZAS REGULATORIAS:
 SRI
 Registro Mercantil
 Superintendencia de compañías
 Unidad de análisis financiero
 ISO
8. Valores
 Responsabilidad
 Honestidad
 Respeto
 Puntualidad
9. Estructura orgánica
Junta General
de Accionistas
Gerente
General
Gerente Gerente de
Administrativo Proyectos
Jefe de Talento Jefe de Jefe de Jefe de Residente de

Jefe de Diseño Fiscalizador
Humano Contabilidad Compras Presupuestos Obra
Humano Presupuestos
Asistente Auxiliar de
Chofer Dibujante Albañil
Administrativa Bodega
Mensajero Peón
ESTADOS FINANCIEROS
EGGOCCP CONTRUCCIONES Y PROYECTOS CIA LTDA.
Estado de Situación Financiera
Con cifras correspondientes al 31 de Diciembre de 2017
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE Valor
C AJ A 868
BA NC OS 42539
TOTAL DISPONIBLE 43408
INVENTA RIOS 36560
TOTAL INVENTARIOS 36560
CUENTAS POR COBRAR 258727
CRÉDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA 7163
PAGOS ANTICIPADOS 22357
TOTAL PAGOS ANTICIPADOS 22357
TOTAL ACTIVO C ORRIENTE 368214
ACTIVOS FIJ OS
C ONSTRUC C IONES EN C URSO
EDIFIC IO S 189294
EQUIPO DE OFIC INA 9826
EQUIPO DE C OMPUTAC ION 17461
MUEBLES Y ENSERES 9432
MAQUINARIA Y EQUIPO 36329
V EHIC ULOS 155637
PRO PIEDADES EN INV ERSION 452795
MUEBLES Y ENSERES GYE 3414
TOTAL ACTIVO FIJ O 874187
TOTAL ACTIVO 1242401
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
PRO VEEDORES LOC ALES 126099
A C REEDORES V ARIOS 24596
A NTIC IPO C LIENTES 186313
O BLIG AC IONES FINANC IERAS C ORTO PLAZO 71316
O BLIG AC IONES LABO RA LES 90415
O BLIG AC IONES TRIBUTARIA S 61371
O BLIG AC IONES IESS 15576
DIVIDENDOS POR PAGAR 141699
15%PA RTIC IPA C IÓN TRABA J A DORES 2206
TOTAL PASIVO CORRIENTE 719590
PASIVO NO C ORRIENTE
O BLIG AC IONES FINANC IERAS 107347
O BLIG AC IONES LABO RA LES 140459
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 247806
TOTAL PASIVO 967396
PATRIMONIO
C A PITAL PAG ADO 264414
A PORTE FUTURA S C APITA LIZAC IONES 12000
RESERVAS 34193
RESULTADO DEL EJ ERC IC IO -186448
RESULTADO EJ ERC IC IOS A NTERIORES 150847
TOTAL PATRIMONIO 275006,63
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 1242403
Estado de Pérdidas y Ganancias
CUENTAS
Valor
VENTA S NETA S 449358
C O STO DE VENTA S 406048
UTILIDAD BRUTA 43309
GASTOS
G A STO S DE PERSO NA L 93278
G A STO S PO R SERVIC IO S 138599
G A STO S FINA NC IEROS 10750
G A STO S NO O PERA C IO NA LES 3913
GASTOS TOTALES 246540
INGRESOS NO OPERACIONALES 16783
UTILIDAD ANTES 15% TRAB Y 22%IR -186448
UTILIDAD NETA -186448
ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Estado de Situación Financiera
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE DICIEMBRE/2016 % DICIEMBRE/2017 %
DISPONIBLE Valor Valor
CAJ A 2339 0,14% 868 0,07%
BA NC OS 75030 4,56% 42539 3,42%
TOTAL DISPONIBLE 77369 4,71% 43408 3,49%
INVENTA RIO S 141523 8,61% 36560 2,94%
TOTAL INVENTARIOS 141523 8,61% 36560 2,94%
CUENTAS POR COBRAR 509587 30,99% 258727 20,82%
CRÉDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA 14705 0,89% 7163 0,58%
PAGOS ANTICIPADOS 11212 0,68% 22357 1,80%
TOTAL PAGOS ANTICIPADOS 11212 0,68% 22357 1,80%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 754396 45,88% 368214 29,64%
ACTIVOS FIJ OS
C ONSTRUC C IONES EN C URSO 120460 7,33%
EDIFIC IOS 187684 11,41% 189294 15,24%
EQUIPO DE O FIC INA 5073 0,31% 9826 0,79%
EQUIPO DE C OM PUTA C ION 15335 0,93% 17461 1,41%
MUEBLES Y ENSERES 7576 0,46% 9432 0,76%
MA Q UINA RIA Y EQUIPO 36192 2,20% 36329 2,92%
VEHIC ULO S 219149 13,33% 155637 12,53%
PRO PIEDA DES EN INVERSION 294634 17,92% 452795 36,45%
MUEBLES Y ENSERES G YE 3883 0,24% 3414 0,27%
TOTAL ACTIVO FIJO 889985 54,12% 874187 70,36%
TOTAL ACTIVO 1644381 100,00% 1242401 100,00%
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
PRO VEEDORES LO C A LES 129915 12,66% 126099 13,03%
A C REEDORES VA RIO S 49326 4,81% 24596 2,54%
A NTIC IPO C LIENTES 113465 11,06% 186313 19,26%
O BLIG A C IONES FINA NC IERA S C ORTO PLA ZO 188128 18,33% 71316 7,37%
O BLIG A C IONES LA BORA LES 92509 9,01% 90415 9,35%
O BLIG A C IONES TRIBUTA RIA S 35459 3,45% 61371 6,34%
O BLIG A C IONES IESS 19538 1,90% 15576 1,61%
DIVIDENDO S PO R PA G A R 104779 10,21% 141699 14,65%
15%PA RTIC IPA C IÓN TRA BA J A DORES 857 0,08% 2206 0,23%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 733976 71,51% 719590 74,38%
PASIVO NO CORRIENTE 0,00%
O BLIG A C IONES FINA NC IERA S 202310 19,71% 107347 11,10%
O BLIG A C IONES LA BORA LES 90040 8,77% 140459 14,52%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 292351 28,49% 247806 25,62%
TOTAL PASIVO 1026327 100,00% 967396 100,00%
PATRIMONIO
C A PITA L PA G A DO 264414 42,78% 264414 96,1%
A PORTE FUTURA S C A PITA LIZA C IONES 12000 1,94% 12000 4,4%
RESERVA S 18760 3,04% 34193 12,4%
RESULTA DO DEL EJ ERC IC IO 322880 52,24% -186448 -67,8%
RESULTA DO EJ ERC IC IOS A NTERIORES 0 0,00% 150847 54,9%
TOTAL PATRIMONIO 618054 100% 275007 100%
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 1644381 100% 1242403 100,0%

Análisis del Estado de Situación Financiera de la Compañía EGGOCCP
Construcciones y Proyectos Cía. Ltda.
Objetivo
Permitir a los propietarios, una visión panorámica de la estructura del estado
financiero de la empresa, lo cual puede establecer una comparación con la
situación del sector económico donde se desenvuelve, así como también con
su competencia.
Este análisis también tiene por objetivo, facilitar comparaciones por cada una
de las cuentas o grupo de cuentas, siendo útil para evaluar la magnitud y el
cambio relativo en cada una las partidas. Es decir, en términos generales,
establece si la empresa tiene una distribución equitativa de sus activos de
acuerdo a sus pasivos y patrimonio.
Detalle
Activos Diciembre/2017
La empresa EGGOCCP Construcciones y Proyectos Cía. Ltda., actualmente
cuenta con valor de $1242.401 del total de inversión en sus activos.
El 29.64% que en valor absoluto es 368.214 de los Activos de la Empresa se
concentran en los Activos Corrientes.
El 73,56% que en valor absoluto es 874.187,17 de los Activos de la Empresa
son Activos no Corrientes.
Pasivos Diciembre/2017
está financiada con recursos de terceros tanto a corto y largo plazo por un valor
de $967396,07 y con sus propios recursos con un valor de $274.265,61
El 74,38% que en valor absoluto es $719.590,02 se concentra en pasivos
corrientes.
El 25,62% que en valor absoluto es $247.806,05 se concentra en pasivos no
corrientes.
Patrimonio Diciembre/2017
cuenta con valor de $275.007 del total de su patrimonio que son el resultado
del aporte de los accionistas, reservas, aporte futuras capitalizaciones y
resultado del ejercicio.
Análisis Específico
El 20.82% del total de Activos Corrientes se generaron en Cuentas por Cobrar
a Clientes de la Empresa.
El 2,94% del total de Activos Corrientes se utilizaron en Inventarios de
Mercadería.
El 29,64% del total de Activos No Corrientes se utilizaron en Propiedad Planta y
Equipo
El 13.03% del Total de Pasivos Corrientes se generaron en la Cuenta por pagar
comerciales.
El 96.10% del Total de Patrimonio se generaron en el Capital de la Empresa.
El 67,8% del Total de Patrimonio es el resultado del ejercicio la utilidad.
Conclusiones:
La mayor parte de los Activos de la Empresa están concentrados en activos no
corrientes lo que significa que la empresa no cuenta con liquidez inmediata
para cubrir sus obligaciones a corto plazo. Ya que, solamente el 29,64%
representan activos corrientes mientras que los pasivos corrientes representan
un 74,38% lo que pone en una situación que no es muy recomendable ya que
habrá faltantes de liquidez para cubrir sus pasivos corrientes.

Análisis Horizontal de Estado de Pérdidas y Ganancias
MAYO/2016 MAYO/2017
CUENTAS
Valor % Valor %
VENTA S NETA S 1615524 100,00% 449358 100,00%
C OSTO DE VENTA S 1062883 65,79% 406048 90,36%
UTILIDAD BRUTA 552641 34,21% 43309 9,64%
GASTOS
GA STOS DE PERSONA L 118681 7,35% 93278 20,76%
GA STOS POR SERVIC IOS 103463 6,40% 138599 30,84%
GA STOS FINA NC IEROS 9257 0,57% 10750 2,39%
GA STOS NO OPERA C IONA LES 8502 0,53% 3913 0,87%
GASTOSTOTALES 239903 14,85% 246540 54,87%
INGRESOSNO OPERACIONALES 10142 0,63% 16783 3,73%
UTILIDAD ANTES 15% TRAB Y 22%IR 322880 19,99% -186448 -41,49%
UTILIDAD NETA 322880 19,99% -186448 -41,49%
Análisis del Estado de Pérdidas y Ganancias de la Compañía EGGOCCP

Construcciones y Proyectos Cía. Ltda.
Detalle Análisis
Para la empresa el costo de ventas representa un 90.36% a Mayo/2017 del
total de sus ventas generadas, esto conlleva a interpretar que, por cada dólar
que se venda es generado por 0,9036 centavos de dólar del costo de ventas, y
que el 9,64% de utilidad bruta, son para cubrir los otros gastos que representan
un 54.87%, lo indica que la diferencia que no cubra la utilidad bruta será
perdida para la empresa, dando un porcentaje de 41.49% de pérdida.
Con respecto a la variación de los ingresos se puede comentar lo siguiente:
que existe una disminución de 1.166,166 esto se debe al nivel de obra que se
está ejecutando actualmente.
Por otro lado, los gastos fijos de la entidad no disminuyen, esto conlleva a que
tener pérdida mientras los ingresos no incrementen.
Indicadores Financieros:
Indicador de Liquidez:
 Liquidez Corriente
Dic/
2016 Dic/2017
1
,03 0,51
Interpretación:
La empresa actualmente presenta una liquidez corriente de 0.51 veces para

Diciembre/2017, esto indica que con 0,51 dólar puede cubrir sus deudas a
corto plazo, lo que indica que la empresa no está en condiciones de cubrir
sus deudas y tiene que suspender los pagos de obligaciones con terceros
(Proveedores), Por tal razón es importante establecer un flujo de caja
proyectado donde refleje los faltantes o sobrantes de caja para poder tomar
una decisión a tiempo, de que si hay sobrante realizar inversiones
temporales para no mantener un dinero ocioso y que no genera utilidades
para la empresa o si hay faltantes recurrir a financiamiento.
 Prueba Ácida
Dic/
2016 Dic/2017
0,84 0,46
Interpretación:
La empresa no cuenta con suficientes activos líquidos ya que lo óptimo es
que este indicador sea mayor que 1, caso contrario se ve obligado a
suspender sus obligaciones con terceros.
 Capital de trabajo
Dic/
2016 Dic/2017
20419,31 $ (351.376,09)
Interpretación:
La empresa no cuenta con recursos para cubrir sus deudas a corto plazo, y
no podrá ejecutar correctamente su ciclo productivo.
Análisis de Actividad
 Rotación de Activo Totales
Dic/
2016 Dic/2017
0,98 0,36
Interpretación:
La empresa para Diciembre/2017 presentó una rotación de activos 0,36
veces, lo que indica que por cada $1 de inversión en activos totales se
generaron en ventas $0,36.
 Rotación de Activo Fijo
DICIEMBRE/2016 DICIEMBRE/2017
1,82 0,51
Interpretación:
La empresa para Diciembre/2017 presentó una rotación de activos 0,51
veces, lo que indica que por cada $1 de inversión en activos totales se
generaron en ventas $0,51
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO – COSO
EGGOCCP CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS CIA. LTDA.
AUDITORIA INTERNA
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

AMBIENTE INTERNO DE CONTROL
No FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
 ¿Posee la empresa un código de ética? 1

 Puso a disposición de los empleados el código de ética. 1
 ¿Las relaciones con los empleados, proveedores, clientes,
acreedores, aseguradoras, auditores, etc., se basan en la 1
honestidad y equidad?
1
1 Integridad y Valores éticos  Se incorporan los códigos de ética en los procesos y en el
personal.
 Hay presión por cumplir objetivos de desempeño irreales, 0
particularmente por resultados de corto plazo y extensión,
en la cual la compensación está basada en la consecución
de tales objetivos de desempeño?
 ¿La filosofía y estilo de la Administración se reflejan en la

forma en que establece las políticas, objetivos, estrategias
su difusión y la responsabilidad de informar sobre su 1
cumplimiento?
 Participa la dirección a menudo en operaciones de alto
riesgo o es extremadamente prudente a la hora de aceptar 1
2 Filosofía y Estilo de la Alta
Dirección riesgos?
 ¿La Junta de accionistas y el Gerente, incentivan y 1
comprometen a sus trabajadores en el cumplimiento de las
leyes y otras disposiciones?
 ¿La administración presenta oportunamente información 1
financiera y de gestión?
 El comité aplica las políticas de la empresa. 1

 ¿El comité brinda atención a novedades importantes y por
ende a la violación de su código de ética? 1
 ¿El comité de administración trata de alcanzar los objetivos
3 Comité de Administración. 1
establecidos, sin incumplir el código de ética?
 ¿Existe idoneidad en la estructura orgánica y funcional? 1

 ¿Existen manuales de procesos? 1
4 Estructura Organizativa  ¿Se identifican con claridad los niveles de autoridad y 1
responsabilidad?
 ¿Existe comunicación interna y externa? 1
 ¿Existe responsabilidad y delegación de autoridad? 1

 ¿Existen normas y procedimientos relacionados con el
Matriz de riesgos - Control Interno
Registros Seleccionados
PT
PUNTOS DE CONTROL F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7
81
1 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO 4 2 2 3 3 2 3 NIVEL DE CONFIANZA
2 EVALUACIÓN DE RIESGOS 3 3 3 0 0 0 BAJO MODERADO ALTO
3 ACTIVIDADES DE CONTROL 2 3 4 0 0 0 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
4 INFORMACIÓN DE COMUNICACIÓN 4 1 2 3 4 5 85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
5 SUPERVISIÓN Y MONITOREO 4 2 3 0 0 0 ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100 - NC)
CALIFICACIÓN TOTAL
65
NC = CT / PT * 100 CT = 65 PT = 81 NC = X 100 NC = 80,25% ALTO
81
RC = 100 - NC RC = 100 - 46 RC = 19,75% BAJO
Conclusión: Luego de haber realizado el cuestionario del control interno, se ha determinado que el control interno de la
empresa EGGOCCP CIA.LTDA, posee un nivel de confianza de 80,25% (Alto) y un riesgo de 19,75% que sería un riesgo bajo,
por tal razón es importante realizar pruebas de cumplimiento.
MATRIZ DE RIESGOS POR COMPONENTE
1 19
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CT = 19 PT = 25 NC = X 100 NC = 76%
25 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
RC = 24% CT 19 NC / RI ENFOQUE
PT 25
NC 76% ALTO CUMPLIMIENTO
2 9 RC 24% BAJO
EVALUACIÓN DE RIESGOS CT = 9 PT = 10 NC = X 100 NC = 90%
10
RC = 10%
EVALUACIÓN DE RIESGOS
CT 9 NC / RI ENFOQUE
3
9 PT 10
ACTIVIDADES DE CONTROL CT = 9 PT = 12 NC = X 100 NC = 75%
12 NC 90% ALTO CUMPLIMIENTO
RC 10% BAJO
RC = 25%
4 19 ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACIÓN DE COMUNICACIÓN CT = 19 PT = 24 NC = X 100 NC = 79%
24 CT 9 NC / RI ENFOQUE
RC = 21% PT 12
RC 25% BAJO
5 9
SUPERVISIÓN Y MONITOREO CT = 9 PT = 10 NC = X 100 NC = 90%
10
RC = 10%
INFORMACIÓN DE COMUNICACIÓN
65 81 CT 19 NC / RI ENFOQUE
PT 24
CUMPLIMIENTO
NC 79% ALTO
RC 21% BAJO
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
PT 10
RC 10% BAJO
1 19
RC = 24% CT 19 NC / RI ENFOQUE
PT 25
2 9 RC 24% BAJO
10
RC = 10%
3 MATRIZ DE RIESGOS POR COMPONENTE
9 PT 10
12 NC 90% ALTO CUMPLIMIENTO
1 19
RC 10% BAJO
RC = 25% RC = 24% CT 19 NC / RI ENFOQUE
PT 25
4 19 ACTIVIDADES DE CONTROL NC 76% ALTO CUMPLIMIENTO

24 CT 9 NC / RI ENFOQUE 2 9 RC 24% BAJO
10
RC = 21% PT 12
RC = 10%
NC 75% ALTO CUMPLIMIENTO 3
9 PT 10
RC 25% BAJO 12 NC 90% ALTO CUMPLIMIENTO
RC 10% BAJO
5 9 RC = 25%
10
4 19 ACTIVIDADES DE CONTROL
RC = 10% 24 CT 9 NC / RI ENFOQUE
INFORMACIÓN DE COMUNICACIÓN RC = 21% PT 12
65 81 CT 19 NC / RI ENFOQUE NC 75% ALTO CUMPLIMIENTO
RC 25% BAJO
PT 24 5 9
10
CUMPLIMIENTO
NC 79% ALTO RC = 10%
INFORMACIÓN DE COMUNICACIÓN
RC 21% BAJO 65 81 CT 19 NC / RI ENFOQUE
PT 24
CUMPLIMIENTO
NC 79% ALTO
RC 21% BAJO
PT 10 PT 10

RC 10% BAJO
RC 10% BAJO
Atentamente
INFORME DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO INTEGRAL
EGGOCCP CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS CIA.LTDA.
OFICIO No. 002

Sección: Unidad de Auditoría Interna
Asunto: Evaluación integral del sistema de control interno de la
entidad
Cuenca,
Arquitecto
Eddison Gustavo Garcés Orbe
EGGOCCP.CIA LTDA.
Presente.
Hemos realizado la Evaluación Integral del Sistema de Control Interno de la

empresa EGGOCCP.CIA. LTDA., actividad que estuvo prevista en el Plan
Anual de Control Año 2018, con corte al 31 de enero del 2018 y que fue
aprobada por el Comité de Auditoria.
El propósito general de la evaluación, fue determinar el grado de confiabilidad

de los controles establecidos por la entidad para el funcionamiento de sus
procesos e identificar las debilidades o condiciones reportables que requieran
acciones correctivas para mejorar su gestión y lograr los objetivos de la
empresa.
El trabajo desarrollado consistió básicamente en evaluar los controles

existentes en la empresa, tomando como base el reglamento interno de la
compañía, el código de ética y los procesos establecidos por la entidad para
cada departamento. Cabe recalcar que, el diseño, implantación,
mantenimiento, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del control
interno es responsabilidad de la máxima autoridad, de los directivos y demás
empleados. Con la finalidad de proteger los recursos de la entidad y sobre todo
alcanzar los objetivos de la organización.
En función de los objetivos definidos para la evaluación, a continuación, se

exponen los resultados obtenidos por cada componente de control interno
analizado:
AMBIENTE DE CONTROL
Cumplimiento de objetivos
Los Planes Operativos Anuales aprobados por la Institución no fueron producto

de una estandarización de formatos y criterios uniformes para su elaboración,
al igual que no se realizó el seguimiento y evaluación que asegure un efectivo
cumplimiento. El Gerente conjuntamente con el Jefe de recursos humanos
encargadas de la elaboración de los planes operativos, no aplicaron
procedimientos de coordinación, supervisión y evaluación, referente al
cumplimiento de objetivos. Talento Humano se encontró revisando la
propuesta presentada previa a la aprobación definitiva, por lo tanto, no se
contó con un documento que describa los procesos para la correcta evaluación
al rendimiento, desempeño y clasificación del personal.
Al respecto el Marco de referencia COSO I al referirse al Ambiente de control

establece que “El ambiente de control tiene gran influencia en la forma como
se desarrollan las operaciones, se establecen los objetivos y se minimizan los
riesgos”
Esta situación se ha ocasionado debido a la falta de procedimientos definidos

para la elaboración, seguimiento y evaluación oportuna del cumplimiento de
objetivos, se originó por la ausencia de la instancia definida para realizar estas
funciones, ocasionando que la empresa no mida el desempeño del
cumplimiento de objetivos y arriesgue cumplir las mismas.
Lo cual trae como consecuencia que la empresa pierda el rendimiento de cada

uno de los empleados mismos que pueden provocar el desprestigio de la
organización.
Conclusión
El Jefe de talento Humano no contó con las normas técnicas para la
evaluación al rendimiento, desempeño y clasificación del personal,
ocasionando que la entidad no identifique las necesidades de capacitación del
personal para su promoción o reubicación.
Recomendaciones
Al Jefe de recursos Humanos
En coordinación directa con el Gerente General se debe medir el desempeño
para evitar que los objetivos de la organización no se cumplan.
Código de ética
La entidad no brinda atención de todas las novedades importantes de la

organización, y por ende a la violación del código de ética, y por ende esta
actividad queda desapercibida por la entidad y sus directivos.
De acuerdo al Marco de referencia COSO I establece que “El entorno de

control incluye la integridad y los valores éticos de la organización...”de la
organización.”
La situación comentada se presentó debido a la falta de procedimientos y

normas técnicas que posibiliten aplicar la evaluación y clasificación de los
servidores.
Lo cual trae como consecuencia que en la empresa haya falta de

comunicación y sobre todo que los objetivos planteados de la organización no
se cumplan.
Conclusión
La empresa o sus representantes no coordinaron de manera adecuada como
se va proceder con la nueva información que pueda presentar la organización,
provocando la distorsión de la información.
Recomendación
Al Gerente General
Se recomienda dar seguimiento de todas las novedades importantes de la
organización con el fin de evitar que no se cumplan los objetivos de la
organización.
Información financiera y de gestión.
La empresa EGGOCCP. CIA LTDA, no presenta la información requerida por
parte de los gerentes, para la correcta toma de decisiones, es más esto sirve
de mucha importancia para conocer el estado de la situación financiera de la
entidad y la oportuna toma de decisiones.
De acuerdo al Marco de referencia COSO I establece que “Los parámetros que
permiten al consejo llevar a cabo sus responsabilidades e su8pervision del
gobierno corporativo…”
La situación comentada se presentó debido a que o conocían el marco de

referencia COSO I y sobre todo a la falta de comunicación entre los
departamentos.
Al no conocer la situación económica y financiera de la entidad provoca que la
entidad pueda tener riesgos financieros que puedan ocasionar pérdidas
severas para la organización.
Conclusión
Se concluye que la empresa está incumpliendo las políticas establecidas para
la presentación de la información financiero provocando que se presenten
riesgos financieros que no se pueda mitigar de manera adecuada.
Recomendación
Al Jefe Financiero y Contador:
Se recomienda que la información financiera se presente en las fechas
establecidas para que se pueda tomar decisiones de manera oportuna.
Riesgos
Se ha determinado que la organización no participa muy a menudo en
operaciones de alto riesgo, adicional las operaciones que tienen un riesgo
extremadamente prudente no se toma decisiones de manera oportuna.
De acuerdo al Marco de referencia COSO I establece que “Cada entidad se
enfrenta a una gama diferente de riesgos procedentes de fuentes externas e
internas.”
Se ha determinado que todo esto es debido a que no se ha puesto a
conocimiento de la organización el reglamento de seguridad.
La falta de cumplimientos del reglamento de seguridad y riesgos ocasiona que
los riesgos en la organización provoquen distorsiones de información.
Conclusión
Se concluye que la organización no controla de manera adecuada el control de
los riesgos mismos que provoca que la organización tenga riesgos importantes
que puedan ocasionar pérdidas futuras.
Recomendación
Jefe de seguridad y riesgos
Se recomienda al Jefe de seguridad y riesgos que todos los reglamentos
establecidos se den seguimiento para el cumplimiento y se evite que los
riesgos entren en la organización
Responsabilidad
El Gerente General y el Jefe de Talento Humano no instauró medidas y

mecanismos para identificar con claridad los niveles de autoridad y
responsabilidad y fomentar la adhesión de todos los niveles operativos a las
políticas de la entidad y específicas descritas en los Procesos de la entidad.

control incluye la integridad y los valores éticos de la organización, los
parámetros que le permitan al consejo llevar a cabo sus responsabilidades de
supervisión del gobierno corporativo.”
Se ha determinado que todo esto es debido a la falta de procedimientos,
controles y factores motivadores para la adhesión de las políticas de la
organización y específicas, así como el código de ética, ocasionó que las
dependencias gerenciales no establecieran con claridad los niveles de
autoridad.
El no cumplimento de los procedimientos, controles y factores motivadores

para la adhesión de las políticas de la organización y específicas, provocan que
en la organización no se respete la jerarquía y la información no se presenten a
las personas adecuadas.
Conclusión
mecanismos para fomentar la adhesión a todos los niveles operativos de la
organización, de las políticas institucionales y específicas descritas en el
reglamento de interno de la organización mismo que fue aprobado por el
ministerio de trabajo
Recomendación
Al Gerente General y al Jefe de Talento Humano
El Gerente General y el Jefe de Talento Humano deben coordinar con todos
los miembros de la entidad y sobre todo debe difundir las políticas de la
organización y específicas, a todos los niveles de la organización y sobre todo
debe establecer factores motivadores para su adhesión.
Sanciones disciplinarias
Se ha determinado que la empresa EGGOCCP, no aplica las distintas

sanciones disciplinarias al personal.
De acuerdo al Marco de referencia COSO I establece que “Un sistema de

control interno efectivo requiere más que un riguroso cumplimiento.”
Se ha determinado que todo esto es debido a que el jefe de talento humano no

ha tenido conocimiento del COSO I.
La falta de aplicación de las sanciones ocasiona que la empresa tenga un

ambiente laboral inadecuado.
Conclusión:
Se concluye que la empresa EGGOCCP, no está cumplimiento al establecer
las sanciones pertinentes a los empleados.
Recomendación:
Se recomienda al Gerente General dar seguimiento que el reglamento interno
de trabajo se ha divulgado por toda la entidad para que el mismo sea aplicado
y se evite el incumplimiento.
EVALUACIÓN DEL RIESGO

Alertas ante los riesgos.
Se ha determinado que la empresa, no tiene alertas para la identificación
oportuna de riesgos que puedan afectar a la organización, de igual manera los
riesgos internos relacionados con los procesos fueron los continuos cambios
de los directores departamentales, y la sobrestimación en la proyección de
ingresos presupuestarios, estos no estuvieron plasmados en un mapa de
riesgos, de igual manera no se evaluó las características que alertaran a estos
eventos y que evaluaron su incidencia.

internas.”
La falta de aplicación de procedimientos de administración de riesgos que

permitan la identificación, evaluación, administración y valoración, ocasionó
que la empresa carezca de información oportuna que genere acciones
coordinadas para mitigar y dar respuesta a los eventos que afectaron a la
empresa.
Conclusión
La empresa no incluyó dentro de la planificación procedimientos de

identificación, mitigación, valoración y de respuesta a los riesgos, originando
que se carezca de acciones coordinadas para mitigar y dar respuesta oportuna
a los riesgos que se presentaron en la ejecución.
Recomendaciones
Al Gerente
Dispondrá al Jefe de Seguridad Industrial y de los diferentes departamentos
que identifiquen los riesgos internos y externos que afecten a la empresa,
elaboren un mapa de riesgos y un plan de mitigación en cada una de sus
dependencias.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Seguridad Razonable
Se ha determinado que la entidad no tiene una matriz de riesgos seleccionados

con los controles establecidos con el objeto de brindar una seguridad
razonable de que los riesgos se mitigan y de que los objetivos se alcanzan.
Se ha determinado que todo esto es debido a la falta de aplicación de
procedimientos de administración de riesgos que selección y valoración de
cada uno de los riesgos presentados.
Lo mencionado anteriormente ocasionó que la empresa carezca de
información oportuna que genere acciones coordinadas para mitigar y dar
respuesta a los eventos que afectaron a la empresa.
Conclusión
La empresa no incluyó dentro de selección, valoración y de respuesta a los
riesgos, originando que se carezca de acciones coordinadas para mitigar y dar
respuesta oportuna a los riesgos que se presentaron en la ejecución.
Recomendación
Al gerente General:
Una vez realizado la matriz de riesgos y presentados para la aprobación
verificar que se hayan seleccionado los riesgos importantes con la finalidad de
evaluaros y de ser el caso transferirlos.
Diseño y aplicación de los controles.

Se ha determinado que la organización no cuenta con el suficiente apoyo de la
administración para el diseño y aplicación de los controles en función de los
riesgos, cabe recalcar que este proceso es importante para la organización con
el objetivo de cumplir las metas deseadas.
Se ha determinado que todo esto es debido a la falta falta de comunicación
para el control de los riesgos provoco que la administración no apoye al control
de los riesgos.
No controlar los riesgos en una organización provoca que afecte de manera
directa a la empresa, mismo que hace que los objetivos no se cumplan de
manera oportuna.
Conclusión
Se concluye que la empresa no cuenta con el apoyo suficiente de la
administración provocando que los riesgos estén presentes y no estén
controlados de manera adecuada.
Recomendación
Al Gerente
Se recomienda que la administración tome conciencia que él no control de los
riesgos provoca grandes consecuencias, por lo tanto, se debe controlar el
apoyo de la administración para que se lleve de manera adecuada.
Validación de Controles
Se ha determinado que la entidad no tiene implantado controles de aplicación

relacionados con la integridad, exactitud, autorización y validez de la captación
y procesamiento de datos.

enfrenta a una gama diferentes controles procedentes de fuentes externas e
internas.”
Se ha determinado que todo esto es debido a la falta de control de la
información, así como la designación de un responsable que en coordinación
con el departamento de Información y comunicación procese y mantenga
actualizada la información referente exactitud, autorización y validez de la
captación y procesamiento de datos.
Lo mencionado anteriormente provoca que la entidad no tenga actualizado los
datos necesarios para el procesamiento de información.
Conclusión
La entidad y sus responsables no tienen actualizado la información para que
conozca la entidad lo que provoca una deficiencia en la comunicación.
Recomendación
Al Gerente General
Se recomienda que la información se divulgue de manera adecuada con la
finalidad que se evite distorsiones en la comunicación con el personal y demás
directivos.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Comunicación
Se ha determinado que la organización no comunica al personal de la empresa

sobre los resultados periódicos de las direcciones y unidades de operación,
con el fin de lograr su apoyo, cabe recalcar que esto es muy importante para el
cumplimento de los objetivos de la organización.

permiten al consejo llevar a cabo sus responsabilidades e supervisión del
Se ha determinado que todo esto es debido a la falta de tiempo de los

directivos de la organización hizo que no se pueda dar a conocer los
resultados de la organización.
Al no comunicar los resultados de la organización provoca que no se pueda

tomar decisiones de inversión de manera adecuada.
Conclusión
Se concluye que la entidad tiene deficiencias en la comunicación de resultados
provocando que la empresa no pueda tomar decisiones de manera adecuada.
Recomendaciones
Al Gerente General
Se recomienda organización para que se pueda dar la comunicación de
resultados.
Cumplimiento de responsabilidades
Se ha determinado que la organización no suministra la información a las

personas adecuadas, mismo que permita cumplir con sus responsabilidades
de forma eficaz y eficiente.
Se ha determinado que todo esto es debido a la falta de organización ha

provocado que la organización y sus representantes no suministren
información de manera oportuna.
Al no suministrar información provoca que la entidad no sea eficaz y mucho
menos pueda cumplir los objetivos, por esta razón es importante que se de la
Conclusión
La información de la entidad no refleja todas las operaciones financieras de

manera completa, confiable y oportuna por cuanto no se recibe la
documentación que justifica el registro de los hechos económicos que realizan
las diferentes dependencias a nombre de la Entidad.
Recomendaciones
Al jefe financiero
Definirá el procedimiento para el pago de facturas y planillas de obra,
relacionado con la documentación soporte que se deberá adjuntar, y pondrá
en conocimiento de toda la entidad.
Políticas
Se determina que no existen políticas que permitan la integración de la

información de la entidad, y este es muy importante para la entidad puesto que
permite una mejor comunicación entre los empleados de la organización y los
directivos.
control interno efectivo requiere más que un riguroso cumplimiento de políticas
y objetivos de la organización”
Se ha determinado que todo esto es debido a que las secciones que realizan
las funciones de administración de información, en una primera instancia no
tengan conocimiento del código de ética.
Lo mencionado anteriormente provoca que la entidad no cuente con políticas
que permita la integración de la información, afectando a la organización de
manera indirecta debido a que eso provoca la falta de información para realizar
los trabajos y se llegue al cumplimiento de objetivos.
Conclusión
La administración de información en la entidad, no se encontró organizada en

una sola unidad y estructurada bajo la dependencia de la Dirección
Administrativa, lo cual no revela una adecuada separación de funciones de tipo
administrativo y financiero, que garantice un mejor control de los procesos.
Recomendación
Al Gerente
Se recomienda que se establezcan políticas para un mejor control de
información y que esto pueda ayudar a que se cumpla todos los objetivos
propuestos.
Información de calidad.
Se ha determinado que la entidad no tiene información de calidad, su
contenido no es adecuado, oportuno, y no está actualizado, cabe recalcar que
tampoco es exacto y sobre todo no es accesible, por esta razón es importante
determinar cuáles fueron las causas y el efecto que pueda atraer a la misma.
La situación comentada se presentó debido a que las secciones que realizan
tenga conocimiento del código de ética.
Lo mencionado anteriormente provoca que la entidad no cuente con
información de calidad y que todo sea de manera oportuna y adecuada para
la organización, provocando desfases en los procesos.
Conclusiones
La falta de aplicación de procedimientos de control interno, que señale los

lineamientos de coordinación entre las dependencias encargadas de
administrar el plan de información y las responsabilidades a ser observadas
por los gerentes, jefes departamentales y servidores que intervienen en los
procesos, no garantizó un adecuado control en la elaboración y ejecución
oportuna de información.
Recomendaciones
Elaborar un Instructivo interno en el que, entre otros aspectos, se señale la

responsabilidad de la Dirección Administrativa, en la formulación y
administración y se regule los procedimientos de coordinación de los
empleados.
Requerimientos de clientes
Se determina que la organización administración no toma en cuenta

requerimientos de clientes, proveedores, organismos reguladores y otros, eso
puede ocasionar que exista una mala relación entre los mismo.
La situación encontrada es debido a a falta de organización ha provocado que
la entidad no tome en cuenta los requerimientos de los proveedores y clientes y
sobre todo de las leyes establecidas.
Lo mencionado anteriormente provoca una mala relación y distorsión de
aplicación de leyes en cuanto a terceros, por esta razón es importante que se
tome en cuenta los requerimientos de cada uno de los clientes y proveedores.
Conclusión:
Se concluye que la entidad no tiene una buena relación con los clientes y
proveedores, cabe recalcar que esto es muy importante en una organización.
Recomendación:
Se recomienda tomar en cuenta los requerimientos de clientes, proveedores,
organismos reguladores y otros, con el fin de realizar de manera adecuada las
actividades de la organización.
Acción correctiva
Se ha determinado que la entidad actualmente no cuenta con planes de acción
correctiva mismos que pueden provocar problemas severos para la
organización.
internas.”
La situación presentada es debido a que no exista planes de acción correctiva
para la mitigación de riesgos y problemas de la organización es porque los
trabadores no tienen conocimiento de la política donde está establecido las
acciones correctivas que debe tener la organización.
Lo mencionado anteriormente provoca que la organización tenga riesgos,
problemas o cualquier elemento negativo, mismos que pueden provocar que no
se cumplan los objetivos.
Conclusión:
Se concluye que la falta de conocimiento de políticas en la entidad está
provocando que los riesgos se presenten de manera que no se puedan aplicar
medidas correctivas, y esto provoca que no haya un cumplimiento de objetivos
de manera adecuada.
Recomendación
Al Gerente General
Se recomienda dar a conocer todas las políticas de la entidad con la finalidad
de evitar que no se apliquen medidas correctivas ante cualquier desviación.
Finalmente, con el objeto de fortalecer el sistema de control interno de la

entidad, agradeceré disponer a la administración responsable de cada una de
las áreas la implementación inmediata de las recomendaciones resultantes de
la presente evaluación y solicitar se informe a esta Unidad de Auditoría
Interna, las acciones adoptadas.
Con esta evaluación la UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA cumple el contrato

establecido por la entidad, así como también se debe recalcar que la UNIDAD
DE AUDITORIA INTERNA será responsable de un control posterior ante los
respectivos responsables de la organización, contribuyendo de esta manera el
mejoramiento continuo de la empresa EGGOCCP CIA.LTDA.
Atentamente
JEFE DE AUDITORIA COMITÉ DE AUDITORIA
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
Componente: PROYECTOS DE CONSTRUCCIÓN
Subcomponentes:
FASE II
PLANIFICACI
ÓN
ESPECÍFICA
ORDEN DE TRABAJO DEFINITIVA
Oficio No. 003

Orden de Trabajo No. OT-002
Cuenca, febrero de 2018
Señores
Leonela Coronel
JEFE DE EQUIPO
Miriam Loja
OPERATIVO DE AUDITORIA
Ciudad
De conformidad con el informe de avance de primera fase de la “Auditoria a la

Gestión de los Proyectos”, de la Empresa EGGOCCP Construcciones y Proyectos
Cía. Ltda., se ha determinado los componentes y áreas de resultado clave que se
relaciona con los procesos de:
- Proyecto Edificio Alyzo

- Proyecto Vivienda Carlos Matute
- Proyecto Concesionario de Changan Cuenca
Con tales subcomponentes dispongo a ustedes la ejecución de la planificación y de

las demás etapas del examen que se deriven de dicho estudio.
Una vez concluido la evaluación del control interno por cada componente, deberá
elaborarse un informe que contendrá, las deficiencias, así como las alternativas de
solución, para conocimiento del Gerente y Consejo de Administración, para su
aplicación.
Igualmente, la fase de ejecución de las áreas críticas deberá ser sustentada con
indicadores y estándares; a base del cual se emitirán las sugerencias que serán
puestas en marcha en lo posible antes de la conclusión del trabajo.
Para la emisión de las alternativas de solución y puesta en marcha de los cambios

sugeridos; es menester que, se defina los responsables de las acciones a seguir, su
costo, la meta a alcanzarse y el impacto de satisfacción, de cada uno de los
proyectos del área de Construcción. El tiempo que se asigna para esta labor es de
30 días laborables a partir de esta fecha.
Atentamente
AUDITOR GENERAL
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO ESPECIFICO POR SUBCOMPONENTE
Los programas de trabajo y cuestionarios de control interno por cada componente.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ESPECIFICO
COMPONENTE: Proyectos de construcción
SUBCOMPONENTE: Edificio ALYZO
N° PREGUNTAS SI NO Observaciones
1 ¿Se realizan los avances de obra diarios? 1
2 ¿Los pedidos de materiales llegan a tiempo en la obra? 1
¿Actualmente la obra tiene permiso de construcción por parte
3 del Municipio? 1
¿Existen controles de los materiales que ingresan a la bodega
4 de obra? 1
¿Existe control de materiales, mano de obra, subcontratos por
5 parte de la administración? 1
6 ¿El trabajo es realizado por personal capacitado? 1
¿El proceso establecido con el personal de obra se cumple en
7 la construcción? 1
8 ¿Los residentes de obras controlan la construcción? 1
¿El gerente de proyectos, tiene establecido un cronograma de
9 avances de obra? 1
¿Una vez terminada la obra se hace un acta entrega recepción
10 para el cliente? 1
TOTAL 9 1
15
85
1 Proyectos de construcción 9
CT = 9 PT = 10 NC = X 100 NC = 90%
Edificio Alyzo 10
RC = 10%
MATRIZ DE RIESGO POR COMPONENTE
CT = 8 PT = 10 NC = X 100 NC = 80%
Vivienda Carlos Matute
10
RC = 20%
Concesionario de Changan CT = 8 PT = 10 NC = X 100 NC = 80%
Quito 10
RC = 20%
Proyectos de construcción Edificio Alyzo
PT 10
RC 10% BAJO
Proyectos de construcción Vivienda Carlos Matute Proyectos de construcción Concesionario de Changan Quito
CT 8 NC / RI ENFOQUE CT 8 NC / RI ENFOQUE
PT 10 PT 10
NC 80% ALTO CUMPLIMIENTO NC 80% ALTO CUMPLIMIENTO
RC 20% BAJO RC 20% BAJO
Luego de haber realizado el cuestionario del control interno, se ha determinado

que los proyectos de la empresa EGGOCCP CIA.LTDA, posee un nivel de
confianza de 83,33% (Alto) y un riesgo de 16,67% que sería un riesgo bajo, por
tal razón es importante realizar pruebas de cumplimiento .
Atentamente
INFORME DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO ESPECÍFICO

EGGOCCP CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS CIA.LTDA.
Oficio No. 004

Sección: Unidad de Auditoría Interna
Cuenca,
Arquitecto
GERENTE GENERAL
EGGOCCP.CIA LTDA.
Presente.
Hemos realizado la Evaluación a los proyectos de construcción de la empresa

EGGOCCP.CIA. LTDA., tomando una muestra de tres proyectos, actividad que
fue prevista en el Plan Anual de Control del Año 2018, con corte al 01 de
Enero de este año y que fue aprobada por el Comité de Auditoria.
El propósito general de la evaluación, fue determinar el grado de confiabilidad
de los proyectos de construcción de la entidad, el correcto funcionamiento de
los procesos de cada uno de los proyectos y sobre todo identificar las
debilidades o condiciones reportables que requieran acciones correctivas para
mejorar su gestión y lograr las metas y objetivos de la empresa.
El trabajo desarrollado consistió en la evaluación de los proyectos,
básicamente tomando como base tres proyectos denominados: Edificio Alyzo,
Vivienda de Carlos Matute y el Concesionario de Changan Quito. En el cual
determinados el nivel de cumplimiento de los procesos de cada una de las
obras. Cabe recalcar que esta evaluación ayudara a tomar medidas necesarias
en los diferentes procesos que no se están cumpliendo, con la finalidad de que
se cumplan los objetivos de la entidad.
Atentamente
En función de los proyectos definidos para la evaluación, a continuación se
exponen los resultados obtenidos por cada subcomponente analizado:
Proyectos de Construcción
Edificio Alyzo (pregunta 7)
Verificamos que el personal de la obra con cumple con el proceso establecido

para la construcción de la obra, así por ejemplo; que al realizar los avances de
la obra no se están tomando en cuenta los registros de los libros de obra, cabe
recalcar que este proceso es de mucha importancia ya que permite definir la
productividad de la entidad y optimizar los recursos.
La entidad tiene establecido una política en el departamento de recursos
humanos que: “Todos los procesos de la entidad deben ser determinados el
nivel de cumplimiento de acuerdo a las evaluaciones constantes que realiza el
personal de Gerentes de Proyectos”
Esta situación se ha dado debido a que el Gerente de Proyectos no ha
realizado las inspecciones necesarias en la obra.
Lo cual trae como consecuencia que los cronogramas de obra no se cumplan
conforme lo planificado y a las políticas establecidas.
Conclusión
Los Gerentes de Proyectos no realizo las evaluaciones necesarias para
realizar las mediciones del rendimiento y desempeño del personal,
Recomendaciones
A los Gerentes de Proyectos
Arbitre las medidas necesarias con la finalidad de que se emitan informes
periódicos sobre el avance obras conforme lo planificado y dentro del marco de
las políticas constructivas establecidas por la empresa.
Proyecto de Constricción
Vivienda Carlos Matute (pregunta 2)
Determinamos que en el departamento de presupuestos se presentan errores

al momento de realizar el presupuesto de esta vivienda, ya que hay ciertas
incoherencias en las cantidades de obra. Por ejemplo, en este caso en la parte
de la obra gris se ha omitido presupuestar la parte izquierda de esta vivienda,
existiendo por la brecha entre los recursos planeados para su ejecución con lo
que realmente se incurren.
De acuerdo a los procesos establecidos del área de presupuestos: “Indica que
se deberá cumplir con el objetivo de cada uno de los presupuestos con el fin de
evitar pérdidas para la entidad”.
Esta situación se ha ocasionado debido a los diferentes imprevistos y cambios
que se han presentado al momento de que se va ejecutando la obra y que no
fueron considerados en los estudios técnicos realizados
Lo cual trae como consecuencia que se realicen erogaciones no contempladas
inicialmente en el presupuesto, por lo tanto, genera mayores costos para la
obra.
Conclusión
El jefe de presupuestos y el gerente de proyectos no coordinaron de manera
adecuada como se va proceder con los cambios en las cantidades de obra
para evitar gastos en los rubros que sufrieron cambios.
Recomendación
Al Gerente Proyectos
Se recomienda dar seguimiento y tener mayor control al momento que los
presupuestos son presentados y sobre todo enviados al cliente.
Vivienda Carlos Matute (pregunta 6)
Uno de los factores claves para iniciar una obra es que los financiamientos
sean directos de los clientes, solicitando un anticipo de obra del total
presupuestado. Pero de acuerdo al análisis realizado se ha determinado que la
entidad no ha solicitado anticipo para ejecución de la obra, sin embargo, ya se
encuentran trabajando en el proyecto en mención.
En la política del departamento de contabilidad se encuentra que: “Se debe
solicitar antes de un inicio de obra un 30% del total del valor de la obra a
ejecutarse”.
El jefe financiero indica que solicitan anticipo de la obra debido a que no
disponían del contrato la obra y sobre todo de cuanto era el costo de la obra a
construirse.
Esto provoca que la entidad no tenga el suficiente flujo de efectivo para cubrir
las necesidades de la obra que incluso ya se está ejecutando.
Conclusión
Se concluye que la entidad no está solicitando los anticipos de obra,
provocando que la entidad este financiando con los recursos que no forman
parte de la obra en ejecución.
Recomendación:
Se recomienda al jefe financiero que se dé seguimiento a los diferentes
procesos con el fin de conocer si existen nuevas obras a ejecutarse para cobrar
los anticipos de manera adecuada y de esta manera la empresa tenga
suficiente capital de trabajo.
Proyecto de Construcción
Concesionario Changan Quito (pregunta 7)
En la empresa EGGOCCP Cía. Ltda. Actualmente cuentan con un Gerente de

Proyectos mismo que ayuda a verificar el nivel de cumplimiento de las obras,
pero se ha encontrado que como el proyecto se encuentra en la Ciudad de
Quito no se ha dado la atención necesaria para que todos los procesos se
cumplan.
En los procesos establecidos en el área de recursos se ha encontrado que: “El

gerente de proyectos debe realizar las visitas constantes a todos los proyectos
incluso si estos se encuentran fuera de la ciudad”.
Se ha consultado al gerente de proyectos y nos ha indicado que no ha dado
seguimiento debido a que no tenido el suficiente tiempo para cumplir con todos
los requerimientos de los procesos.
Con lo mencionado anteriormente la empresa puede perder la productividad y
sobre todo perjudicar a los cronogramas establecidos.
Conclusión:
Se concluye que el gerente de proyectos no se está presentando en los
tiempos establecidos para revisar los avances de obra.
Recomendación:
Se concluye que el gerente de proyectos deberá presentarse a la obra para
verificar el porcentaje de avance de la misma, para así evitar posibles pérdidas
por inconvenientes que se presenten.
Concesionario Changan Quito (pregunta 8)
En la empresa EGGOCCP Cía. Ltda. Actualmente cuentan con un formato de

cronogramas establecidos que ayudan a dar cumplimiento de las obras, pero
en este caso no se está cumpliendo con los cronogramas establecidos por la
entidad.
En los procesos establecidos por la entidad se encuentra establecido: “Que la
entidad y sus representantes deben dar cumplimiento a los cronogramas
establecidos por la entidad, y que el responsable será el gerente de proyectos”
De acuerdo a lo que se consultó al gerente de proyectos, nos indica que no se
ha dado cumplimiento debido a que no ha mantenido reuniones para verificar el
nivel de cumplimiento.
El incumplimiento de los cronogramas provoca que la entidad no termine la
obra a tiempo y sobre todo se genere multas por el incumplimiento.
Conclusión
Se concluye que los cronogramas presentados a gerencia no están siendo
cumplidos de manera correcta, lo que está provocando alteraciones en la obra.
Recomendación
Se recomienda que el jefe de construcciones que realice el seguimiento de la
obra para que se cumpa con los cronogramas establecidos y con ellos evitando
los retrasos en la misma.
Atentamente

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
ENTIDAD: CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS EGGOCCP CIA.LTDA.

MEMORANDO DE PLANIFICACION
Auditoría de Gestión a: Proyectos Período:
01-08-2017 al 31-01-
2018
Preparado por: Leonela Coronel Fecha: Desde el 08
Febrero
Revisado por: Estefania Ledesma Fecha: Desde el 08
Febrero
Requerimiento de la Auditoria: Informe, memorando de antecedentes y síntesis del
informe.
Fechas de intervención (Cronograma) Fecha estimada
- Orden de Trabajo 02-feb-2018
- Conocimiento Preliminar 04-feb-2018
- Planificación 07-feb-2018
- Inicio del trabajo en el campo 18-feb-2018
- Finalización trabajo de campo 21-feb-2018
- Discusión del borrador del informe con 24-feb-2018
funcionarios
- Emisión del informe final y trámite a la CGE. 26-feb-2018
- Presentación del informe aprobado por el Gerente 28-02-2018
Equipo de auditoria (Multidisciplinario) Nombres y Apellidos
- Auditor General Tatiana Andrade
- Supervisor Estefania Ledesma
- Jefe de Equipo Leonela Coronel
- Auditor Operativo Miriam Loja
- Auditor Operativo: Carlos Méndez
Días presupuestados 20
- Días laborables, distribuidos en las siguientes fases:
- FASE I, Conocimiento Preliminar 3 días
- FASE II, Planificación 3 días
- FASE III, Ejecución 10 días
- FASE IV, Comunicación de Resultados 2 día
- FASE Seguimiento. 2 días
Recursos financieros y materiales
Presupuesto
Materiales
C antidad Detalle Costo Total

5 C omputadora $ 1.000,00 $ 5.000,00
2 Escritorio $ 500,00 $ 1.000,00
1 Sistema Operativo $ 200,00 $ 200,00
1 Suministros de Ofic ina $ 150,00 $ 150,00
TOTAL $ 6.350,00
Viaticos
C antidad Detalle Costo Total

2 Transporte $ 40,00 $ 80,00
1 Hospedaje $ 165,00 $ 165,00
2 Alimentac ion $ 30,00 $ 60,00
TOTAL $ 305,00
Enfoque de la auditoria:

Subcomponentes:
- Misión
La Auditoria Interna contribuye en forma independiente, objetiva y en calidad asesora, a
que se alcancen los objetivos institucionales, mediante la práctica de un enfoque
sistemático y profesional para evaluar y mejorar la efectividad de la administración del
riesgo, del control y de los procesos de dirección.
- Visión
Seremos una auditoría Interna con altos estándares de calidad en la ejecución de nuestras
labores, con el propósito de promover el máximo aprovechamiento de los recursos
disponibles, fomentando la mejora continua en la gestión Institucional
- Objetivo
Determinar y evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos en
una entidad.
- Actividades principales
Recopilación de información
Verificación de procesos
Aplicación práctica
Emisión de informe
- Estructura orgánica
- Financiamiento
Recursos propios de la empresa de Auditoria
- FODA
Fortalezas
1. Medios de comunicación fluidos.
2. Recurso humano calificado.
3. Se cuenta son Software y Hardware para realizar las labores de auditoria.
4. Fácil acceso a la información de la empresa.
5. Disponibilidad de tiempo del personal de la empresa.
Oportunidades
1. La normativa exige que se haga conferencia final de los informes
2. Redacción clara y concisa de los informes y de acuerdo con la normativa
3. Existencia en el mercado de herramientas tecnológicas que ayudan a la gestión.
4. Existencia de las Normas Técnicas y mejores prácticas en auditoria interna.
5. Interés y atención por parte de la empresa auditada.
Debilidades
1. Falta de un sistema de gestión de la actividad de auditoría.
1. Muchas actividades en los procedimientos para realizar las auditorías
2. Plantilla establecida no se adapta a los cambios en los procedimientos de trabajo.
3. Falta de motivación personal.
4. Falta de planificación
5. Falta de seguimiento a los procesos.
Amenazas
1. Competitividad de empresas constructoras.
2. Falta de cursos especializados.
3. Inestabilidad económica.
4. Oferta de los servicios brindados a menor precio.
5. Cambios en la normativa de control de auditoria.
- Cadena de valor
- Cinco fuerzas de Porter.
Se analizan de manera general las amenazas que pueda tener la entidad auditada
para alcanzar su objetivo estratégico, de tal manera obtener información del sector
que permite establecer cómo se desarrolla cada fuerza detallada:
 Amenaza de nuevos competidores.- Se deberá identificar si existen

barreras de entrada, y que tan representativas son al momento de que la
empresa auditada se vea amenazada por sus competidores.
 Rivalidad entre competidores.- la auditoria permite determinar cuál es la

fuerza más energética en el área donde se encuentra la empresa auditada, ya
que depende únicamente de las estrategias que esta diseñe para ser más
competitivos en el mercado.
 Poder de negociación de los proveedores.- en este caso el poder de

negociación que tengan dependerá del grado de necesidad que tenga la
empresa, con respecto al uso de bienes o servicios de un proveedor, ya que
al transcurso de la auditoria se pueden identificar la fortalezas y las
debilidades que existen y permite hacer correctivos a favor de la empresa.
 Poder de negociación de los clientes.- el momento que la auditoria

determine el grado de eficiencia y eficacia con que la empresa auditada
maneja sus recursos, se podrá saber el grado de negociación que se tiene
frente a los clientes, ya que si este es alto conduce a que el cliente se sienta
satisfecho quedándose sin poder de negociación.
 Amenaza de productos sustitutos.- el que aparezcan productos sustitutos

no determina una pérdida de mercado, más bien permite que el enfoque de la
auditoria sea más puntual y afín de determinar el porcentaje de ganancia en
relación a la competencia, y permite ver que tan representativa seria la
participación del producto sustituto en el mercado con relación al
funcionamiento de la empresa que se está auditando.
- Detalle de componentes escogidos para la fase de ejecución

Señalar si el enfoque de la auditoria de gestión está orientada a:
- La gestión gerencial-operativa y de resultados
- La eficacia en el logro de los objetivos y actividades
- La eficiencia y economía en el uso de recursos
- El grado de satisfacción de las necesidades de los usuarios.
Objetivo:
- Objetivo General
Determinar la eficiencia y eficacia de los Proyectos de la empresa EGGOCCP por cada
uno de los componentes.
- Objetivos Específicos por cada componente

 Proyecto de Alyzo
 Determinar la efectividad en el cumplimiento de la entrega de los materiales para
cumplir con el objetivo de la obra.
 Determinar el uso correcto de los recursos humanos y materiales.
 Proyecto de Viv. Matute

 Determinar el uso correcto de los recursos
 Determinar los índices de eficacia del Proyecto.

 Determinar el uso correcto de los recurso
 Determinar los índices de eficiencia del Proyecto
Alcance:
02/02/2018 al 28/02/2018
Indicadores de Gestión.-
EGGOCCP Cía. Ltda. Presenta para los proyectos los siguientes indicadores:
PRODUCCION
4. Aprovechamiento de la planta por turno = No. De máquinas utilizadas

No. De máquinas disponibles Turno
5. Capacidad de la maquinaria = Unidades procesadas

AMBIENTALES
6. Eficiencia en el reciclaje= Metros cúbicos reciclados

Resumen de los Resultados de la Evaluación del Control Interno.-
Luego de haber realizado el cuestionario del control interno, se ha

determinado que los proyectos de la empresa EGGOCCP CIA.LTDA, posee
un nivel de confianza de 83,33% (Alto) y un riesgo de 16,67% que sería un
riesgo bajo, por tal razón es importante realiza pruebas de cumplimiento.
Calificación de los Factores de Riesgo de Auditoría.-
Grado de Confianza Programado y Controles Claves de Efectividad y Eficiencia

1 Proyectos de construcción
NC = 90%
Edificio Alyzo
RC = 10%
2 Proyectos de construcción
NC = 80%
RC = 20%
3
Proyectos de construcción
NC = 80%
Concesionario de Changan Quito
RC = 20%
Trabajo a realizar en la fase de Ejecución:
 Conocer a la entidad
 Solicitar los procesos de la entidad
 Realizar los cálculos de la eficiencia y eficacia procesos de los proyectos.
 Solicitar contratos y verificar su veracidad.
 Visitar la obra
Otros aspectos:
- Deberá adjuntarse al cronograma de planificación
Los programas de trabajo y cuestionarios de control interno por cada componente.
- Los archivos permanentes organizados en la presente auditoría de gestión.
Papeles de Trabajo:
 Plan Operativo institucional
 Políticas y procedimientos institucionales
 Estados Financieros
 Cronograma de los Proyectos
 Presupuesto de los Proyectos
 Informe de Auditorias anteriores del proyecto, en caso de existir
 Facturas
 Anticipos recibidos
 Sustento de las compras para el proyecto
 Los contratos de los subcontratistas de los proyectos a evaluar
 Informe de seguridad Industrial del proyecto
 Informe del médico ocupacional, de los trabajadores.
Firmas de responsabilidad de la Planificación:

Aprobación de la Planificación.
Atentamente
AUDITOR GENERAL
FECHA: 07 de Febrero de 2018
PROGRAMAS DE AUDITORIA POR SUBCOMPONENTE
EMPRESA CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS EGGOCCP
PROGRAMA DE TRABAJO
TIPO DE EXAMEN: Auditoria de Gestión
COMPONENTE: Proyectos
SUBCOMPONENTE: Proyectos Edificio Alyzo

No DESCRIPCION REF: P/T ELAB. FECHA
POR
OBJETIVO:
- Evaluar el cumplimiento de los
objetivos del subcomponente
Proyectos Edificio Alyzo; a base de
indicadores, su nivel de eficiencia y
eficacia.
- Evaluar el SCI del subcomponente
con la finalidad de determinar su
confiabilidad y riesgo.
- Determinar el cumplimiento de leyes,
reglamentos, normas, manuales,
instructivos y demás disposiciones
legales relacionadas con el
subcomponente Edificio ALYZO.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
1 Evalúe el Control Interno Específico del
componente y sus respectivos
subcomponentes.
Aplique los indicadores y parámetros de
gestión previstos para el componente y
2
subcomponente a base de la ficha
técnica.
Realice los procedimientos necesarios
para obtener evidencia suficiente y
3 competente sobre el cumplimiento de la
eficiencia, eficacia y economía.
Además, en lo posible mida la calidad
del servicio y el impacto del mismo.
Sustente en papeles de trabajo los
puntos anteriores y comunique a los
4 funcionarios de Acción Social los
resultados obtenidos, para llegar a un
acuerdo acerca de las recomendaciones
para promover mejoras y otras acciones
correctivas.
PRUEBAS DE CONTROLES
5
 Realización de inspecciones
diarias para la verificación del
cumplimiento de avance en la
6 obra.
 Verificación del servicio de los
proveedores de materiales
mediante hojas de control, para
que no retrasen la obra por falta
de insumos.
7  Constatar que todos los
permisos necesarios estén
vigentes para evitar una
8 clausura.
 Realización de un sistema de
inventarios en que permita
conocer con exactitud las
9 existencias de materiales.
 Exigir un plan administrativo que
permita tener un control sobre
los materiales de la
construcción, así como también
la mano de obra que se utiliza y
10 de qué manera se llevan los
subcontratos.
 Planificar capacitaciones
constantemente para los
11 obreros, en técnicas que
permitan mejorar procesos y
calidad del proyecto.
 Verificar con el gerente de
proyectos los avances obtenidos
12 en la obra mediante el control
que este realice para su
verificación.
 Preparación de documento en el
que se detalle lo realizado en el
proyecto para conocimiento y
aceptación del cliente.
________________________________
PRUEBAS SUSTANTIVAS
PROGRAMA DE TRABAJO
SUBCOMPONENTE: Vivienda Carlos Matute

No DESCRIPCION REF: P/T ELAB. POR FECHA
OBJETIVO:
- Evaluar el cumplimiento de los objetivos
del subcomponente Vivienda Carlos
Matute; a base de indicadores, su nivel
de eficiencia y eficacia.
- Evaluar el SCI del subcomponente con la
finalidad de determinar su confiabilidad y
riesgo.
instructivos y demás disposiciones legales
relacionadas con el subcomponente
Vivienda Carlos Matute.
Evalúe el Control Interno Específico del
subcomponentes.
Aplique los indicadores y parámetros de
13 gestión previstos para el componente y
subcomponente a base de la ficha técnica.
Realice los procedimientos necesarios para
obtener evidencia suficiente y competente
14
sobre el cumplimiento de la eficiencia,
eficacia y economía. Además, en lo posible
mida la calidad del servicio y el impacto del
15
mismo.
Sustente en papeles de trabajo los puntos
anteriores y comunique a los funcionarios
de Acción Social los resultados obtenidos,
para llegar a un acuerdo acerca de las
16 recomendaciones para promover mejoras y
otras acciones correctivas.
.
 Realización de estudios técnicos
17 que permitan definir de qué
manera se va a construir las
edificaciones.
18
 Verificación del servicio de los
proveedores de materiales
mediante hojas de control, para que
no retrasen la obra por falta de
insumos.
19  Solicitar el levantamiento
topográfico del terreno.
20  Realización de planos por parte de

los diseñadores con las
características solicitadas por el
cliente.
21  Obtención del sistema para realizar

los planillajes de la obra
 Formato de aprobación de pedidos

22
de materiales para firma de
aceptación del gerente.
____________________________________
PRUEBAS SUSTANTIVAS
PROGRAMA DE TRABAJO
SUBCOMPONENTE: Concesionario de Changan Quito
OBJETIVO:
riesgo.
Evalúe el Control Interno Específico del
23
subcomponentes.
24 Aplique los indicadores y parámetros de

gestión previstos para el componente y
subcomponente a base de la ficha técnica.
25 Realice los procedimientos necesarios para
sobre el cumplimiento de la eficiencia,
mismo.
26 Sustente en papeles de trabajo los puntos
para llegar a un acuerdo acerca de las
recomendaciones para promover mejoras y
.
 Solicitar los debidos respaldos de
los gastos realizados en los viajes de
27 trabajo.
 Solicitar el presupuesto establecido.
28  Solicitar la revisión de la
29 documentación de reuniones
establecidas con los clientes,
además revisar el avance de las
obras junto con el diseño.
 Solicitar listado de personas
30 contratadas para obra.
 Solicitar los registros y controles
31 diariamente de obra.
 Solicitar al departamento de
32 contabilidad los registros de los
ingresos de obra para verificar la
facturación y cobro
___________________________________
PRUEBAS SUSTANTIVAS
FASE III
EJECUCIÓN
SUBCOMPONENTE PROYECTO EDIFICIO ALYZO
PROGRAMA DE TRABAJO
SUBCOMPONENTE: Proyectos Edificio Alyzo

No DESCRIPCION REF: P/T ELAB. FECHA
POR
OBJETIVO:
- Evaluar el cumplimiento de los
objetivos del subcomponente
Proyectos Edificio Alyzo; a base de
indicadores, su nivel de eficiencia y
eficacia.
- Evaluar el SCI del subcomponente
con la finalidad de determinar su
confiabilidad y riesgo.

instructivos y demás disposiciones
legales relacionadas con el
subcomponente Edificio ALYZO.
PT/AG/001 Miriam 18/02/2018
1 Evalúe el Control Interno Específico del
Loja
subcomponentes.
2 Aplique los indicadores y parámetros de Miriam
gestión previstos para el componente y PT/AG/011 Loja
18/02/2018
subcomponente a base de la ficha PT/AG/011a
técnica. PT/AG/011b
PT/AG/011c
3 Realice los procedimientos necesarios
para obtener evidencia suficiente y PT/AG/002 Miriam 18/02/2018
competente sobre el cumplimiento de la Loja
eficiencia, eficacia y economía.
Además, en lo posible mida la calidad
del servicio y el impacto del mismo.
4 Sustente en papeles de trabajo los Miriam
puntos anteriores y comunique a los PT/AG/011 Loja 18/02/2018
funcionarios de Acción Social los PT/AG/011a
resultados obtenidos, para llegar a un PT/AG/011b
acuerdo acerca de las recomendaciones PT/AG/011c
para promover mejoras y otras acciones
correctivas.
PT/AG/003
18/02/2018
Miriam
5  Realización de inspecciones PT/AG/004 Loja
diarias para la verificación del
cumplimiento de avance en la 18/02/2018
obra.
6  Verificación del servicio de los Miriam
proveedores de materiales Loja
PT/AG/005
mediante hojas de control, para
18/02/2018
que no retrasen la obra por falta
de insumos. Miriam
7  Constatar que todos los PT/AG/006 Loja
permisos necesarios estén
vigentes para evitar una 18/02/2018
8 clausura. PT/AG/007 Miriam
 Realización de un sistema de Loja
inventarios en que permita 18/02/2018
conocer con exactitud las
9 Miriam
existencias de materiales.
 Exigir un plan administrativo que Loja
permita tener un control sobre
los materiales de la PT/AG/008
construcción, así como también
la mano de obra que se utiliza y 18/02/2018
10 de qué manera se llevan los Miriam
PT/AG/009
subcontratos. Loja
 Planificar capacitaciones
constantemente para los 18/02/2018
11 obreros, en técnicas que Miriam
permitan mejorar procesos y PT/AG/010 Loja
calidad del proyecto.
 Verificar con el gerente de
proyectos los avances obtenidos Miriam 18/02/2018
12 en la obra mediante el control Loja
que este realice para su
verificación.
 Preparación de documento en el
que se detalle lo realizado en el
proyecto para conocimiento y
aceptación del cliente.
________________________________
PRUEBAS SUSTANTIVAS
PT/AG/001
EGGOCCP CIA. LTDA.
Subcomponente Sujeto a Examen: Proyecto Edificio Alyzo

Periodo Examinado: 1 de Agosto del 2017 al 31 de Enero del 2018
Evaluación del Control Interno
Mediante el correspondiente cuestionario de control interno específico aplicado

al Subcomponente Proyectos de Edificio Alyzo de la Empresa EGGOCCP
CIA.LTDA. Se pudo detectar las siguientes deficiencias en cuanto a la gestión
realizada por la Administración.
 Verificamos que el personal de la obra con cumple con el proceso

establecido para la construcción de la obra, así por ejemplo; que al
realizar los avances de la bira no se están tomando en cuenta los
registros de los libros de obra, cabe recalcar que este proceso es de
mucha importancia ya que permite definir la productividad de la entidad y
optimizar los recursos.
1 9
10
RC = 10%
PT 10
NC 90% ALTO
RC 10% BAJO
Realizando la evaluación del
Sistema de control interno se ha determinado que el nivel de confianza es alto,
por lo tanto, se aplicara una prueba de cumplimiento.
Supervisor: Estefania Ledesma

Elaborado por: Miriam Loja Fecha: 18 de Febrero del 2018
PT/AG/002
EGGOCCP CIA. LTDA.

PROCEDIMIENTOS GENERALES Y OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
Para obtener la evidencia suficiente y competente se ha solicitado lo siguiente:
 Libro de obra, donde se verificará la ejecución de obra conforme al cronograma de

obra.
 Cronograma de obra, para ver las fechas de ejecución de obra.
 Inventarios de materiales que se utilizaron en la obra.
Una vez obtenido las evidencias se ha detectado que la obra tiene una correcta
ejecución, es decir se está cumpliendo de manera eficaz, utilizando los materiales
conforme al presupuesto de obra.
Se concluye que la obra se está llevando de manera adecuada, la ejecución de la obra
está el 100%, los materiales de obra está conforme a la planificación sin existir excesos
de consumos.
Supervisor: Estefanía Ledesma

PT/AG/003
EGGOCCP CIA. LTDA.

RESULTADO DE INSPECCIÓN
Los resultados de la inspección de la obra fueron las siguiente:
 Los rubros ejecutados están al 100%

 El material de la obra se está realizando de manera adecuada.
 Existe un libro de donde se anota los rubros de planillas ejecutadas.
 El residente de obra controla de manera adecuada.

PT/AG/004
EGGOCCP CIA. LTDA.

VERIFICACIÓN DE LOS PROVEEDORES PRINCIPALES PARA LA

ENTREGA OPORTUNA DE LOS MATERIALES
Los proveedores son los siguientes:
 El Hierro
 Holcim S.A
 Dipac S.A.
 Ipac S.A.
Una vez identificados a los proveedores principales se ha solicitado el pedido de

materiales para verificar la entrega oportuna y que los proveedores hayan despachado
los materiales a tiempo.
Obteniendo los siguientes resultados:

Proyecto: EDIFICIO ALYZO
Ubicación: Gran Colombia y Unidad Nacional
Código: 402.70.20.002
Bodega: 444
Fecha: 15-ene-18
Pedido N° 145
Código Rubro Descripción Unidad P. UnitarioVerificación Saldo Ped 02
05,44 Suministro e instalación cielo raso en Gypsum 037 Cielo Raso de Gypsum (instalado) m2 12,95 0,45 85,00
05,88 Divisiones para baños en aluminio color wengue, puertas pivotantes y cerradura de pomo para baño de caballeros (L=3.61m) 118 Divisiones en aluminio para baño de caballeros u 821,67 0 1,00
05,78 Estructura metálica para soporte de mesones de cuarzo, dimensiones: 0.50x1.80m, Faldón: 0.27m 118 Estructura metálica para soportes de mesones de cuarzo (0.50x1.80m) Faldón: 0.27m u 79,20 0 1,00
05,89 Estructura metálica para soporte de mesones de cuarzo, dimensiones: 0.50x1.80m, Faldón: 0.27m 118 Estructura metálica para soportes de mesones de cuarzo (0.50x1.80m) Faldón: 0.27m u 79,20 0 1,00
05,76 Divisiones para baños en aluminio color wengue, puertas pivotantes y cerradura de pomo para baño de damas (L=2.15m) 118 Sum. e Inst de divisiones en aluminio para baño de damas u 489,28 0 1,00
04,48 Sum. e Inst. Codo PVC desague 110 x 90 Codo PVC 110mmx90° u 3,75 0 2,00
04,43 Sum. e Inst. Codo PVC desague 50 x 45 Codo PVC 50mm x 45° u 1,28 0 1,00
04,39 Punto de desague para aguas servidas D=50 mm para Lavamano y fregadero Codo PVC 50mm x 90° u 1,32 5 3,00
02,12 Empaste de paredes interiores con Empaste interiores Sika. Empaste para interiores Sika (20kg) u 11,37 8,69 10,00
04,41 Sum. e Inst. tubería PVC desague 110mm (3m) Kalipega 1/16 (250cc) u 3,82 0,1 2,00
02,12 Empaste de paredes interiores con Empaste interiores Sika. MEDIOS TANQUES METALICOS u 0,55 21,14 10,00
05,40 Suministro e instalación de cerámica Cepi blanco Italpisos 31.5x62.50cm en pisos. Incluye emporado Sumipega cerámica (50kg) u 8,66 10,37 5,00
Se concluye que los proveedores están entregando los materiales a tiempo.

PT/AG/005
EGGOCCP CIA. LTDA.

PERMISO MUNICIPAL
Verificar que exista un permiso municipal vigente en la obra

Los permisos se encuentran aprobados por el Municipio.

PT/AG/006
EGGOCCP CIA. LTDA.

Control de Inventarios
Verificar que exista un permiso municipal vigente en la obra
EGGOCCP CONSTRUCCIONES & PROYECTOS Cia. Ltda.

EGGOCCP CIA. LTDA.
REPORTE CONTROL DE BODEGAS
FECHA DESDE: 01/12/2017 FECHA HASTA: 31/12/2017
Bodega Descripcion COST DIC CANT DIC

04 EGGOCCP 12460,49 8035,28
444 REMODELACION PIO-PIO 2147,64 1704,82
450 ACABADOS VIVIENDA VAZQUEZ MATA 2153,8 51,15
464 EDIFICIO ALYZO 7820,34 6103,91
471 ADICIONALES VAZQUEZ MATA 378,03 212,62
488 MOVIMIENTO DE TIERRAS Y MUROS ITSA LOJA 507,51 352,4
TOTALES 25467,81 16460,18
Contable 25467,81
Existencias 25467,81
Diferencia 0
El modelo solicitado es el siguiente, donde permite controlar los materiales

versus lo contable.

PT/AG/007
EGGOCCP CIA. LTDA.

MODELO DE PLAN DE ADMINISTRATIVO
El modelo del plan administrativo es el siguiente para el control de la mano de obra,

materiales y subcontratos es el siguiente:
Costos y gastos generados por Proyectos

Sujetos a Distribución
Mano de Obra Indirecta 156555,49
Gastos Administrativos 246540,33
PROYECTO DESCRIPCIÓN TRANSPORTE SUBCONTRATOS MATERIALES MANO DE OBRA Total Costos Total Gastos Total Costos y Gastos
20 EGGO (BODEGA EGGO) - - 67,07 - 110,09 67,75 177,84
4001080003 OBRA GRIS MANSION VIZCAYA - 10,60 0,03 - 17,45 10,74 28,19
4002510001 PROYECTO ARQUITEC Y DISEÑO INTERIOR PANESA - - - - - - -
4003510002 Obra Gris Viv. Fmla. Vázquez -Mata 1.117,50 33.892,85 21.333,34 37.923,08 157.144,33 96.706,47 253.850,80
4003510003 ACABADOS VIVIENDA VAZQUEZ MATA 30,00 763,57 25.336,08 9.460,41 59.052,44 36.340,81 95.393,25
4006060007 ITSA BODEGA GYE FINAL 515,77 10.947,78 4.564,77 6.559,18 40.845,34 25.136,18 65.981,52
4010980011 GARANTIAS VIVIENDA CHALLUABAMBA 42,00 4.982,33 3.875,03 6.442,94 25.516,05 15.702,55 41.218,61
4041003003 MANTENIMIENTOS VARIOS CASA HUMBERTO GARCES - - 564,14 1.167,67 2.842,69 1.749,39 4.592,08
4041003004 MANTENIMIENTOS VARIOS CASA CONDOMINIO EL PORTAL - 95,00 100,22 231,34 716,59 440,99 1.157,58
4044010003 EDIFICIO ALYZO 1.567,00 - 697,01 3.053,16 9.826,67 6.047,32 15.873,99
4045010001 PROYECTO PLANIFICACION ARQUI SR. CLAUDIO CARVALLO - - - - - - -
4046010001 PROYECTO ARQUI SR. DANIEL CORDERO 0 0 0 0 - - -
TOTALES 3890,44 81685,86 67213,27 85106,42 400.618,65 246.540,33 647.158,98
Se ha realizado el siguiente modelo, este permitirá verificar versus el Estado de

Resultados.

PT/AG/008
EGGOCCP CIA. LTDA.

PLANIFICACIÓN DE CAPACITACIONES
Se ha realizado el siguiente cronograma para las diferentes capacitaciones.
CRONOGRAMA DE PLANIFICACION
FEBRERO
CAPACITACIÓN 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
RIESGOS X X X
SALUD OCUPACIONAL X X X
COLOCADO DE BLOQUE X X X
USO DE HERRAMIENTAS X X X
MANEJO DE INVENTARIOS X X X X
USO DE EQUIPO DE PROTECCIÓN X X X X
CONOCIMIENTO DE INSTALACIONES X X X
FUNDIDO DE PISOS X X X X

PT/AG/009
EGGOCCP CIA. LTDA.
Verificación de avances de obra con el gerente de proyectos.
La verificación con el Gerente de Proyectos a dado el siguiente resultado:
Donde se ha detectado que los avances de obra contienen rubros adicionales

que fueron aceptados por el cliente, mismo que no afectará al momento de
cobrar un rubro que supere el 100%. Adicional el Gerente de Proyectos tiene
todos los documentos en regla como la imagen anterior.

PT/AG/010
EGGOCCP CIA. LTDA.

PLANILLA DE OBRA PARA EL CLIENTE Y LA FACTURA
Documentación que se va enviar al cliente.

FICHA
TÉCNICA
PROYECTO
EDIFICIO
ALYZO
FICHA TÉCNICA EDIFICIO ALYZO PT/AG/011
FCE
(Factores Fórmula del Unidad de Fuentes de Observacio
Nombre del Indicador Estándar Frecuencia Brecha %
Clave del Indicador Medida Verificación nes
Éxito)
Cantidad
Eficiencia
Cantidad de dólares
invertidos en el área de Ejecución
Dólares 50000 Anual 40000 80%
construcciones en el Ejecutado/ presupuest
año 2018 Presupuest aria de
ado gastos
Eficiencia
invertidos en el Ejecución
proyecto Edificio Alyzo Ejecutado/ presupuest
en el año 2018 Presupuest aria de
ado costos
Eficiencia
Ejecución
pagados a los obreros
Ejecutado/ Dólares 25200 Anual presupuest 24000 95%
en el Proyecto Edificio
Presupuest aria de
Alyzo en el año 2018
ado costos
PT/AG/011a
EGGOCCP CIA. LTDA.
Hoja de Hallazgos
Componente Sujeto a Examen: Proyectos

Capacitación a los obreros
El 50% de los obreros no fueron capacitados en el ambito de la

construcción
La empresa tiene establecido que: “Los obreros que laborarán en la
obra Edificio Alyzo deben capacitarse para lograr una mejor
productividad en la obra.”
Esta situación se ha dado debido a que el Jefe de Recursos
Humanos no ha realizado las gestiones necesarias para solicitar
recursos y capacitar al personal de obra.
Lo cual trae como consecuencia que los obreros no realicen el
trabajo de manera adecuada, provocando que haya retrasos en los
cronogramas de obra.
Conclusión
El jefe de Recursos Humanos no tomó en cuenta que la falta de
capacitación provoca que la obra disminuya su productividad y sobre
todo el retraso en los cronogramas de obra.
Recomendaciones
Al Gerentes de Proyectos
Arbitre las medidas necesarias con la finalidad de que todo el
personal esté capacitado para las distintas obras que se estén
ejecutando.

Elaborado por: Miriam Loja Fecha: 18 de Febrero del
2018
PT/AG/011b
EGGOCCP CIA. LTDA.
Hoja de Hallazgos

Inversión en materiales en las obras
Se ha determinado que la empresa tenia presupuestado utilizar $25000

en inventarios, pero se ha utilizado $27000, ocasionando un desvio de
$2000 adicionales.
La empresa tiene establecido lo siguiente: “Los rubros a ejecutarse y los
materiales a utilizar se deberán regir estrictamente al presupuesto de
obra”
Esta situación se ha dado debido a que el Jefe de Presupuestos no ha
tomado en cuenta un desvió del 5% que puede darse en la utilización de
los materiales.
Lo cual trae como consecuencia que los materiales utilizados en exceso
no se puedan cobrar al cliente, mismo que provoca mayores costos a la
empresa afectando a su rentabilidad y que se invierta $2000 en
materiales.
Conclusión
El jefe de Presupuestos no tomó en cuenta un margen de error en la
utilización de materiales provocando que los costos de la empresa sean
mayores y afectando la rentabilidad de la misma.
Recomendaciones
Arbitre las medidas necesarias con la finalidad de que al momento de que
se apruebe los presupuestos se revise los márgenes de error que debe
contener los presupuestos, para evitar que haya mayores costos.

PT/AG/011c
EGGOCCP CIA. LTDA.
Hoja de Hallazgos

Pago a obreros

en el pago a obreros, pero se ha utilizado $30000, ocasionando que
exista un desvio de flujos de caja de $4800
pagos a jornales se utilizarán estrictamente lo que se ha presupuestado
de obra”
tomado en cuenta los rubros adicionales que el cliente ha solicitado que
se realicen.
Lo cual trae como consecuencia que exista un desvió de flujo de caja
proyectado de $4800 y que la empresa tenga que sobregirar su cuenta
por la falta de flujo.
Conclusión
El jefe de Presupuestos no está tomando en cuenta los rubros
adicionales que solicitan los clientes, por lo tanto, provoca que exista un
desvió del flujo de caja proyectado, adicional que la empresa tenga que
sobregirar su cuenta bancaria.
Recomendaciones
Al Gerente General y de Proyectos
Arbitren las medidas necesarias con la finalidad de que se tome en
cuenta los rubros adicionales a ejecutarse para que no exista desvío de
flujos.

SUBCOMPONENTE VIVIENDA CARLOS MATUTE
PROGRAMA DE TRABAJO
SUBCOMPONENTE: Vivienda Carlos Matute
OBJETIVO:
riesgo.
13 Evalúe el Control Interno Específico del PT/AG/12 Carlos 19/02/2018
componente y sus respectivos Méndez
subcomponentes.
Carlos
Aplique los indicadores y parámetros de PT/AG/21 19/02/2018
14 Méndez
gestión previstos para el componente y PT/AG/21a
subcomponente a base de la ficha técnica. PT/AG/21b
15 Realice los procedimientos necesarios para PT/AG/21c Miriam
19/02/2018
sobre el cumplimiento de la eficiencia, PT/AG/13 Loja
mismo.
Sustente en papeles de trabajo los puntos
16 Carlos 19/02/2018
Méndez
de Acción Social los resultados obtenidos, PT/AG/21
para llegar a un acuerdo acerca de las PT/AG/21a
recomendaciones para promover mejoras y
PT/AG/21b
PT/AG/21c
.
 Realización de estudios técnicos
que permitan definir de qué PT/AG/15
17 manera se va a construir las Carlos
Méndez 19/02/2018
edificaciones.
 Verificación del servicio de los PT/AG/16
18 proveedores de materiales Carlos
mediante hojas de control, para que
Méndez 19/02/2018
no retrasen la obra por falta de
insumos.
 Solicitar el levantamiento PT/AG/17
19 topográfico del terreno. Carlos
19/02/2018
Méndez
 Realización de planos por parte de PT/AG/18
20 los diseñadores con las Carlos
19/02/2018
características solicitadas por el Méndez
cliente.
 Obtención del sistema para realizar PT/AG/19 Carlos

21 los planillajes de la obra Méndez 19/02/2018
 Formato de aprobación de pedidos PT/AG/20

de materiales para firma de Carlos
22 Méndez 19/02/2018
aceptación del gerente.
____________________________________
PRUEBAS SUSTANTIVAS
PT/AG/012
EGGOCCP CIA. LTDA.
Subcomponente Sujeto a Examen: Vivienda Carlos Matute

Mediante el correspondiente cuestionario de control interno específico aplicado al

Subcomponente Vivienda Carlos Matute de la Empresa Construcciones y Proyectos
EGGOCCP Cía. Ltda., se pudo detectar las siguientes deficiencias en cuanto a la
gestión realizada por la Administración.
 Determinamos que el jefe de presupuestos y el gerente de proyectos no

coordinaron de manera adecuada en cuanto a cómo se va proceder con los
cambios en las cantidades de obra para evitar gastos en los rubros que
sufrieron cambios.
 Verificamos que la entidad no está solicitando los anticipos de obra,

provocando que ésta se esté financiando con los recursos que no forman parte
de la obra en ejecución.
CT = 8 PT = 10 NC = X 100 NC = 80%
10
RC = 20%
Proyectos de construcción Vivienda Carlos Matute
PT 10
RC 20% BAJO
Realizando la evaluación del Sistema de control interno se ha determinado que el nivel

de confianza es alto, por lo tanto se aplicaran pruebas de cumplimiento/control.

Elaborado por: Carlos Méndez Fecha: 19 de Febrero del 2018
PT/AG/13
EGGOCCP CIA. LTDA.
Subcomponente Sujeto a Examen: Proyecto Vivienda Carlos Matute

Procedimientos generales y obtención de evidencia.
 Libro de obra, donde se verificará la ejecución de obra conforme al

cronograma de obra.
 Mano de obra utilizada.
Una vez obtenido las evidencias se ha detectado que la obra tiene una correcta
ejecución, es decir se está cumpliendo de manera eficaz, utilizando los
materiales conforme al presupuesto de obra, esto se ha verificado conforme al
libro de obra.
PROYECTO DESCRIPCIÓN TRANSPORTE SUBCONTRATOS MATERIALES MANO DE OBRA Total Costos
4003510002 VIVIENDA CARLOS MATUTE 1.117,50 33.892,85 21.333,34 37.923,08 157.144,33
TOTALES 1.117,50 33.892,85 21.333,34 37.923,08 254.846,27
Se concluye que la obra se está llevando de manera adecuada, la ejecución de

la obra está el 100%, los subcontratos tienen su planificación definida por lo
tanto la mano de obra se lleva y se costea de manera adecuada.

PT/AG/14
EGGOCCP CIA. LTDA.

RESULTADO DE INSPECCIÓN
Los resultados de la inspección de la obra fueron las siguiente:
 Los rubros ejecutados están al 100%

 El material de la obra se está realizando de manera adecuada.
 Existe un libro de donde se anota los rubros de planillas ejecutadas.
 El residente de obra controla de manera adecuada.
Los resultados arrojan que existe un manejo correcto de todos los rubros de la
obra que se están ejecutando ya que los responsables de la obra desarrollan
correctamente sus funciones.

PT/AG/15
EGGOCCP CIA. LTDA.
Subcomponente Sujeto a Examen: Vivienda Carlos Matute

REALIZACIÓN DE ESTUDIOS TÉCNICOS QUE PERMITAN DEFINIR DE QUÉ

MANERA SE VA A CONSTRUIR LAS EDIFICACIONES.
Los estudios son los siguientes:
 Estudio Estructural
 Estudio Eléctrico
 Estudio de Suelos
 Estudio de Hidrosanitario
Se ha detectado que la empresa no cuenta con el estudio técnico eléctrico y se ha

solicitado que se lo realice obteniendo la evidencia que se muestra a continuación:
Con esto se puede concluir que la empresa ya cuenta con los estudios necesarios para
la construcción de la vivienda donde en el futuro no tendrá problemas en cuanto a su
ejecución.

PT/AG/16
EGGOCCP CIA. LTDA.
Subcomponente Sujeto a Examen: Proyecto Carlos Matute

VERIFICACIÓN DE LOS PROVEEDORES PRINCIPALES PARA LA

ENTREGA OPORTUNA DE LOS MATERIALES
Los proveedores son los siguientes:
 El Hierro
 Holcim S.A
 Pinturas Cóndor.
 Construgypsum Cía. Ltda.
Una vez identificados a los proveedores principales se ha solicitado el pedido de

materiales para verificar la entrega oportuna y que los proveedores hayan
despachado los materiales a tiempo.
Obteniendo los siguientes resultados:
Proyecto: CARLOS MATUTE
Ubicación: G ran C olombia y Unidad Nac ional
Código: 402.70.20.002
Bodega: 445
Fecha: 18-ene-18
Pedido N° 12
Código Rubro Descripción Unidad P. UnitarioVerificación Saldo Ped 02 PERIODO 1 PERIODO 2
05,44 Suministro e instalación cielo raso en Gypsum 0,45 85,00 X

037 Cielo Raso de Gypsum (instalado) m2 12,95





Divisiones para baños en aluminio color wengue, puertas pivotantes y
05,88 0 1,00 X
cerradura de pomo para baño de caballeros (L=3.61m)
118 Divisiones en aluminio para baño de caballerosu 821,67
Estructura metálica para soporte de mesones de cuarzo, dimensiones:
05,78 0 1,00 X
0.50x1.80m, Faldón: 0.27m
118 Estructura metálica para soportes de mesonesude cuarzo (0.50x1.80m)
79,20 Faldón: 0.27m
Estructura metálica para soporte de mesones de cuarzo, dimensiones:
05,89 0 1,00 X
0.50x1.80m, Faldón: 0.27m
118 Estructura metálica para soportes de mesonesude cuarzo (0.50x1.80m)
79,20 Faldón: 0.27m
Divisiones para baños en aluminio color wengue, puertas pivotantes y
05,76 0 1,00 X
cerradura de pomo para baño de damas (L=2.15m)
118 Sum. e Inst de divisiones en aluminio para baño
u de damas489,28
04,48 Sum. e Inst. Codo PVC desague 110 x 90 0 2,00 X

Codo PVC 110mmx90° u 3,75
04,43 Sum. e Inst. Codo PVC desague 50 x 45 0 1,00 X

Codo PVC 50mm x 45° u 1,28
Punto de desague para aguas servidas D=50 mm para Lavamano y
04,39 5 3,00 X
fregadero
Codo PVC 50mm x 90° u 1,32
02,12 Empaste de paredes interiores con Empaste interiores Sika. 8,69 10,00 X
Empaste para interiores Sika (20kg) u 11,37
04,41 Sum. e Inst. tubería PVC desague 110mm (3m) 0,1 2,00 X
Kalipega 1/16 (250cc) u 3,82
02,12 Empaste de paredes interiores con Empaste interiores Sika. 21,14 10,00 X
MEDIOS TANQUES METALICOS u 0,55
Suministro e instalación de cerámica Cepi blanco Italpisos 31.5x62.50cm en
05,40 10,37 5,00 X
pisos. Incluye emporado
Sumipega cerámica (50kg) u 8,66
Se concluye que los proveedores están entregando los materiales a tiempo

porque se ha verificado mediante una guía de remisión que se muestra a
continuación:
PT/AG/17
EGGOCCP CIA. LTDA.

SOLICITAR EL LEVANTAMIENTO TOPOGRAFICO DEL TERRENO.
Se ha verificado el levantamiento obteniendo la siguiente evidencia:
El levantamiento se encuentra cancelado por parte del cliente.

PT/AG/18
EGGOCCP CIA. LTDA.

REALIZACIÓN DE PLANOS POR PARTE DE LOS DISEÑADORES CON LAS CARACTERÍSTICAS

SOLICITADAS POR EL CLIENTE.
Verificar que exista unos los planos aceptados por el cliente:
Los planos fueron aceptados por el cliente así como facturados y cobrados.

PT/AG/19
EGGOCCP CIA. LTDA.
Subcomponente Sujeto a Examen: Proyecto Carlos Matute

OBTENCIÓN DEL SISTEMA PARA REALIZAR LOS PLANILLAJES DE LA OBRA

El sistema de la obra es el siguiente y hemos detectado que está conforme a
las actividades empresariales de la compañía.
Adicional se puede indicar que la empresa tiene todo enlazado con cada uno
de los departamentos, este cuenta con usuario y contraseña para los
diferentes usuarios, por lo tanto se encuentra debidamente controlado.

PT/AG/20
EGGOCCP CIA. LTDA.

FORMATO DE APROBACIÓN DE PEDIDOS DE MATERIALES PARA FIRMA DE

ACEPTACIÓN DEL GERENTE.
PEDIDO DE
MATERIALES

FICHA
TÉCNICA
VIVIENDA
CARLOS
MATUTE
FICHA TÉCNICA VIVIENDA CARLOS MATUTE PT/AG/21
FCE
(Factores Fórmula del Unidad de Fuentes de Observaci
Clave del Indicador Medida Verificación ones
Éxito)
Cantidad
Eficiencia
invertidos en el área de Ejecución
construcciones en el Ejecutado/ presupuest
año 2018 Presupuest aria de
ado costos
Eficiencia
Cobrado/
cobrados en el proyecto Ingresos de
Presupuest Dólares 70000 Anual 68000 97%
Edificio Alyzo en el año Bancos/Caja
ado
2018
Eficiencia
Acta de
Cantidad de dólares entrega y
invertidos en los liquidación
contratistas en el Dólares 60000 Anual de 63000 105%
Proyecto Edificio Alyzo contratos/F
en el año 2018 Ejecutado/ acturas de
Presupuest contratistas
ado s
PT/AG/21a
EGGOCCP CIA. LTDA.
Hoja de Hallazgos

Inversion en el área de construcción
Se ha determinado que la empresa tenia presupuestado utilizar $50000 en

inventarios, pero se ha utilizado $60000, ocasionando un desvio de
$10000 siendo desfavorable para la empresa.
La empresa tiene establecido lo siguiente: “Los rubros ejecutados y
materiales utilizados deberan estrictamente presentarse diariamente en el
libro de obra o registros de avance de obra.”
Esta situación se ha dado debido a que el Residente de Obra no ha
presentado correctamente los registros diarios de avance de obra.
Lo cual trae como consecuencia que el avance de la obra ejecutada por
los obreros no se presente al 100%, por tal motivo incrementan los costos
a la empresa afectando a su rentabilidad.
Conclusión
El Residente de Obra no tomó en cuenta el margen de error al no
presentar correctamente los registros diarios de avance de obra,
provocando un incremento de costos en la empresa y con ello afectando
su rentabilidad.
Recomendaciones
Al Residente de Obra
Tomar las medidas necesarias para realizar el libro de obra o registros de
avance de obra diarios en los términos establecidos por la empresa.

PT/AG/21b
EGGOCCP CIA. LTDA.
Hoja de Hallazgos

Cobros de facturas
Se ha determinado que la empresa tenia presupuestado cobrar $70000

planillaje de obra, pero se ha cobrado $58000, ocasionando un desvio de
$12000 siendo desfavorable para la empresa para su flujo de caja.
La empresa tiene establecido lo siguiente: “Los avances de obras
facturados deberán ser cobrados por el departamento de ventas.”
Esta situación se ha dado debido a que el Jefe de Ventas no ha revisado
correctamente las facturas presentadas de la obra.
Lo cual trae como consecuencia que no se pueda realizar el cobro del
100% de las facturas y con ello afecta negativamente al flujo de caja de
la empresa.
Conclusión
El Jefe del departamento de Ventas no ha revisado correctamente las
facturas presentadas de la obra, provocando así que la empresa sufra
afecciones negativas a su rentabilidad
Recomendaciones
Al Jefe del departamento de Ventas
Tomar las medidas pertinentes para realizar una correcta revisión de los
valores facturados para que no exista afeccion a la rentabilidad de la
empresa.

PT/AG/21c
EGGOCCP CIA. LTDA.
Hoja de Hallazgos

Dinero invertido en subcontratos

en inventarios, pero se ha utilizado $63000, ocasionando una diferencia
de $3000 siendo desfavorable para la empresa.
La empresa tiene establecido lo siguiente: “Todos los subcontratos
realizados deberán ser controlados y aprobados por el departamento de
proyectos.”
Esta situación se ha dado debido a que el Jefe del departamento de
proyectos no ha realizado un control adecuado de los contratos y
subcontratos para la obra.
Lo cual trae como consecuencia que la empresa ha gastado $3000 más,
de lo que estaba inicialmente presupuestado.
Conclusión
El Jefe del departamento de Proyectos no ha no ha realizado un control
adecuado de los contratos y subcontratos para la obra, provocando que
se realicen subcontratos que no habían sido presupuestados, por tal
motivo la empresa sufre afecciones negativas a su rentabilidad
Recomendaciones
Al Jefe del departamento de Proyectos
Tomar las medidas necesarias para realizar un correcto control de
contratos y subcontratos de acuerdo a lo planificado, para que no exista
afeccion a la rentabilidad de la empresa.

SUBCOMPONENTE CONCESIONARIO DE CHANGAN QUITO
PROGRAMA DE TRABAJO
SUBCOMPONENTE: Concesionario de Changan Quito

OBJETIVO:
riesgo.
Evalúe el Control Interno Específico del PT/AG/22 20/02/2018
23 Carlos
Méndez
subcomponentes.
24 Aplique los indicadores y parámetros de PT/AG/30 20/02/2018

Miriam
gestión previstos para el componente y PT/AG/30a
Loja
subcomponente a base de la ficha técnica. PT/AG/30b
Miriam
25 Realice los procedimientos necesarios para PT/AG/30c
Loja
obtener evidencia suficiente y competente 20/02/2018
sobre el cumplimiento de la eficiencia, PT/AG/23
mismo. 20/02/2018
Sustente en papeles de trabajo los puntos Miriam
26 PT/AG/30 Loja
PT/AG/30a
para llegar a un acuerdo acerca de las PT/AG/30b
recomendaciones para promover mejoras y PT/AG/30c
.
 Solicitar los debidos respaldos de Miriam 20/02/2018
los gastos realizados en los viajes de Loja
27
trabajo. PT/AG/24
20/02/2018
 Solicitar el presupuesto establecido. Carlos
 Solicitar la revisión de la PT/AG/25 Méndez
28 20/02/2018
29 documentación de reuniones
establecidas con los clientes, Carlos
además revisar el avance de las
PT/AG/26 Méndez
obras junto con el diseño.
 Solicitar listado de personas 20/02/2018
contratadas para obra. PT/AG/27 Carlos
30
 Solicitar los registros y controles Méndez 20/02/2018
31 diariamente de obra.
PT/AG/28 Carlos
 Solicitar al departamento de Méndez 20/02/2018
32 contabilidad los registros de los
ingresos de obra para verificar la PT/AG/29 Carlos
facturación y cobro Méndez
___________________________________
PRUEBAS SUSTANTIVAS
PT/AG/22
EGGOCCP CIA.LTDA
Subcomponente Sujeto a Examen: Concesionario de Changan Quito

Mediante el correspondiente cuestionario de control interno específico aplicado al

Subcomponente Vivienda Carlos Matute de la Empresa Construcciones y
Proyectos EGGOCCP Cía. Ltda., se pudo detectar las siguientes deficiencias en
cuanto a la gestión realizada por la Administración.
 Determinamos el gerente de proyectos no se está presentando en los

 Verificamos que los cronogramas presentados a gerencia no están siendo

cumplidos de manera correcta, lo que está provocando alteraciones en la
obra.
Concesionario de Changan CT = 8 PT = 10 NC = X 100 NC = 80%
Quito 10
RC = 20%
Realizando la evaluación del Sistema de control interno se ha determinado que el nivel de

confianza es alto, por lo tanto se aplicaran pruebas de cumplimiento/control.

PT/AG/23
EGGOCCP CIA. LTDA.
Subcomponente Sujeto a Examen: Proyecto Changan Quito

PROCEDIMIENTOS GENERALES Y OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
 Libro de obra, donde se verificará la ejecución de obra conforme al

cronograma de obra.
 Planilla de obra
El
libro de obra obtenido como evidencia demuestra que el residente de obra está
llevando las actividades conforme a la planificación, demostrando la eficiencia
de la obra, demostrando que los materiales se piden conforme los rubros a
ejecutarse en la planilla.

PT/AG/24
EGGOCCP CIA. LTDA.

GASTOS DE VIAJE EN QUITO
Los respaldos encontrados fueron los siguientes:

PT/AG/25
EGGOCCP CIA. LTDA.
Subcomponente Sujeto a Examen: Changan Quito

SOLICITE EL PRESUPUESTO DE OBRA
PRESUPUESTO DE CHANGAN QUITO
Luego de haber obtenido el presupuesto de obra, se concluye que el mismo no

incluye los rubros de indirectos que cubran los gastos de viaje, por lo tanto,
puede generar perdida a la obra.

PT/AG/26
EGGOCCP CIA. LTDA.

SOLICITAR LA REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN DE REUNIONES
Se ha solicitado y en la reunión han definido realizar las siguientes actividades según

los tiempos que se visualizan:
estado de la actividad Observaciones/ Colaboradores/ otros
INC LUIR INSTALAC IONES ELEC TRIC AS CATALOGO EN ESPERA FALTA VER SI CLIENTE APRUEBA
CHANGAN QUITO DISEÑO
C AMBIOS SEGÚN C OMENTARIOS DEL C LIENTE RENDERS PROCESO
PLANO C IELO RAZO PARA ILUMINACION PROCESO

CHANGAN QUITO DISEÑO
AJ USTES PLANOS PROCESO
C ATALOGO PROCESO
}
PRESUPUEST DETALLE DE INSTALACION DE MUEBLES EN ESPERA

CHANGAN QUITO OS
PRESUPUEST VISITA Y ZONIFICAC ION DE ESPAC IOS PROCESO

CHANGAN QUITO OS
ANTEPROYEC TO PROCESO
Cronograma de Febrero
FEBRERO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J
L P C
Por lo tanto se concluye que las reuniones cuando se realizan, dejan estableciendo
las actividades que debe realizar el personal con la finalidad de obtener el producto
deseado de manera eficaz.

PT/AG/27
EGGOCCP CIA. LTDA.

SOLICITAR LISTADO DE PERSONAS CONTRATADAS PARA OBRA

Personas contratadas en obra:
Apellidos y Nombres Cédula Codigo Sectorial Cargo
ABAD FLORES WILLIAM EDINSON 0952691137 1406452000019 ALBAÑIL

ALARCON BONE EDDY MARIO 0923439962 1406452000023 PEON
ALCIVAR VINUEZA LUIS ALFREDO 1713562625 1406452000023 PEON
ANGAMARCA MOROCHO AMANDO J INEZ 1900366178 1406452000019 ALBAÑIL
ARIAS MOROCHO CELSO HUMBERTO 0102928751 1406452000023 PEON
ARPI CAJ AMARCA EDGAR IVAN 0104196597 1406452000019 ALBAÑIL
ARPI GALLEGO J ULIO MAURO 0103339156 1406452000019 ALBAÑIL
ARPI GAÑAY MARCO ANDRES 0106818206 1406452000023 PEON
ARPI MATUTE LUIS FERNANDO 0106856941 1406452000023 PEON
ARREAGA MORA HIBELDIR GREGORIO 0915535009 1406452000019 ALBAÑIL
AYOVI MEDINA J AMINTON ALBERTO 0803958412 1406452000023 PEON
AYOVI MEDINA VICTOR HUGO 0804866846 1406452000023 PEON
AYUI SHUIR ROBINSON GREGORIO 1400744494 1406452000019 ALBAÑIL
BAÑO HUISHA FRANCISCO 0605052547 1406452000019 ALBAÑIL
BAQUERIZO FIGUEROA ANGEL J EFFERSON 0929271997 1406452000023 PEON
BENAVIDEZ AYALA VICTOR ROLANDO 0103213765 1406452000019 ALBAÑIL
BUENAÑO FLORES CRISTIAN DANIEL 1720091303 1406452000023 PEON
CAGUA AVILA CESAR AUGUSTO 0802448316 1406452000023 PEON
CAJ AMARCA BAUTISTA MANUEL GUSTABO 0150044071 1406452000023 PEON
CAJ AMARCA BAUTISTA MILTON GEOVANNY 0102654670 1406452000019 ALBAÑIL
CAJ AMARCA CAJ AMARCA LUIS POLIVIO 0103099982 1406452000019 ALBAÑIL

PT/AG/28
EGGOCCP CIA. LTDA.

SOLICITAR LOS REGISTROS Y CONTROLES DIARIAMENTE DE OBRA.

PT/AG/29
EGGOCCP CIA. LTDA.

REGISTROS DE LOS INGRESOS DE OBRA PARA VERIFICAR LA FACTURACIÓN Y COBRO
CLIENTE: CORPORACION NEXUM NEXUMCORP S.A.

Fecha Doc. Num. Obra Observación Valor Doc V. Cobrado Saldo
20/12/2017 4267 CHANGAN QUITYO PLANILLA 1 1737,79 71,38 1666,41
26/1/2018 4278 CHANGAN QUITYO PLANILLA 6 3968 162,97 3805,03
Totales 27076,74 1112,08 25964,66

FICHA
TÉCNICA
CONCESIONARI
O CHANGAN
QUITO
FICHA TÉCNICA CONSORCIO CHANGAN QUITO PT/AG/30
FCE
(Factores Fórmula del Unidad de Fuentes de Observacio
Clave del Indicador Medida Verificación nes
Éxito)
Cantidad
Eficacia
Porcentaje de
costos indirectos
utilizados en el Planilla de Logrado/Pla Libro de
Porcentaje 100% Anual 85% 85%
proyecto Changan obra nificado obra/registr
Quito en el año os de
2018 avance
Eficacia
Cantidad de
Registros Listado de
obreros
de talento asistencia a
contratados en el Contratados
humano de Porcentaje 30,00 Anual las 34,00 113%
proyecto de /Planificado
personal capacitacio
Changan Quito
contratado nes
en el año 2018
Eficacia
Cantidad de
rubros ejecutados
de planillas en el Planillas de Logrado/Pla
M2 156 Anual 125 80%
proyecto Changan obra nificado
Quito en el año
2018
Contratos
PT/AG/30a
EGGOCCP CIA. LTDA.
Hoja de Hallazgos

Subcomponente Sujeto a Examen: Proyecto de Changan Quito
Costos indirectos utilizados en la obra de Changan Quito
La empresa tenia previsto utilizar un 70% de costos indirectos, pero se ha

determinado que la empresa utilizó un 80%, excediendo un 10% adicional
de lo previsto en el presupuesto de obra.
La empresa tiene establecido que: “Los costos indirectos de obra se
utilizarán conforme lo previsto en el presupuesto con el objetivo de que no
exista excesos en costos.”
Esta situación se ha dado debido a que no se tomó en cuenta en el
presupuesto los distintos viajes que tenía que realizar el Gerente de
Proyectos de Cuenca a Quito para realizar la dirección técnica.
Lo cual trae como consecuencia un exceso de costos indirectos de un 10%
afectando a la rentabilidad de la empresa.
Conclusión
El jefe de prepuestos no tomó en cuenta se tomó en cuenta en el
Proyectos de Cuenca a Quito para realizar la dirección técnica, mismo que
afecta de manera directa a la rentabilidad de la empresa por el exceso en
costos indirectos.
Recomendaciones
Arbitre las medidas necesarias con la finalidad de que los costos indirectos
se midan de manera adecuada.

PT/AG/30b
EGGOCCP CIA. LTDA.
Hoja de Hallazgos

Obreros contratados en el Proyecto
La empresa tenia previsto contratar 30 obreros, pero se ha determinado que

la empresa contrató 34 obreros, excediendo un 13% adicional de lo previsto
en el presupuesto de obra, es decir 4 obreros adicionales.
La empresa tiene establecido que: “Los obreros a contratar serán conforme
se tiene en el presupuesto de obra”
presupuesto 4 peones que se requería para realizar los distintos desalojos de
obra.
Lo cual trae como consecuencia un exceso de costos de mano de obra del
13%, afectando a la rentabilidad de la empresa.
Conclusión
El jefe de prepuestos no tomó cuenta en el presupuesto 4 peones que se
requería para realizar los distintos desalojos de obra, mismo que afecta de
manera directa a la rentabilidad de la empresa por el exceso en costos de
mano de obra.
Recomendaciones
Arbitre las medidas necesarias con la finalidad de que los costos mano de
obra no excedan al valor presupuestado, ya que esto no solo afecta a la
rentabilidad de la empresa, si no a los flujos de caja.
PT/AG/30c
EGGOCCP CIA. LTDA.
Hoja de Hallazgos

Rubros ejecutados en obra de Changan Quito
Los rubros ejecutados de la obra Changan Quito no se ejecutaron en su

totalidad, es decir se tenia previsto ejecutar un 80% pero solo se ejecuto un
75%, no cumplimiendo un 6%.
La empresa tiene establecido que: “Las planillas de obra se reportaran de
forma mensual para el cobro a los clientes.”
Esta situación se ha dado debido a que el residente de obra no se ha
presentado en una semana en obra, teniendo un descontrol del cronograma
de obra.
Lo cual trae como consecuencia un exceso que el cronograma de obra no se
haya cumplido en un 6% en rubros ejecutados de obra.
Conclusión
El residente de obra no está controlando de manera adecuada lo rubros que
se ejecutan en obra, lo cual puede hacer que la empresa no cumpla con sus
objetivos.
Recomendaciones
Arbitre las medidas necesarias con la finalidad de que los rubros de obra se
vayan cumpliendo conforme el cronograma de obra.
FASE IV
COMUNICACIÓ
N DE
RESULTADOS
CONST
RUCCI
ONES
AUDITORÍA Y
INTERNA PROYE
CTOS
INFORME
EGGO
CCP
CÍA.
LTDA.
UAI-01-08-2017 AL 31-01-2018
INDICE
CARATULA ___________________________________________________________ Pág. 1
ABREVIATURAS________________________________________________________ Pág. 2
TERMINOLOGIA _______________________________________________________ Pág. 3
CARTA DE PRESENTACION DEL INFORME ___________________________________ Pág. 5
CAPITULO I ___________________________________________________________ Pág. 8
1. MOTIVO
2. OBJETIVOS
3. ALCANCE
4. ENFOQUE
5. COMPONENTES AUDITADOS
6. INDICADORES DE GESTIÓN UTILIZADOS
CAPITULO II __________________________________________________________ Pág. 10
INFORMACION DE LA ENTIDAD
1. MISIÓN
2. VISIÓN
3. OBJETIVOS
4. ANÁLISIS FODA
5. VALORES
6. BASE LEGAL
7. ESTRUCTURA ORGÁNICA
8. FINANCIAMIENTO
9. FUNCIONARIOS PRINCIPALES
CAPITULO III __________________________________________________________ Pág. 14
RESULTADOS GENERALES
Comentarios, conclusiones y recomendaciones relacionados con la ESCT del cumplimiento de

objetivos y metas municipales
RESULTADOS POR COMPONENTE__________________________ Pág. 29
CAPITULO IV ____________________________________________________________ Pág. 34
RESULTADOS ESPECIFICOS DE LOS INDICADORES

Comentarios, conclusiones y recomendaciones relacionados con las fichas de control
CAPITULO V ____________________________________________________________ Pág. 40
SEGUIMIENTO
CRONOGRAMA DE CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES ____________________ Pág. 40
ENCUESTA PORT AUDITORIA DE GESTION ___________________________________ Pág. 52
RESULTADOS DE A ENCUESTA _____________________________________________ Pág. 54
MODELO DE CARTA COMPROMISO DEL GERENTE GENERAL PARA LA IMPLANTACION DE LAS

RECOMENDACIONES ____________________________________________________ Pág. 55
ANEXOS ______________________________________________________________ Pág. 56

ABREVIATURAS
FODA Fortalezas, Oportunidades, Debilidades, Amenazas

RRHH Recursos Humanos
P.T.A. Papel de Trabajo de Auditoría
CI Control Interno
COSO Committee of Sponsoring Organizations. (Gestión de Riesgos
Empresariales Marco Integrado)
ERM Administración de Riesgo Empresarial
LOCGE Ley Orgánica de la Contraloría General de Estado
CP Confianza Ponderada
CT Calificación Total
PT Ponderación Total
TERMINOLOGÍA
Control administrativo: Procedimiento de control interno que no tiene relación

directa con la confiabilidad de los registros contables.
Control Contable: Procedimiento de control interno que se relaciona

directamente con la protección de los activos o con la confiabilidad de los
registros contables.
Control interno: Todas las medidas utilizadas por una empresa para
protegerse contra errores, desperdicios o fraudes y para asegurar la
confiabilidad de los datos contables. Está diseñado para ayudar a la operación
eficiente de una empresa y para asegurar el cumplimiento de las políticas de la
empresa.
Economía: Se obtiene cuando se reduce al mínimo el costo de los recursos

que se emplean en una actividad, con la debida consideración a su calidad
apropiada.
Eficacia: El grado en que se cumplen los objetivos y la relación entre el efecto

deseado en una actividad y su efecto real.
Eficiencia: La relación que existe entre el producto (en término de bienes,

servicios u otros resultados) y los recursos empleados en su producción.
Entidad (empresarial): Una unidad económica que realiza transacciones

comerciales que se deben registrar, resumir y reportar. Se considera la entidad
separada de su propietario o propietarios.
Estados Financieros: Fuentes de información sobre la marcha de la entidad

empresarial.
Evidencia de auditoría: Las pruebas que obtiene el auditor durante la
ejecución de la auditoría, que hace patente y manifiesta la certeza o convicción
sobre los hechos o hallazgos que prueban y demuestran claramente éstos, con
el objetivo de fundamentar y respaldar sus opiniones y conclusiones.
Hallazgos: Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de

información: la suma y la organización lógica de información relacionada con la
entidad, actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado para
llegar a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la
auditoría. Sirven de fundamento a las conclusiones del auditor y a las
recomendaciones que formula para que se adopten las medidas correctivas.
Hoja de trabajo: Una hoja grande de columnas diseñada para colocar en

forma conveniente todos los datos contables que se necesitan en un momento
determinado.
Informe de auditoría: Expresión escrita por el auditor respecto a los resultados

de las verificaciones realizadas durante la ejecución de la auditoría,
manifestando sus criterios y comentarios respecto a los estados financieros.
CARTA DE PRESENTACIÓN DEL INFORME
OFICIO No. 005

ASUNTO: Carta de Presentación del informe
FECHA: 28/02/2018
Señor
Arquitecto
GERENTE GENERAL
Ciudad. -
Hemos efectuado la auditoría de gestión en la Empresa Construcciones y

Proyectos Cía. Ltda., por el periodo comprendido entre el 01 de Agosto de 2017
y el 31 de enero de 2018.
Nuestra auditoría de gestión fue realizada de acuerdo con las Normas de

Auditoría Generalmente Aceptadas Aplicables en el Sector Privado. Estas
normas requieren que la auditoría sea planificada y ejecutada para obtener
certeza razonable que la información y documentación examinada no contienen
exposiciones erróneas de carácter significativo, igualmente, que las
operaciones a las cuales corresponden se hayan efectuado de conformidad a
las disposiciones legales y reglamentarias, políticas y demás normas aplicables.
Se analizó como componente a los Proyectos de la Empresa y, como

subcomponentes a los Proyectos de Edificio Alyzo, Vivienda Carlos Matute y
Concesionario Changan los aspectos importantes encontrados se detallan a
continuación:
Edificio Alyzo
El 50% de los obreros no fueron capacitados en el ambito de la construcción
La empresa tenia presupuestado utilizar $25000 en inventarios, pero se ha

utilizado $27000, ocasionando un desvio de $2000 adicionales.
Por otro lado tenia presupuestado utilizar $25200 en el pago a obreros, pero se
ha utilizado $30000, ocasionando que exista un desvio de flujos de caja de
$4800
La empresa tenia presupuestado utilizar $50000 en inventarios, pero se ha

utilizado $60000, ocasionando un desvio de $10000 siendo desfavorable para
la empresa.
Adional tenia presupuestado cobrar $70000 planillaje de obra, pero se ha

cobrado $58000, ocasionando un desvio de $12000 siendo desfavorable para
la empresa para su flujo de caja.
Por otro lado también tenia presupuestado utilizar $60000 en inventarios, pero
se ha utilizado $63000, ocasionando una diferencia de $3000 siendo
desfavorable para la empresa.
Changan Quito
La empresa utilizó un 80% de costos indirectos, excediendo un 10% adicional

de lo previsto en el presupuesto de obra.
Adicional también la empresa contrató 34 obreros, excediendo un 13% adicional

de lo previsto en el presupuesto de obra, es decir 4 obreros adicionales.

totalidad, es decir se tenia previsto ejecutar un 80% pero solo se ejecuto un
75%, no cumplimiendo un 6%.
El análisis de la eficiencia de los proyectos arrojó los siguientes resultados:
Luego de haber realizado el cuestionario del control interno, se ha determinado

que los proyectos de la empresa EGGOCCP CIA.LTDA, posee un nivel de
confianza de 83,33% (Alto) y un riesgo de 16,67% que sería un riesgo bajo, por
tal razón es importante realizar pruebas de cumplimiento.
Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se

encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones,
que constan en el presente informe.
Atentamente,
AUDITOR GENERAL
CAPITULO I
7. MOTIVO
Se realizará la Auditoria de Gestión “A los proyectos de construcción de la
empresa EGGOCCP CÍA. LTDA domiciliada en la ciudad de Cuenca,
correspondiente al período 2018”, para determinar si los proyectos fueron
ejecutados de acuerdo a lo planificado.
8. OBJETIVOS
Determinar y evaluar la eficiencia, eficacia y calidad de los proyectos que tiene
la entidad, así como también el nivel de riesgo, determinando de esta manera si
las metas propuestas han sido logradas, durante el tiempo estipulado.
9. ALCANCE
La Auditoría comprende la evaluación de las actividades y procesos que se
desarrollan en los diferentes proyectos. Dentro del cual se verificará el
cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentos y más normativas
aplicables, además de las normas y políticas establecidas dentro de la
organización en el año 2018.
10. ENFOQUE
La auditoría que se realizará a la empresa EGGOCCP CIA.LTDA., está

orientada hacia la eficacia en el logro de los objetivos y actividades que ejecuta
en cada uno de los proyectos:
 Proyecto Edificio Alyzo

 Proyecto Vivienda Carlos Matute
 Proyecto Concesionario Changan Quito
11. COMPONENTES AUDITADOS

Subcomponentes:
12. INDICADORES DE GESTIÓN UTILIZADOS
SUBCOMPONENTE EDIFICIO ALYZO
Aprovechamiento de la planta por turno = No. De máquinas utilizadas

No. De máquinas disponibles
Turno
Capacidad de la maquinaria = Unidades procesadas

SUBCOMPONENTE VIVIENDA CARLOS MATUTE
Eficiencia en el uso de materiales = Costo del Inventario

Ventas Netas
Capacidad de la maquinaria = Unidades procesadas

SUBCOMPONENTE VIVIENDA CHANGAN QUITO
Eficiencia en el reciclaje= Metros cúbicos reciclados

Aprovechamiento de la planta por turno = No. De máquinas utilizadas

No. De máquinas disponibles
Turno
CAPITULO II
INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
10. MISIÓN
 Planificar, diseñar y construir espacios habitables, sostenibles y soñados
por el cliente
 Brindar un servicio de calidad con estilo, confort y exclusividad que
asegure nuestra ventaja competitiva en el mercado
 Contribuir en el desarrollo profesional de nuestro equipo de trabajo
promoviendo la creatividad, la innovación y la pasión.
11. VISIÓN
 Diversificar nuestros servicios para incrementar la presencia en
mercados locales y nacionales con una estrategia comercial que nos permita
ser reconocidos como una empresa líder en la ejecución de proyectos de
construcción
 Brindar confianza y seguridad a nuestros clientes a través del
compromiso, responsabilidad y liderazgo de un equipo de trabajo motivado que
trascienda y genere valores sólidos y resultados de carácter ético y sostenible
 Lograr que nuestra gente esté comprometida con el corazón y con la
mente enfocarnos en realizar y aplicar tareas agradables en un ambiente
agradable, lleno de optimismo, creatividad y entusiasmo de una forma
productiva y direccionada a alcanzar los objetivos.
12. OBJETIVOS
Objetivo General
El principal objetivo de la empresa EGGOCCP Cía. Ltda., es construir espacios
habitables, sostenibles y soñados por el cliente.
Objetivos Específicos
 Definir las estrategias y flujos necesarios para el desarrollo de proyectos

en el menor tiempo posible.
 Brindar a nuestros clientes servicios con valor agregado.
 Realizar la planificación estratégica para llevar a cabo los proyectos en
base a calidad y menor tiempo.
 Brindar un ambiente laboral agradable donde el personal se muestre
eficaz y eficiente.
 Desarrollar un canal de comunicación entre empresa y cliente, desde la
etapa de posibles clientes hasta posterior a la entrega del producto,
cumpliendo los tiempos de garantía establecidos en los contratos.
13. ANÁLISIS FODA

Fortalezas
- Adecuadas Instalaciones.
- Calidad e Innovación en nuestros servicios
- Personal idóneo para una adecuada prestación de servicios
Debilidades
- Falta de publicidad
- Desconocimiento de las personas sobre el servicio dan.
Oportunidades
- Mercado amplio para la prestación de servicios
- Largas relaciones comerciales con los clientes
- Aceptación y preferencia de las personas hacia los servicios de
construcción
Amenazas
- Competencia actual
- Nuevos diseños de arquitectura
- Situación económica del país
- Inestabilidad de las reformas tributarias
14. VALORES
 Responsabilidad
 Honestidad
 Respeto
 Puntualidad
15. BASE LEGAL

Son establecidas por Decreto Supremo y su cumplimiento es obligatorio. Se
refieren a las acciones que llevan a cabo organismos y sujetos que participan
en la actividad de la construcción, determinando sus responsabilidades y el
alcance de sus acciones. En general, proveen un enfoque de tipo
administrativo con respecto a la construcción. Entre otras se tienen las
siguientes:
 Ley General de Urbanismo y Construcción (DFL 458, MINVU).
Contiene un enfoque global del proceso de urbanización y
construcción, estableciendo un sistema regulador de tipo
administrativo, de responsabilidad de los ministerios y
Municipalidades.
 NIC 11: El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento
contable de los ingresos de actividades ordinarias y los costos
relacionados con los contratos de construcción. Debido a la
naturaleza propia de la actividad llevada a cabo en los contratos de
construcción, la fecha en que la actividad del contrato comienza y la
fecha en la que termina el mismo caen, normalmente, en diferentes
periodos contables.
 Normas técnicas para catastro de bienes inmuebles urbanos, rurales.
16. ESTRUCTURA ORGÁNICA
Junta General
de Accionistas
Gerente
General
Gerente
Gerente de
Administrativ
Proyectos
o
Jefe de
Jefe de Jefe de Jefe de Residente de
Talento Jefe de Diseño Fiscalizador
Contabilidad Compras Presupuestos Obra
Humano
Talento Bodeguero Técnico de Diseñador Maestro
Contable Compras
Humano Presupuestos
Asistente Auxiliar de
Chofer Dibujante Albañil
Administrativa Bodega
Mensajero Peón
17. FINANCIAMIENTO
está financiada con recursos de terceros tanto a corto y largo plazo por un valor
de $967396,07 y con sus propios recursos con un valor de $274.265,61
El 74,38% que en valor absoluto es $719.590,02 se concentra en pasivos
corrientes.
El 25,62% que en valor absoluto es $247.806,05 se concentra en pasivos no
corrientes.
18. FUNCIONARIOS PRINCIPALES
 Gerente General; Arq. Eddison Garcés

 Gerente Administrativo; Ing. Verónica Garcés
 Gerente de Proyectos; Ing. Xavier Garcés
CAPITULO III
RESULTADOS GENERALES
AMBIENTE DE CONTROL
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
Los Planes Operativos Anuales aprobados por la Institución no fueron producto
de una estandarización de formatos y criterios uniformes para su elaboración,
al igual que no se realizó el seguimiento y evaluación que asegure un efectivo
cumplimiento. El Gerente conjuntamente con el Jefe de recursos humanos
encargadas de la elaboración de los planes operativos, no aplicaron
procedimientos de coordinación, supervisión y evaluación, referente al
cumplimiento de objetivos. Talento Humano se encontró revisando la
propuesta presentada previa a la aprobación definitiva, por lo tanto, no se
contó con un documento que describa los procesos para la correcta evaluación
al rendimiento, desempeño y clasificación del personal.
Al respecto el Marco de referencia COSO I al referirse al Ambiente de control

establece que “El ambiente de control tiene gran influencia en la forma como
se desarrollan las operaciones, se establecen los objetivos y se minimizan los
riesgos”
Esta situación se ha ocasionado debido a la falta de procedimientos definidos

para la elaboración, seguimiento y evaluación oportuna del cumplimiento de
objetivos, se originó por la ausencia de la instancia definida para realizar estas
funciones, ocasionando que la empresa no mida el desempeño del
cumplimiento de objetivos y arriesgue cumplir las mismas.
Lo cual trae como consecuencia que la empresa pierda el rendimiento de cada
uno de los empleados mismos que pueden provocar el desprestigio de la
organización.
Conclusión
El Jefe de talento Humano no contó con las normas técnicas para la

evaluación al rendimiento, desempeño y clasificación del personal,
Recomendación#1
Al Jefe de recursos Humanos
En coordinación directa con el Gerente General se debe medir el desempeño
para evitar que los objetivos de la organización no se cumplan.
CÓDIGO DE ÉTICA
La entidad no brinda atención de todas las novedades importantes de la

organización, y por ende a la violación del código de ética, y por ende esta
actividad queda desapercibida por la entidad y sus directivos.

control incluye la integridad y los valores éticos de la organización...”de la
organización.”
La situación comentada se presentó debido a la falta de procedimientos y

normas técnicas que posibiliten aplicar la evaluación y clasificación de los
servidores.
Lo cual trae como consecuencia que en la empresa haya falta de

comunicación y sobre todo que los objetivos planteados de la organización no
se cumplan.
Conclusión
La empresa o sus representantes no coordinaron de manera adecuada como
se va proceder con la nueva información que pueda presentar la organización,
provocando la distorsión de la información.
Recomendación #2
Al Gerente General
Se recomienda dar seguimiento de todas las novedades importantes de la
organización con el fin de evitar que no se cumplan los objetivos de la
organización.
INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE GESTIÓN.
La empresa EGGOCCP. CIA LTDA, no presenta la información requerida por

parte de los gerentes, para la correcta toma de decisiones, es más esto sirve
de mucha importancia para conocer el estado de la situación financiera de la
entidad y la oportuna toma de decisiones.
permiten al consejo llevar a cabo sus responsabilidades e su8pervision del
La situación comentada se presentó debido a que o conocían el marco de

referencia COSO I y sobre todo a la falta de comunicación entre los
departamentos.
Al no conocer la situación económica y financiera de la entidad provoca que la

entidad pueda tener riesgos financieros que puedan ocasionar pérdidas
severas para la organización.
Conclusión
Se concluye que la empresa está incumpliendo las políticas establecidas para
la presentación de la información financiero provocando que se presenten
riesgos financieros que no se pueda mitigar de manera adecuada.
Recomendación #3
Al Jefe Financiero y Contador:
Se recomienda que la información financiera se presente en las fechas
establecidas para que se pueda tomar decisiones de manera oportuna.
RIESGOS
Se ha determinado que la organización no participa muy a menudo en

operaciones de alto riesgo, adicional las operaciones que tienen un riesgo
extremadamente prudente no se toma decisiones de manera oportuna.
internas.”
Se ha determinado que todo esto es debido a que no se ha puesto a
conocimiento de la organización el reglamento de seguridad.
La falta de cumplimientos del reglamento de seguridad y riesgos ocasiona que
los riesgos en la organización provoquen distorsiones de información.
Conclusión
Se concluye que la organización no controla de manera adecuada el control de
los riesgos mismos que provoca que la organización tenga riesgos importantes
que puedan ocasionar pérdidas futuras.
Recomendación #4
Se recomienda al Jefe de seguridad y riesgos que todos los reglamentos
establecidos se den seguimiento para el cumplimiento y se evite que los
riesgos entren en la organización
RESPONSABILIDAD

mecanismos para identificar con claridad los niveles de autoridad y
responsabilidad y fomentar la adhesión de todos los niveles operativos a las
políticas de la entidad y específicas descritas en los Procesos de la entidad.

Se ha determinado que todo esto es debido a la falta de procedimientos,

controles y factores motivadores para la adhesión de las políticas de la
organización y específicas, así como el código de ética, ocasionó que las
dependencias gerenciales no establecieran con claridad los niveles de
autoridad.
El no cumplimento de los procedimientos, controles y factores motivadores

para la adhesión de las políticas de la organización y específicas, provocan que
en la organización no se respete la jerarquía y la información no se presenten a
las personas adecuadas.
Conclusión
El Gerente General y el Jefe de Talento Humano no instauraron medidas y
mecanismos para fomentar la adhesión a todos los niveles operativos de la
organización, de las políticas institucionales y específicas descritas en el
reglamento de interno de la organización mismo que fue aprobado por el
ministerio de trabajo
Recomendación #5
Al Gerente General y al Jefe de Talento Humano
El Gerente General y el Jefe de Talento Humano deben coordinar con todos
los miembros de la entidad y sobre todo debe difundir las políticas de la
organización y específicas, a todos los niveles de la organización y sobre todo
debe establecer factores motivadores para su adhesión.
SANCIONES DISCIPLINARIAS
Se ha determinado que la empresa EGGOCCP, no aplica las distintas

sanciones disciplinarias al personal.
La falta de aplicación de las sanciones ocasiona que la empresa tenga un
ambiente laboral inadecuado.
Conclusión:
Se concluye que la empresa EGGOCCP, no está cumplimiento al establecer
las sanciones pertinentes a los empleados.
Recomendación #6
Se recomienda al Gerente General dar seguimiento que el reglamento interno
de trabajo se ha divulgado por toda la entidad para que el mismo sea aplicado
y se evite el incumplimiento.
EVALUACIÓN DEL RIESGO
ALERTAS ANTE LOS RIESGOS
Se ha determinado que la empresa, no tiene alertas para la identificación

oportuna de riesgos que puedan afectar a la organización, de igual manera los
riesgos internos relacionados con los procesos fueron los continuos cambios
de los directores departamentales, y la sobrestimación en la proyección de
ingresos presupuestarios, estos no estuvieron plasmados en un mapa de
riesgos, de igual manera no se evaluó las características que alertaran a estos
eventos y que evaluaron su incidencia.

internas.”

La falta de aplicación de procedimientos de administración de riesgos que

permitan la identificación, evaluación, administración y valoración, ocasionó
que la empresa carezca de información oportuna que genere acciones
coordinadas para mitigar y dar respuesta a los eventos que afectaron a la
empresa.
Conclusión
La empresa no incluyó dentro de la planificación procedimientos de

identificación, mitigación, valoración y de respuesta a los riesgos, originando
que se carezca de acciones coordinadas para mitigar y dar respuesta oportuna
a los riesgos que se presentaron en la ejecución.
Recomendación #7
Al Gerente
Dispondrá al Jefe de Seguridad Industrial y de los diferentes departamentos

que identifiquen los riesgos internos y externos que afecten a la empresa,
elaboren un mapa de riesgos y un plan de mitigación en cada una de sus
dependencias.
ACTIVIDADES DE CONTROL
SEGURIDAD RAZONABLE
Se ha determinado que la entidad no tiene una matriz de riesgos seleccionados

con los controles establecidos con el objeto de brindar una seguridad
razonable de que los riesgos se mitigan y de que los objetivos se alcanzan.

Se ha determinado que todo esto es debido a la falta de aplicación de

procedimientos de administración de riesgos que selección y valoración de
cada uno de los riesgos presentados.
Lo mencionado anteriormente ocasionó que la empresa carezca de

información oportuna que genere acciones coordinadas para mitigar y dar
respuesta a los eventos que afectaron a la empresa.
Conclusión
La empresa no incluyó dentro de selección, valoración y de respuesta a los
riesgos, originando que se carezca de acciones coordinadas para mitigar y dar
respuesta oportuna a los riesgos que se presentaron en la ejecución.
Recomendación #8
Al gerente General:
Una vez realizado la matriz de riesgos y presentados para la aprobación
verificar que se hayan seleccionado los riesgos importantes con la finalidad de
evaluaros y de ser el caso transferirlos.
DISEÑO Y APLICACIÓN DE LOS CONTROLES.
Se ha determinado que la organización no cuenta con el suficiente apoyo de la

administración para el diseño y aplicación de los controles en función de los
riesgos, cabe recalcar que este proceso es importante para la organización con
el objetivo de cumplir las metas deseadas.

Se ha determinado que todo esto es debido a la falta falta de comunicación

para el control de los riesgos provoco que la administración no apoye al control
de los riesgos.
No controlar los riesgos en una organización provoca que afecte de manera

directa a la empresa, mismo que hace que los objetivos no se cumplan de
manera oportuna.
Conclusión
Se concluye que la empresa no cuenta con el apoyo suficiente de la
administración provocando que los riesgos estén presentes y no estén
controlados de manera adecuada.
Recomendación #9
Al Gerente
Se recomienda que la administración tome conciencia que él no control de los
riesgos provoca grandes consecuencias, por lo tanto, se debe controlar el
apoyo de la administración para que se lleve de manera adecuada.
VALIDACIÓN DE CONTROLES
Se ha determinado que la entidad no tiene implantado controles de aplicación

relacionados con la integridad, exactitud, autorización y validez de la captación
y procesamiento de datos.

internas.”
Se ha determinado que todo esto es debido a la falta de control de la

información, así como la designación de un responsable que en coordinación
con el departamento de Información y comunicación procese y mantenga
actualizada la información referente exactitud, autorización y validez de la
captación y procesamiento de datos.
Lo mencionado anteriormente provoca que la entidad no tenga actualizado los

datos necesarios para el procesamiento de información.
Conclusión
La entidad y sus responsables no tienen actualizado la información para que
conozca la entidad lo que provoca una deficiencia en la comunicación.
Recomendación #10
Al Gerente General
Se recomienda que la información se divulgue de manera adecuada con la
finalidad que se evite distorsiones en la comunicación con el personal y demás
directivos.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
COMUNICACIÓN
Se ha determinado que la organización no comunica al personal de la empresa

sobre los resultados periódicos de las direcciones y unidades de operación,
con el fin de lograr su apoyo, cabe recalcar que esto es muy importante para el
cumplimento de los objetivos de la organización.

Se ha determinado que todo esto es debido a la falta de tiempo de los

directivos de la organización hizo que no se pueda dar a conocer los
resultados de la organización.
Al no comunicar los resultados de la organización provoca que no se pueda

tomar decisiones de inversión de manera adecuada.
Conclusión
Se concluye que la entidad tiene deficiencias en la comunicación de resultados
provocando que la empresa no pueda tomar decisiones de manera adecuada.
Recomendación #11
Al Gerente General
Se recomienda organización para que se pueda dar la comunicación de
resultados.
CUMPLIMIENTO DE RESPONSABILIDADES
Se ha determinado que la organización no suministra la información a las

personas adecuadas, mismo que permita cumplir con sus responsabilidades
de forma eficaz y eficiente.

Se ha determinado que todo esto es debido a la falta de organización ha
provocado que la organización y sus representantes no suministren
Al no suministrar información provoca que la entidad no sea eficaz y mucho
menos pueda cumplir los objetivos, por esta razón es importante que se de la
Conclusión
La información de la entidad no refleja todas las operaciones financieras de

manera completa, confiable y oportuna por cuanto no se recibe la
documentación que justifica el registro de los hechos económicos que realizan
las diferentes dependencias a nombre de la Entidad.
Recomendación #12
Al jefe financiero
Definirá el procedimiento para el pago de facturas y planillas de obra,

relacionado con la documentación soporte que se deberá adjuntar, y pondrá
en conocimiento de toda la entidad.
POLÍTICAS
Se determina que no existen políticas que permitan la integración de la

información de la entidad, y este es muy importante para la entidad puesto que
permite una mejor comunicación entre los empleados de la organización y los
directivos.
control interno efectivo requiere más que un riguroso cumplimiento de políticas
y objetivos de la organización”
Se ha determinado que todo esto es debido a que las secciones que realizan
Lo mencionado anteriormente provoca que la entidad no cuente con políticas

que permita la integración de la información, afectando a la organización de
manera indirecta debido a que eso provoca la falta de información para realizar
los trabajos y se llegue al cumplimiento de objetivos.
Conclusión
La administración de información en la entidad, no se encontró organizada en

una sola unidad y estructurada bajo la dependencia de la Dirección
Administrativa, lo cual no revela una adecuada separación de funciones de tipo
administrativo y financiero, que garantice un mejor control de los procesos.
Recomendación #13
Al Gerente
Se recomienda que se establezcan políticas para un mejor control de

información y que esto pueda ayudar a que se cumpla todos los objetivos
propuestos.
INFORMACIÓN DE CALIDAD.
Se ha determinado que la entidad no tiene información de calidad, su

contenido no es adecuado, oportuno, y no está actualizado, cabe recalcar que
tampoco es exacto y sobre todo no es accesible, por esta razón es importante
determinar cuáles fueron las causas y el efecto que pueda atraer a la misma.

La situación comentada se presentó debido a que las secciones que realizan

Lo mencionado anteriormente provoca que la entidad no cuente con

información de calidad y que todo sea de manera oportuna y adecuada para
la organización, provocando desfases en los procesos.
Conclusiones
La falta de aplicación de procedimientos de control interno, que señale los

lineamientos de coordinación entre las dependencias encargadas de
administrar el plan de información y las responsabilidades a ser observadas
por los gerentes, jefes departamentales y servidores que intervienen en los
procesos, no garantizó un adecuado control en la elaboración y ejecución
oportuna de información.
Recomendación #14
Al Gerente
Elaborar un Instructivo interno en el que, entre otros aspectos, se señale la

responsabilidad de la Dirección Administrativa, en la formulación y
administración y se regule los procedimientos de coordinación de los
empleados.
REQUERIMIENTOS DE CLIENTES
Se determina que la administración no toma en cuenta requerimientos de

clientes, proveedores, organismos reguladores y otros, eso puede ocasionar
que exista una mala relación entre los mismo.
La situación encontrada es debido a falta de organización ha provocado que la
entidad no tome en cuenta los requerimientos de los proveedores y clientes y
sobre todo de las leyes establecidas.
Lo mencionado anteriormente provoca una mala relación y distorsión de
aplicación de leyes en cuanto a terceros, por esta razón es importante que se
tome en cuenta los requerimientos de cada uno de los clientes y proveedores.
Conclusión:
Se concluye que la entidad no tiene una buena relación con los clientes y
proveedores, cabe recalcar que esto es muy importante en una organización.
Recomendación #15
Al Gerente Administrativo
Se recomienda tomar en cuenta los requerimientos de clientes, proveedores,
organismos reguladores y otros, con el fin de realizar de manera adecuada las
actividades de la organización.
ACCIÓN CORRECTIVA
Se ha determinado que la entidad actualmente no cuenta con planes de acción
correctiva mismos que pueden provocar problemas severos para la
organización.
internas.”
La situación presentada es debido a que no exista planes de acción correctiva
para la mitigación de riesgos y problemas de la organización es porque los
trabadores no tienen conocimiento de la política donde está establecido las
acciones correctivas que debe tener la organización.
Lo mencionado anteriormente provoca que la organización tenga riesgos,
problemas o cualquier elemento negativo, mismos que pueden provocar que no
se cumplan los objetivos.
Conclusión:
Se concluye que la falta de conocimiento de políticas en la entidad está
provocando que los riesgos se presenten de manera que no se puedan aplicar
medidas correctivas, y esto provoca que no haya un cumplimiento de objetivos
de manera adecuada.
Recomendación #16
Al Gerente General
Se recomienda dar a conocer todas las políticas de la entidad con la finalidad
de evitar que no se apliquen medidas correctivas ante cualquier desviación.
Finalmente, con el objeto de fortalecer el sistema de control interno de la

entidad, agradeceré disponer a la administración responsable de cada una de
las áreas la implementación inmediata de las recomendaciones resultantes de
la presente evaluación y solicitar se informe a esta Unidad de Auditoría Interna,
las acciones adoptadas.
Con esta evaluación la UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA cumple el contrato

establecido por la entidad, así como también se debe recalcar que la UNIDAD
DE AUDITORIA INTERNA será responsable de un control posterior ante los
respectivos responsables de la organización, contribuyendo de esta manera el
mejoramiento continuo de la empresa EGGOCCP CIA.LTDA.
Atentamente

RESULTADOS POR COMPONENTE
Proyectos de Construcción
Edificio Alyzo
Verificamos que el personal de la obra con cumple con el proceso establecido

para la construcción de la obra, así por ejemplo; que al realizar los avances de
la obra no se están tomando en cuenta los registros de los libros de obra, cabe
recalcar que este proceso es de mucha importancia ya que permite definir la
productividad de la entidad y optimizar los recursos.
La entidad tiene establecido una política en el departamento de recursos
humanos que: “Todos los procesos de la entidad deben ser determinados el
nivel de cumplimiento de acuerdo a las evaluaciones constantes que realiza el
personal de Gerentes de Proyectos”
Esta situación se ha dado debido a que el Gerente de Proyectos no ha
realizado las inspecciones necesarias en la obra.
Lo cual trae como consecuencia que los cronogramas de obra no se cumplan
conforme lo planificado y a las políticas establecidas.
Conclusión
Los Gerentes de Proyectos no realizo las evaluaciones necesarias para
realizar las mediciones del rendimiento y desempeño del personal,
Recomendación #17
Arbitre las medidas necesarias con la finalidad de que se emitan informes
periódicos sobre el avance obras conforme lo planificado y dentro del marco de
las políticas constructivas establecidas por la empresa.
Determinamos que en el departamento de presupuestos se presentan errores

al momento de realizar el presupuesto de esta vivienda, ya que hay ciertas
incoherencias en las cantidades de obra. Por ejemplo, en este caso en la parte
de la obra gris se ha omitido presupuestar la parte izquierda de esta vivienda,
existiendo por la brecha entre los recursos planeados para su ejecución con lo
que realmente se incurren.
De acuerdo a los procesos establecidos del área de presupuestos: “Indica que
se deberá cumplir con el objetivo de cada uno de los presupuestos con el fin de
evitar pérdidas para la entidad”.
Esta situación se ha ocasionado debido a los diferentes imprevistos y cambios
que se han presentado al momento de que se va ejecutando la obra y que no
fueron considerados en los estudios técnicos realizados
Lo cual trae como consecuencia que se realicen erogaciones no contempladas
inicialmente en el presupuesto, por lo tanto, genera mayores costos para la
obra.
Conclusión
El jefe de presupuestos y el gerente de proyectos no coordinaron de manera
adecuada como se va proceder con los cambios en las cantidades de obra
para evitar gastos en los rubros que sufrieron cambios.
Recomendación #18
Se recomienda dar seguimiento y tener mayor control al momento que los
presupuestos son presentados y sobre todo enviados al cliente.
Uno de los factores claves para iniciar una obra es que los financiamientos
sean directos de los clientes, solicitando un anticipo de obra del total
presupuestado. Pero de acuerdo al análisis realizado se ha determinado que
la entidad no ha solicitado anticipo para ejecución de la obra, sin embargo, ya
se encuentran trabajando en el proyecto en mención.
En la política del departamento de contabilidad se encuentra que: “Se debe
solicitar antes de un inicio de obra un 30% del total del valor de la obra a
ejecutarse”.
El jefe financiero indica que solicitan anticipo de la obra debido a que no
disponían del contrato la obra y sobre todo de cuanto era el costo de la obra a
construirse.
Esto provoca que la entidad no tenga el suficiente flujo de efectivo para cubrir
las necesidades de la obra que incluso ya se está ejecutando.
Conclusión
Se concluye que la entidad no está solicitando los anticipos de obra,
provocando que la entidad este financiando con los recursos que no forman
parte de la obra en ejecución.
Recomendación #19
Se recomienda al jefe financiero que se dé seguimiento a los diferentes
procesos con el fin de conocer si existen nuevas obras a ejecutarse para cobrar
los anticipos de manera adecuada y de esta manera la empresa tenga
Concesionario Changan Quito
En la empresa EGGOCCP Cía. Ltda. Actualmente cuentan con un Gerente de

Proyectos mismo que ayuda a verificar el nivel de cumplimiento de las obras,
pero se ha encontrado que como el proyecto se encuentra en la Ciudad de
Quito no se ha dado la atención necesaria para que todos los procesos se
cumplan.
En los procesos establecidos en el área de recursos se ha encontrado que: “El
gerente de proyectos debe realizar las visitas constantes a todos los proyectos
incluso si estos se encuentran fuera de la ciudad”.
Se ha consultado al gerente de proyectos y nos ha indicado que no ha dado
seguimiento debido a que no tenido el suficiente tiempo para cumplir con todos
los requerimientos de los procesos.
Con lo mencionado anteriormente la empresa puede perder la productividad y
sobre todo perjudicar a los cronogramas establecidos.
Conclusión:
Se concluye que el gerente de proyectos no se está presentando en los
Recomendación #20
Se concluye que el gerente de proyectos deberá presentarse a la obra para
verificar el porcentaje de avance de la misma, para así evitar posibles pérdidas
por inconvenientes que se presenten.
Concesionario Changan Quito
En la empresa EGGOCCP Cía. Ltda. Actualmente cuentan con un formato de

cronogramas establecidos que ayudan a dar cumplimiento de las obras, pero
en este caso no se está cumpliendo con los cronogramas establecidos por la
entidad.
En los procesos establecidos por la entidad se encuentra establecido: “Que la
entidad y sus representantes deben dar cumplimiento a los cronogramas
establecidos por la entidad, y que el responsable será el gerente de proyectos”
De acuerdo a lo que se consultó al gerente de proyectos, nos indica que no se
ha dado cumplimiento debido a que no ha mantenido reuniones para verificar el
nivel de cumplimiento.
El incumplimiento de los cronogramas provoca que la entidad no termine la
obra a tiempo y sobre todo se genere multas por el incumplimiento.
Conclusión
Se concluye que los cronogramas presentados a gerencia no están siendo
cumplidos de manera correcta, lo que está provocando alteraciones en la obra.
Recomendación #21
Se recomienda que el jefe de construcciones que realice el seguimiento de la
obra para que se cumpa con los cronogramas establecidos y con ellos evitando
los retrasos en la misma.
Atentamente

RESULTADOS ESPECÍFICOS INDICADORES
SUBCOMPONENTE PROYECTO EDIFICIO ALYZO


construcción. La empresa tiene establecido que: “Los obreros que
laborarán en la obra Edificio Alyzo deben capacitarse para lograr una mejor
productividad en la obra.” Esta situación se ha dado debido a que el Jefe de
Recursos Humanos no ha realizado las gestiones necesarias para solicitar
recursos y capacitar al personal de obra. Lo cual trae como consecuencia
que los obreros no realicen el trabajo de manera adecuada, provocando
que haya retrasos en los cronogramas de obra.
Conclusión
capacitación provoca que la obra disminuya su productividad y sobre todo
el retraso en los cronogramas de obra.
Recomendación #22
Al Gerente de Proyectos
Arbitre las medidas necesarias con la finalidad de que todo el personal esté
capacitado para las distintas obras que se estén ejecutando.

inventarios, pero se ha utilizado $27000, ocasionando un desvio de $2000
adicionales.La empresa tiene establecido lo siguiente: “Los rubros a
ejecutarse y los materiales a utilizar se deberán regir estrictamente al
presupuesto de obra”. Esta situación se ha dado debido a que el Jefe de
Presupuestos no ha tomado en cuenta un desvió del 5% que puede darse
en la utilización de los materiales. Lo cual trae como consecuencia que los
materiales utilizados en exceso no se puedan cobrar al cliente, mismo que
provoca mayores costos a la empresa afectando a su rentabilidad y que se
invierta $2000 en materiales.
Conclusión
Recomendación #23
Arbitre las medidas necesarias con la finalidad de que al momento de que
se apruebe los presupuestos se revise los márgenes de error que debe
contener los presupuestos, para evitar que haya mayores costos.
Pago a obreros

el pago a obreros, pero se ha utilizado $30000, ocasionando que exista un
desvio de flujos de caja de $4800.La empresa tiene establecido lo
siguiente: “Los rubros a ejecutarse y los pagos a jornales se utilizarán
estrictamente lo que se ha presupuestado de obra”. Esta situación se ha
dado debido a que el Jefe de Presupuestos no ha tomado en cuenta los
rubros adicionales que el cliente ha solicitado que se realicen. Lo cual trae
como consecuencia que exista un desvió de flujo de caja proyectado de
$4800 y que la empresa tenga que sobregirar su cuenta por la falta de flujo.
Conclusión
El jefe de Presupuestos no está tomando en cuenta los rubros adicionales
que solicitan los clientes, por lo tanto, provoca que exista un desvió del flujo
de caja proyectado, adicional que la empresa tenga que sobregirar su
cuenta bancaria.
Recomendación #24
Arbitren las medidas necesarias con la finalidad de que se tome en cuenta
los rubros adicionales a ejecutarse para que no exista desvío de flujos.
SUBCOMPONENTE PROYECTO VIV.CARLOS MATUTE

inventarios, pero se ha utilizado $60000, ocasionando un desvio de $10000
siendo desfavorable para la empresa.La empresa tiene establecido lo
siguiente: “Los rubros ejecutados y materiales utilizados deberan
estrictamente presentarse diariamente en el libro de obra o registros de
avance de obra.”Esta situación se ha dado debido a que el Residente de
Obra no ha presentado correctamente los registros diarios de avance de
obra.Lo cual trae como consecuencia que el avance de la obra ejecutada por
los obreros no se presente al 100%, por tal motivo incrementan los costos a
la empresa afectando a su rentabilidad.
Conclusión
El Residente de Obra no tomó en cuenta el margen de error al no presentar
correctamente los registros diarios de avance de obra, provocando un
incremento de costos en la empresa y con ello afectando su rentabilidad.
Recomendación #25
Cobros de facturas

planillaje de obra, pero se ha cobrado $58000, ocasionando un desvio de
$12000 siendo desfavorable para la empresa para su flujo de caja.La
empresa tiene establecido lo siguiente: “Los avances de obras facturados
deberán ser cobrados por el departamento de ventas.”Esta situación se ha
dado debido a que el Jefe de Ventas no ha revisado correctamente las
facturas presentadas de la obra. Lo cual trae como consecuencia que no se
pueda realizar el cobro del 100% de las facturas y con ello afecta
negativamente al flujo de caja de la empresa.
Conclusión
Recomendación #26
empresa.

inventarios, pero se ha utilizado $63000, ocasionando una diferencia de
$3000 siendo desfavorable para la empresa. La empresa tiene establecido
lo siguiente: “Todos los subcontratos realizados deberán ser controlados y
aprobados por el departamento de proyectos.” Esta situación se ha dado
debido a que el Jefe del departamento de proyectos no ha realizado un
control adecuado de los contratos y subcontratos para la obra. Lo cual trae
como consecuencia que la empresa ha gastado $3000 más, de lo que
estaba inicialmente presupuestado.
Conclusión
adecuado de los contratos y subcontratos para la obra, provocando que se
realicen subcontratos que no habían sido presupuestados, por tal motivo la
empresa sufre afecciones negativas a su rentabilidad
Recomendación #27
SUBCOMPONENTE PROYECTO CHANGAN QUITO
La empresa tenia previsto utilizar un 70% de costos indirectos, pero se ha

determinado que la empresa utilizó un 80%, excediendo un 10% adicional de
lo previsto en el presupuesto de obra.La empresa tiene establecido que: “Los
costos indirectos de obra se utilizarán conforme lo previsto en el presupuesto
con el objetivo de que no exista excesos en costos.” Esta situación se ha
dado debido a que no se tomó en cuenta en el presupuesto los distintos
viajes que tenía que realizar el Gerente de Proyectos de Cuenca a Quito
para realizar la dirección técnica. Lo cual trae como consecuencia un exceso
de costos indirectos de un 10% afectando a la rentabilidad de la empresa.
Conclusión
Proyectos de Cuenca a Quito para realizar la dirección técnica, mismo que
afecta de manera directa a la rentabilidad de la empresa por el exceso en
costos indirectos.
Recomendación #28
Arbitre las medidas necesarias con la finalidad de que los costos indirectos
se midan de manera adecuada.

La empresa tenia previsto contratar 30 obreros, pero se ha determinado que
la empresa contrató 34 obreros, excediendo un 13% adicional de lo previsto
en el presupuesto de obra, es decir 4 obreros adicionales. La empresa tiene
establecido que: “Los obreros a contratar serán conforme se tiene en el
presupuesto de obra”. Esta situación se ha dado debido a que no se tomó en
cuenta en el presupuesto 4 peones que se requería para realizar los distintos
desalojos de obra. Lo cual trae como consecuencia un exceso de costos de
mano de obra del 13%, afectando a la rentabilidad de la empresa.
Conclusión
requería para realizar los distintos desalojos de obra, mismo que afecta de
manera directa a la rentabilidad de la empresa por el exceso en costos de
mano de obra.
Recomendación #29

totalidad, es decir se tenia previsto ejecutar un 80% pero solo se ejecuto
un 75%, no cumplimiendo un 6%. La empresa tiene establecido que: “Las
planillas de obra se reportaran de forma mensual para el cobro a los
clientes.” Esta situación se ha dado debido a que el residente de obra no
se ha presentado en una semana en obra, teniendo un descontrol del
cronograma de obra. Lo cual trae como consecuencia un exceso que el
cronograma de obra no se haya cumplido en un 6% en rubros ejecutados
de obra.
Conclusión
El residente de obra no está controlando de manera adecuada lo rubros
que se ejecutan en obra, lo cual puede hacer que la empresa no cumpla
con sus objetivos.
Recomendación #30
Arbitre las medidas necesarias con la finalidad de que los rubros de obra
se vayan cumpliendo conforme el cronograma de obra.
CAPITULO IV
PROYECTO EDIFICIO ALYZO

construcción
La empresa tiene establecido que: “Los obreros que laborarán en la
obra Edificio Alyzo deben capacitarse para lograr una mejor
productividad en la obra.”
Esta situación se ha dado debido a que el Jefe de Recursos Humanos
no ha realizado las gestiones necesarias para solicitar recursos y
capacitar al personal de obra.
Lo cual trae como consecuencia que los obreros no realicen el trabajo
de manera adecuada, provocando que haya retrasos en los
cronogramas de obra.
Conclusión
capacitación provoca que la obra disminuya su productividad y sobre
todo el retraso en los cronogramas de obra.
Recomendaciones
Arbitre las medidas necesarias con la finalidad de que todo el personal
esté capacitado para las distintas obras que se estén ejecutando.

$2000 adicionales.
materiales a utilizar se deberán regir estrictamente al presupuesto de
obra”
tomado en cuenta un desvió del 5% que puede darse en la utilización de
los materiales.
Lo cual trae como consecuencia que los materiales utilizados en exceso
no se puedan cobrar al cliente, mismo que provoca mayores costos a la
empresa afectando a su rentabilidad y que se invierta $2000 en
materiales.
Conclusión
Recomendaciones
Arbitre las medidas necesarias con la finalidad de que al momento de
que se apruebe los presupuestos se revise los márgenes de error que
debe contener los presupuestos, para evitar que haya mayores costos.
Pago a obreros

en el pago a obreros, pero se ha utilizado $30000, ocasionando que
exista un desvio de flujos de caja de $4800
pagos a jornales se utilizarán estrictamente lo que se ha presupuestado
de obra”
tomado en cuenta los rubros adicionales que el cliente ha solicitado que
se realicen.
Lo cual trae como consecuencia que exista un desvió de flujo de caja
proyectado de $4800 y que la empresa tenga que sobregirar su cuenta
por la falta de flujo.
Conclusión
El jefe de Presupuestos no está tomando en cuenta los rubros
adicionales que solicitan los clientes, por lo tanto, provoca que exista un
desvió del flujo de caja proyectado, adicional que la empresa tenga que
sobregirar su cuenta bancaria.
Recomendaciones
Arbitren las medidas necesarias con la finalidad de que se tome en
cuenta los rubros adicionales a ejecutarse para que no exista desvío de
flujos.
PROYECTO VIVIENDA CARLOS MATUTE

$10000 siendo desfavorable para la empresa.
La empresa tiene establecido lo siguiente: “Los rubros ejecutados y
materiales utilizados deberan estrictamente presentarse diariamente en el
libro de obra o registros de avance de obra.”
Esta situación se ha dado debido a que el Residente de Obra no ha
presentado correctamente los registros diarios de avance de obra.
Lo cual trae como consecuencia que el avance de la obra ejecutada por
los obreros no se presente al 100%, por tal motivo incrementan los costos
a la empresa afectando a su rentabilidad.
Conclusión
El Residente de Obra no tomó en cuenta el margen de error al no
presentar correctamente los registros diarios de avance de obra,
provocando un incremento de costos en la empresa y con ello afectando
su rentabilidad.
Recomendaciones
Cobros de facturas

planillaje de obra, pero se ha cobrado $58000, ocasionando un desvio
de $12000 siendo desfavorable para la empresa para su flujo de caja.
La empresa tiene establecido lo siguiente: “Los avances de obras
facturados deberán ser cobrados por el departamento de ventas.”
Esta situación se ha dado debido a que el Jefe de Ventas no ha revisado
correctamente las facturas presentadas de la obra.
Lo cual trae como consecuencia que no se pueda realizar el cobro del
100% de las facturas y con ello afecta negativamente al flujo de caja de
la empresa.
Conclusión
Recomendaciones
empresa.

en inventarios, pero se ha utilizado $63000, ocasionando una diferencia
de $3000 siendo desfavorable para la empresa.
La empresa tiene establecido lo siguiente: “Todos los subcontratos
realizados deberán ser controlados y aprobados por el departamento de
proyectos.”
Esta situación se ha dado debido a que el Jefe del departamento de
proyectos no ha realizado un control adecuado de los contratos y
subcontratos para la obra.
Lo cual trae como consecuencia que la empresa ha gastado $3000 más,
de lo que estaba inicialmente presupuestado.
Conclusión
adecuado de los contratos y subcontratos para la obra, provocando que
se realicen subcontratos que no habían sido presupuestados, por tal
motivo la empresa sufre afecciones negativas a su rentabilidad
Recomendaciones
PROYECTO DE CHANGAN QUITO
La empresa tenia previsto utilizar un 70% de costos indirectos, pero se

ha determinado que la empresa utilizó un 80%, excediendo un 10%
adicional de lo previsto en el presupuesto de obra.
La empresa tiene establecido que: “Los costos indirectos de obra se
utilizarán conforme lo previsto en el presupuesto con el objetivo de que
no exista excesos en costos.”
Proyectos de Cuenca a Quito para realizar la dirección técnica.
Lo cual trae como consecuencia un exceso de costos indirectos de un
10% afectando a la rentabilidad de la empresa.
Conclusión
Proyectos de Cuenca a Quito para realizar la dirección técnica, mismo
que afecta de manera directa a la rentabilidad de la empresa por el
exceso en costos indirectos.
Recomendaciones
Arbitre las medidas necesarias con la finalidad de que los costos
indirectos se midan de manera adecuada.
La empresa tenia previsto contratar 30 obreros, pero se ha determinado

que la empresa contrató 34 obreros, excediendo un 13% adicional de lo
previsto en el presupuesto de obra, es decir 4 obreros adicionales.
La empresa tiene establecido que: “Los obreros a contratar serán
conforme se tiene en el presupuesto de obra”
presupuesto 4 peones que se requería para realizar los distintos desalojos
de obra.
Lo cual trae como consecuencia un exceso de costos de mano de obra
del 13%, afectando a la rentabilidad de la empresa.
Conclusión
requería para realizar los distintos desalojos de obra, mismo que afecta
de manera directa a la rentabilidad de la empresa por el exceso en costos
de mano de obra.
Recomendaciones

totalidad, es decir se tenia previsto ejecutar un 80% pero solo se ejecuto
un 75%, no cumplimiendo un 6%.
La empresa tiene establecido que: “Las planillas de obra se reportaran de
forma mensual para el cobro a los clientes.”
Esta situación se ha dado debido a que el residente de obra no se ha
presentado en una semana en obra, teniendo un descontrol del
cronograma de obra.
Lo cual trae como consecuencia un exceso que el cronograma de obra no
se haya cumplido en un 6% en rubros ejecutados de obra.
Conclusión
El residente de obra no está controlando de manera adecuada lo rubros
que se ejecutan en obra, lo cual puede hacer que la empresa no cumpla
con sus objetivos.
Recomendaciones
Arbitre las medidas necesarias con la finalidad de que los rubros de obra
se vayan cumpliendo conforme el cronograma de obra.
CAPITULO V
SEGUIMIENTO
1. Cronograma de cumplimiento de recomendaciones.
EGGOCCP CIA. LTDA
CRONOGRAMA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES
SOBRE LA AUDITORIA DE PROYECTOS DE CONSTRUCCION
RESPONSABLE Y
RECOMENDACIONES VALOR AGREGADO
TIEMPO A
CUMPLIR
Recomendación#1
Al Jefe de recursos
Humanos Esto ayuda a determinar la
En coordinación directa con eficiencia y eficacia de la
el Gerente General se debe
empresa, por lo tanto los 1 mes
medir el desempeño para
evitar que los objetivos de la objetivos se cumplen.
organización no se cumplan.
Recomendación #2
Al Gerente General
Se recomienda dar Optimiza los objetivos de
seguimiento de todas las manera correcta.
novedades importantes de la
organización con el fin de 1 mes
evitar que no se cumplan los
objetivos de la organización.
Recomendación #3 Ayuda a tomar decisiones de

Al Jefe Financiero y manera oportuna.
Contador: Se recomienda 1 mes
que la información financiera
se presente en las fechas
establecidas para que se
pueda tomar decisiones de
manera oportuna.
Recomendación #4
Se recomienda al Jefe de Evita que la empresa recaiga en
seguridad y riesgos que multas.
todos los reglamentos
1 mes
establecidos se den
seguimiento para el
cumplimiento y se evite que
los riesgos entren en la
organización
Recomendación #5
Al Gerente General y al
Jefe de Talento Humano
El Gerente General y el Jefe
Conocer las políticas de la 25 días
de Talento Humano deben laborables
coordinar con todos los organización de manera
miembros de la entidad y adecuada, para cumplir los
sobre todo debe difundir las objetivos.
políticas de la organización y
específicas, a todos los
niveles de la organización y
sobre todo debe establecer
factores motivadores para
su adhesión.
Recomendación #6
Se recomienda al Gerente Aplicación de las normar del
General dar seguimiento que reglamento interno del trabajo. 1 mes
el reglamento interno de
trabajo se ha divulgado por
toda la entidad para que el
mismo sea aplicado y se
evite el incumplimiento.
Recomendación #7
Al Gerente
Dispondrá al Jefe de Mitiga y previene riesgos
Seguridad Industrial y de los
diferentes departamentos
30 dias
que identifiquen los riesgos
internos y externos que
afecten a la empresa,
elaboren un mapa de
riesgos y un plan de
mitigación en cada una de
sus dependencias.
Recomendación #8
Al gerente General:
Una vez realizado la matriz
de riesgos y presentados Tomar decisiones sobre los
para la aprobación verificar
riesgos para evitar en la 1 mes y
que se hayan seleccionado
los riesgos importantes con empresa que afecte a sus medio
la finalidad de evaluaros y objetivos
de ser el caso transferirlos.
Recomendación #9
Al Gerente
Se recomienda que la Controla el apoyo de la
administración tome administración para que se 1 mes
conciencia que él no control
lleve de manera adecuada
de los riesgos provoca
grandes consecuencias, por
lo tanto, se debe controlar el
apoyo de la administración
para que se lleve de manera
adecuada.
Recomendación #10
Al Gerente General
Evita distorsiones en la
Se recomienda que la
información se divulgue de comunicación con el personal y
manera adecuada con la demás directivos.
finalidad que se evite 1 mes
distorsiones en la
comunicación con el
personal y demás directivos.
Recomendación#11
Al Gerente General Ayuda a tomar desiciones en
Se recomienda que se la empresa de manera 1 mes y
comunique los resultados de adecuada. medio
la empresa..
Recomendación#12
Al jefe financiero
Definir el procedimiento para Ayuda a recuperar cartera de
el pago de facturas y
manera adecuada. 1 mes
planillas de obra,
relacionado con la
documentación soporte que
se deberá adjuntar, y pondrá
en conocimiento de toda la
entidad.
Recomendación #13
Al Gerente
Se recomienda que se Controla la información de la
establezcan políticas para empresa y de esta manera se
un mejor control de
cumpla los objetivos.
información y que esto 1 mes
pueda ayudar a que se
cumpla todos los objetivos
propuestos.
Recomendación #14
Gerente General
Elaborar un Instructivo
interno en el que, entre otros Regula los procedimientos de
aspectos, se señale la coordinación de los
1 mes y
responsabilidad de la empleados.
medio
Dirección Administrativa, en
la formulación y
administración y se regule
los procedimientos de
coordinación de los
empleados.
Recomendación #15
Jefe de administración
Se recomienda tomar en Ayuda a realizar de manera
cuenta los requerimientos de adecuada las actividades de la 1 mes
clientes, proveedores,
organización.
organismos reguladores y
otros, con el fin de realizar de
manera adecuada las
actividades de la
organización.
Recomendación#16
Al Gerente General
Ayuda a evitar que no se
Se recomienda dar a
apliquen medidas correctivas
conocer todas las políticas
ante cualquier desviación.
de la entidad con la finalidad
de evitar que no se apliquen 1 mes
medidas correctivas ante
cualquier desviación.
Recomendación#17
A los Gerentes de
Proyectos Ayuda a emitir informes
Arbitre las medidas periódicos sobre el avance de
necesarias con la finalidad
obras conforme lo planificado 1 mes y
de que se emitan informes
periódicos sobre el avance y dentro del marco de las medio
obras conforme lo planificado políticas constructivas
y dentro del marco de las
establecidas
políticas constructivas
establecidas por la empresa.
Recomendación#18
Se recomienda dar Control de presupuestos y
seguimiento y tener mayor evitar costos en exceso. 1 mes
control al momento que los
presupuestos son
presentados y sobre todo
enviados al cliente.
Recomendación #19
Se recomienda al jefe
financiero que se dé Ayuda a planificar las finanzas
seguimiento a los diferentes de manera adecuada.
procesos con el fin de
conocer si existen nuevas 1 mes
obras a ejecutarse para
cobrar los anticipos de
manera adecuada y de esta
manera la empresa tenga
Recomendación #20
Se concluye que el gerente
de proyectos deberá
presentarse a la obra para
Ayuda a que a empresa
verificar el porcentaje de
avance de la misma, para así pierda valor en el tiempo. 1 mes y
evitar posibles pérdidas por medio
inconvenientes que se
presenten.
Recomendación #21
Se recomienda que el jefe de
construcciones que realice el Ayuda a cumplir las actividades
seguimiento de la obra para
de manera adecuada. 1 mes
que se cumpa con los
cronogramas establecidos y
con ellos evitando los
retrasos en la misma.
Recomendación #22
Al Gerentes de
Proyectos El personal capacitado es más
Arbitre las medidas eficiente para el logro de los
necesarias con la objetivos de la empresa.
finalidad de que todo el 1 mes
personal esté
capacitado para las
distintas obras que se
estén ejecutando.
Recomendación#23
Arbitre las medidas
necesarias con la finalidad Control de distorsiones de
de que al momento de cantidades en los 1 mes y medio
que se apruebe los
presupuestos genera valor a
presupuestos se revise los
márgenes de error que la empresa.
debe contener los
presupuestos, para evitar
que haya mayores costos.
Recomendación#24
Al Gerente General y de
Proyectos Evita desvió de flujo de efectivo
Arbitren las medidas en la empresa. 1 mes
necesarias con la
finalidad de que se tome
en cuenta los rubros
adicionales a ejecutarse
para que no exista desvío
de flujos.
Recomendación #25
Ayuda a cumplir el cronograma
Tomar las medidas
necesarias para realizar el de obra y la entrega oportuna
libro de obra o registros de del servicio al cliente.
1 mes
avance de obra diarios en
los términos establecidos
por la empresa.
Recomendación#26
Al Jefe del departamento
de Ventas
Tomar las medidas
pertinentes para realizar Ayuda a cobrar de manera
una correcta revisión de
adecuada los valores para
los valores facturados 1 mes
para que no exista obtener mayor flujo en la
afeccion a la rentabilidad empresa.
de la empresa.
Recomendación#27
Al Jefe del
departamento de Ayuda a tener un correcto
Proyectos control de contratos y 1 mes
Tomar las medidas subcontratos de acuerdo a lo
necesarias para realizar
planificado
un correcto control de
contratos y subcontratos
de acuerdo a lo
planificado, para que no
exista afeccion a la
rentabilidad de la
empresa.
Recomendación#28
Los costos indirectos se miden
Al Gerentes de
Proyectos de manera adecuada y ayuda
a optimizar costos.
Arbitre las medidas 1 mes
necesarias con la
finalidad de que los
costos indirectos se
midan de manera
adecuada.
Recomendación #29
Arbitre las medidas
necesarias con la finalidad Ayuda a que los costos mano
de que los costos mano de obra no excedan al valor 1 mes y
de obra no excedan al medio
presupuestado y exceda en
valor presupuestado, ya
que esto no solo afecta a costos obteniendo mayor
la rentabilidad de la rentabilidad.
empresa, si no a los flujos
de caja.
Recomendación #30
A los Gerentes de
Proyectos Ayuda al cumplimiento del
Arbitre las medidas cronograma de obra. 1 mes
necesarias con la finalidad
de que los rubros de obra
se vayan cumpliendo
conforme el cronograma
de obra.

2. Encuesta Post Auditoría de Gestión a los proyectos de construcción
de la empresa Eggoccp cía. Ltda. Domiciliada en la ciudad de
cuenca, correspondiente al período 2018
ENCUESTA POST AUDITORÍA DE GESTIÓN
Auditoria Interna de la empresa: EGGOCCP Construcciones y

Proyectos Cia.Ltda.
Auditoria de Gestión a: Proyectos de Edificio Alyzo, Vivienda

Carlos Matute y Consecionario
Changan Guayaquil
Periodo examinado: Del 01/08/2017 al 31/01/2018
Por favor marque su respuesta con una X
1.- Conoce usted que a la auditoría de Gestión le interesa conocer que la

empresa EGGOCCP haya definido su visión, misión, objetivos, metas,
planes estratégicos y operativos?
SI X NO
2.- Esta actividad de control fue ejecutada por un equipo multidisciplinario,
conformado por auditores y otros profesionales requeridos?
SI X NO
3.- ¿Conoce usted que la auditoría de gestión requiere que la empresa
EGGOCCP cuente con indicadores y parámetros emitidos por el Gerente y
demás directivos, para emitir los respectivos resultados a los accionistas?
SI X NO
4.- Conoce usted que esta auditoría se interesa en saber si la administración
está consciente de los factores del entorno (oportunidades y amenazas) y
del ambiente organizacional es decir sus factores internos (fortalezas y
debilidades) que tiene la empresa EGGOCCP.
SI X NO
5.- Indique si el equipo de auditores internos notificó el inicio de la auditoría?
SI X NO
6.- Existió comunicación verbal y escrita de resultados parciales?
SI X NO
7.- Se convocó a la lectura del borrador del informe?
SI X NO
8.- ¿Si al inicio de la ejecución de la auditoría, miembros del equipo de

auditores internos le expusieron con claridad los motivos, objetivos y
alcance de la auditoría de gestión, para distinguir de otro tipo de
actividades de control?
SI X NO
9.- ¿Indique si durante la ejecución del examen, los auditores internos
coadyuvaron con la administración en el desarrollo de indicadores
empresariales?
SI X NO
10.- ¿Indique si las recomendaciones efectuadas en la auditoría de gestión,
durante su ejecución y en el informe, fueron prácticas posibles de
aplicación y han servido para lograr la eficacia en la consecución de los
objetivos empresariales?
SI X NO
11.-¿Conoce usted si al finalizar la auditoría de gestión, miembros del equipo
de trabajo y auditados suscribieron el cronograma de cumplimiento de
recomendaciones?
SI X NO
12.- ¿Conoce usted si en la auditoría de gestión, se realizó el seguimiento de
las recomendaciones, acciones correctivas y determinación de
responsabilidades derivadas, en la empresa EGGOCCP?
SI X NO
NOTA: Devolver este formulario contestado a la UAI de la empresa EGGOCCP

Construcciones y Proyectos Cia.Ltda..
Resultados de la Encuesta sobre el Servicio de Auditoria
A través de la encuesta realizada se pudo establecer que la dirección tiene

conocimiento de que la auditoria de gestión debe ser realizada por un equipo
multidisciplinario, y que para la ejecución de la misma es importante la
definición clara de los objetivos, misión, visión, planes direccionales y
estratégicos por parte de la institución, así como también la presencia de
indicadores y el análisis de los factores internos y externos que influyen en las
actividades de la empresa.
Corroboraron que el equipo multidisciplinario les notificó oportunamente sobre

el inicio de la auditoría además de mantenerlos informados sobre los resultados
parciales obtenidos en la etapa de conocimiento preliminar mediante la
evaluación general de control interno del componente y la evaluación
específica de control interno del sub componente.
Asimismo, los directivos entrevistados consideran que las recomendaciones

realizadas son prácticas y que su aplicación es factible dentro de las
posibilidades de institución; tales recomendaciones han sido suscritas en el
cronograma de cumplimiento de recomendaciones ya acciones correctivas;
cronograma en el cual los directivos se comprometen a la consecución de las
recomendaciones, la cuales serán verificadas y controladas en la etapa de
seguimiento.
MODELO DE CARTA COMPROMISO DEL GERENTE GENERAL PARA LA
IMPLANTACION DE LAS RECOMENDACIONES
Señora Oficio No 006
TATIANA ANDRADE
AUDITOR GENERAL
Ciudad
En la reunión de trabajo llevada a cabo el 4 de Febrero del año 2018., con

usted y los señores Estefanía Ledesma y Leonela Coronel, supervisor y jefe de
equipo, de la Unidad de Auditoria Interna de la empresa EGGOCCP CIA.LTDA,
quienes tuvieron bajo su responsabilidad la ejecución de la auditoría de gestión
a “PROYECTOS” por el periodo comprendido entre el 01 de agosto de 2017 y el
31 de enero de 2018, conjuntamente con varios empleados convocados, se
analizaron las recomendaciones formuladas, las que nos dieron a conocer en la
lectura del borrador del informe, el 24 de febrero del año 2018.
Una vez que las recomendaciones han sido ampliamente analizadas y

discutidas, las cuales consideramos aplicables, puesto que ayudarán a mejorar
los procedimientos administrativos y financieros, situación que nos permitirá
cumplir con las metas y objetivos empresariales.
Producto de estas reuniones, se ha elaborado el cronograma de implantación

de las recomendaciones, que adjunto al presente, el mismo que al haber
suscrito los funcionarios involucrados nos comprometemos a cumplirlo en las
condiciones y plazos previstos, de ser necesario, se dotarán de los recursos
pertinentes.
Atentamente,
...............................................
GERENTE GENERAL
ANEXOS
Imagen #001
Local Principal de EGGOCCP Cía. Ltda.
Imagen #002
GRUPO EMPRESARIAL EGGOCCP CIA.LTDA.

Imagen #003
PROYECTO EDIFICIO ALYZO
Imagen #004
PROYECTO VIVIENDA CARLOS MATUTE

Imagen #005
PROYECTO CHANGAN QUITO

Auditoría gestión proyectos construcción 2018

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AUDITORES INDEPENDIENTES

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

PLAN OPERATIVO ANUAL

ANTECEDENTES DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

Evaluar íntegramente la gestión administrativa, operativa y financiera del

 Proponer la estructuración de la unidad de Auditoría Interna de Industrias

 Realizar una auditoría interna al departamento de auditoría interna

 Evaluar el funcionamiento de la unidad de Auditoría Interna

 Sugerir alternativas que ayuden al desarrollo de la Unidad de Auditoría

 Proponer un plan de trabajo.

Las principales funciones de la UAI

Para cada auditoría se conformará un equipo de trabajo, en concordancia con

NORMAS PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA

 Los trabajos de aseguramiento para funciones por las cuales el director

NORMAS SOBRE DESEMPEÑO

CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL DEL AUDITOR INTERNO.

La integridad de los auditores internos establece confianza y,

- Desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y

CRONOGRAMA Y ALCANCE DEL PLAN DE CONTROL PARA EL AÑO: 2018

ACTIVIDAD, PROYECTO O UNIDAD

2.1 A Proyec tos Ingresos 01-ago-17 31-ene-18 Cuenca AG 20 1 1 3 5 18 60 83 02-feb-18 28-feb-18

(f) J EFE UNIDAD DE AUDITORIA (f) COMITÉ DE AUDITORIA

PLAN ANUAL DE CONTROL PARA EL AÑO: 2018

Leonela Coronel Jefe de Equipo MBA 2 años 2 años

Estefania Ledesma Jefe de Auditoria Auditor 2 años 2 años

Miriam Loja Operativo 1 CPA 1 años 1 años

Carlos Mendez Operativo 2 Ingeniero 1 años 1 años

Auditores Jefes de Equipos/Operativos 4 960

DISTRIBUCION DEL TIEMPO

Actividades Planificadas y Arrastres 70% 840

Imprevistos 30% 360

(f) JEFE UNIDAD DE AUDITORIA (f) SUPERVISOR

NOTIFICACIÓN DE INICIO DE UNA AUDITORIA A LA EMPRESA “EGGOCCP

Oficio No. 001

Memorando No. 002

Sección: Departamento de Proyectos

Cuenca, 01 de Enero del 2018

Dirección: Gran Colombia 21-111 y Unidad Nacional

Información Financiera: Estados Financieros de la EGGOCCP Cía. Ltda.

C antidad Detalle C osto Total

C antidad Detalle C osto Total

Días laborables: 20 días con un Total de 83 días

EGGOCCP CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS CIA. LTDA., en adelante “la

4.1 Objetivo General

 Definir las estrategias y flujos necesarios para el desarrollo de proyectos

2. Capacidad de la maquinaria = Unidades procesadas

7. Análisis de las Cinco Fuerzas de Porter

Jefe de Talento Jefe de Jefe de Jefe de Residente de

EGGOCCP CONTRUCCIONES Y PROYECTOS CIA LTDA.

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 1644381 100% 1242403 100,0%

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Análisis del Estado de Pérdidas y Ganancias de la Compañía EGGOCCP

La empresa actualmente presenta una liquidez corriente de 0.51 veces para

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EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

No FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES

 ¿Posee la empresa un código de ética? 1

 ¿La filosofía y estilo de la Administración se reflejan en la

 El comité aplica las políticas de la empresa. 1

 ¿Existe idoneidad en la estructura orgánica y funcional? 1

 ¿Existe responsabilidad y delegación de autoridad? 1

1 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO 4 2 2 3 3 2 3 NIVEL DE CONFIANZA